Кредитные операции банков

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ 

АКТИВНЫЕ И ПАССИВНЫЕ  КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ  

Классификация кредитных  операций 

Кредитные операции — это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда банк выступает в лице заемщика (дебитора), привлекая деньга от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности. Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные^ кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита. 

Исходя из указанных  характеристик можно условно  подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой. Кредит — более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учета. 

Соответственно выделяется прямое банковское кредитование, когда  кредитные отношения предприятия  изначально возникают как отношения  с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально  возникают кредитные отношения  между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа  досрочного получения денег по векселю.

Депозитные операции 

Депозитные операции представляют собой операции банков и. 

иных "кредитных  учреждений по привлечению денежных средств 

во вклады (пассивные  депозиты) или размещению имеющихся в 

их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно- 

финансовых институтах (активные депозиты). 

Под депозитом (вкладам) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные  или банковские учреждения. Понятие "депозит" как таковое имеет  несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т.д. 

В советской банковской практике использовалось иное понимание  термина "депозит", закрепленное инструктивными материалами Центрального банка, согласно которым под депозитом  понимается только срочный вклад. В  итоге привлеченные средства банков в нашей стране формируются путем  привлечения средств на расчетные (текущие) и депозитные счета. Тем  самым в нашей стране не использовалось такое общепринятое понятие, как  депозит "до востребования", представляющий собой остатки средств на так  называемых онкольных (т.е. до востребования) счетах — расчетных и текущих. 

Традиционно все  депозиты, как до востребования, так  и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов. Специфика советской  банковской практики заключается в  том, что для подавляющего большинства  банков основным источником кредитных  ресурсов выступают не депозитные, а ссудные операции по межбанковскому кредитованию, составляющие в среднем  от 50 до 90 % суммы пассива банковского  баланса. Среди активных депозитных операций можно выделить операции по размещению временно свободных средств  данного банка в других банках — срочные вклады в банках (или других кредитных учреждениях), средства на резервном счете в Центральном банке, а также средства на корреспондентских счетах в других банках. 

Корреспондентские отношения -- договорные отношения между кредитными учреждениями, банками, устанавливаемые в целях осуществления платежно-расчетных операций по поручению друг друга. Корреспондентские отношения могут включать и  

иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх суммы лимита, установленной для одного банка. Кроме того, крупные банки-корреспонденты для более мелких могут давать консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять ценными бумагами по их поручению.

На основании обмена письмами, образцами подписей должностных  лиц, определения телеграфного ключа  банки-корреспонденты открывают корреспондентские  счета друг другу, по которым будут  производиться взаимные расчеты  на основании заключенного корреспондентского договора. Операции по корреспондентскому счету осуществляются в пределах кредитового сальдо, комиссия начисляется  с оборота по дебету и с оборота  по кредиту счета. По состоянию на определенную в договоре дату банки-корреспонденты производят выверку расчетов по счету  и направляют друг другу выписки  из лицевого счета комитента. Комитентом называется одна из сторон в договоре о совершении платных услуг, по поручению  которой и за ее счет совершаются  указанные в договоре операции. Под  комиссионером понимается другая сторона  в договоре о совершении платных  услуг, осуществляемых за комиссионное вознаграждение, которая совершает  по поручению комитента и за его  счет указанные в договоре действия. При участии в сделке третьих  лиц комиссионер не отвечает за выполнение ими своих обязательств. . 

Наряду с открытием  корреспондентских счетов банков возможно также открытие корреспондентских  субсчетов. Они имеют тот же режим, что и корреспондентские счета, и могут открываться банку  по месту нахождения его филиалов по распоряжению учреждения Центрального банка, с которым коммерческий банк согласовывает положение о филиале  при его регистрации. 

Порядок открытия и  режим корреспондентских счетов (субсчетов) оговариваются в корреспондентском  соглашении, представляющем собой договор  кредитных учреждений об установлении корреспондентских отношений и  открытии корреспондентских счетов "Лоро" и "Ностро"1, в котором  фиксируется срок договора, размер комиссионного сбора и прочие права и обязанности сторон. 

Межбанковские депозиты, как срочные, так и до востребования, в большинстве случаев представляют собой средства, которые банки  держат друг у друга короткое время  для осуществления расчетов, регулирования  уровня ликвидности баланса, выполнения требований органов денежно-кредитного регулирования. Разновидностью депозитных счетов является резервно-корреспондентский счет банков в Центральном банке, служащий базой клиринговых расчетов для реализации мероприятий по регулированию денежно-кредитной системы. 

Клиентские депозиты (вклады) — это денежные средства, вноси 

мые клиентами на хранение в кредитное учреждение, которые мо 

гут быть использованы для безналичных расчетов или изъяты на 

личными. Вклады образуются путем взносов наличными деньга 

ми и денежными  документами либо через предоставление ссуды и ; 

перечисление суммы  ссуды на расчетный счет (так называемый  

мнимый вклад). 

Различают несколько  видов вкладов. В зависимости  от срока) они подразделяются на депозиты до востребования, срочные и ква-зисрочные, т.е. привлеченные на достаточно длительный, но в то I же время неопределенный срок. Кроме того, в отдельную группу среди клиентских вкладов необходимо выделить средства клиентов, зарезервированные на специальных счетах для расчетов (например, аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и тд.); привлеченные средства спецфондов и средства спецназначения; кредиторскую задолженность; привлеченные средства по расчетным операциям (например, средства в расчетах между банками, привлеченные средства по факторинговым операциям и т.д.). 

При анализе структуры  пассивных кредитных операций важное значение имеет выделение депозитов до востребования (средства на текущих, расчетных счетах) и вкладов на срок. Вклады до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Они используются для текущих расчетов. По ним начисляется относительно низкий (либо вообще не начисляется) процент. Часто данный вид вкладов называют чековыми депозитами, поскольку средства могут изыматься со счета путем выставления чеков. Срочные вклады представляют собой денежные средства частных лиц, компаний, предприятий и организаций, помещенные на хранение на заранее определенный срок, но, как правило, не менее 1 месяца. В большинстве случаев это вклады на более крупные суммы. Значительный прирост срочных депозитов несколько меньше способствует росту доходности операций банка, но повышает уровень ликвидности его баланса. 

Наиболее типичная форма срочных вкладов частных  лиц — сберегательные вклады, средства с которых могут быть сняты  с определенными ограничениями, например с предварительным уведомлением. В последнее время сберегательные счета стали использоваться и  для безналичных платежей, что  привело к стиранию границ между  различными видами депозитов! Кроме  того, появились новые виды вкладов, режим использования которых  сочетает преимущества текущих счетов и срочных депозитов. Средства на этих счетах могут использоваться для  расчетов с незначительными  ограничениями  технико-организационного  порядка  и одновременно по ним начисляются  довольно высокие проценты. 

В последнее время  широкое распространение получили именно подобные новые виды счетов, занимающие промежуточное положение  между счетами срочными и до востребования  и сочетающие черты текущего и  сберегательного счета. Режим использования  и хранения средств на этих "гибридных" видах счетов определяется при открытии счета. Как правило, по этим счетам устанавливаются  сроки уведомления (например, за 30 дней) об изъятии определенных сумм со счета1. Нередко банки открывают клиентам одновременно простые сберегательные счета и сберегательные счета с графиком использования сумм со счета. При этом устанавливаются менее жесткие сроки уведомления банка вкладчиком об изъятии средств (например, за 7 дней), однако в дополнение устанавливается лимит сумм, которые могут быть изъяты вкладчиком ежемесячно, ежеквартально или раз в полугодие, год. 

Некоторыми банками  практикуется также установление лимита—минимальной суммы, составляющей ежедневный, среднемесячный, среднеквартальный и т.д. остаток на текущем или расчетном счете, на который начисляются соответственно более высокие проценты, чем по суммам, превышающим этот минимально допустимый остаток на текущем или расчетном счете. 

Весьма распространенной разновидностью срочного вклада является депозитный сертификат (см. с. 93).Он представляет собой письменное подтверждение кредитно-финансового учреждения прав предъявителя на получение указанной в нем и внесенной на депозит суммы денежных средств./Обращающиеся депозитные сертификаты получили широкое распространение в развитых капиталистических странах, в том числе в США и Великобритании и др. 

Депозитный сертификат, будучи письменным свидетельством банка-эмитента, является самостоятельно обращающейся ценной бумагой. Бланки депозитных сертификатов изготавливаются банками самостоятельно в соответствии с действующими нормативными требованиями и установленными образцами. Отсутствие в тексте депозитного  сертификата хотя бы одного из обязательных реквизитов делает его недействительным. 

Цессия, т.е. переуступка  права требования возврата вложенной  суммы с уплатой причитающихся  процентов, может быть произведена  посредством оформления соответствующих  подписей на оборотной стороне депозитного  сертификата. Лицо, переуступающее свои права, называется цедентом, а лицо приобретающее — цессионарием. 

При наступлении  срока возврата депозита банк-эмитент  осуществляет платеж против предъявления депозитного сертификата и заявления  владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены  средства. При этом банк-эмитент  проверяет непрерывность ряда договоров  переуступки права требования, а  также соответствие наименования, печати и подписей уполномоченных лиц владельца  в депозитном сертификате этим же реквизитам в заявлении на зачисление средств. 

В зарубежных странах  по некоторым видам "гибридных" счетов выписываются обращающиеся приказы  об изъятии средств, используемых при  расчетах наравне с чеками.

Ссудные операции 

Ссудные операции банков можно классифицировать по различным  критериям. 

Во-первых, в зависимости  от той роли, в которой выступает; банк, — кредитора или заемщика; активные и пассивные ссудные, операции. Активные ссудные операции складываются из операций по кредитованию клиентов и предоставлению кредитов другими  банками или так называемого  межбанковского кредита. Пассивные  ссудные операции заключаются в  получении межбанковского кредита  в Центральном банке или других коммерческих банках. 

Во-вторых, по срокам: онкольные или до востребования; краткосрочные (до одного года); среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет). 

В-третьих, исходя из наличия, качества и характера обеспечения: ссуды бланковые, не имеющие обеспечения  и основанные на доверии к заемщику, и ссуды обеспеченные. В качестве обеспечения ссуды могут выступать  как залог товарно-материальных и финансовых ценностей, гарантийные  обязательства либо поручительства, так и страхование риска непогашения  кредита страховой организацией. 

В-четвертых, в зависимости  от целей кредитования: ссуды на увеличение капитала (производственных фондов); ссуды на временное пополнение недостатка средств; ссуды на потребительские  цели. 

В-пятых, на основании  различий в условиях, порядке, величине и сроках уплаты процентов по кредиту  и суммы основного долга; режимах  открываемого ссудного счета; отраслевой принадлежности клиента, организационно-правовой формы его деятельности и т.д. 

Ссудные операции банков осуществляются на основании заключения кредитного договора, в котором фиксируются  все основные условия предоставления ссуды. Условия кредитного договора зависят в каждый конкретный момент от кредитной политики, проводимой коммерческим банком, и следующих факторов: наличия и стоимости кредитных ресурсов; соотношения степени рискованности и прибыльности кредитования каждого конкретного проекта; стабильности и масштабов депозитной базы банка; установок экономической и денежно-кредитной политики государства; сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе; квалификации и профессионализма банковских работников и т.д. 

Механизм кредитования и организация кредитной работы в банке определяются каждым банком самостоятельно на основе 

По истечении срока  депозита банк осуществляет платеж на основании предъявленного депозитного  сертификата и заявления владельца  с указанием счета, на который  должны быть зачислены средства. Банк проверяет непрерывность фактов переуступки прав требования, а также  соответствие наименования, печати и  подписей уполномоченных лиц владельца  в депозитном сертификате этим же. реквизитам в заявлении на зачисление средств. В случае отсутствия лиц, поставивших подписи на депозитном сертификате, заявление может быть подписано другими уполномоченными лицами и снабжено подтверждением соответствующего органа управления владельца их полномочий в отношении осуществления операций с депозитным сертификатом.

В мировой банковской практике депозитный сертификат является одним из весьма распространенных финансовых инструментов, существует большое количество их различных типов и видов. Процентные ставки по депозитным сертификатам варьируются  в зависимости от их сроков и сумм. Во многих странах большинство депозитных сертификатов не подлежит переуступке  другому лицу (цессии). Возврат вложенных  денежных средств до истечения срока  депозита может быть произведен с  уплатой соответствующих штрафных санкций. Штрафы могут выражаться как  в удержании начисленных за прошедшие  месяцы процентов, так и в снижении ставки процента за оставшееся время  до истечения срока депозита. Для  категории крупных клиентов (держателей ценных бумаг и вкладчиков) выпускаются  также и обращающиеся депозитные сертификаты. Для мелких держателей, как правило, выпускаются необращающиеся депозитные сертификаты невысокого номинала и преимущественно краткосрочного характера (например, в США — сертификаты  денежного рынка). 

При открытии депозитных счетов клиент подписывает заявление  об открытии ему соответствующего вида счета (до востребования, срочного и  т.д.), оформляет с банком договор  о срочном депозите или о расчетно-кассовом обслуживании. Для открытия расчетного счета клиенты представляют также  нотариально заверенные копии учредительных  документов, свидетельство о регистрации, соответствующим образом оформленные  карточки образцов подписей и оттиска  печати. При открытии расчетного счета  главный бухгалтер банка ставит соответствующую отметку на подлинном  экземпляре устава предприятия с  указанием номера открытого расчетного счета и заверяет сделанную надпись  печатью банка. Все документы  клиента, необходимые для открытия расчетного счета, подшиваются в  юридическое дело клиента, за исключением  карточки с образцами подписей, которая  хранится у операционного работника, обслуживающего данного клиента. Устаревшие карточки с образцами подписей также  подшиваются в "досье" клиента.  

организации кредитования каждого конкретного банка находит  отражение в самостоятельно разрабатываемом  и утверждаемом руководством банка  Положении о кредитовании, определяющем основные этапы, критерии и механизм работы с клиентом, внутренние _ _-. правила  организации кредитной работы в  банке» )         Виды ссудных счетов. На открываемых клиентам (включая !    другие коммерческие банки, получающие ссуду в данном банке) ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных \     и долгосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебету ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту — ее погашение. Режим ссудного счета определяется в договоре: выданная ]   ссуда может быть перечислена на расчетный (корреспондентский) ;   счет заемщика; банк может оплачивать затраты клиента по кредитуемой сделке по мере поступления соответствующих расчетных ;   документов, постепенно увеличивая размер ссудной задолженности клиента, но не выше определенной в договоре суммы предоставляемого кредита. 

В зависимости от потребностей клиента и интересов  банка в каждом конкретном случае клиенту может быть открыт либо простой  ссудный счет, либо специальный ссудный  счет. Специфика выдачи кредита по специальному ссудному счету в отличие  от простого заключается в том, что  выдача ссуд каждый раз документально  не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется  банку заемщиком при открытии спецссудного счета (с. 97). Ссуды выдаются по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а их погашение  происходит путем направления выручки  непосредственно на спеце-судный счет, минуя расчетный. Клиенту в банке может быть открыт только один спецесудный счет, по которому выдаются ссуды под многие объекты. 

 Многие банки  практикуют установление так  называемого минимального компенсационного  остатка по . ссуде, т. е. резервирование определенной части выданной банком ссуды. Размер компенсационного остатка, который клиент не имеет возможности использовать, колеблется от 10 до 20 % выданной ссуды. Тем самым существенным образом занижаются реальные размеры выданной ссуды и существенно повышается стоимость подобных услуг. 

Выдача ссуды может  также осуществляться путем открытия контокоррентного счета — особого  вида счета, на котором отражаются, с одной,стороны, поступления, а с другой — ссуды и платежи и может возникнуть как кредитовое, так и дебетовое сальдо. Контокоррентный счет широко используется в зарубежных странах. В нашей стране он был запрещен в 30-х. годах и заменен раздельными расчетными и ссудными счетами вплоть до реформы банковской системы 1987 г., а в настоящее время используется коммерческими банками. 

Контокоррент представляет собой единый счет клиента в банке  для осуществления кредитно-расчетного обслуживания, по которому проводятся все операции с клиентом, "гибридный" счет, сочетающий черты ссудного и  текущего. По контокоррентному счету  банком устанавливается лимит, ограничивающий величину контокоррентного кредита  для каждого заемщика. Лимиты устанавливаются  дифференцированно для каждого  клиента. 

Контокоррентный кредит выдается путем предоставления ссуды  заемщику посредством открытия контокоррентного счета, за счет средств которого осуществляется оплата платежных документов клиентов. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита, в котором фиксируются размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном счете, ставка процента за пользование ссудой, размер оборотной комиссии (в процентах от сумм оборота по дебету и кредиту), а также иные условия по усмотрению банка и клиента. Проценты по остатку на контокоррентном счете в пользу банка существенно превышают сумму процентов, начисленных в пользу клиентов. В практике зарубежных стран контокоррентный кредит крупным и надежным клиентам предоставляется без обеспечения, а мелким и средним — под залог ценных бумаг. 

Организация кредитования 

Все вопросы, связанные  с осуществлением и планированием  кредитования, определением условий  и оплатой банковских услуг, коммерческие банки решают с клиентом на договорной основе. 

Кредиты банки предоставляют  различным юридическим и физическим лицам за счет формируемых ими  собственных и заемных ресурсов:' собственных средств, клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах, межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг. 

Для рассмотрения вопроса  о выдаче ссуды клиент представляет п банк документы в соответствии с разработанным и утвержденным Положением о кредитовании перечнем (примерный перечень документов представлен ниже). При этом для различных групп клиентуры могут разрабатываться различные перечни необходимых (для рассмотрения целесообразности выдачи кредита) документов. Например, давние, проверенные клиенты могут освобождаться от необходимости предоставления графика поступлений и платежей, сведений о кредитах, полученных в других банках, а иногда и технико-экономического обоснования кредитуемой сделки (ТЭО). 

ПЕРЕЧЕНЬ документов, представляемых заемщиком 

1.    Документы,  необходимые для рассмотрения  вопроса о выдаче ссуды 

1.1.      Баланс предприятия-заемщика на 1-е число последнего месяца  и последнюю квартальную дату (декларация о доходах и расходах  кооперативов) 

1.2.      График поступлений и платежей  предприятия-заемщика 

1.3.      Технико-экономический расчет, характеризующий  сроки окупаемости, уровень рентабельности  кредитуемой сделки 

1.4.      Копии договоров в подтверждение  кредитуемых сделок 

1.5.      Сведения о кредитах, полученных  в других банках 

1.6.      Копии учредительных документов  предприятия-засмыика 

Документы, необходимые  для открытия ссудного счета                 

2.1.      Заполненный заемщиком бланк  заявления на выдачу ссуды 

2.2.      Заполненная клиентом карточка  с образцами подписей и оттиском  печати 

2.3.      Документы, подтверждающие наличие  обеспечения ссуды (договор залога  имущества, страховой полис, гарантии  и т.д.) 

2.4.      Обязательство-поручение 

Решение о целесообразности выдачи кредита принимается либо уполномоченным должностным лицом, либо соответствующим органом управления банка. В целях рациональной организации  кредитной работы решением правления  определяются компетенция и полномочия начальника кредитного отдела^ заместителя председателя правления по кредитам и правления . Устанавливаются максимальные суммы, в пределах которых ссуды могут быть выданы: 

по решению начальника кредитного отдела (до 1 млн.руб.); 

по решению зам. председателя правления по кредитной  работе (от 1 до 5 млн.руб.); 

решением правления (свыше 5 млн.руб.); 

решением совета в отношении кредитов, относящихся  к категории крупных, например в 50 млн.руб. (при уставном фонде в 100'млн.руб.). 

мВ крупных банках создается кредитный (учетно-ссудный) комитет как специальный орган, уполномоченный рассматривать или принимать решения по большинству вопросов, связанных с кредитованием, и лишь в особых случаях выносить их на рассмотрение правления. В состав кредитного комитета входят представители правления, кредитного и юридического, валютного и коммерческого отделов, а также финансовый директор (главный бухгалтер) банка. \/