Анализ финансово – хозяйственной деятельности ООО “Металл-холдинг”
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное
бюджетное образовательное
«Пензенская государственная технологическая академия»
(ПГТА)
Факультет «Институт образовательных технологий»
Кафедра «Прикладная экономика»
Дисциплина «Бухгалтерский учет, финансовый анализ и аудит»
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему:
«Анализ финансово – хозяйственной деятельности ООО “Металл-холдинг”»
Выполнил: студент группы 09ПЭ
Грачёва Т.С.
Руководитель: к.э.н., доцент
Юдаева Н.Ю.
Работа защищена с оценкой:_____
Пенза, 2012
Утверждаю
ЗАДАНИЕ
На курсовую работу по дисциплине
«Бухгалтерский учет, финансовый анализ и аудит»
Студенту Грачёвой Т.С. Группа 09ПЭ
Тема работы:
Для выполнения данной работы нам необходимо:
- Выбрать соответствующую литературу по данной теме.
- Ознакомиться с основными понятиями и принципами проведения АФХД организации.
- Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на конкретном примере.
- Дать рекомендации по совершенствованию производства данной продукции на выбранном нами предприятии.
Для решения поставленных задач необходимо ознакомиться с соответствующей литературой, а для проведения анализа с проведенными ранее анализами.
Руководитель: ______________________________
Задание получил «___»_______________
Студент: ______________________________
СОДЕРЖАНИЕ
Введение______________________
Глава 1. Основные теоретические
положения финансового и
Глава 2. Анализ финансово
– хозяйственной деятельности».
2.1 Краткая хозяйственно
– экономическая
2.2 Экономический анализ
предприятия.__________________
Глава 3. Пути совершенствования деятельности организации._______25
Заключение____________________
Глоссарий_____________________
Список литературы
Приложения
Введение
В современном обществе немало внимания уделяется вопросам питания и пищевой промышленности в целом.
В данной работе нами будет рассмотрено ООО “Металл-холдинг” г. Норильск. На конкретном примере мы ознакомимся не только с основными принципами работы на данном предприятии, но и с основными показателями.
На основе данных показателей нами будет проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, на основании которого мы сможем дать какие-либо рекомендации по дальнейшей деятельности этой организации.
Вопрос анализа финансово-
Исходя, из вышесказанного можно выделить цель нашей работы: ознакомиться с понятием АФХД организации и на конкретном примере провести данный анализ.
Задачи:
- Выбор соответствующей литературы по данной теме.
- Ознакомление с основными понятиями и принципами проведения АФХД организации.
- Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на конкретном примере.
- Выделение некоторых рекомендаций по совершенствованию производства данной продукции.
Соответственно для решения
поставленных задач, а
Также нам следует самостоятельно решить задания на расчет основных показателей необходимых нам для проведения АФХД выбранного нами предприятия, но расчет показателей это конечный результат работы. Все полученные данные нам следует для большей структуры выстроить в логике в письменной форме.
На основе данных анализов и будет проводиться работа по выработке идей направленных на совершенствование производства, а следовательно и составление необходимых рекомендаций.
Глава 1. Основные
теоретические положения
Анализ (др.-греч. ἀνάλυσις — разложение, расчленение) — операция мысленного или реального расчленения целого (вещи, свойства, процесса или отношения между предметами) на составные части, выполняемая в процессе познания или предметно-практической деятельности человека.
Так как у нас экономическая дисциплина, то мы будем использовать финансовый анализ.
Финансовый анализ — изучение основных параметров, коэффициентов и мультипликаторов, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия, а также анализ курса акций предприятия, с целью принятия решения о размещении капитала. Финансовый анализ - это часть экономического анализа.
Цели и задачи финансового анализа
Цель финансового анализа - характеристика финансового состояния предприятия, бизнеса, группы компаний.
Задачи финансового анализа:
1. Анализ активов (имущества).
2. Анализ источников
3. Анализ платежеспособности (ликвидности).
4. Анализ финансовой устойчивости.
5. Анализ финансовых результатов и рентабельности.
6. Анализ деловой активности (оборачиваемости).
7. Анализ денежных потоков.
8. Анализ инвестиций и капитальных вложений.
9. Анализ рыночной стоимости.
10. Анализ вероятности банкротства
11. Комплексная оценка финансового состояния.
12. Подготовка прогнозов финансового положения.
13. Подготовка выводов и рекомендаций.
Виды финансового анализа
Финансовый анализ может быть разделен на следующие виды. По пользователям:
- внутренний финансовый анализ - финансовый анализ проводят сотрудники компании.
- внешний финансовый анализ - финансовый анализ проводят лица, не работающие в компании.
По направлению анализа:
- ретроспективный анализ - анализ прошлой финансовой информации;
- перспективный анализ - анализ финансовых планов и прогнозов.
По детализации:
- экспресс-анализ - анализ проводится по основным финансовым показателям;
- детализированный финансовый анализ - проводится по всем показателям, дает полную характеристику компании.
По характеру проведения:
- анализ финансовой отчетности - анализ по данным бухгалтерской отчетности;
- инвестиционный анализ - анализ инвестиций и капитальных вложений;
- технический анализ - анализ ценового графика ценных бумаг компании;
- специальный анализ - анализ по специальному заданию.
Обычно используют следующие методы в финансовом анализе: вертикальный анализ, горизонтальный анализ, анализ коэффициентов, метод сводки и группировки, анализ и прогнозирование трендов, Факторный анализ, метод балансовой увязки, корреляционный анализ, анализ чувствительности.
Финансовый анализ тесно связан с экономическим анализом. Экономический анализ (иначе — анализ хозяйственной деятельности) играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организаций, в укреплении их финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.
Предметом экономического анализа является имущественно-финансовое состояние и текущая хозяйственная деятельность организаций, изучаемая с точки зрения ее соответствия заданиям бизнес-планов и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности работы организации.
Содержание экономического анализа — это всестороннее и детальное изучение на основе всех имеющихся источников информации различных аспектов функционирования данной организации, направленное на улучшение её работы путем разработки и внедрения оптимальных управленческих решений, отражающих резервы, выявленные в процессе проведения анализа и пути использования этих резервов.
Экономический анализ подразделяется на внутренний и внешний в зависимости от субъектов анализа, то есть от тех органов, которые его проводят. Наиболее полным и всесторонним является внутренний анализ, проводимый функциональными отделами и службами данной организации. Внешний же анализ, проводимый налоговыми органами, банками, дебиторами и кредиторами и другими организациями, как правило, ограничивается установлением степени устойчивости финансового состояния анализируемой организации, ее платежеспособности и ликвидности, как на отчетные даты, так и в перспективе.
Объектами экономического анализа являются имущественно-финансовое положение организации, ее производственная, снабженческо-сбытовая, финансовая деятельность, работа отдельных структурных подразделений организации (цехов, производственных участков, бригад).
Вывод: В данной главе мы рассмотрели понятие финансового анализа, ознакомились с его видами. Мы узнали, какие цели и задачи решает данный анализ. Также нами было выяснено, что данный анализ тесно связан с экономическим анализом, мы узнали, какие виды данного анализа бывают, рассмотрели его предмет, объект и содержание.
Глава 2. Анализ финансово – хозяйственной деятельности
2.1 Краткая хозяйственно
– экономическая
Полное фирменное наименование предприятия - Открытое акционерное общество “Металл-холдинг”.
Данная организация специализируется на поставках алюминиевого проката: листы, плиты, прутки, трубы, уголки, шины, шестигранники, проволока и другое согласно номенклатуры выпускаемой продукции заводов – изготовителей.
Помимо алюминиевых
Поставка продукции
В соответствии с целями своей деятельности предприятие:
а) выступает как равноценный всем юридическим и физическим лицам участник рыночных (кредитных) отношений и свои взаимоотношения с ними осуществляет на основе договоров (контрактов), оформленных в установленном порядке, а также иных правовых актов;
б) самостоятельно определяет на договорной основе со всеми участниками рыночных отношений объемы, сроки, графики поставки (получения) товаров (сырья, услуг), их качество, технико-экономические харатеристики, а также их цену;
в) самостоятельно планирует и осуществляет производственную деятельность, предусмотренную Уставом;
г) выполняет свои обязательства перед бюджетными и внебюджетными органами;
д) выполняет свои обязательства, правопреемником которых может стать Унитарное предприятие в связи с его реорганизацией.
2.2 Экономический анализ предприятия.
Анализ доходности предприятия (тыс.руб)
Наименование показателя |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение |
Темп роста, % |
Удельный вес | ||
Базисный год, % |
Отчетный год, % | ||||||
Выручка от реализации |
3.342.953 |
2.001.153 |
-1.341.800 |
-59,86 |
100 |
100 | |
Себестоимость продукции |
2.654.790 |
1.409.431 |
-1.245.359 |
-53,09 |
79,41 |
70,43 | |
Коммерческие расходы |
44.773 |
46.898 |
2.125 |
104,75 |
1,34 |
2,34 | |
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Прибыль/убыток от реализации |
643.390 |
544.824 |
-98.566 |
-84,68 |
|||
Рентабельность продукции |
24,23 |
38,66 |
14,43 |
- |
- |
- | |
Проценты к получению |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Проценты к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Доходы от участия в других организациях |
172 |
164 |
-8 |
-95,35 |
0,03 |
0,02 | |
Прочие операционные доходы |
758.144 |
695.566 |
-62.578 |
-91,75 |
121,26 |
107,10 | |
Прочие операционные расходы |
798.384 |
634.927 |
-163.457 |
-79,53 |
127,70 |
97,76 | |
Прибыль/убыток от финансово-хозяйственной деятельности |
603.322 |
605.627 |
2.305 |
100,38 |
96,50 |
93,25 | |
Прочие внереализационные доходы |
310.439 |
147.145 |
-163.294 |
-47,40 |
49,65 |
22,66 | |
Прочие внереализационные расходы |
288.562 |
103.299 |
-185.263 |
-35,80 |
46,15 |
15,90 | |
Прибыль/убыток отчетного периода |
625.199 |
649.473 |
24.274 |
103,88 |
100 |
100 | |
Налог на прибыль |
125.039,8 |
129.894,6 |
4.854,8 |
103,88 |
20 |
20 | |
Отвлеченные средства |
200.567 |
194.847 |
-5.720 |
-97,15 |
32,08 |
30,00 | |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
299.592,2 |
324.731,4 |
25.139,2 |
108,39 |
47,92 |
50 | |
Расчеты:
Прибыль/убыток от реализации = Выручка от реализации – Себестоимость продукции – коммерческие расходы;
Рентабельность = % от прибыли к себестоимости;
Налог на прибыль = Прибыль/убыток отчетного периода*0,2;
Прибыль/убыток от финансово-хозяйственной деятельности = Прибыль от реализации + Доходы от участия в других организациях + Прочие операционные доходы – Прочие операционные расходы;
Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль/убыток от финансово-хозяйственной деятельности + Прочие внереализационные доходы – Прочие внереализационные расходы;
Нераспределенная прибыль/
Отклонение = Отчетный год – Базисный год;
Темп роста = Отчетный год/Базисный год * 100%;
Удельный вес для базисного года:
19,25/102,91*100%=0,19
19,25=643.390(прибыль/убыток от реализации)/ 3.342.953(выручка от реализации)*100%;
102,91=643.390(прибыль/убыток от реализации)/ 625.199 (Прибыль/убыток отчетного периода)*100%
0,03=172(Доходы от участия в других организациях)*102,91/643.390
121,26=758.144(Прочие операционные доходы)*102,91/643.390
127,70=798.384(Прочие операционные расходы)*102,91/643.390
96,50=603.322 (Прибыль/убыток от финансово-хозяйственной
деятельности)/625.199(Прибыль/
Выручка от реализации продукции в отчетном году составила 2.001.153 тыс.руб, что на 1.341.000 тыс.руб меньше, чем в прошлом году. Себестоимость продукции по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 8,72%, а коммерческие расходы составили 46.898 тыс.руб, что на 2.125 тыс.руб больше, чем в прошлом отчетном году. Прибыль от реализации продукции составила 27,23%, уровень затрат на производство продукции и ее реализацию составил 72,77%, что на 7,72% меньше, чем в прошлом году.
Следует отметить, что рентабельность продукции увеличилась на 14,43%. Доходы от участия в других организациях и прочие операционные доходы составили 164 и 695.666 тыс.руб соответственно. Плюсом является то, что прочие операционные расходы снизились на 163.457 тыс.руб и составили 634.927 тыс.руб. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности увеличилась на 0,38% (2.305 тыс.руб). прибыль отчетного периода увеличилась на 24.274 тыс.руб (3,88%). Произошло снижение внереализационных доходов и расходов они соответственно составили 163.294 и 185.263 тыс.руб.
Исходя, из вышесказанного можно сделать вывод, что в отчетном году нераспределенная прибыль составила 324.731,4 тыс.руб, что на 25.139,2 больше, чем в базисном.
Результаты факторного анализа прибыли
Факторы изменения роста прибыли от реализации продукции |
Сумма влияния, тыс.руб. |
Изменение объема реализации |
-301.814,24 |
Изменение структуры и ассортимента продукции |
43.557,50 |
Изменение других затрат на 1 руб. реализованной продукции |
179.103,54 |
Изменение коммерческих расходов |
-20.011,53 |
Итого: |
-98.564,74 |
,
,
К – коммерческие расходы,
У – управленческие расходы.
Влияние объема реализованной продукции:
, где ; .
Влияние изменения структуры и ассортимента реализованной продукции:
.
Влияние изменения уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции на прибыль:
Влияние изменения в коммерческих расходах:
Изменение объема реализации продукции привело к уменьшению прибыли на 301.814,25 тыс.руб. при изменении структуры и ассортимента продукции прибыль увеличилась на 43.557,50 тыс.руб. В результате изменения других затрат на 1 руб. реализованной продукции прибыль увеличилась на 179.103,54 тыс.руб, а изменение коммерческих расходов привело к снижению прибыли на 20.011,53. Рассмотрев все факторы влияния на прибыль мы получаем, что -98.564,74 тыс.руб. Разница в 1,26 тыс.руб. за счет округления в расчетах. Наиболее отрицательное влияние на прибыль оказало изменение объема реализации продукции. Следует провести анализ производства и реализации продукции, например, с точки зрения качества продукции, конкурентоспособности, ресурсного обеспечения и т.д. с той целью, чтобы выявить конкретные причины такого влияния.
Расчет и анализ основных показателей рентабельности (см. Приложение 1).
Анализируя данные показатели можно проследить тенденцию к увеличению рентабельности в целом. Из 9 показателей произошло увеличение 5. Рентабельность продаж возросла на 13,75%, произошло значительное увеличение коэффициента самофинансирования на 43,09%. Рентабельность продукции увеличилась и стала составлять 37,41%.
Произошло снижение рентабельности активов на 0,18, рентабельность текущих активов увеличилась на 3,04% и стала составлять 38,4%. Рентабельность основных средств стала 29,78% вместо 28,67%. На 7,54% снизилась рентабельность собственного капитала, также произошло снижение рентабельности собственного и долгосрочного заемного капитала на 3,17%.
Анализ состава структуры и динамики имущества предприятия
Средства предприятия |
На начало года |
На конец года
|
Изменение за отчетный период |
Изменение структуры, % | |||
Тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Тыс.руб. |
Удельный вес, % | ||
Всего средств в т.ч.: |
4.425.100 |
100 |
4.655.279 |
100 |
230.179 |
5,20 |
0 |
- внеоборотные активы |
2.656.755 |
60,04 |
2.963.919 |
63,67 |
307.164 |
11,56 |
3,63 |
- оборотные активы в т.ч.: |
1.768.345 |
39,96 |
1.691.360 |
36,33 |
-76.985 |
-4,35 |
-3,63 |
|
896.569 |
20,26 |
997.320 |
21,42 |
100.751 |
11,24 |
1,16 |
|
653.127 |
14,76 |
510.691 |
10,97 |
-142.436 |
-21,81 |
-3,79 |
|
218.649 |
4,94 |
183.349 |
3,94 |
-35.300 |
-16,14 |
-1 |
На конец отчетного периода сумма всех средств предприятия составила 4.655.279 тыс.руб, что на 5,2% больше, чем на начало. Наибольший удельный вес на конец периода в структуре имущества занимают внеоборотные активы, что составляет 63,67% (2.963.919 тыс.руб) от всего имущества организации, оборотные же активы составляют 36,33%. Такая разница (27,34%) свидетельствует о фондоемкости организации. Если рассматривать структуру оборотных средств, то наибольший удельный вес на конец года занимают материальные оборотные активы 21,42%, что на 100.751 тыс.руб больше, по сравнению с началом периода. Наименьший удельный вес имеет дебеторская задолженность 3,94%, следует отметить, что она снизилась на 35.300 тыс.руб, это говорит о том, что некоторые дебеторы расплатились с нами по своим долгам.
Также в структуре оборотных активов произошло значительное снижение денежных средств на 142.436 тыс.руб, что привело к снижению удельного веса на 21,81% и изменению в общем структуре оборотных активов на 3,79%. Итак, произошло уменьшение оборотных активов в структуре на 3,63%, а внеобротные активы наоборот увеличились на 3,63%.
Анализ состояния внеоборотных активов
Статьи внеоборотных активов |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение отчетного периода |
Изменение структуры, % | |||
Тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Тыс.руб. |
Удельный вес, % | ||
Основные средства: |
|||||||
-первоначальная стоимость |
3.555.762 |
- |
3.909.598 |
- |
353.836 |
9,95 |
- |
-износ |
1.452.893 |
- |
1.651.233 |
- |
198.340 |
13,65 |
- |
-степень износа |
0,4086 |
40,86 |
0,4223 |
42,23 |
- |
- |
1,37 |
-остаточная стоимость |
2.102.869 |
79,15 |
2.258.365 |
76,20 |
155.496 |
7,39 |
-2,95 |
Незавершенное строительство |
398.247 |
14,99 |
361.367 |
12,19 |
-36.880 |
-9,26 |
-2,8 |
Долгосрочные финансовые вложения |
66.007 |
2,49 |
214.867 |
7,25 |
148.860 |
225,52 |
4,76 |
НМА |
89.632 |
3,37 |
129.320 |
4,36 |
39.688 |
44,28 |
0,99 |
Итого внеоборотных активов |
2.656.755 |
100 |
2.963.919 |
100 |
307.164 |
11,56 |
0 |
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Микрон"
- Анализ финансово хозяйственной деятельности» ООО «Молоко»
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "МясКо"
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Надежда"
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Новосибирский завод химконцентратов»
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО"Пламя"
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Принт – Экспресс»
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Лэндл"
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Люкс Аетерна"
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Люкс Аетерна»
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Малодоры» Устьянского района Архангельской области
- Анализ финансово хозяйственной деятельности ООО «Мастернет Урал Групп»
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мастернет Урал Групп»
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мегаарм»
