Анализ движения денежных средств Республика Беларусь

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение	3
1. Источники информации, приемы, способы, используемые при  анализе движения денежных средств  в кассе и на текущих счетах	6
2. Анализ движения  денежных средств в кассе	10
3. Анализ движения  денежных средств на текущем  счете по бюджету	19
4. Анализ движения  денежных средств на текущем  счете по внебюджетным средствам	21
5. Анализ дебиторской  задолженности	23
6. Анализ кредиторской  задолженности	28
Заключение	30
Список использованной литературы	33
Приложения	34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Управление денежными  средствами имеет такое же значение, как и управление, запасами и дебиторской  задолженностью. Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемой организации, — это, по сути, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Она должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты — краткосрочные финансовые вложения с низкой доходностью, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума.

Целью курсовой работы является изучение методики проведения анализа  денежных средств на бюджетном предприятии  и освоение практических навыков  анализа.

Исходя из цели вытекают следующие задачи курсовой работы:

- рассмотреть источники  информации, приемы, используемые при  анализе денежных средств в  кассе и на текущих счетах;

- провести анализ  движения денежных средств в  кассе;

- провести анализ  движения денежных средств на  текущем счете по бюджету;

- провести анализ движения денежных средств на текущем счете по внебюджетным средствам;

- провести анализ  дебиторской и кредиторской задолженности  предприятия;

- провести анализ  движения валютных средств на  текущем счете по внебюджетной  деятельности;

- обобщить результаты анализа и сделать выводы.

Предметом исследования курсовой работы являются денежные средства бюджетной организации. Объектом исследования – лечебно-профилактическое учреждение «Дом ребенка № 2».

Дом ребенка №2 является лечебно-профилактическим учреждением комитета по здравоохранению Мингорисполкома по организации своевременной и квалифицированной  медицинской помощи детям-сиротам и детям, оставшим без опеки родителей, их содержанию, воспитанию и решению социально-правовых  вопросов.

Форма собственности – государственная.  Учреждение юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в учреждениях банка, печать с изображением  государственного герба Республики Беларусь и со своим  наименованием, штамп.

Учреждение в своей  деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь и настоящим Уставом (см. приложение №1). Дом ребенка №2 находится по адресу:

220018 г. Минск, ул. Одинцова, 63, корпус 2.   

Основной целью деятельности является оказание квалифицированной  лечебно-реабилитационной и воспитательной помощи  детям-сиротам, детям, оставшимся без опеки в пределах  своей компетенции и плановых заданий комитета по здравоохранению Мингорисполкома.

При написании курсовой работы использовались учебные пособия  таких авторов, как Л.Л. Ермолович, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, В.И. Стражева, а также материалы ЛПУ «Дом ребенка №2».

 

 

 

 

 

 

 

1. ИСТОЧНИКИ  ИНФОРМАЦИИ, ПРИЕМЫ, СПОСОБЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ АНАЛИЗЕ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА ТЕКУЩИХ СЧЕТАХ

 

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение.

Основными задачами анализа  денежных средств являются:

• оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
• диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
• прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
• способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых  на соответствующих счетах учета  денежных средств, сходящихся в кассе организации, на расчетных, валютных, специальных счетах, отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Республики Беларусь.

Управление денежными  средствами имеет такое же значение, как и управление, запасами и дебиторской  задолженностью. Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности.

Безналичные расчеты  — это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств либо путем зачета взаимных требований, т.е. без использования наличных денег. Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредствует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, работ, услуг, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении массы наличных денег, необходимой для обращения и снижения издержек обращения.

Структура безналичного денежного оборота, как и денежного  оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот) производства.

Согласно "Положению  о безналичных расчетах", единственному нормативному акту, регулирующему на общей методологической основе безналичные расчеты в валюте, денежные средства предприятий подлежат обязательному размещению на счетах в банке, за исключением наличных денежных средств, расходование которых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательными и нормативными актами. Исходя из этого, все бюджетные учреждения и организации имеют в учреждениях банков свои текущие (бюджетные) счета.

В своей деятельности бюджетные учреждения производят расчетные  операции с другими учреждениями, предприятиями, организациями, с бюджетом, рабочими и служащими, поэтому возникают взаимные расчеты, которые могут быть не закончены к концу отчетного периода. В связи с этим в учреждении на балансе будет числиться дебиторская и кредиторская задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ  ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

 

Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. № 57 утверждены Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь.

Предприятия всех форм собственности  обязаны денежные средства хранить в учреждениях банков. Все расчеты между субъектами хозяйствования должны, как правило, осуществляться в безналичном порядке через учреждения банков.

Наличные деньги, полученные из банка, расходуются на те цели, на которые  их выдал банк (на заработную плату, на командировки, на пенсии, стипендии, на хозяйственные нужды). В исключительных случаях по разрешению руководителя обслуживающего банка и в размере не более 50 базовых величин за месяц расчеты между субъектами хозяйствования могут производиться наличными денежными средствами.

В размере, превышающем 50 базовых величин  за месяц, юридические лица, обособленное подразделение и индивидуальный предприниматель могут дополнительно рассчитываться наличными денежными средствами:

с магазинами-складами за приобретаемые у них товары;

с рынками за оказываемые ими  услуги (кроме аренды помещений);

за международные автомобильные  перевозки грузов;

за продукцию (товары, работы, услуги), аренду помещений, платежи  в бюджет при внесении этих денежных средств в кассы банков с последующим зачислением на расчетные счета получателей.

Проведем анализ движения денежных средств в кассе Дома ребенка  №2.

Изучим отклонение кассовых расходов от фактических. Изучение отклонений между  кассовыми и фактическими расходами осуществляется в целом по смете и по отдельным ее подстатьям с использованием данных отчета об исполнении сметы расходов (см. прил. № В, П)

 

Составим таблицу 2.

Таблица 2.Анализ соотношения кассовых и фактических расходов Дома ребенка № 2 2002-2003 гг.

 

Статьи, подстатьи и  элементы расходов	Кассовые расходы		Фактические расходы		Превышение
	2002	2003	2002	2003	в 2002		в 2003
					кассовых над фактическими	фактических над кассовыми	кассовых над фактическими	фактических над кассовыми
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Текущие расходы	512481,5	675209,7	520865,3	654867,5	0	8383,8	20342,2	0
Закупки товаров и  оплата услуг	512481,5	675209,7	520865,3	654867,5	0	8383,8	20342,2	0
Оплата труда	240043,3	321993,9	242581,8	312540	0	2538,5	9453,9	0
Начисления на оплату труда	80679,9	109192,1	81831,6	105029,7	0	1151,7	4162,4	0
Приобретение предметов  снабжения и расходных материалов	79086,9	119099,2	82566,6	113016,7	0	3479,7	6082,5	0
Канцелярские принадлежности	13006	17600	15045,2	13665,1	0	2039,2	3934,9	0
Медикаменты и перевязочные средства	8573	12867,9	8759,9	12216,1	0	186,9	651,8	0
Мягкий инвентарь и  обмундирование	5000	10359,8	5000	10359,8	0	0	0	0
Продукты питания	50914,9	74771,5	52168,5	73275,4	0	1253,6	1496,1	0
Командировки и служебные  разъезды					0	0	0	0
Оплата транспортных услуг	14685,6	17642,3	14647,4	18048,5	38,2	0	0	406,2
Оплата услуг связи	245	2670,2	248,9	2664,8	0	3,9	5,4	0
Оплата коммунальных услуг	65466,9	62511,7	66461,6	61517,2	0	994,7	994,5	0
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Прочие текущие расходы  по на закупки товаров и оплата услуг	32273,9	42100,3	32527,4	42050,6	0	253,5	49,7	0
Прочие текущие расходы	1522,4	6489,2	1762,4	6439,5	0	240	49,7	0
Капитальные вложения в  основные фонды	2498,5		2498,5		0	0	0	0
Приобретение оборудования и предметов длительного пользования	2498,5	5000	2498,5	5000	0	0	0	0
Капитальный ремонт					0	0	0	0
Приобретение нематериальных активов	2065,2		2065,2		0	0	0	0
ИТОГО	517045,2	42209,7	525429	42050,3	0	8383,8	20342	0

 

Из приведенных в  таблице 2.1 данных следует, что в 2002 году фактический расход превышает кассовый в целом на  сумму 8383,6 тыс. руб. Кроме общего наблюдается превышение и по отдельным статьям и подстатьям и элементам расходов. Так, фактические расходы на оплату труда превышают кассовые на 2538,5 тыс. руб., приобретение медикаментов и перевязочных средств на 186,9 тыс. руб. Одновременно в 2002 году кассовые расходы оказались больше фактических на оплату транспортных услуг на 38,2 тыс. руб.

В 2003 году кассовый расход в целом превышает фактический  на 20342 тыс. руб. Наибольшее превышение наблюдается по статье приобретение предметов снабжения и расходных материалов на 6082,5 тыс. руб., по статье приобретение канцелярских принадлежностей на сумму 3934,2 тыс. руб.

Причины превышений вытекают из особенностей учета кассовых и  фактических расходов по каждой подстатье бюджетной классификации.

Неодновременное осуществление  расходов — одна из причин. Следует  рассмотреть состав кассовых и фактических расходов по каждой подстатье в отдельности.

Особое внимание следует  обратить на правильность расходования фонда оплаты труда. Перерасход по подстатье 01 "Оплата труда рабочих и служащих" чаще всего связан с содержанием должностей, которые не предусмотрены штатным расписанием, или с завышением должностных окладов. Превышение кассовых расходов над фактическими может быть вызвано погашением депонентской задолженности прошлого периода (года), перечислением начисленных в предыдущем периоде (году) налогов и других удержаний из заработной платы, погашением задолженности рабочим и служащим по начисленной в предыдущем периоде заработной плате, перечислением в доход бюджета налогов в размере, превышающем их начисления по ведомости.

В Доме ребенка № 2 расхождение  между кассовыми и фактическими расходами в 2002 году составило 2538,5 тыс. руб. Это объясняется тем, что выплата заработной платы за вторую половину текущего месяца производилась в следующем месяце за отчетным.

Фактические расходы  могут превышать кассовые при  наличии задолженности финансовых органов по налогам с рабочих  и служащих (если в отчетном периоде (году) их начислено больше, чем перечислено в доход бюджета), недополучения в банке средств на выплату заработной платы, неполном перечислении удержаний из заработной платы и др.

По подстатье 02 "Начисления на оплату труда" относятся полученные в банке средства на оплату больничных листов, выплату пенсий работающим пенсионерам. Кассовые расходы могут превышать фактические, если учреждение оплатило больничных листов и пенсий больше, чем начислило средств на заработную плату.

В Доме ребенка №2 в 2002 году расхождение между кассовыми и фактическими расходами по данной подстатье связано с перечислением налогов в следующем месяце за отчетным в день выплаты заработной платы. 

На превышение фактических  расходов над кассовыми по подстатье 02 может влиять задолженность по отчислениям на социальное страхование. Это означает, что сумма оплаченных больничных листов и пенсий оказалась меньше начислений на заработную плату и разница между ними не перечислена органу социального страхования.

По подстатье 04 "Командировки и служебные разъезды" в качестве кассовых расходов выступает выдача работнику учреждения денежного аванса на командировочные расходы. Если работник представил отчет о командировке и расходы приняты к возмещению, то они отражаются как фактические расходы учреждения. Кассовые расходы превышают фактические в том случае, если работник получил аванс на командировку, но в силу каких-то обстоятельств на дату составления отчета об исполнении сметы расходов не отчитался за него. Фактические расходы превышают кассовые по данной статье, если работник израсходовал в командировке больше средств, чем получил аванс, но учреждение на дату составления отчета не возместило ему разницы в расходах.

Все другие статьи расходов бюджетного учреждения связаны с приобретением и расходованием материальных ценностей (материалы, оборудование, инвентарь и др.). Поэтому соотношение кассовых и фактических расходов изучается в увязке с изменениями их остатков, сумм дебиторской и кредиторской задолженности. Так, если полученные в банке денежные средства направлены на увеличение запасов материалов или остались в дебиторской задолженности, то кассовые расходы будут превышать фактические. Если запасы материальных ценностей израсходованы на нужды учреждения и их остатки по отчету снизились, то фактические расходы превысят кассовые.

В 2002 году в ДР №2 причины  превышений фактических расходов на д кассовыми были вызваны следующими причинами:

1. Разница между кассовыми  и фактическими расходами по  подстатье «Канцелярские принадлежности» в сумме 2039,2 тыс. руб. возникла в результате  остатков на складе на начало и конец года.

2. Кассовые расходы  по статье «медикаменты и перевязочные  средства» меньше фактических  на 186,5 тыс. руб. за счет остатков  на складе на начало года.

3. По статье «Оплата  транспортных услуг» кассовые  расходы превысили фактические  за счет кредиторской задолженности  на 01.01.2002 г. и дебиторской и кредиторской на 01.01.2003 г.

4. По статье «Оплата  услуг связи» кассовые расходы  меньше фактических на сумму 3,9 тыс. руб. Списание знаков почтовой оплаты купленных ранее.

5. Кассовые расходы  по статье «Продукты питания»  составили в 2002 году 50914,9 тыс. руб., фактические 52168,5 тыс. руб. Расхождение  в сумме 1253,6 тыс. руб. из-за  наличия продуктов питания на складе на 01.01.2002 г., за счет дебиторской задолженности на 01.01.2002 г.

В 2003 году кассовые расходы  в 2003г. составили 680209,7 тысяч рублей. Фактические 659867,5 тысячи рублей.

Расхождение между кассовыми и  фактическими расходами по статье "Оплата труда рабочим и служащим" в сумме 9453,9 тысяч рублей за счет остатков на счетах 173,  180-188,  171,  177 на 01.01.2003 г.

Расхождение между кассовыми и  Фактическими расходами по статье "Начисления на оплату труда" составило 4162,4 тысяч  рублей, за счет остатков на счетах 171, 173. 180 на 01.01.2003 г.

Кассовые расходы по статье "Канцелярские принадлежности, материалы и предметы для текущих хозяйственных целей" составили 17600,0 тысяч рублей.  Фактические 13665,1 тысячи рублей.  Разница между ними в сумме 3934,9 тысячи рублей (за счет остатков на складе на начало и конец года).

Кассовые расходы по статье "Медикаменты  и  перевязочные средства" больше Фактических на 651,8 тысяч рублей за счет остатков на начало и конец года медикаментов, шприцев и бактерицидных ламп.

Кассовые расходы по статье "Продукты питания" составили 74771,5 тысяч рублей. Фактические 73275,7 тысяч рублей. Расхождение в сумме 1495.8 тысяч рублей из-за наличия продуктов питания на складе на начало и конец года, за счет дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец года.

По статье "Оплата транспортных услуг"  кассовые расходы 17642,3 тысяч  рублей. Фактические 18048,5 тысяч рублей. Расхождения за счет кредиторской задолженности на 01.01.2003г. и кредиторской на 01.01.2004 г.

По статье "Оплата услуг связи" кассовые больше Фактических на сумму 5,4 тысяч рублей за счет остатков знаков почтовой оплаты.

По статье  "Оплата коммунальных услуг" Фактические  расходы меньше кассовых на 994.5 тысяч  рублей за счет кредиторской задолженности на 01.01.2003г.

Остаток по счету 132 - 5.6 тысяч рублей (трудовые книжки, конверты).

В 2003г.  прибыло основных средств  на сумму 258696,8 тысяч рублей, в том  числе получено от сторонних организаций  безвозмездно на 3585,7 тысяч рублей, сумма  дооценки составила 247034.9 тысяч рублей, приобретено за счет бюджетных средств на сумму 8076,2 тысяч рублей, в том числе: на 5000,0 тыс. рубей по статье "Капитальные расходы", на 2448.0 тыс.рублей, по статье "Оплата услуг связи" приобретено переговорное устройство,  на 588,2 тыс.рублей куплена детская стенка по статье "Прочие расходные материалы и предметы снабжения", библиотечных Фондов на 40.0 тысяч рублей (оплата по статье "Оплата канцелярских и хоз. товаров").

Выбыло основных средств на сумму 4380,6 тысяч рублей по ветхости и износу.

Фонд в основных средствах увеличился за счет дооценки на сумму 247034.9 тысяч  рублей.

За 2003г. в Дом ребенка N 2 поступило  материальных ценностей на 100466.9 тысяч  рублей,  в том числе приобретено  на 98375.9 тысячи рублей,  получено безвозмездно 1997,5 тыс.рублей от сторонних организаций, оприходовано вторсырья на 93.5 тысяч рублей.

Выбыло материальных ценностей  на 91268,3 тысяч рублей, в том числе  израсходовано на нужды учреждения 90632.9 тыс. рублей, сдано вторсырья и тары на 635.4 тыс. рублей.

По счету 061 "Продукты питания" израсходовано на нужды учреждения 73813.0 тысяч рублей. Фактический расход (бюджет и вне бюджет) 73404.8 тысяч рублей, разница на 408.2 тыс.рублей за счет того, что в 061 счет вошли подарки на 243.4 тыс.рублей, списанные по статье "Прочие текущие расходы", на 164.8 тыс.рублей восстановлены Фактические расходы по статье "Питание" за счет поступивших алиментов на содержание детей в 2003 году.

По счету 062 "Медикаменты  и перевязочные средства" израсходовано на нужды учреждения 8531,9 тысяч рублей.  Фактический расход (бюджет и внебюджет) -12267.6 тысячи рублей.  Разница образовалась в связи с тем,что Фактический расход медикаментов включает 07 счет (шприцы, лампы бактерицидные, мелкий инструментарий).

Таким образом, о соотношении  между кассовыми и фактическими расходами судят по характеру  изменения остатков по материальным и расчетным счетам баланса об исполнении сметы расходов. Однако следует учитывать, что имеются операции, которые ведут к изменению остатков, но они не влияют на сумму кассовых и фактических расходов. К ним относятся списание за счет учреждения безнадежных долгов и недостач  материальных ценностей и т.д.

В процессе анализа расхождение кассовых и фактических расходов было установлено, что превышение фактических над кассовыми расходами в 2002 году  в Доме ребенка № 2  на сумму 8383,6 тыс. руб. произошло в результате  неодновременных осуществления расходов. Тоже само можно сказать и о превышении кассовых расходов над фактическими в 2003 году на сумму 20342 тыс. руб.

Остатков  денежных средств  в кассе по Дому ребенка №2 обнаружено не было. Таким образом, нарушений  обнаружено не было.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ  ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ТЕКУЩЕМ СЧЕТЕ  ПО БЮДЖЕТУ

 

В 2002-2003 гг. исполнение бюджета  по Дому ребенка № 2 проводилось  в пределах ассигнований.

Остатка денежных средств  на текущем счете по бюджету нет.

Проанализируем отклонения кассовых расходов от выделенных по смете. Составим таблицу 3.

Таблица 3. Анализ отклонений  кассовых расходов  от сметных назначений Дома ребенка № 2 в 2003 году, тыс. руб.

Подстатьи расходов	Профинансировано на отчетный период	Кассовые расходы	Отклонение
			недорасход бюджетных  средств	перерасход бюджетных  средств
1	2	3	4	5
Текущие расходы	675209,7	675209,7	0	0
Закупки товаров и  оплата услуг	675209,7	675209,7	0	0
Оплата труда	321993,9	321993,9	0	0
Начисления на оплату труда	109192,1	109192,1	0	0
Приобретение предметов  снабжения и расходных материалов	119099,2	119099,2	0	0
Канцелярские принадлежности	17600	17600	0	0
Медикаменты и перевязочные средства	12867,9	12867,9	0	0
Мягкий инвентарь и  обмундирование	10359,8	10359,8	0	0
Продукты питания	74771,5	74771,5	0	0
Оплата транспортных услуг	17642,3	17642,3	0	0
Оплата услуг связи	2670,2	2670,2	0	0
Продолжение табл. 3
1	2	3	4	5
Оплата коммунальных услуг	62511,7	62511,7	0	0
Прочие текущие расходы  по на закупки товаров и оплата услуг	42100,3	42100,3	0	0
Прочие текущие расходы	6489,2	6489,2	0	0
Капитальные вложения в  основные фонды			0	0
Приобретение оборудования и предметов длительного пользования	5000	5000	0	0
Капитальный ремонт			0	0
Приобретение нематериальных активов			0	0
ИТОГО	680209,7	680209,7	0	0

 

Расчеты в таблице 3, характеризующие уровень кассового исполнения сметы, показывают, что перерасход бюджетных средств не был допущен ни по одной статье сметы. Вместе с тем, Дом ребенка №2 использовал все перечисленные средства на сумму 680209,7 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ТЕКУЩЕМ СЧЕТЕ ПО ВНЕБЮДЖЕТНЫМ СРЕДСТВАМ

 

Используя данные приложений Д и Т проведем анализ движения денежных средств на текущем счете по внебюджетным средствам. На текущем счете в 2002 году в Доме ребенка № 2 остаток на текущем счете по внебюджетным средствам составил 0,2 тыс. руб. В 2003 году на текущем счете остаток внебюджетных средств составил 637,7 тыс. руб. Составим таблицу 4 и проанализируем причины возникновения остатков средств на текущем счете в 2002 году.

Таблица 4.

Анализ возникновения  остатка на текущем счете по внебюджетным средствам в 2003 г. в Доме ребенка №2

Подстатьи расходов	2003
	утверждено по смете  на год	испол-нено по текущему счету  в банке	фактически исполнено	отклонение
1	2	3	4	5
I. Ассигнования по внебюджетным средствам	6763,8	5033,4	6763,8	0
II. Расходы	6763,8	5033,2	6763,6	-0,2
Приобретение предметов  снабжения и расходных материалов	5328,5	3598,1	5328,5	0
Канцелярские принадлежности	3227,7	3131,9	3227,7	0
Медикаменты и перевязочные средства	28,9	5,9	28,9	0
Мягкий инвентарь и  обмундирование	460,3	460,3	460,3	0
Продукты питания	1611,6		1611,6	0
Оплата транспортных услуг	46,8	46,8	46,8	0
Оплата услуг связи	13,5	13,5	13,5	0
1	2	3	4	5
Оплата коммунальных услуг	318,6	318,6	318,6	0
Прочие текущие расходы по на закупки товаров и оплата услуг	1056,4	1056,2	1056,2	-0,2
Прочие текущие расходы	272,7	272,5	272,5	-0,2
Остаток на текущем счете  на конец года				0,2