Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и оплаты труда на предприятии. 2

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ И НАУКЕ  
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

федерального образовательного учреждения высшего профессионального образования

«ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» в городе Таганроге

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

 

по курсу:

«Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и оплаты труда на предприятии»

 

 

 

 

                                                                                                        Выполнил:

                                                                                                        ст.гр.ЗК-447

                                                                                                       

                                                                                                        Проверила

                                                                                                       

                                                                                                                                                                       

 

 

 

                                                                                                                                                                               

 

Геленджик 2011 г.

 

 

Тема курсовой работы: «Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и оплаты труда на предприятии»

Содержание:

 

 

Введение…………………………………………………………………………...2

Глава 1. Анализ обеспеченности ООО «ФДО» трудовыми

ресурсами………………………………………………………………………….4

Глава 2. Анализ использования трудовых ресурсов……………………………8

Глава 3. Анализ производительности труда…………………………………….9

Глава 4. Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов………...13

Глава 5. Анализ фонда оплаты труда…………………………………………..15

Глава 6. Анализ эффективности использования  средств на оплату труда…..19

Глава 7. Методика факторного анализа………………………………………..20

Заключение……………………………………………………………………...22

Список литературы……………………………………………………………..25


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия заключается в комплексном  рассмотрении вопросов, касающихся производственно-технического уровня, качества производимой продукции и ее конкурентоспособности на рынке, а в также изучении обеспеченности производства ресурсами (материальными, трудовыми, финансовыми) и эффективности их применения.

Экономический анализ представляет собой способ изучения внутренней сущности протекающих явлений  и процессов в экономике путем  разделения их на отдельные составные  части и рассмотрения их в различных  связях и зависимостях.

Анализ  хозяйственной деятельности – это  определенная система научных знаний, которая основана на исследовании динамики развития производственной деятельности экономических субъектов, а также  занимающаяся прогнозированием их финансовой деятельности, планированием и принятием  управленческих решений, контролем  за их реализацией, рассмотрением результатов  их функционирования, поиском повышения  величины резервов хозяйственной эффективности  производства и формированием мероприятий  по их исполнению.

Анализ  хозяйственной деятельности служит связью между учетом и принятием  управленческих решений, т.е. учетная  информация подвергается аналитической  обработке путем сопоставления  результатов деятельности, достигнутых  предприятием, с данными прошедших  периодов, а также со среднеотраслевыми  показателями и другими предприятиями, и выявляет воздействие различных  факторов на результаты производственной деятельности, определяет ошибки, возможности  и перспективы дальнейшего развития экономических субъектов.

Целью данной курсовой работы является анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда  на основании практических данных ООО «Фабрика Дышащих Окон» (в дальнейшем ООО «ФДО») за 2009 год. 

Глава 1. Анализ обеспеченности ООО «ФДО» трудовыми

ресурсами.

 

Исходная  информация находится в ф. № 5-АПК  «Отчет о численности и заработной плате работников организации».

Основными задачами анализа являются:

  • Изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по категориям, профессиям и в целом по хозяйству.
  • Определение и изучение показателей текучести трудовых ресурсов.
  • Анализ использования трудовых ресурсов.
  • Выявление резервов.

Обеспеченность  трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического их наличия  по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Табл.1

Обеспеченность ООО «ФДО» трудовыми ресурсами за 2009 год.

 

Категории работников

План

Отчет за 2009 год

% обеспеченности

1.

Среднегодовая численность персонала

340

350

103

2.

Работники, занятые на производстве

275

285

104

 

в том числе:

      
 

Рабочие постоянные

215

220

102

 

из них

      
 

- Запиловщики

20

21

105

 

- Операторы машинного спаечники

30

31

103

 

- Операторы зачистных станций

20

19

95

 

- Фурнитурщики

10

11

110

 

Рабочие сезонные и временные

20

22

110

 

Служащие

40

43

107

 

из них

      
 

руководители

13

13

100

 

специалисты

20

24

120

3.

Установщики

65

65

100


 

Обеспеченность  персоналом по сравнению с планом составляет 103%. служащих 107%, рабочих  сезонных и временных 110%, рабочих  постоянных 102%, численность операторов зачистных станций 95%. Численность установщиков осталась без изменения.

Важное  значение в обеспеченности играет качественный состав трудовых ресурсов.

Табл.2

Качественный состав трудовых ресурсов ООО «ФДО»

 

Показатели

Численность персонала на конец года

Удельный вес, %

1.

Группы работников по возрасту лет:

    
 

до 20

2

0,6

 

от 20 до 30

8

2,3

 

от 30 до 40

180

51,4

 

от 40 до 50

110

31,4

 

от 50 до 60

35

10,0

 

старше 60

15

4,3

 

ИТОГО:

350

100

2.

Группы работников по полу:

    
 

мужчины

160

45,7

 

женщины

190

54,3

 

ИТОГО:

350

100

3.

Группы работников по образованию:

    
 

незаконченное среднее

50

14,3

 

среднее и среднее специальное

250

71,4

 

высшее

50

14,3

 

ИТОГО:

350

100

4.

Группы работников по трудовому стажу  лет:

    
 

до 5

50

14,3

 

от 5 до 10

100

28,6

 

от 10 до 15

90

25,7

 

от 15 до 20

80

22,8

 

свыше 20

30

8,6

 

ИТОГО:

350

100


 

 В группе работников по возрасту лет наибольший удельный вес занимают работники в возрасте от 30 до 40 лет – 51,4%, наименьший – работники в возрасте до 20 лет – 0,6%.В группе работников по полу наибольший удельный вес занимают женщины – 54,3%.В группе работников по образованию наибольший удельный вес занимают работники со средним и средним специальным образованием – 71,4%, работники с незаконченным средним образованием и работники с высшим образованием имеют одинаковый удельный вес – 14,3%.В группе работников по трудовому стажу лет наибольший удельный вес занимают работники со стажем от 5 до 10 лет – 28,6%, наименьший – работники со стажем свыше 20 лет – 8,6%.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем следующие  показатели:

1. Коэффициент оборота по приему.

 

2. Коэффициент оборота по выбытию.

 

В том  числе:

Коэффициент текучести

 

 

ВЫВОДЫ: по сравнению с количеством персонала  принятого на работу (6%) количество уволившихся  в среднесписочной  численности персонала составляет 4%. Следовательно, необходимо изучить  причины увольнения работников. Возможно, необходимо разработать конкретные мероприятия, направленные на повышение  социальной защиты работников предприятия, улучшение условий труда, жилищно-бытовых  условий (если предприятие имеет  необходимые возможности).  Количество уволившихся по инициативе работодателя составляет 1% в среднесписочной численности персонала. Возможно, следует более тщательно подходить к вопросу подбора кадров, руководствуясь при этом уровнем образования по занимаемой должности; выявить причины нарушения трудовой дисциплины (если такие случаи имели место). 

3. Коэффициент замещения.

 

Т.к. количество принятых на работу больше количества уволившихся, то можно сделать вывод, что происходит расширение производства.

Показатели  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами еще не характеризуют  степень их использования. Поэтому  проводят анализ использования рабочего времени и эффективности использования  рабочей силы - производительности труда.

 

 

Глава 2. Анализ использования трудовых ресурсов.

 

Основным  результативным показателем является фонд рабочего времени в часах.

Фонд  рабочего времени как результативный показатель можно представить мультипликативной  моделью, на размер которого оказывают  влияние следующие факторы:

  • численность персонала (Ч)
  • количество отработанных дней одним работником (Д)
  • средняя продолжительность рабочего дня (Пд)

ФРВ = Ч * Д * Пд

Для оценки влияния факторов на результативный показатель будем исследовать, применяя прием цепных подстановок детерминированного факторного анализа.

Табл.3

Информационная база для факторного анализа трудовых ресурсов

 

Показатели

Ед. изм.

Усл. Обознач.

2009 г.

Абс.

откл.,

+/-

план

факт

1.

Среднегодовая численность персонала

чел.

Ч

340

350

+10

2.

Отработано дней одним работником за год

дни

Д

260

214

-46

3.

Отработано часов одним работником за год

час

ч

2080

1863

-217

4.

Средняя продолжительность рабочего дня

час

Пд

8

8,7

+0,7

5.

Фонд рабочего времени

час

ФРВ

707200

651630

-55 570


 

Фактический фонд рабочего времени ниже планового  на 55 570 часов.

Для оценки влияния факторов используем прием  цепных подстановок.

ФРВ = Ч * Д * Пд

Численность персонала – это количественный фактор, поэтому замену начинаем с  него.

ФРВ1усл. = Чф * Дпл * Пдпл = 350*260*8 = 728 000 часов

откл1 = ФРВ1усл – ФРВпл = 728 000 – 707 200 = 20 800 часов

ФРВ2усл. = Чф * Дф * Пдпл = 350*214*8 = 599 200 часов

откл2 = ФРВ2усл – ФРВ1усл. =  599 200 - 728 000 = -128 800 часов

откл3 = ФРВф – ФРВ2усл = 651 630 – 599 200 = 52 430 часов

ВЫВОДЫ:

  1. В связи с тем, что численность персонала фактически увеличилась на 10 человек, в целом фонд рабочего времени увеличился на 20 800 часов.
  2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд рабочего времени уменьшился на 128 00 часов.
  3. В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,7 часа фактически по сравнению с планом фонд рабочего времени возрос на 52430 часов.

 

Глава 3. Анализ производительности труда.

 

Основным  показателем, характеризующим степень  использования трудовых ресурсов, является производительность труда.

Производительность труда – способность конкретного труда производить определенное количество продукции в единицу времени.

Все показатели производительности труда подразделяют на три группы:

1.Обобщающие  показатели

2. Частные  показатели

3. Вспомогательные  показатели

Обобщающие показатели рассчитываются в целом по предприятию.

Частные показатели рассчитываются отдельно по каждому виду продукции.

Вспомогательные показатели рассчитывают для того, чтобы оценить уровень загрузки трудовых ресурсов.

Вспомогательные показатели еще называют показателями трудоемкости.

Производительность  труда как результативный фактор можно представить в форме  структурно логических связей.

                                             

Уровень механизации производства

  

Уровень квалификации

  

Трудовой стаж работника

  

Возраст

  

Принятая технология производства работ

  

Организация труда

  

Психологический климат в коллективе

  

Природно-климатические условия


 

Исходя  из логических связей, годовую выработку  как результативный показатель представим в форме мультипликативной модели:

ГВ = УД * Д * Тсм

 

Табл.4

Информационная база для анализа производительности труда

Показатели 

источники информации

         Ед. изм.

условные обознач.

Численное значение показателей

Отклонения 

план

факт

бс.

∆

Относит.%

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Среднегодовая численность работников, занятых в производстве, в т.ч.:

ф.№5-АПК стр.020

чел.

Ч

275

285

10

+3,6

1.1. рабочие

ф.№5-АПК строка 030+040

чел.

р

235

242

7

+3

2. Удельный вес рабочих в общей  численности

стр.2гр.4/стр.1гр.4

-

Д

0,85

0,85

0

0

3. Отработано дней одним рабочим  за год

Табл.3

дни

Д

260

214

46

-17,7

4. Отработано часов всеми рабочими

Справка к ф.№ 5-АПК стр.131

.час

ч

707

652

55

-7,8

5.Средняя продолжительность рабочего  дня

Табл.3

час

д

8

8,7

0,7

+8,7

6. Произведено продукции в плановых  ценах

Ф.№9-АПК стр.292 + ф.№13-АПК стр.261

.руб.

П

68290

72063

3773

+5,5

7. Среднегодовая выработка одного  работника, занятого в производстве

Стр.6/стр.1

руб.

В

248,3

252,8

4,5

+1,8

8. Выработка рабочего:

              

8.1. среднегодовая

Стр.6/стр.1.1

.руб.

Рг

290,6

297,8

7,2

+2,5

8.2. среднедневная

Стр.8.1/стр.3

.руб.

Рд

1,1

1,4

0,3

+27,3

9. Часовая выработка

Стр.8.2/стр.5

.руб.

В

0,14

0,16

0,02

+14,3


 

В отчетном году валовая продукция по сравнению  с планом выросла на 3773 тыс.руб. или на 5,5%.

На данном этапе анализа в качестве результативного  показателя будем использовать годовую  выработку (это производство валовой  продукции в расчете на одного среднегодового работника).

Данный  результативный показатель представим детерминированной мультипликативной  моделью:

ГВ = УД * Д * Тсм * ЧВ

Определяем  численное значение результативного  показателя:

За базисный период: ГВ = 0,85 * 260 * 8 * 0,14 = 247,5 т.руб.

За отчетный период: ГВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,16 = 253,2 т.руб.

Для анализа  данного результативного показателя будем использовать прием абсолютных разниц:

1. Влияние  отклонений в удельном весе  рабочих в общей численности  на среднегодовую выработку

±∆ГВ1 = ±∆УД *Дб * Тсмб * ЧВб = 0 * 260 * 8 * 0,14 = 0

В связи  с тем, что удельный вес категории  рабочих в среднесписочной численности  не поменялся, данный фактор на годовую  выработку влияния не оказал: ±∆ГВ1 = 0

2. Влияние  отклонений количества рабочих  дней на среднегодовую выработку

±∆ГВ2 = УДф *±∆Д * Тсмб * ЧВб = 0,85 * (-46) * 8 * 0,14 = -43,8 т.руб.

За счет снижения рабочих дней по сравнению  с плановыми показателями годовая  выработка снизилась на43,8 т.руб.

3. Влияние  отклонений в продолжительности  времени смены на среднегодовую  выработку

±∆ГВ3 = УДф *Дф * ±∆Тсм * ЧВб = 0,85 * 214 * 0,7 * 0,14 = 17,8 т.руб.

За счет увеличения фактического времени смены  по сравнению с планом годовая  выработка увеличилась на 17,8 т.руб.

4. Влияние  отклонений в часовой выработке  на среднегодовую выработку

±∆ГВ4 = УДф *Дф * Тсмф * ±∆ЧВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,02 = 31,65 т.руб.

За счет увеличения часовой выработки по сравнению с планом годовая выработка  увеличилась на 31,65 т.руб.

 

Глава 4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

 

Об эффективности  использования трудовых ресурсов судят  по размеру полученной прибыли на одного работника предприятия.

Связь данного  показателя с уровнем производительности труда можно представить следующим  образом:

 

 

Пр – прибыль от реализации

Ч – среднегодовая  численность персонала

В – выручка от реализации

ВП –  валовая продукция

Рпр – рентабельность продаж

Ут – уровень товарности

ГВ –  годовая выработка

 

 

 

 

 

 

Табл.5

Информационная база для анализа рентабельности персонала

Показатели 

Методика расчета и источники  информации

Ед. изм.

Усл. обознач

Значение показателя

Абс.

откл.,

+/-

Базисный период

Отчетный период

1.Прибыль от реализации

Ф.№2 по ОКУД стр.050

т.руб.

Пр

6315

2131

-4184

2. Валовая продукция

Табл.4

т.руб.

ВП

68290

72063

+3773

3.Выручка от реализации

Ф.№2 по ОКУД стр.010

т.руб.

В

120815

58512

-62303

4.Среднегодовая численность персонала

Табл.1

чел.

Ч

340

350

+10

5.Рентабельность продаж

Пр/В

-

Рпр

0,05

0,04

-0,01

6.Уровень товарности

В/ВП

-

Ут

1,8

0,8

-1

7. Годовая выработка

ВП/Ч

т.руб.

ГВ

201

206

+5

8.Прибыль от реализации на одного работника

ПР/Ч

т.руб.

  

18

6

-12


 

Для анализа  результативного показателя и оценки влияния факторов на него будем использовать прием абсолютных разниц.

 

За счет снижения уровня продаж по сравнению  с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника  снизилась на 4 тыс.руб.

 

За счет снижения уровня товарности по сравнению  с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника  снизилась на 8,04 тыс.руб.

 

За счет увеличения годовой выработки по сравнению с базисным периодом, прибыль  от реализации в расчете на одного работника повысилась на 0,16 тыс.руб.

 

 

Глава 5. Анализ фонда оплаты труда.

 

Приступая к анализу фонда оплаты труда  необходимо рассчитать абсолютные и  относительные отклонения.

Абсолютное  отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда  с базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно  делать в целом по производству, по структурным подразделениям, по отдельным категориям работающих.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой  заработной платы  фактической и базисной величиной, скорректированной на индекс объема производства.

Примечание: корректируется только переменная часть фонда оплаты труда, т.е. та часть фонда оплаты труда, которая выплачивается за объем выполненных работ.

 

 

 

 

 

 

 

Табл.6

Информационная база для анализа фонда оплаты труда

Показатели

Источники информации и методика расчета

Ед. изм.

        Усл.обознач.

Значение показателя

Абс. откл.

+/- ∆

Базисный период

Отчетный период

1. Фонд заработной платы 

Ф.№5-АПК стр. 010

т. руб.

ФЗП

27580

29670

+2090

в том числе:

            

Переменная часть:

            

Структура

 

%

  

58

54

-4

Тыс. руб.

  

т. руб.

ФЗП пер.

15996

16022

+26

Постоянная часть:

            

структура

  

%

  

42

46

+4

тыс. руб.

  

т. руб.

ФЗП пост.

11584

13648

+2064

2.Валовая продукция в сопоставимых ценах

Табл.4

т. руб.

ВП

68290

72063

+3773


1. Расчет  абсолютного отклонения.

±∆ФЗП = ФЗПф – ФЗПб = 29670 – 27580 = 2090 т.руб.

2. Расчет  относительного отклонения.

±∆ФЗПотн = ФЗПф – (ФЗПпер.б * k + ФЗПпост.б )

 

±∆ФЗПотн = 29670 – (15966*1,06 + 11584) = +1130 т.руб.

Отклонение  со знаком «+» говорит о перерасходе  фонда заработной платы.

На основе структурно-логических связей, используя  методику детерминированного анализа, необходимо определить влияние факторов.

 

 

 

 

 

 

Структурно-логическая схема фонда заработной платы


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ФЗП = Ч * ГЗП

ФЗП = Ч * Д * ДЗП

ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП

Фонд заработной платы связан непосредственно с  объемом валовой продукции.

 

 

 

Для оценки влияния факторов воспользуемся:

ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП

ФЗПб = 340 * 260 * 8 * 0,04 = 28 288 т.руб.

ФЗПф = 350 * 214 * 8,7 * 0,05 = 32 581 т.руб.

∆ФЗП = 32581 – 28288 = +4 293 т.руб.

ФЗПусл.1 = Чф * Дб * Тсмб * ЧЗПб = 350 * 260 * 8 * 0,04 = 29 120 т.руб.

откл.1 = ФЗПусл.1 - ФЗПб = 29120 – 28288 = +832 т.руб.

ФЗПусл.2 = Чф * Дф * Тсмб * ЧЗПб = 350 * 214 * 8 * 0,04 = 23 968 т.руб.

откл.2 = ФЗПусл.2 - ФЗПусл.1 = 23968 - 29120 = -5152 т.руб.

ФЗПусл.3 = Чф * Дф * Тсмф * ЧЗПб = 350 * 214 * 8,7 * 0,04 = 26 065 т.руб.

откл.3 = ФЗПусл.3 - ФЗПусл.2 = 26065 - 23968 = +2 097 т.руб.

откл.4 = ФЗПф - ФЗПусл.3 = 32581 – 26065 = +6516 т.руб.

ВЫВОДЫ:

  1. В связи с тем, что численность персонала фактически увеличилась на 10 человек, в целом фонд заработной платы увеличился на 832 т.руб.
  2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд заработной платы уменьшился на 5152 т.руб.
  3. В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,7 часа фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 2097 т.руб.
  4. В связи с тем, что часовая заработная плата увеличилась на 0,01 т.руб. фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 6516 т.руб.

 

Глава 6. Анализ эффективности использования средств на оплату труда.

 

Для оценки эффективности использования средств  на оплату труда необходимо применять  следующие показатели:

1. Производство  валовой продукции в плановых  ценах

2. Сумма  выручки от реализации

3. Размер  прибыли от реализации

Все эти  показатели рассчитываются как относительные  по отношению к фонду оплаты труда.

На данном этапе используется прием сравнения.

Табл.7

Информационная база для анализа

Показатели

Методика расчета

       Ед. изм.

Значение показателя

Абс. откл. +/-

Базисный период

Отчетный период

1. Производство валовой продукции  на рубль фонда оплаты труда

ВП/ФЗП

руб.

2,5

2,4

-0,1

2. Выручка на рубль фонда оплаты  труда

В/ФЗП

руб.

4,4

2,0

-2,4

3. Прибыль от реализации на рубль  фонда оплаты труда

Пр/ФЗП

руб.

0,23

0,07

-0,16

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и оплаты труда на предприятии. 2 📙 Курсовая → 🆔 25283

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и оплаты труда на предприятии. 2 📙 Курсовая → 🆔 25283

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и оплаты труда на предприятии. 2