Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени

                             Приднестровский государственный  университет

им. Т.Г.Шевченко

 

 

 

 

 

Экономический факультет

 

Кафедра «Бухгалтерский учет и анализ»

 

 

Курсовая работа

 

по дисциплине: Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности.

на тему: «Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка 305 группы

                           Специальности: «бух/учет анализ 

и аудит», Лаврик Алена 

Проверила: старший преподаватель 

Дмитриева Н.Н.

 

 

 

 

 

 

Тирасполь 2011г.

 

Содержание

 

Введение ………………………………………………………………………..3          

Раздел I. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа эффективности использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени ……………………………………………………………………………………6

 

Раздел II. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами…...8

2.1. Анализ структуры и динамики трудовых ресурсов предприятия..8

2.2. Показатели движения рабочей силы………………………………11

 

Раздел III. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов…...15

3.1. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов...15

3.2. Факторный анализ производительности труда…………………..16

3.3. Факторный анализ трудоемкости…………………………………18

 

Раздел IV. Анализ использования фонда рабочего времени………………21

4.1. Анализ структуры и динамики фонда рабочего времени……….21

4.2. Факторный анализ фонда рабочего времени…………………….25

 

Раздел V. Направление эффективного использования трудовых ресурсов………………………………………………………………………...27

 

Заключение……………………………………………………………………28

Список литературы…………………………………………………………..31

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Переход к рыночной экономике требует от предприятия  повышения

эффективности производства, конкурентоспособности  продукции и услуг на

основе внедрения  достижений научно-технического прогресса, эффективных

форм хозяйствования  и управления производством, инициативы и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его  помощью  вырабатывается стратегия  и тактика развития предприятия, обосновываются планы  и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений, работников.

В свою очередь анализ трудовых ресурсов предприятия как важнейшая составляющая экономического анализа является элементом механизма управления предприятием и направлена на повышение эффективности использования персонала и снижение на этой основе издержек производства, экономию затрат и ресурсов живого труда на единицу выпускаемой продукции.

Из всех видов ресурсов, используемых предприятием, затраты  труда являются наиболее  способными к изменению и сокращению.

Рассмотрение данной темы курсовой работы является особо  актуальной, поскольку в современных условиях предприятия сами отвечают за свою деятельность, и сами принимают решения о дальнейшем развитии. А в рыночной экономике выживает тот, кто наилучшим образом использует имеющиеся у него ресурсы для получения максимального количества прибыли, решая основные проблемы экономической деятельности.

Цель данной курсовой работы - на примере конкретной организации провести анализ использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени.

Предметом исследования являются методики анализа использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени.

В ходе выполнения курсовой работы необходимо решить следующие  задачи:

- изучение и оценка  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и показатели движения  рабочей силы;

-    рассмотрение структуры фонда рабочего времени;

- проведение анализа  эффективности использования рабочего  времени;

- проведение анализа  производительности руда и трудоемкости  продукции;

- рассмотрение и анализ  непроизводительных затрат рабочего  времени.

Объектом исследования является ООО <<Воронково>>.

 Пекарня ООО «Воронково»,  созданная в Рыбницком районе  село Воронково в 2003 году. Общество  с ограниченной ответственностью <<Воронково>>, именуемое в  дальнейшем Предприятие является  коммерческой организацией. Предприятие зарегистрировано Регистрационной палатой ПМР от 28 марта 2003 года. Данное предприятие занимается производством и реализацией хлеба и хлебобулочных изделий.

  Общество «Воронково» создавалось в целях:

-  удовлетворения общественных  потребностей в хлебе и хлебобулочных изделиях;

-  получения прибыли  от производства и реализации  хлеба и хлебобулочных изделий.

Предприятие занимается следующими видами деятельности:

-  производством и  реализацией хлеба, хлебобулочных  изделий;

-  розничной торговлей;

- другими видами деятельности не запрещенными законодательством и указанными в Уставе.

На предприятии имеются: директор, заместитель директора, бухгалтер,  кассир, главный бухгалтер, главный  инженер, технолог, экспедитор, три  водителя, диспетчер, охрана,  работники  пекари.

Работников бухгалтерии  всего три человека: бухгалтер, главный  бухгалтер и кассир.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел I. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа эффективности использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени.

 

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Фонд рабочего времени, планируемое время работы одного рабочего в течение определённого календарного периода (года, квартала, месяца). Рассчитывается для определения необходимой численности рабочих, а также для выявления показателей использования трудовых ресурсов на действующих предприятиях.

Основными задачами анализа являются:

1) изучение и оценка  обеспеченности предприятия и  его структурных подразделений  трудовыми ресурсами в целом,  а также по категориям и  профессиям;

2) определение и изучение  показателей текучести кадров;

3) выявление резервов  трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Источниками информации для анализа служат:

-статистическая отчетность  – форма 1-т  <<Отчет по  труду>>;

- форма 1-з  <<Отчет  о затратах на производство  и реализацию продукции (работ,  услуг) предприятия>>;

- данные табельного учета и отдела кадров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел II. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

 

2.1. Анализ структуры  и динамики трудовых ресурсов  предприятия.

 

Персонал предприятия  – совокупность работников определенных категорий и профессий, занятых единой производственной деятельностью, направленной на получение прибыли и удовлетворение своих материальных  потребностей. В условиях рынка необходимый профессионально-квалификационный состав работников каждого предприятия формируется с учетом действующих на рынке труда и производства законов спроса и предложения.

Важнейшим параметром, характеризующим  состояние трудового потенциала, является численность работников предприятия. Различают списочную и среднесписочную  численность.

В списочную численность  включают наемных работников, работающих по договору, а также собственников  организации, получающих в ней заработную плату. Внешние совместители в списочной  численности не учувствуют.

Среднесписочную численность  рассчитывают, за какой либо период путем суммирования списочной численности за каждый день, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней.

Обеспечение предприятия  трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям  и профессиям с плановой потребностью, анализируется качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

Обеспеченность ООО  «Воронково» трудовыми ресурсами  представлена в таблице № 2.1.1.(данные из приложения № 1).

 

 

 Таблица № 2.1.1.

Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами

 

Категории персонала	План	2008 год	2009 год	Фактически, %
	Численность штатная  единица	Численность штатная  единица	Численность штатная  единица	К плану	к 2008 году
Руководители	2	2	2	100,0	100,0
Специалисты	4	4	4	100,0	100,0
Рабочие	10	7	8	80,0	114,3
Основного производства	7	5	5	71,4	100,0
вспомогательного производства	3	2	3	100,0	150,0
Другие служащие	6	4	5	83,3	125,0
Итого:	22	17	19	86,4	111,8

 

Как видно по исходным данным таблицы, численность персонала в отчетном году снизилась против плана и составила 86,4 % (3 человека), а к прошлому  увеличилась и составила 111,8 % (2 человека). Численность рабочих тоже снизилась  к плану, а к прошлому году повысилась, и составила к плану 80,0 % (2 человека) и к прошлому году составила 114,3 % (1 человек). А вот численность руководителей и специалистов осталась неизменной. Наблюдается уменьшение  численности других служащих  по отношению к плану и составляет 83,3 % (1 человек) и рост численности по отношению к предыдущему году, что составило 125,0 % (1 человек).

В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры  персонала   ООО «Воронково», что  проиллюстрировано данными таблицы  № 2.1.2.

 

 

 

Таблица № 2.1.2.

Изменение структуры  персонала

Категории персонала	План		2008		2009		Изменение удельного  веса
	Численность штатная  единица	Удельный вес в штатной  численности,%	Численность штатная  единица	Удельный вес в штатной  численности,%	Численность штатная  единица	Удельный вес в штатной  численности,%	К плану	К 2008 году
Руководители	2	9,1	2	11,7	2	10,5	1,4	- 1,2
Специалисты	4	18,2	4	23,5	4	21,1	2,9	- 2,4
Рабочие	10	45,5	7	41,2	8	42,1	- 3,4	0,9
- основного производства	7	31,8	5	29,4	5	26,3	- 5,5	- 2,7
- вспомогатель -ного производства	3	13,6	2	11,8	3	15,8	2,2	4,0
Другие служащие	6	27,3	4	23,5	5	26,3	- 1,0	2,8
Итого:	22	100,00	17	100,00	19	100,00

 

 

Данные таблицы показывают, что в общей численности персонала  в отчетном периоде наибольший удельный вес имеют рабочие – 42,1 %, однако по сравнению с предыдущим годом он увеличился на 0,9 %, и на 3,4 % ниже, чем предусматривалось планом. Руководители в численности персонала в отчетном году составляли 10,5 %, что на 1,2 % ниже уровня прошлого года, и но выше планового показателя на 1,4 %. В отчетном периоде удельный вес специалистов предприятия составил 21,1 %, что ниже  на 2,4 % к предыдущему году и 2,9 % выше  по сравнению с планом.

 В структуре рабочих  кадров наибольший удельный вес  занимают основные рабочие –  26,3 % , а  вспомогательные рабочие  в отчетном году составили 15,8 %, что говорит о значительном уровне автоматизации труда.

 

 

2.2 Показатели  движения рабочей силы.

 

Движение рабочей  силы – это процесс изменения или перераспределения численности и состава работников предприятия. Движение рабочей силы – это постоянный процесс.

Для оценки качества работы с кадрами используют систему  показателей, характеризующих интенсивность  работы кадров и детализирующих особенности  этого оборота. Данные показатели изучаются  в динамике. К числу основных показателей системы относятся:

1. коэффициент интенсивности оборота по приему – отношение числа принятых за период работников к среднесписочной численности;
2. коэффициент оборота по выбытию - отношение числа выбывших за период работников к среднесписочной численности;
3. коэффициент текучести - отношение числа выбывших за период работников по перечисленным выше причинам, относимым к текучести кадров, к среднесписочной численности за тот же период;
4. коэффициент замещения, равный отношению разности числа принятых и числа выбывших работников к среднесписочной численности. Если разность положительна, то можно полагать, что часть принятых на работу возмещает убыль трудовых ресурсов в связи с увольнениями, а часть используется на вновь созданных рабочих местах. Отрицательная разность возникает в случаях сокращения объемов производства или ликвидации части рабочих мест;
5. коэффициент постоянства кадров – отношение числа работников, проработавших весь отчетный период, к среднесписочной численности. Этот коэффициент применяется при оценке эффективности кадровой политики фирмы, т.к. не вызываемый объективно неизбежными причинами оборот рабочей силы приводит к снижению эффективности ее использования. Это объясняется необходимостью обучения вновь принятых работников и их адаптации к конкретным условиям работы. В связи с увольнениями работников предприятие несет потери, связанные с ранее понесенными затратами на удовлетворение социальных потребностей увольняющихся работников.

Анализ движения рабочей силы на ООО «Воронково»  представлен в таблице № 2.2.3.(данные с приложения 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица № 2.2.3.

 Движение рабочей силы

 

Показатель	2008	2009	Отклонение (+/-)
Наличие на начало отчетного  периода	23	25	+2
Принято на предприятие	2	5	+3
Выбыло с предприятия, в том числе:	8	11	+3
- на учебу	-	1	+1
- в Вооруженные Силы	-	-	-
- на пенсию и по  другим причинам, предусмотренным  законом	4	5	+1
- по собственному желанию	4	5	+1
- за нарушение трудовой  дисциплины	-	-	-
Среднесписочная численность  работающих	17	19	+2
Коэффициенты  оборота:
К по приему = Количество принятых / Среднесписочная численность	0,12	0,26	+0,14
К по выбытию = Количество выбывших / Среднесписочная численность	0,47	0,58	+0,11
Коэфф. текучести = (По собственному желанию + Нарушения трудовой дисциплины )/ Среднесписочная численность	0,24	0,26	0,02

 

На ООО <<Воронково>> не высок уровень текучести кадров, так как предприятие не большое.  По приему он составил в отчетном году 0,26, по выбытию - 0,58. Сравнение с 2008 годом  показывает, что текучесть по приему увеличилась на 0,14, а по выбытию - на 0,11. Показатель приема кадров в отчетном периоде ниже показателя их выбытия. Это свидетельствует о неблагополучном положении на предприятии, и в целом коэффициент текучести кадров увеличился с 0,24 в предыдущем году до 0,26 в отчетном.

Рассмотренные показатели обеспеченности предприятия  работниками еще не характеризуют  степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно  влияющими на объем выпускаемой  продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества, затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел III. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

 

3.1. Показатели  эффективности использования трудовых  ресурсов.

 

Эффективность использования  трудовых ресурсов характеризуется  в первую очередь показателями производительности труда. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда  является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

 

 

 

 

 

3.2. Факторный анализ производительности труда.

 

Для проведения факторного анализа производительности труда  на               ООО «Воронково» используем данные «Отчета по продукции» Форма №1-П  за 2009 г (Приложение №3). Исходные данные оформим в таблице № 3.2.4.

Таблица 3.2.4.

Исходные данные для  факторного анализа

 

Показатели	2008	2009	Отклонение
			абсолютные	Относи- Тельные
1) Объем производства продукции, руб.	953500,0	919400,0	- 34100,0	- 3,58
2) Среднесписочная численность: -Промышленно - производственного персонала (ППП)	14	10	- 4	- 28,57
-Рабочих (ЧР)	6	5	- 1	- 16,67
3) Удельный вес рабочих в общей численности промышленно - производственного персонала (УД), %	0,43	0,5	+ 0,07	+ 16,3
4) Отработано дней одним рабочим за год (Д)	228	238	+ 10	+ 4,39
- всеми рабочими	1368	1190	- 178	- 13,01
5) Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	8	7,66	- 0,34	- 4,25
6) Общее количество отработанного времени: -всеми рабочими за  год (Т), чел. - час	10944	9115,4	- 1828,6	- 16,71
-в том числе одним  рабочим, чел. - час	1824	1823,08	- 0,92	- 0,05
7) Среднегодовая выработка, руб.: -одного работающего  (ГВ)	68107,14	91940	+ 23832,86	+ 34,99
-одного рабочего (ГВ*)	158916,67	183880,0	+ 24963,33	+ 15,71
8) Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб.	697,0	772,6	+ 75,6	+ 10,85
9) Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб	87,13	100,86	+ 13,73	+ 15,76

 

Отсюда среднегодовая  выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД * Д *П*ЧВ.

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки работником произведем способом цепных подстановок  в таблице № 3.2.5.

Таблица № 3.2. 5.

 Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки

 

№ п/п	Уд	Д	П	Чв	ГВ	Расчет влияния	Размер влияния
0	0,428571	228	8	87,12537	68107,14
1	0,5	228	8	87,12537	79458,33	79458,33- 68107,14	11351,19048
2	0,5	238	8	87,12537	82943,35	82943,35 - 79458,33	3485,01462
3	0,5	238	7,66	87,12537	79418,26	79418,26 - 82943,35	-3525,092288
4	0,5	238	7,66	100,8623	91940	91940 - 79418,26	12521,74433

 

Б.Ф. = 11351,19048 +3485,01462 + (- 3525,092288) + 12521,74433 = 23832,85714

По данным таблицы  № 3.2.4 и № 3.2.5 среднегодовая выработка работника предприятия в отчетном году выше уровня  2008 года на 34,99 %, что составило 23832,86 руб. Наиболее существенное влияние оказало увеличение  доли рабочих в общей численности персонала на 16,3 % и увеличение среднечасовой выработки рабочих на 15,76 %. Так же оказало влияние изменение на 10 дней (рост на 4,39%) количества отработанных  дней одним рабочим. Средняя продолжительность рабочего дня за отчетный период  сократилась на 0,34 часов, и составила 4,25 %.

Аналогичным образом  анализируется изменение среднегодовой  выработки рабочего, которая зависит  от количества отработанных дней одним  рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки (Таблица № 3.2.6.)

ГВ = Д*П*ЧВ

Таблица № 3.2.6.

Расчет влияние  факторов на уровень среднегодовой  выработки рабочего

№ п/п	Д	П	Чв	Гв	Расчет влияния	Размер влияния
0	228	8	87,12537	158916,7
1	238	8	87,12537	165886,7	165886,7- 158916,7	6970,02924
2	238	7,66	87,12537	158836,5	158836,5 - 165886,7	-7050,184576
3	238	7,66	100,8623	183880	183880 - 158836,5	25043,48867

 

Б.Ф.= 6970,02924 + (-7050,184576) + 25043,48867 = 24963,33333

 

 

3.3. Факторный  анализ трудоемкости

Базовая факторная модель трудоемкости будет выглядеть следующим  образом:

ТЕ=Чр*Д*t/Свп, где

Чр - численность работников;

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год;

СВ - стоимость выпущенной продукции;

T - средняя продолжительность рабочего дня.

Расчёт влияния этих факторов может быть проведён способами  цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

Проведем анализ по приведенной  базовой модели ТЕ=Чр*Д*t/Свп, методом  цепных  подстановок по данным представленным в таблице № 3.2.7.

 

 

Таблица № 3.2.7.

Исходные данные для  расчета трудоемкости

 

Показатель	2008	2009	Отклонение
Численность рабочих (ЧР)	6	5	- 1,0
Количество отработанных дней 1 рабочим (Д)	228	238	- 10,0
Средняя продолжительность  рабочего дня (t)	8	7,66	- 0,34
Стоимость выпущенной продукции	970,1	955,8	- 14,3
Трудоемкость (ТЕ)	11,28	9,54	- 1,74