Анализ финансово хозяйственной деятельности юридической фирмы

Содержание

Введение.......................................................................................3

1.1. Краткая характеристика  компании «ЮрБизнесКонсалтинг».....................................5

1.2. Организационная  структура управления в компании «ЮрБизнесКонсалтинг»............9

2. Анализ  основных технико-экономических  показателей........................13

3. Анализ  объема реализованных услуг и  сезонности..............................19

3.1. Анализ  объема реализованных услуг.............................................19

3.2. Анализ  уровня сезонности..........................................................20

4. Анализ  по труду и заработной плате................................................24

4.1.Анализ структуры работников компании «ЮрБизнесКонсалтинг».........................24

4.2. Анализ  движения трудовых ресурсов............................................26

4.3. Анализ  эффективности использования трудовых  ресурсов..................27

4.4 Анализ  фонда оплаты труда.........................................................28

5. Анализ  себестоимости услуг....................... ...................................31

6. Анализ  прибыли........................................................................33

7. Анализ  уровня рентабельности......................................................36

Заключение..................................................................................38

Список  литературы....................................40 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

      Анализ  хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

      В современных условиях повышается самостоятельность  предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая  и юридическая ответственность  за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и, прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов. Результаты такого анализа необходимы, прежде всего, собственникам (акционерам), кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям предприятий.

      Ключевой  целью финансового анализа является получение определенного числа основных параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия. Это относится, прежде всего, к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков.

      Локальные цели финансового анализа:

      ♦ определение финансового состояния  предприятия;

      ♦ выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

      ♦ установление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

      ♦ прогноз основных тенденций финансового состояния. Аналитика и управляющего (финансового менеджера) интересует как текущее финансовое положение предприятия (на месяц, квартал, год), так и его прогноз на более отдаленную перспективу. 

    Для проведения анализа необходимо комплексно изучить работу предприятия с целью объективной оценки результатов и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования. Достигнутые результаты оцениваются с точки зрения их соответствия требованиям объективных законов рыночной экономики, а также хозяйственным задачам, стоящим перед изучаемым объектом в анализируемый период. Формирование рыночной экономики обусловливает развитие анализа в первую очередь на микро уровне - на уровне отдельных предприятий и их внутренних структурных подразделений, так как эти низовые звенья составляют основу рыночной экономики.

    В ходе экономического анализа изучаются  хозяйственные процессы предприятий, социально-экономическая эффективность  и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражения через систему экономической информации. Необходимо выделить изучение влияние объективных внешних факторов. Постоянно воздействуя на хозяйственную деятельность, они отражают, как правило, действие экономических законов. 
 
 
 
 
 

1. Краткая характеристика компании «ЮрБизнесКонсалтинг»

       «ЮрБизнесКонсалтинг» - это юридическая компания, расположенная в районе станции метро Шоссе Энтузиастов, по адресу: г. Москва, Шоссе Энтузиастов, д. 34, подъезд 7. Открытие фирмы произошло в апреле 1992 и называлась она «ЮрисКон», в сентябре 2005 г. фирма переименовалась в «ЮрБизнесКонсалтинг». «ЮрБизнесКонсалтинг» уже 18 лет успешно работает на рынке юридических услуг.

       История Юридической фирмы «ЮрБизнесКонсалтинг» берет свое начало с 1992 года. Тогда в Москве была создана небольшая компания, предоставляющая «типовые юридические услуги» для малого и среднего бизнеса: регистрация фирм, продажа готовых компаний.

       С каждым годом компания росла, увеличивалось  количество сотрудников фирмы, расширялся спектр предоставляемых услуг. Так, в 2000 году фирма расширила спектр юридических услуг в 3 раза, (этому предшествовала серьезная подготовка) и стали доступны такие направления как юридические услуги по регистрации и ликвидации фирм, предоставление адвокатов по уголовным делам, юридические услуги физическим и юридическим лицам. В 2001 году начал свою работу департамент аудита и бухгалтерского сопровождения. 

       В 2002 году стали проводиться бесплатные он-лайн консультации квалифицированных юристов, что привлекло к себе больше  клиентов. Также предоставлялась помощь при ДТП.

       В 2004 году компания начала предоставлять  услуги связанные с операциями с недвижимостью.

       2006 год стал наиболее продуктивным  для компании. Она объединяла  более шестидесяти высокопрофессиональных юристов специализирующихся в различных областях права, оказывала широчайший спектр услуг, включая комплексное юридическое обслуживание организаций. Среди Клиентов фирмы «ЮрБизнесКонсалтинг» – крупные промышленные и торговые предприятия, обслуживающие компании, кредитные организации. Кроме того, компанией разработаны и реализованы на практике эффективные программы обслуживания развивающихся компаний. Около 50% клиентов фирмы стали её постоянными клиентами. Основа успеха юридической фирмы «ЮрБизнесКонсалтинг» – сотрудники Компании: специалисты, имеющие опыт решения задач любой сложности, гарантирующие высокое качество предоставляемых услуг.

       Затем компания успешно работала на рынке  до 2008 года. В 2008 году политика компании изменилась. «ЮрБизнесКонсалтинг» сократила штат сотрудников и количество услуг до минимума и стала работать с постоянными клиентами, а также с новыми клиентами, но в значительно меньшем объеме.

       На  данный момент компания находится в  состоянии застоя, продажа услуг снижается, из-за изменения политики компании в 2008г. Главными клиентами являются предприниматели, а также молодые люди, которые только вступают в сферу бизнеса. Компания работает только с клиентами из России. Основными причинами доверия нашей фирме являются: большой опыт в решении вопросов, возникаемых перед клиентами при оформлении бизнеса; основу компании составляют сотрудники, имеющие стаж работы в сфере деятельности компании от 5 лет и больше; привлекательные расценки на услуги.

       Основным  направлением деятельности в настоящий момент является оказание услуг, связанных с государственной регистрацией, перерегистрацией, ликвидацией, а также с другими государственными изменениями предприятий, бухгалтерские услуги, поддержка и предоставление юридического адреса.

Реквизиты ООО «ЮрБизнесКонсалтинг»

ИНН 7719565718

КПП 771901001

г. Москва, Шоссе Энтузиастов, д. 34, подъезд 7

телефон: (495)673-55-14

официальный сайт: j-service.ru 

   Учредителями  общества являются физические лица - граждане РФ.

Форма собственности - частная. В штатном расписании предприятия -7 человек.

   Виды  деятельности компании по ОКВЕД:

• деятельность в области права;
• деятельность в области бухгалтерского учета;
• консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;
• предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде нежилого недвижимого
• имущества;
• предоставление посреднических услуг при оценке нежилого недвижимого имущества;
• рекламная деятельность;
• изготовление печатных форм;
• прочая полиграфическая деятельность;
• исследование конъюнктуры рынка;
• деятельность по управлению финансово-промышленными группами;
• имущественное страхование;
• страхование от несчастных случаев и болезней;
• страхование финансовых рисков;
• прочие виды страхования, не включенные в другие группировки;
• страхование ответственности;
• деятельность специалистов по оценке страхового риска и убытков;
• прочая вспомогательная деятельность в сфере страхования, кроме обязательного социального

обеспечения; 

Компания  на данный момент осуществляет первые три вида деятельности.

     Миссия предприятия - сделать жизнь наших клиентов немного проще посредством комплексного решения встающих перед ними задач правового и организационного характера.

     Для тех, кто делает первые шаги в бизнесе - консультации по выбору организационно-правовой формы, регистрация предприятия, бухгалтерское обслуживание, оснащение офиса компьютерами и оргтехникой (с последующим обслуживанием).

       Стратегические цели (на период до 2012 года):

1. Повышение уровня продаж на 20-25%;

2. Освоение рынка земельных участков, возобновление консультационных услуг по недвижимости, а также включение услуг по продаже;

3. Открытие дополнительного офиса в Санкт-Петербурге.

    Текущие цели (на 2010год):

1. Повысить  уровень продаж услуг на 7-8% проведения рекламных акций, привлечения новых клиентов, а также проведения скидок для постоянных клиентов

2. В  связи с производственным кризисом в фирме повысить рентабельность, снизив производственные издержки, оставив фонд заработной платы неизменным. 
 
 
 

1.2. Организационная  структура управления

в компании «ЮрБизнесКонсалтинг» 

   Каждая  юридическая фирма имеет свои особенности организационной структуры и самостоятельно определяет требования к персоналу, права работника, функциональные обязанности и ответственность (в соответствии с трудовым законодательством). Юридическая фирма «ЮрБизнесКонсалтинг» имеет похожую на многие другие юр.фирмы организационную структуру(рис.1), но только в меньших масштабах. Данная структура является линейной и работает уже около двух лет.

     Построение  организационной структуры управления предприятием зависит от ряда факторов внутренней и внешней среды организации. Для эффективного управления организацией необходимо, чтобы ее структура соответствовала целям и задачам деятельности предприятия и была приспособлена к ним. Организационная структура создает некоторый каркас, который является основой для формирования отдельных административных функций. Структура выявляет и устанавливает взаимоотношения сотрудников внутри организации. Не маловажное значение в работе предприятия имеет принцип объема контроля, или сфера наблюдения, связанная с числом подчиненных, действия которых может эффективно контролировать один начальник.

     Успех юридической фирмы зависит от многих факторов, начиная от четкого  выбора вида предоставляемых услуг  и заканчивая применением различных методов привлечения клиентов. Также формирование организационной структуры происходит как результат взаимовлияния стратегического замысла собственника и внешних условий.

     Под организационной структурой предприятия  в юридической сфере понимается состав и взаимосвязи всех ее подразделений, а также организационно-юридический статус.

     Внешняя среда предприятия формируется  в результате взаимодействия массы  связанных и не связанных с  ним субъектов хозяйственной  деятельности - покупателей, других предприятий, инвесторов, наемных работников, государства. Каждая группа, вступая в рыночные сделки, руководствуется определенными побуждениями - мотивами. В зависимости от того, насколько важны предприятию те или иные субъекты, оно должно на эти мотивы ориентироваться. Пересечение всех мотивов прежде всего отражается на номенклатуре выпускаемой предприятием продукции или услуг. Более того, как правило, организационная структура любого предприятия "подстраивается" под номенклатуру выпускаемой продукции (услуг), объем выпуска и пр.

     Большое значение при этом имеет организация  работы юридического офиса. Офис является лицом юридической фирмы и постоянным местом общения с клиентами. Так как на данный момент фирма значительно сократила спектр своих услуг, то видоизменилась и структура фирмы: она стала меньше на три уровня (раньше их было пять), а также фирма отказалась от услуг партнеров. На первом уровне работают специалисты, которые занимаются решением первичных вопросов по любым проектам. Вторая ступень работы над проектом в целом находится в ведении экспертов, или старших юристов (senior). Замыкается цепочка высшей ступенью, на которой действует Генеральный директор, ответственный за принятие окончательного решения и доведения результатов работы до клиента. «ЮрБизнесКонсалтинг» небольшая фирма, поэтому Старший юрист также может выполнять обязанности Генерального директора. Структурная схема компании «ЮрБизнесКонсалтинг» отражена на рис. 1 

Рисунок 1: Действующая структура фирмы. 

     Основной объем прямых контактов  с клиентами, примерно 80 %, приходится  непосредственно на Генерального директор и старшего юриста. Их задача — вести переговоры с клиентами, организовывать и контролировать работу остальных юристов и максимально эффективно вести бизнес в целом. На юриста и курьера приходятся остальные 20 % рабочих контактов с клиентами, как правило, по более узким вопросам, а также «внутренняя» юридическая и техническая работа.

   В «ЮрБизнесКонсалтинг» организационная структура является линейной. Линейная организационная структура основывается на принципе единства распределения поручений, согласно которому право отдавать распоряжения имеет только вышестоящая инстанция. Соблюдение этого принципа должно обеспечивать единство управления. Такая организационная структура образуется в результате построения аппарата управления из взаимоподчинённых органов в виде иерархической лестницы, т.е. каждый подчинённый имеет одного руководителя, а руководитель имеет несколько подчинённых. Вся структурная схема компании состоит из трех уровней: производство (оформление документов), продажа (переговоры с клиентами) и менеджмент (руководство). Остальные сориентированы на поддержание работы офиса в финансовом плане (бухгалтер), поддержку офиса в презентабельном виде (уборщица) и на мобильность руководства (водитель)

   Каждый  уровень компании имеет свою организацию труда, которая наиболее эффективно отражается на производительности труда и получение прибыли всего предприятия. Генеральный директор стоит во главе компании, ему подотчетны главный бухгалтер и старший юрист. Старший юрист ответственен за работу остальных юристов и прочих вспомогательных служб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ основных  технико-экономических  показателей

      Основные технико-экономические показатели являются синтетическими (обобщающими) параметрами предприятия. В своей совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии в производственно-технической, хозяйственно-финансовой, инновационной, коммерческой, социальной сферах. Каждый показатель в отдельности обобщенно характеризует одно из направлений (сторон) его внутренней или внешней деятельности.

     Анализ  преимуществ и недостатков различных  подходов к построению системы управления на предприятии позволит сделать  правильный выбор в пользу конкретных структур, учитывая при этом состояние рынка и стратегию предприятия.

     Анализ  основных технико-экономических показателей  включает в себя: сопоставление различных  показателей предприятия между  собой; сопоставление одноименных  показателей предприятия за различные временные периоды; сопоставление плановых и фактически достигнутых показателей предприятия.

     Путем сопоставления различных технико-экономических  показателей определяются степень  использования наличного производственно-технического аппарата (базиса) предприятия, сложившиеся соотношения между выпуском продукции и ее реализацией (объемом продаж продукции), производительностью труда и его оплатой, затратами и результатами, другие соотношения между отдельными сторонами и направлениями деятельности предприятия.

     Информационной  базой анализа являются материалы  плановых документов, данные бухгалтерского и статистического учета и  отчетности предприятия.

     Анализ  исходной информации предполагает, прежде всего, оценку ее представительности, поскольку состав имеющихся данных, временные периоды, которые они охватывают, определяют возможные направления последующего анализа основных технико-экономических показателей предприятия.

     Непременным условием представительности исходной информации является присутствие в ее составе фактических (но не плановых) данных за последний отчетный период, предшествующий текущему периоду деятельности предприятия.

   Фирма «ЮрБизнесКонсалтинг» была открыта в апреле 1992 года, то есть уже 18 лет она успешно работает на рынке юридических услуг Москвы.

   Причиной  открытия предприятия было получение  прибыли.

   После анализа рынка юридических услуг в городе и изучения предполагаемых конкурентов, ООО «ЮрБизнесКонсалтинг» заняла достойное место среди других юридических фирм на рынке. Компания не спешила сразу занять лидирующие позиции на рынке, но очень удачно проводила политику, внедряла новые услуги, как следствие предоставления качественных услуг приобрела большую клиентскую сеть и к 2002 году достаточно прочно укрепилась на рынке. Успешному положению компании на рынке стало предоставление действительно качественных услуг и высококвалифицированных специалистов. Учитывая, что фирма была создана в расцвет предпринимательской деятельности, конкуренция была достаточно острой, но качество услуг основной массы конкурентов оставляло желать лучшего, поэтому в скором времени они остались позади.

   Все данные, необходимые для анализа  хозяйственной деятельности в данной курсовой работе были получены у Главного бухгалтера и занесены в таблицу 1, остальные показатели рассчитаны в дальнейшем. 

 Анализ данных бухгалтерии «ЮрБизнесКонсалтинг» за отчётный период свидетельствует об уменьшении количества проданных услуг на 105 единиц (945 - 1050 = -105), что составило к предшествующему году 90 % (945:1050* 100%=90%), т.е. объём реализации в натуральном выражении уменьшился на 10 % (90% - 100% базовых = 10%).

   Объём реализации услуг в стоимостном  выражении увеличился на 315 тыс. руб. (9 568 – 9 253 = 315 тыс. руб.) и составил к предшествующему периоду 103,4 % (9 568 : 9 253 * 100%=103,4%), т.е. увеличился на 3,4% (103,4- 100%= 3,4%).

   Увеличение  объёма реализации в стоимостном  выражении на 3,4% произошло за счёт повышения средней цены единицы услуг на 14,9% (114,9 -100%=14,9%). (Это произошло из-за увеличения государственных пошлин, а также удорожания транспортных услуг)

   За  отчётный год численность персонала  уменьшилась на одного человека, что составило 87,5%. Эти данные свидетельствуют о том, что прирост услуг реализации в стоимостном измерении был обеспечен за счёт эффективной работы оставшегося персонала, т.е. в отчётном году выработка одного работника, как в натуральном, так и в стоимостном измерениях значительно увеличилась. Так, выработка одного работника в натуральном выражении увеличилась на 2,8% (102,8-100%=2,8%), а в стоимостном соответственно на 18,1% (118,1-100%=18,1%), несмотря на то, что объем реализации уменьшился, по сравнению с предшествующим периодом. Более высокий темп роста выработки одного работника в стоимостном измерении перед выработкой в натуральном выражении говорит о росте средней цены единицы услуг.

   Экономически  целесообразно, чтобы объём реализации услуг, как в стоимостном, так  и в натуральном выражениях в  большей степени увеличивался за счёт повышения производительности труда и в меньшей степени    за    счёт    увеличения    численности    персонала. Уменьшение численности персонала в «ЮрБизнесКонсалтинг» привело к уменьшению затрат заработной платы на 1 рубль реализации (организация нового рабочего места, налоги, социальные выплаты и т.д.).

   Заработная  плата - это часть объёма реализации, который выплачивается работнику  в соответствии с количеством  и качеством его труда. Поскольку  заработная плата это часть выручки (объёма реализации услуг), то темпы  её роста должны быть значительно ниже, чем темпы роста объёма реализации, в противном случае произойдёт удорожание себестоимости и уменьшение прибыли фирмы.

   За  отчётный год фонд заработной платы  уменьшился на 156 тыс. руб. (Учитывая увеличение заработной платы других работников) или на 8,7% (1 644 -1 800 =-156 тыс. руб.), а темп роста объёма реализации услуг составил 3,4%. Такое соотношение этих показателей неизбежно приведёт к увеличению прибыли при прочих равных условиях. Об этом же свидетельствует затраты на заработную плату на 1 рубль реализации услуг.

   Среднегодовая заработная плата одного работника  за отчётный период увеличилась на 4,4% (104,4-100%=4,4%).

   В отчётном году экономика предприятия сложилась таким образом, что появилась возможность повышения фонда заработной платы, так как выработка одного работника в стоимостном выражении увеличилась на 18,1% (118,1-100%= 18,1%), при этом прибыль предприятия также возросла.

   На  увеличение фонда заработной платы  влияют изменения численности персонала  и изменения среднегодовой заработной платы одного работника. Полная себестоимость услуг за отчётный год увеличилась на 9,6% (6636,456: 6049,900* 100%-100%=9,6%). Поскольку себестоимость - это самая большая часть объёма реализации, то темпы её удорожания должны быть значительно ниже темпов роста объёмов реализации. Только при таком соотношении этих показателей, у фирмы появится возможность увеличить прибыль.

   Сложившиеся соотношения между этими показателями в компании «ЮрБизнесКонсалтинг» в  отчётном году привело к снижению прибыли.  Прибыль за отчётный год уменьшилась на 271,556 тыс. руб. и составила к предшествующему периоду 91,5%, т.е. уменьшилась на 8,5% (100-91,5%=8,5%). Это произошло, так как объём удорожания себестоимости шёл более быстрыми темпами, чем рост объёма реализации (9,6% против 3,4% соответственно).

   Абсолютные  показатели прибыли ничего не говорят  об эффективности работы компании. Очень важно учитывать какие затраты были связаны с получением этой прибыли. Поэтому важнейшим показателем эффективности является уровень рентабельности деятельности фирмы, которая рассчитывается деление прибыли на полную себестоимость.

   За  отчётный год рентабельность деятельности ресторана снизилась на 8,8% по отношению к предшествующему году (44,2-53%=-8,8%), т.к. прибыль уменьшилась, а себестоимость увеличилась.

   Уровень рентабельности продаж - это отношение  прибыли к объёму реализации в  стоимостном выражении. Падение  уровня рентабельности продаж в компании не столь высок, как уменьшение уровня рентабельности деятельности и составил 4% (30,6-34,6=-4%). На это повлияло увеличение средней цены единицы услуг. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ объема  реализованных услуг  и сезонности

3.1. Анализ объема  реализованных услуг