Акцептно-инкассовая форма расчетов

 

Министерство образования

ГБОУ СПО

 «Тверской колледж имени А. Н. Коняева»

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине: «Организация безналичных расчетов»

на тему: «Акцептно-инкассовая форма расчетов»

 

 

Выполнила

студентка группы 3БДС      Д.Г. Харитонова

 

Проверила

преподаватель спец дисциплин     А.А. Цветкова

 

 

 

ТВЕРЬ,

2013

Содержание

Введение……………………………………………………………………….…………5

Глава 1 Безналичные расчеты………………………………………………………….8

1. Виды безналичных расчетов………………………………………………………..8
2. Акцептно-инкассовая форма расчетов……………………………………………15

Глава 2 Анализ сумм произведенных расчетов по различным  формам безналичных расчетов в ОАО  «Сбербанк России» дополнительный офис

№ 8607/172 за 2009, 2010, 2011 годы…………………………………………………26

2.1 Расчетно-кассового обслуживания в ОАО «Сбербанк России»….…………….26

2.2  Сравнительная база проведенных расчетов в ОАО «Сбербанк Росии» дополнительный офис № 8607/172  за 2009,2010,2011 годы...……….……………..27

Заключение……………………………………………………………...………………28

Список использованных источников……………………………………….…………29

Приложения

Приложение А «Безналичные расчеты»…………………………...………………….32

Приложение Б «Ввод инкассового поручения»………………………………………33

 

 

 

 

 

 

Введение

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении  оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для  обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с  использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Различия в организации безналичных  расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных  стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение  безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты  — специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. Коммерческие банки — члены расчетной палаты принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчетную палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном банке. В ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты.

В США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое распространение  получила система чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладают жирорасчеты — разновидность безналичных расчетов вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений — жироприказов, то есть письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Расчетные операции относятся к  числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система  электронных платежей, используемых для кредитных и платежных  операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций. Для своевременного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

В электронной системе денежных переводов в настоящее время  действуют банковские автоматы, позволяющие  клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств  по счетам и др. Некоторые банковские автоматы служат только для выдачи наличных денег.

Целью курсовой работы является изучение теоретических аспектов акцепно-инкассовой формы расчетов.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

1) изучить безналичные  расчеты в целом;

2) рассмотреть виды безналичных  расчетов;

          3) исследовать акцептно-инкассовую форму расчетов;

          4) проанализировать расчетно-кассовое  обслуживание в ОАО «Сбербанк России» дополнительный офис № 8607/172.

Данная курсовая работа состоит  из: введения, 2 глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

В первой главе рассматриваются  безналичные расчеты, их виды и отдельно акцептно-инкассовая форма расчетов.

Вторая глава включает в себя анализ расчетно-кассового  обслуживания в Сбербанке России, сравнительный анализ осуществления  безналичных расчетов за 2009, 2010, 2011 годы.

В заключении приведены основные выводы по курсовой работе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 Безналичные  расчеты

Безналичные расчеты — это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.¹ Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, снижении издержек обращения сокращении наличных денег, необходимых для обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег более предпочтительнее платежей наличными деньгами. Огромному применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

 

 

1. Виды безналичных расчетов

В Российской Федерации Центральным банком установлены следующие виды безналичных расчетов:

• Расчёты платёжными поручениями
• Расчёты по аккредитивам
• Расчёты чеками
• Расчёты по инкассо
• Расчёты платёжными требованиями

 

Платёжное поручение  — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.² Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде.

Обычно платёжное поручение  составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й — банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.

Платёжными поручениями  может производиться перечисление денежных средств:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
• в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов  и уплаты процентов по ним;
• в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

После проверки банковским работником правильности заполнения и оформления платёжных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения.

Последний экземпляр платёжного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приёма платёжного поручения и подпись ответственного исполнителя. Банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить указанную денежную сумму банку получателя средств для её начисления на счёт лица, указанного в поручении. При необходимости банк имеет право привлекать и другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счёт, указанный в поручении клиента. Банк обязан по требованию плательщика проинформировать его об исполнении поручения.

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу получателя средств по аккредитиву, указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель).³

Пример: Компания А хочет купить у компании Б мешок цемента. Однако компания А не хочет платить деньги сразу компании Б, беспокоясь о ее неблагонадежности. Она идет в Банк и говорит: "Банк, я хочу заплатить компании Б за мешок цемента, ты деньги зарезервируй, но переведи только когда компания Б поставит мне мой цемент". Вот этот разговор в письменном виде и называется Аккредитив. Банк соглашается, переводит деньги компании А на специальный счет, и когда компания Б предоставляет документы о том, что поставка произведена, переводит ей эти деньги.

Преимущества данной формы  безналичных расчетов: гарантия платежа  поставщику; контроль за выполнением  условий поставки и условиями  аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков. 

 

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю.⁴ Чекодатель - лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков. Чекодержатель — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к  оплате.

Существуют денежные чеки и расчётные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю  чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные  нужды, командировочные расходы  и т. д.

Расчётные чеки — это чеки, используемые для безналичных расчётов, это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определённой денежной суммы с его счета на счёт получателя средств. Акцепт чека — это отметка о согласии банка плательщика перечислить на счёт получателя указанную в чеке сумму.

Инкассо — посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.⁵

Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Недостатки инкассовой формы  расчетов:

1) Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;

2) Отсутствие надежности  в оплате документов (может отказаться  от оплаты товарных документов  или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам.

 

Платёжное требование — это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта.

Акцепт  — ответ лица, которому адресована оферта, о её принятии. Акцепт — согласие на оплату. По российскому законодательству акцепт должен быть полным и безоговорочным (принятие предложения на иных условиях признаётся новой офертой).

Оферта — предложение (письменное или устное) одного лица другому конкретному лицу или лицам заключить гражданско-правовой договор.

Согласно российскому  законодательству оферта должна:

• быть достаточно определённой, то есть должно быть все понятно и недвусмысленно.
• выражать намерение лица заключить договор с адресатом;
• содержать все существенные условия договора или порядок их определения.

Клиринг - безналичные расчёты  между странами, компаниями, предприятиями за поставленные, проданные друг другу товары, ценные бумаги и оказанные услуги, осуществляемые путём взаимного зачёта, исходя из условий баланса платежей.⁶

Клиринг — процедура финансовых оборотов, в которой клиринговый  субъект работает в качестве посредника, и принимает на себя роль покупателя и продавца в данной транзакции с  целью обеспечения заказов между  двумя сторонами. Такая практика используется обычно в международном  обороте между предприятиями. По-другому  такие транзакции называют ещё компенсационными транзакциями.

Клиринг также используется в банковском деле, как «очищение» взаимных обязательств, часто работая  циклически, а для выполнения этих функций банки часто используют клиринговые дома. В этом случае клиринг выступает формой безналичных  двусторонних или многосторонних расчётов в системе платежей.

Основой клиринга являются торговые договоры, которые подписываются  с целью уравновешивания стоимости  в оборотах и определяющие количество и тип товаров, а также платежные договоры, которые устанавливают условия выполнения расчётов между партнёрами. Оплата наличными может быть реализована только между двумя партнёрами. Она выравнивает балансовую разницу в конечном сальдо сторон, как двух- или многосторонних обязательств, которые являются следствием соглашений гражданско-правовых, публично-правовых, или соглашений смешанного характера.

Различают виды клиринга: банковский, между предприятиями, между государствами. Клиринговые учреждения по форме собственности делятся на частные и государственные.

Клиринговое учреждение создается  на основе любой формы собственности, предусмотренной законодательством  Российской Федерации, и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе.

Например, одна сторона поставляет другой хлопок по цене 500 долларов за тонну, а другая сторона поставляет первой автомобили по цене 5000 долларов за шт. Тогда при поставке одной стороной 200 т хлопка, а другой стороной — 20 машин соблюдается баланс взаимных платежей и денежные расчёты становятся излишними.

 

2. Акцептно-инкассовая форма расчетов

Инкассо - это поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение (акцепт), что сумма будет выплачена в установленные сроки.

Виды инкассо

В зависимости от видов документов, с которыми производится инкассовая операция различают:

• чистое инкассо, т.е. инкассо только финансовых документов
• документарное инкассо - инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или же инкассо только коммерческих документов.

Виды документов по инкассо:

 

• Коммерческие документы (отгрузочные документы, счета,  документы о праве собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами)
• Финансовые документы (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежа деньгами)

Нормативная база:

Применение инкассовой формы расчетов регулируется Унифицированными правилами  по инкассо, разработанными Международной  торговой палатой. В настоящее время  действует редакция Правил 1995г., публикация N 522.

Инкассовая форма расчета реализуется при посредничестве двух банков-корреспондентов: инкассирующего банка экспортера и банка-плательщика импортера.

В основу инкассовой формы расчета  положены разработанные международной  торговой палатой "Унифицированные  правила по инкассо»

В разделе "Общие положения и  определения" этих правил дано толкование основных понятий:⁷

1. "Инкассо" - операции, осуществляемые  банками на основании полученных  инструкций, с документами с целью  получения акцепта или платежа,  выдачи коммерческих документов, против акцепта или против платежа, выдачи документов на других условиях. Во внешнеторговой деятельности акцепт покупателем полученного предложения или акцепт продавцом полученного заказа означает заключение сделки. Акцепт–принятие предложения, выражение согласия с полученным документом.

2.  "Документы" -  финансовые или коммерческие документы, а зачастую и те, и другие. В свою очередь "финансовые документы" включают в себя переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами. "Коммерческие документы" представляют собой счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие документы, не являющиеся финансовыми.

3.  "Чистое инкассо" представляет собой инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческой документацией. "Документарное инкассо" означает инкассо: а) финансовых документов, сопровождающихся коммерческими документами; б) коммерческих документов, не сопровождающихся финансовыми.

4.  К "участвующим сторонам" относятся: "доверитель" – клиент, который поручает операцию по инкассированию своему банку; "банк-ремитент" – банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;  "инкассирующий банк" – это любой банк, не являющийся банком-ремитентом, но участвующий в операции по выполнению инкассового поручения; "представляющий банк" – делающий представление плательщику; "плательщик" – лицо, которому должно быть сделано представление согласно инкассовому поручению.

Все документы, отосланные на инкассо, должны быть сопровождены инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции. Банки имеют право  действовать только на основе точных инструкций, содержащихся в инкассовом поручении. Если банк не в состоянии  выполнять инструкции, содержащиеся в инкассовом поручении, он должен об этом известить сторону, направившую  ему инкассовое поручение.

Унифицированные правила по инкассо, принятые Международной торговой палатой, наряду с разделом "Общие положения  и определения", включают в себя 26 статей, в которых излагаются обязанности  и ответственность сторон, участвующих  во внешней торговле.

Документарное инкассо во внешнеторговой деятельности представляет собой обязательство  банка по поручению экспортера получить от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнему документов и перечислить ее экспортеру.

Данная банковская расчетная операция по экспорту продукции российских предприятий  и организаций начинается в банке  России, куда поставщик передает после  отгрузки товара оформленные в соответствии с условиями контракта товарные документы. Вместе с ними экспортер  передает в банк инкассовое поручение, содержащее все необходимые инструкции, на основе которых действует банк (рис. 1).

Коммерческий банк проверяет правильность оформления инкассового поручения, коммерческих и финансовых документов и отправляет их своему корреспонденту в стране импортера – инкассирующему банку, который должен известить  покупателя и передать ему документы. В случае наличных расчетов документы  выдаются против уплаты указанной в  инкассовом поручении суммы валюты, в случае предоставления кредита  – против акцепта срочной тратты. После получения извещения от банка импортера о зачислении на счет коммерческого банка России суммы платежа производится расчет с импортером. При расчетах в кредит акцептированная тратта возвращается в коммерческий банк, где хранится до наступления срока оплаты.

Для импортера инкассовая форма  расчетов выгодна относительной  простотой в оформлении, а также  она обычно не требует предварительных  действий от импортера, его банка  или банка экспортера.

Рисунок 1 - Расчетно-платежные операции на основе инкассо с предварительным акцептом.⁸

Условные обозначения: 1 – заключение контракта; 2 – указание импортера банку плательщику о выдаче экспортеру банковской гарантии платежа; 3 – пересылка гарантии платежа инкассирующему банку; 4 – уведомление экспортера инкассирующим банком о получении гарантии платежа; 5, 6 – передача экспортером перевозчику товара и необходимых сопроводительных документов; 7 – пересылка перевозчиком пакета документов в инкассирующий банк; 8 – пересылка инкассирующим банком пакета документов в банк-плательщик; 9 – направление банком-плательщиком копии пакета документов для проверки их условиям контракта; 10 – при получении соответствия импортер акцептует пакет документов, выражая согласие на оплату, и передает акцептованные документы в банк-плательщик; 11 – перевод банком-плательщиком денег на счет экспортера с уведомлением об этом кредитом-авизо; 12 – сообщение экспортеру инкассирующим банком о поступлении денег на счет; 13 – передача импортеру банком-плательщиком подлинников сопроводительных документов с приложением документа, подтверждающего оплату товара; 14 – получение импортером товаров в порту выгрузки.

Российская организация, являясь  импортером, может применять инкассо  с платежом после получения документов банком импортера.

Использование инкассовой формы расчетов дает возможность импортеру добиться экономии валютных ресурсов.

Однако для российской организации  экспортера инкассовая форма расчетов дает всего лишь гарантию в том, что  импортер получит товар только после  его оплаты или акцепта тратты. Довольно часто доставка товара опережает  поступление документов в банк, поэтому  желательно передавать импортеру оригинал товарораспорядительного документа (коносамента) до оплаты товара для  устранения простоя судов и возможной  порчи груза.

Возможно также получение товара под сохранную расписку или банковскую гарантию в пользу перевозчика, но, чтобы импортер не смог владеть товаром  до его оплаты, коносамент необходимо выписывать в пользу банка-гаранта.

Банковская гарантия для экспортера необходима из-за ненадежности в оплате документов по двум основным причинам:

1)  импортер может оказаться неплатежеспособным на момент их появления в банке;

2)  импортер может отказаться от оплаты документов. Такое действие чаще всего возникает в случае понижения цены на мировом рынке по отношению к контрактной. Поэтому импортер стремится избавиться от ставшей невыгодной сделки.

Российские организации – экспортеры, обеспечивая платежи по инкассо  банковской гарантией, должны одновременно вносить соответствующие указания в инкассовое поручение, соблюдая при  этом, чтобы срок гарантии покрывал срок оплаты документов, а сумма  гарантии обеспечивала сумму представленных к оплате товарных документов.

Разрыв во времени между отгрузкой  товара, передачей документов в банк и получением платежа может быть довольно длительным и для экспортера это приводит к существенному  замедлению оборачиваемости средств. Поэтому весьма целесообразно применение телеграфного инкассо.

Акцептная форма расчетов применяется при производстве безналичных  платежей между предприятиями, организациями  и учреждениями за отгруженные и  отпущенные товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные  работы.⁹ Сущность акцептной формы расчетов состоит в том, что платеж производится по месту нахождения покупателя и только при его согласии по документам, выписанным поставщиком. Согласие плательщика на оплату денежных и товарных документов в банковской практике называют акцептом. 
Расчеты по акцепту производятся путем инкассовой операции. Суть ее заключается в том, что банк поставщика принимает выписанные им платежные требования и затем берет на себя всю организацию документооборота и контроль за правильным его осуществлением. Затем банк поставщика пересылает платежные требования в банк, обслуживающий покупателя, следит за оплатой документов, полнотой и своевременностью поступления средств, своевременным зачислением средств на счета поставщика, уведомляет поставщика о движении средств по его расчетному счету. На инкассо принимаются платежные требования на сумму не менее 50 руб.; в некоторых случаях может быть принято платежное требование на меньшую сумму.