Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Камаз-Дизель»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине «Экономический анализ»

 

Тема  курсовой работы

Анализ  финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Камаз-Дизель»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Владимир 2013

 

Содержание

Введение  …………………………………………………………………….

  1. Общие сведения об ОАО «Камаз-Дизель» …………………………….
  2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

         ОАО «Камаз-Дизель»  ……………………………………………………

    1. Организационная структура ………………………………………
    2. Анализ объема и структуры товарной продукции ……………...
    3. Сегментация и анализ клиентов предприятия ……………………
    4. Анализ себестоимости продукции …………………………………
    5. Анализ основных средств предприятия …………………………..
    6. Анализ использования оборудования …………………………….
    7. Анализ трудовых ресурсов предприятия …………………………
    8. Анализ баланса предприятия ………………………………………
    9. Анализ платежеспособности предприятия ……………………….
    10. Оценка наличия и достаточности собственных

оборотных средств ………………………………………………………..

    1. Анализ деловой активности руководства ………………………..
    2. Финансовая устойчивость предприятия ………………………….
    3. Показатели рентабельности ……………………………………….
    4. Проверка предприятия на возможность банкротства …………..
  1. Скорректированный типовой баланс ОАО «Камаз-Дизель» …………

Заключение  ……………………………………………………………………

Список  литературы …………………………………………………………..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

ОАО «КАМАЗ» - крупная  автомобильная компания, включающая в себя 14 самостоятельных заводов. В группу ОАО «КАМАЗ» входит 125 предприятий. ОАО «КАМАЗ» выпускает широкую гамму грузовой техники: грузовые автомобили (более 30 моделей, свыше 400 комплектаций, автомобили с правым рулем), прицепы, автобусы, микролитражные а/м «Ока», тракторы, двигатели, силовые агрегаты, различный инструмент.

Оборотный капитал  ОАО «КАМАЗ» - около 350 млн. долларов;

ОАО «КАМАЗ»  сотрудничает с более чем 120 предприятиями-производителями  спецтехники в России.

В данной курсовой работе рассмотрена  деятельность одного из многочисленных предприятий ОАО «КАМАЗ», а именно – ОАО «Камаз-Дизель».

Целью курсовой работы является анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, расчет основных показателей работоспособности  ОАО «Камаз-Дизель».

В результате проделанной  работы был составлен скорректированный  типовой баланс, а также рекомендации по улучшению состояния предприятия  и его деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

  1. Общие сведения об ОАО «Камаз-Дизель»

ОАО «КАМАЗ-ДИЗЕЛЬ  зарегистрировано Государственной Регистрационной палатой при МЮ РТ 26 ноября 1997 года.  ОАО «КАМАЗ-ДИЗЕЛЬ» входит в состав Открытого Акционерного Общества «КАМАЗ».

Предметом деятельности ОАО «КАМАЗ-Дизель» является:

- производство  двигателей;

-изготовление  запасных частей к силовым агрегатам, двигателям и коробкам перемены передач;

- термическая  и гальваническая обработка деталей  автомобиля «КАМАЗ»;

- организация  производства новых двигателей, коробок передач, а также модернизация  выпускаемой продукции;

- участие в  научно-исследовательских работах в области двигателестроения;

- оказание различных  производственных и технических   услуг.

Общая площадь  завода составляет 721 тыс. м2, в том  числе арендуемых площадей 546 тыс. м2.

Завод оснащен  современным технологическим оборудованием  ведущих  станкостроительных фирм мира и СНГ. Изготовление  деталей   для двигателей новых модификаций обеспечивается  на  новом  технологическом оборудовании ведущих станкостроительных фирм Германии, Японии, Италии. Новое оборудование обеспечивает организацию производства по гибкой (переналаживаемой) технологии с помощью станков с ЧПУ, предусмотрено использование прогрессивного режущего инструмента, обеспечивающего высокие скорости  резания и получение требуемого качества изделия.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КАМАЗ-Дизель» в 2008 году получена прибыль на сумму 190347 тыс. руб. (в 2007 году была прибыль в размере   177791 тыс. руб.).

Структура органов управления ОАО  «КАМАЗ-Дизель»

- Общее собрание  акционеров ОАО «КАМАЗ-Дизель»;

- Генеральный директор ОАО «КАМАЗ-Дизель».

Уставный капитал Общества по состоянию на конец 2008 года состоит из номинальной стоимости акций Общества, приобретенных акционерами, и составляет 1 800 000 000 (один миллиард восемьсот миллионов) рублей. Уставный капитал Общества состоит из 18 000 000 (восемнадцати миллионов) обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 (сто) рублей каждая. Акционером ОАО «КАМАЗ-Дизель» является ОАО «КАМАЗ» владеющим 100 % акциями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Камаз-Дизель»

Полное  фирменное наименование акционерного общества: Открытое акционерное Общество "КАМАЗ-Дизель".

Сокращенное фирменное наименование акционерного общества: ОАО "КАМАЗ-Дизель".

ОАО «КАМАЗ-Дизель»  зарегистрировано Государственной Регистрационной палатой при МЮ РТ 26 ноября 1997 года.  ОАО «КАМАЗ-Дизель» входит в состав Открытого Акционерного Общества «КАМАЗ».

Группа компаний «КАМАЗ» — крупнейшая автомобильная  корпорация Российской Федерации. ОАО  «КАМАЗ» занимает 11-е место среди  ведущих мировых производителей тяжелых грузовых автомобилей и 8-е место в мире по объемам выпуска дизельных двигателей.

В феврале 2008г  с главного сборочного конвейера  ОАО «КАМАЗ-Дизель» сошел 2,5-миллионный двигатель.

По итогам финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «КАМАЗ-Дизель» в 2008 году получена прибыль на сумму 190`359 тыс. руб. (в 2007 году была прибыль в размере   177`791 тыс. руб.).

Таблица 1. Основные показатели ОАО «КАМАЗ-Дизель»

Показатели

Ед. изм.

2008 год

2007 год

Темп роста

Выручка от продажи продукции, товаров и услуг (без налогов, акцизов и обязательных платежей) (в тек. ценах)

Тыс.руб.

9 768 100

9 170 700

6,5%

Себестоимость продаж

Тыс.руб.

23 190 048

19 397 647

19,6%

Себестоимость на 1 руб. продаж

Коп.

95,1

94,5

-0,6%

Прибыль/убыток от продаж

Тыс.руб.

481 456

542 195

-11,2%

Рентабельность  продаж

%

1,97

2,64

-25,4%

Чистая прибыль

Тыс.руб.

190 347

177 791

7%

Уставный капитал, на конец года

Тыс.руб.

1 800 000

1 800 000

  

Число акционеров

Кол-во

1

1

  

Среднесписочная численность персонала

Чел.

8 370

7 944

5,4%


 

По состоянию  на 31.12.08г. ОАО «КАМАЗ-Дизель» не имеет  краткосрочной задолженности по кредитам и займам.

За 2008 год в России произведено 258,76 тысяч грузовых автомобилей  или на 10,9% меньше, чем за 2007 год. Снижение производства грузовых автомобилей, начавшееся в сентябре минувшего года в связи с финансовым кризисом, к концу года стало катастрофическим. Если к исходу 9 месяцев 2008 года индекс производства грузовиков составлял 104,1% по отношению к 9 месяцам 2007 года, то октябрь 2008 года к октябрю 2007 года – 100,5%, ноябрь к ноябрю соответственно 94,8%, декабрь к декабрю соответственно 89%. В абсолютных цифрах этот процесс падение производства выглядел так: сентябрь – выпущено 22,7 тысячи грузовых автомобилей, октябрь – 18,9 тысячи, ноябрь – 10,9 тысячи, декабрь – 9,2 тысячи при среднемесячном выпуске по трем кварталам в 24,2 тысячи единиц. В итоге в 2008 году фактический выпуск грузовых автомобилей оказался на 30,0 тысяч меньше, чем прогнозировалось по результатам работы сектора грузового автомобилестроения за 9 месяцев 2008 года, т.е. в объемах производства этот сектор в связи с кризисом потерял 16 млрд. рублей товарной продукции.

Уставный капитал  ОАО «КАМАЗ-ДИЗЕЛЬ» на 31.12.08г. составляет 1 800 000 тыс. руб. и представлен 18 000 000  шт. акций номинальной стоимостью 100 рублей за штуку.

 

    1. Организационная структура 


 

         



            



 
           
        

 

Структура органов  управления ОАО «КАМАЗ-Дизель»

- Общее собрание  акционеров ОАО «КАМАЗ-Дизель»;

- Генеральный  директор ОАО «КАМАЗ-Дизель».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1. Анализ объема и структуры товарной продукции

 

Показатели

Условные обозначения

Базисные значения (0)

Фактические значения (1)

Изменение

Абсолютное (+,- )

Относительное (%)

Объем товарной продукции, тыс. руб.

ТП

23555759

24153871

+598112

102,54

Количество работников, чел

Ч

7944

8370

+426

105,36

Выработка на одного работающего, тыс. руб.

СВ

2965,23

2885,77

-79,46

97,32


 

Анализ влияния  на объем товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным выше способом на основе данных табл. Зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели:

ТП = Ч * СВ;  ТП0 = Ч0 * СВ0 = 7`944 * 2965,23 = 23`555`759 (тыс.руб.)

Тогда влияние изменения величины количества работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

ТПусл1 = Ч1 * СВ0 = 8`370 * 2965,23 = 24`818`975 (тыс.руб.)

∆ТПусл1 = ТПусл1 – ТП0 = 24`818`975 – 23`555`759 = 1`263`216 (тыс.руб.)

Далее определим  влияние изменения выработки работников на обобщающий  показатель

ТП1 = Ч1 * СВ1 = 8`370 * 2885,77 = 24`153`871 (тыс.руб.)

∆ТПусл2 = ТП1 - ТПусл1 = 24`153`872 – 24`818`975 = -665`103 (тыс.руб.)

Таким образом, на изменение объема товарной продукции  положительное влияние оказало увеличение на 426 человек численности работников, что вызвало увеличение объема продукции на 1`263`216 тыс. руб. и отрицательное влияние оказало снижение выработки на 79,46 тыс. руб., что вызвало снижение объема на 665`103 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 598`112 тыс. руб.

Изделие

ТП в план. ценах,  тыс. руб.

Выполнение плана, %

ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.

План.

Факт.

Силовые агрегаты

3277500

3102700

94,67

3531640

Двигатель

2580600

2618000

101,45

2618000

Прицепы

3910000

3450000

88,24

3450000

Итого:

9768100

9170700

93,88

9170700


Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться: 
· по способу наименьшего процента (для нашего примера – 88,24%); 
· по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которому выполнен план выпуска продукции (31,3%); 
· по способу среднего процента по формуле ВПа = ВПn : ВП0 х 100%, 
где ВПа - выполнение плана по ассортименту, %; 
ВПn – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска; 
ВП0 - плановый выпуск продукции.

Для нашего примера  ВПа = 9`170`700 : 9`768`100  * 100% = 93,88%.

 

 

 

 

Анализ структуры  продукции

Изделие

Опт. цена за единицу продукции, руб.

Объем производства продукции в натуральных измерителях

Товарная продукция в ценах плана, руб.

Изменение

ТП за счет структуры, руб.

План.

Факт.

План.

Факт пересчи-танный на план. структуру

Факт.

1

2

3

4

5

6

7

8= 7-6

Силовые агрегаты

4370

750

710

3277500

2933050

3102700

169650

Двигатель

3740

690

700

2580600

2309391

2618000

308609

Прицепы

2300

1700

1500

3910000

3499077

3450000

-49077

Итого:

10410

3140

2810

9768100

8801518

9170700

429182


Если коэффициент выполнения плана равен 0,8949045 (2`810 : 3`140), то фактический выпуск по силовым агрегатам, пересчитанный на плановую структуру, составит 2`933`050 руб. (3`277`500 * 0,8949045).

Как показывают данные таблицы, отклонение за счет изменения структуры составило 429182 руб. Если бы план производства был выполнен на 89,49045% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 8`801`518 руб., при фактической структуре он выше на 429`182 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Структура производства грузовых автомобилей  
в зависимости от грузоподъемности  
в январе - декабре 2008 года.

 

 

 

    1. Сегментация и анализ  клиентов предприятия

Структура потребителей на внутреннем и внешнем рынках        

№

Потребители

Доля сегмента рынка, %

1

Внутренний  рынок

72%

2

Внешний рынок

28%


                       

 

 

 

Структура потребителей по виду собственности          

№

Потребители

Доля сегмента рынка, %

1

Государственные предприятия

18%

2

Частные организации

75%

3

Частные лица

7%


                    

Из приведенных  выше данных можно сделать следующие заключения:

ОАО  «КАМАЗ-Дизель» поставляет свою продукцию как на внутренний так и на внешний рынок, большую долю – 72% занимает внутренний рынок, но в будущем планируется расширение выхода на внешний рынок. Основными потребителями являются частные организации, которые составляют 75% рынка.

Анализ  сбыта продукции

С 1976 г.  «КАМАЗ»  реализовал на экспорт более 130 тысяч  грузовиков в 83 страны мира; Пятикратный победитель конкурса «Лучший экспортер Российской Федерации».

Через ФГУП «Рособоронэкспорт» было поставлено более двух тысяч военных автомобилей в такие страны, как Египет, Саудовская Аравия, ОАЭ, Эфиопия, Эквадор. В армии ОАЭ успешно эксплуатируются автомобили КАМАЗ.

В 2003 году ОАО  «КАМАЗ» вышло на новые рынки: Венгрия, Сенегал, Ангола, Эфиопия, Индия и Бахрейн.

Всего в России и странах СНГ находится 186 субъектов  дилерской сети ОАО «КАМАЗ», из них:

  •     в России - 101;
  •     странах СНГ - 52;
  •     кроме того, в странах дальнего зарубежья с «КАМАЗом» работают 34 дилера.

За 2008 год в России произведено 258,76 тысяч грузовых автомобилей или на 10,9% меньше, чем за 2007 год. Снижение производства грузовых автомобилей, начавшееся в сентябре минувшего года в связи с финансовым кризисом, к концу года стало катастрофическим. Если к исходу 9 месяцев 2008 года индекс производства грузовиков составлял 104,1% по отношению к 9 месяцам 2007 года, то октябрь 2008 года к октябрю 2007 года – 100,5%, ноябрь к ноябрю соответственно 94,8%, декабрь к декабрю соответственно 89%. В абсолютных цифрах этот процесс падение производства выглядел так: сентябрь – выпущено 22,7 тысячи грузовых автомобилей, октябрь – 18,9 тысячи, ноябрь – 10,9 тысячи, декабрь – 9,2 тысячи при среднемесячном выпуске по трем кварталам в 24,2 тысячи единиц. В итоге в 2008 году фактический выпуск грузовых автомобилей оказался на 30,0 тысяч меньше, чем прогнозировалось по результатам работы сектора грузового автомобилестроения за 9 месяцев 2008 года, т.е. в объемах производства этот сектор в связи с кризисом потерял 16 млрд. рублей товарной продукции.

Потенциал предприятий, специализирующихся на сборке грузовых автомобилей иностранных моделей  на территории России, постоянно растет, что позволяет им неуклонно увеличивать  свою долю в общем производстве грузовых автомобилей в стране. Так, если общее производство грузовых автомобилей снизилось на 10,9%, а отечественных моделей – на 12,8%, то объем сборки иностранных моделей возрос на 19,6%, а их доля в общем производстве грузовиков увеличилась до 7,86% (в 2007 году она составляла 5,85%).

Однако, в связи с финансовым кризисом, ситуация в сельхозмашиностроении резко ухудшилась. В ноябре 2008 года производство тракторов составило всего лишь 41,8% к соответствующему месяцу прошлого года, а в декабре – снизилось  до 21,4%.

    1. Анализ себестоимости продукции

 

 

Анализ затрат в себестоимости ТП  (тыс. руб.)                  

Как видно из таблицы, отклонение фактической себестоимости  от плановой составляет в целом 3,3%.  Причем большей частью снижение затрат наблюдается по энергоносителям, прочим расходам и отчислениям на социальные нужды. Затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты и зарплату остаются практически неизменными, из чего может следовать, что качество и ассортимент продукции остаются на должном уровне, происходит эффективное использование ресурсов предприятия. Экономия по сырью и материалам произошла за счет проведения мероприятий по улучшению технологии, а также изменению режима работы агрегатов. Экономия полуфабрикатов объясняется выполнением мероприятий по конструкторским доработкам. Экономия по заработной плате 16462 тыс. руб. сложилась за счет проведенных мероприятий по снижению затрат. Экономия по отчислениям на соц. нужды от плана/факт 22373 тыс. руб. вследствие снижения фактических выплат страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и экономии по заработной плате. По прочим расходам экономия составила 42068 тыс. руб. за счет осуществления контроля за расходованием средств, что повлияло на  снижение фактических затрат по следующим статьям: молоко, услуги, спецтранспорта, утилизация отходов, услуги по уборке территорий, услуги по рекламе, услуги по сертификации продукции, услуги по предоставлению персонала.

 

 

 

 

 

 

    1. Анализ основных средств предприятия

Наименования показателей

Методы расчета

Экономическая интерпретация  показателей

1. Показатели  движения

1.1. Коэффициент поступления  ввода (КВВ)

Доля поступивших ОС за период

1.2. Коэффициент обновления (Коб)

Доля новых ОС на предприятии

1.3.Коэффициент выбытия  ОС (Квыб)

Доля выбывших ОС за период

1.4.Коэффициент прироста (Кпр)

Темп прироста ОС

2. Показатели  состояния

2.1. Коэфициент износа (Ки)

Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию

Ки = 1 - Кг

2.2. Коэффициент годности (Кг)

Уровень годности ОС

Кг = 1 – Ки


 

 

Основные средства ОАО  «КАМАЗ-ДИЗЕЛЬ» (тыс. руб.)

 

Здания и сооружения

Машины, оборудование транспортные средства

Прочие

Всего

Восстановительная  стоимость  на 31 декабря 2007 г.

1 271 291

2 504 450

26 093

3 801 834

Накопленный износ:

      

0

- на 31 декабря 2008 г.

388 149

2 055 154

10 160

2 453 463

Остаточная стоимость:

      

0

- на 31 декабря 2008 г.

876 062

383 318

15 351

1 274 731

Поступило/введено в 2008 г.

6 718

8 302

253

15 273

Выбыло/передано

13 798

74 280

835

88 913

Восстановительная ст/ть на 31.12.08.

1 264 211

2 438 472

25 511

3 728 194


 

Как видно из таблицы, большую часть основных средств составляют машины, оборудование и транспортные средства (65 % от всей суммы основных средств). Кроме того, на них приходится большая часть накопленного износа – 83 % и восстановительной стоимости (65 %). А вот большая часть остаточной стоимости приходится на здания и сооружения и составляет 68 % от общей суммы. Что же касается прочих основных средств, их доля в общей сумме невелика.

Здания и  сооружения

(КВВ) = 6`718 : 1`264`211 = 0,005

(Квыб) = 13`798 : 1`271`291 = 0,011

(Ки) = 388`149 : 1`271`291 = 0,31

(Кг) = 876`062 : 1`271`291 = 0,69

(Коб) = 1`300`380 : 1`264`211 = 1,03

Машины, оборудование транспортные средства

(КВВ) = 8`302 : 2`438`472 = 0,003

(Квыб) = 74`280 : 2`504`450 = 0,03

(Ки) = 2`055`154 : 2`504`450 = 0,82

(Кг) = 383`318 : 2`504`450 = 0,15

(Коб) = 2`809`000 : 2`438`472 = 1,15

Прочие

(КВВ) = 253 : 25`511 = 0,009

(Квыб) = 835 : 26`093 = 0,39

(Ки) = 10`160 : 26`093 = 0,39

(Кг) = 15`351 : 26`093 = 0,59

(Коб) = 27`450 : 25`511 = 1,08

Как видно из данных, показатели, характеризующие техническое состояние основных средств, не велики. Так, по зданиям и сооружениям коэффициент ввода и выбытия ОС достаточно мал. Но коэффициент годности и обновления находится на относительно высоком уровне, что говорит о хорошем техническом оснащении предприятия. Относительно машин, оборудования и транспортных средств можно сказать, что высок коэффициент износа, а коэффициенты ввода и выбытия также низкие. Следовательно, возникает необходимость осуществления более высокими темпами обновления основных фондов и выбытие изношенных.

№

Основные фонды

31.12.2007г.

2008 г.

31.12.2008г.

Структура за 2008г.,%

1

Здания  и сооружения

1 271 291

1 264 211

1 264 211

33,91

2

Машины, оборудование и транспортные средства

2 504 450

2 438 472

2 438 472

65,41

3

Прочие

26 093

25 511

25 511

0,68

 

ИТОГО

3 801 834

3 728 194

3 728 194

100


Анализ  состояния и движения основных средств         

Данные

2007г.

2008г.

Сумма износа ОС, руб.

2560840

2453463

Стоимость ОС на начало периода, руб.

3450708

3728194

Стоимость ОС на конец периода, руб.

1271291

3728194

Стоимость выбывших ОС, руб.

73640

88913

Стоимость поступивших  ОС, руб.

27030

15273

Показатели

  

Коэффициент амортизации, Кизн.

74,21

5,29

Коэффициент годности, Кгодн.

25,79

94,71

Коэффициент ввода, Квв

2,13

23,53

Коэффициент выбытия, Квыб.

2,13

23,53

Коэффициент замены, Кзам.

272,44

100,00

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Камаз-Дизель» 📙 Курсовая → 🆔 23201

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Камаз-Дизель» 📙 Курсовая → 🆔 23201

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Камаз-Дизель»