Анализ деятельности, эффективности коммерческого банка

ПЛАН:

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Необходимые условия функционирования коммерческого банка

1.1. Сущность коммерческих банков, их роль в экономике

1.2. Анализ инструментов регулирования коммерческого банка Кыргызской Республики

ГЛАВА 2. Анализ деятельности, эффективности коммерческого банка на примере банка «Эридан»

2.1. Доходы и прибыль коммерческого банка

2.2. Анализ деятельности коммерческого банка «Эридан» за 2002 год

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Кыргызская Республика является страной с малой экономикой, изначально провозгласившей принципы открытости во внешнеэконо­мической политике с целью эффективного использования своих природных и человеческих ресурсов.

Вторая половина 90-х годов войдет в мировую экономическую историю как период глобального финансового кризиса, получившего начало на динамично развивавшихся рынках Юго-Восточной Азии. Кризис поразил финансовые системы многих стран, включая Кыргызскую Республику. Ситуация на валютном и фондовом рынке Кыргызстана во второй половине 1998 года оказала чувствительное негативное влияние на экономику стран СНГ, которые традиционно ориентированы на огромный кыргызский рынок. Кыргызстанский кризис сказался на многих аспектах жизни Кыргызской Республики. Девальвация кыргызского сома привела основных партнеров Кыргызстана - Казахстан и Узбекистан - к необходимости принятия мер по защите внутреннего рынка и недопущения дисбаланса во внешнем секторе. Первоначально этими государствами были приняты шаги административного характера, а позднее и рыночные меры, такие как девальвация казахского тенге в апреле 2002 года.

Указанные внешние факторы в совокупности с неблагоприятной конъюнктурой на рынках золота, основной статьи экспорта Кыргызстана, и энергоносителей, основной статьи импорта, ухудшили состояние эконо­мики страны.

К концу 2001 года в экономике республики накопились внутренние проблемы, которые усугубились отрицательным влиянием внешних факторов. Пагубное влияние внешних и внутренних факторов особенно сказалось на проблемах, связанных с концентрацией рисков при кредитовании ГАК «Кыргызгазмунайзат» и управлением в некоторых коммерческих банках, что привело к началу 2002 года к дестабилизации банковского сектора страны.

Мероприятия по преодолению кризисных явлений нашли отражение в принимаемых решениях и действиях Национального банка Кыргызской Республики. В соответствии с Законом «О Национальном банке Кыргызской Республики» основной целью деятельности НБ КР, как центрального банка страны, является достижение и поддержание стабильности цен посредством проведения соответствующей денежно-кредитной политики. Поддержание покупательской способности нацио­нальной валюты, обеспечение эффективности, безопасности банковской и платежной системы республики являются главными задачами, способ­ствующими достижению цели[1].

Поэтому раскрытие темы «Анализ деятельности, эффективности коммерческого банка» в данное время очень актуально.

ГЛАВА 1. Необходимые условия функционирования коммерческого банка

1.1. Сущность коммерческих банков, их роль в экономике

Банк - это кредитная организация, имеющая исключи­тельное право осуществлять в совокупности следующие бан­ковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возврат­ности, платности, срочности, открытие и ведение банковс­ких счетов физических и юридических лиц.

Основное назначение банка - посредничество в переме­щении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финан­совые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долго­выми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает бан­ки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская соб­ственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безуслов­ных обязательств с фиксированной суммой долга перед юри­дическими и физическими лицами, например при помеще­нии средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске де­позитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от раз­личных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обя­зательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), по­скольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыноч­ной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, рас­пределяет среди своих акционеров.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, зак­лючается в том, что основной целью их деятельности является получе­ние прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе ры­ночных отношений). В Кыргызской Республике создание и функциони­рование коммерческих банков основываются на Законе КР «О банках и банковской деятельности», принятом в 1997 г. В соответствии с этим законом банки в Еоееии действуют как универсальные кредитные организации, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покуп­ка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлече­ние средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, по­ручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и до­верительные операции и т.п[1].

В Кыргызстане все кредитные организации банковского типа подразделяются на два вида: собственно банки и небанковские кре­дитные организации.

Под кредитной организацией в широком смысле слова понимается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка Кыргызской Республики имеет право осуществлять банковские операции, предус­мотренные законом.

Небанковская кредитная организация - это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предус­мотренные законом.

Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредит­ные учреждения. Дочерним банком (кредитным учреждением) в Кыргызстане считается банк (кредитное учреждение), в котором го­ловным банком за счет своей прибыли приобретено более 50% уставно­го капитала, и этот факт отражен в его уставе. Взаимоотношения с го­ловным банком регулируются учредительным договором и уставом до­чернего банка (кредитного учреждения). При этом дочерний банк (кре­дитное учреждение) является юридическим лицом и действует как само­стоятельная коммерческая организация. Он обладает обособленным имуществом, в том числе и собственным капиталом, несет ответственность по своим обязательствам и имеет свой корреспондентский счет в НБ КР по месту его нахождения.

В Кыргызстане банки могут создаваться на основе любой формы собствен­ности как хозяйственное общество. Не исключается возможность созда­ния банков, основанных исключительно на государственной форме соб­ственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов кыргызских банков допускается при­влечение иностранных инвестиций. Под кредитными организациями с иностранными инвестициями в соответствии с Положением «Об осо­бенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инве­стициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка Кыргызской Республики на увеличение у ставного капитала зарегистрированной кредит­ной организации за счет средств нерезидентов» №437 от 23 апреля 1997 г. понимаются кредитные организации-резиденты, уставный капи­тал которых сформирован с участием средств нерезидентов независимо от их доли в уставном капитале.

Кредитная организация обязана получить предварительное разре­шение НБ КР на увеличение своего уставного капитала за счет средств нерезидентов на отчуждение (в том числе продажу) своих акций (долей) в пользу нерезидентов, а участники кредитной организации - резиденты - на отчуждение принадлежащих им акций (долей) кредит­ной организации в пользу нерезидентов.

Размер (квота) участия иностранного капитала в банковской систе­ме Кыргызской Республики устанавливается законом по предложению Правительства Кыргызстана, согласованному с НБ КР. Указанная квота рассчитывается как отношение сум­марного капитала, принадлежащего нерезидентам в уставных капита­лах кредитных организаций с иностранными инвестициями, и капитала филиалов иностранных банков к совокупному уставному капиталу кре­дитных организаций, зарегистрированных на территории Кыргызской Республики. В настоящее время квота участия иностранного капитала в банковской системе страны составляет 12%. Ограничения на учас­тие иностранного капитала преследуют цель создать наиболее бла­гоприятные условия для становления отечественных коммерческих банков и защиты их от экспансии зарубежных банков.

По способу формирования уставного капитала банки подразде­ляются на акционерные (открытого и закрытого типа) и банки, созданные в форме общества с ограниченной ответственностью либо обще­ства с дополнительной ответственностью.

Если на начальном этапе реформирования кредитной системы ком­мерческие банки создавались главным образом на паевой основе — (в форме 000), то на нынешнем этапе происходит преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме ак­ционерных обществ (АО).

Для банков, созданных в любой форме хозяйственного общества характерно, что собственником его капитала и другого имущества выступает само общество, т.е. банк. Паевые коммерческие банки орга­низованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества, где ответственность каждого участника (пайщика) ог­раничена пределами его вклада в общий капитал банка[1].

Участнику банка, полностью внесшему свой вклад в уставный фонд, выдается свидетельство, не относящееся к категории ценных бумаг. При этом за ним сохраняется право с согласия остальных уча­стников банка уступить свою долю или часть доли другим участни­кам банка и третьим лицам. При передаче доли третьему лицу к нему переходят все права и обязанности, принадлежащие участнику, усту­пающему ее полностью или частично. Доля любого из участников общества может быть приобретена самим обществом, но в этом слу­чае оно обязано в течение года передать ее другим участникам или третьим лицам. Расширение уставного фонда банка может осуществ­ляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов. так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступле­нии новых участников и размерах их вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников. Банки, созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не имеют права выпуска акций и облигаций. Но в некоторых случаях это пра­во им предоставляется дополнительно.

У банков, функционирующих как АО, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, разме­щаемых среди юридических лиц и граждан. Акционеры отвечают по обязательствам банка в пределах их вклада в общий уставный капи­тал. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада (за исключением некоторых особых случаев), что повышает устойчи­вость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытые и открытые.

Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа мо­гут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распро­страняться в порядке открытой подписки.

Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список поку­пателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руко­водящими органами банка-эмитента, и в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности.

Организационное устройство коммерческих банков соответству­ет общепринятой схеме управления АО. Высшим органом коммер­ческого банка является общее собрание акционеров (участников), которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем при­сутствуют представители всех акционеров банка на основании дове­ренности. Для участия руководителей предприятий-акционеров до­веренности не требуется. Общее собрание правомочно решать вне­сенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет ди­ректоров (наблюдательный совет). На него возлагаются также наблю­дение и контроль за работой правления банка. Состав совета, поря­док и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческо­го банка. Совет банка определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматри­вает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие воп­росы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акци­онеров и советом директоров. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов. Правление действует на основании Устава банка и Положения, в котором устанавливают­ся сроки и порядок проведения его заседаний и принятия решений.

Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения при­нимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос пред­седателя правления является решающим. Если члены правления или его председатель не согласны с решением правления, они могут сообщить свое мнение совету или общему собранию. Окончательным в этом случае является решение совета директоров. Решения правле­ния проводятся в жизнь приказом председателя правления банка.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предос­тавляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка. Основная задача ревизион­ной комиссии коммерческого банка - создать обстановку, предупреж­дающую злоупотребления. Ревизионная комиссия составляет заклю­чения по годовым отчетам и балансам банка. Без заключения реви­зионной комиссии баланс банка не может быть утвержден общим собранием акционеров.

Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с пра­вилами, установленными НБ КР-Банки представляют НБ КР или его управлению по месту нахождения коммерческого банка баланс на 1-е число месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой бухгал­терский отчет.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также от­чет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после под­тверждения достоверности представленных в них сведений аудитор­ской организацией).

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания пред­приятий и организаций - клиентов банка, территориально удален­ных от места расположения коммерческого банка, он может органи­зовывать филиалы и представительства. При этом об открытии фи­лиала или представительства коммерческого банка необходимо уве­домить Главное управление НБ КР по месту открытия филиала или представительства.

Филиалами банка считаются обособленные структурные подраз­деления, расположенные вне места его нахождения и осуществляю­щие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией НБ КР. Он заключает дого­воры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерчес­кого банка, его создавшего.

Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создастся для обеспечения представительских фун­кций банка, совершения сделок и иных правовых действий. Предста­вительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием кли­ентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет[1].

1.2. Анализ инструментов регулирования коммерческого банка Кыргызской Республики

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерчес­кого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и по­лучать деньги наличными в пределах остатка средств на своих кор­респондентских счетах[1].

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что ком­мерческий банк должен обеспечивать не только количественное со­ответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его спо­собность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономи­ческих нормативов деятельности банков и при регулировании их опе­раций. Возможность совершения тех или иных специфических банковс­ких операций (ипотечных, инвестиционных и т.п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих опе­раций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам фор­мирования соответствующих пассивов.

В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведе­нии своих активных операций (при соблюдении установленных эко­номических нормативов), т.е. объем его активных операций не мо­жет быть ограничен административными, волевыми методами. Ад­министративные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании, в том числе, имеющем рестриктивную направленность, должен быть отдан экономическим мерам.

Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акценты: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, разви­вается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от административных пут единого государствен­ного банка. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наи­более эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит ре­альное перемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли (к сожалению, в условиях инфляции наиболее до­ходной стала сфера обращения — торговля, биржевой бизнес, и банков­ский капитал стимулирует нарастание в них спекулятивных операций). Радикально меняется кредитное планирование в банках. Коммерциали­зация не означает отказ от кредитного планирования, напротив, его зна­чение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но основу планирования при этом уже составляют ресурсы банка, а не его вложения.

Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятель­ности.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятель­ность коммерческих банков, является полная экономическая самосто­ятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятель­ность предполагает свободу распоряжения собственными средства­ми банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты на­логов.

Действующее банковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжение сво­ими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распо­ряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с ре­шением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры ди­видендов по акциям.

Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничи­вается его текущими доходами (как это имело место в отношении хоз­расчетных учреждений спецбанков), а распространяется и на его капи­тал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми при­надлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммер­ческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ори­ентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммер­ческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кри­зисом ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только кос­венными экономическими методами. Госу­дарство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов[1].

ГЛАВА 2. Анализ деятельности, эффективности коммерческого банка на примере банка «Эридан»

2.1. Доходы и прибыль коммерческого банка

Доходы коммерческого банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на коррес­пондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадицион­ных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента — предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим бан­кам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специ­ализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплачен­ных векселей, чеков и требований с определенной скидкой — дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать непогашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее сто­имости. Его размер складывается из двух элементов: 1) процента за использование кредитных ресурсов банка за период от покупки им неоплаченного требования до поступления платежа и 2) комиссионного вознаграждения за услугу, величина которого колеблется в зависимости от риска, связанного с видом факторинговой операции. Поскольку комиссия при факторинговых операциях сопряжена с процентными латежами за стоимость ресурсов, и размер дисконта устанавливается в проценте от стоимости требования, доход от факторинговых операций обычно относят к процентным доходам банка.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за вы­полнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязу­ясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентс­ких услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размеще­нию его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно включает обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой опера­ции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграж­дение банка.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элемен­тов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, услуги, связанные с приватизацией предприятий. Доход банка от этого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги по привати­зации (доведение до требуемых стандартов отчетности приватизиру­емого предприятия, оценка его стоимости, выпуск и размещение акций, ведение реестра).

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержа­ния имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следу­ющих формах:

• комиссионное вознаграждение за:

а) открытие счета;

б) ведение счета;

• фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

• комиссия с оборота (% от оборота);

в) предоставление выписок об операциях по счету;

г) закрытие счета;

д) осуществление операций по выдаче наличных денег или расчет­ного характера.

Доходы банка могут складываться из всех или части перечисленных форм вознаграждений.

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процент­ной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и других. Доход от лизинговых операций включают лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разо­выми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В против­ном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка[1].

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссий от услуг банка; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке в виде курсовых разниц, разницы между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка номинала ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки.