Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансово хозяйственой деятельности на предприятии

Камчатский государственный технический университет

Кафедра экономики и управления

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Методы анализа финансового состояния предприятия

Курсовая работа

05ПИс-ЗФ, 050338

Выполнила студентка _________________ Уткина И.А.

(подпись)

Дата сдачи на рецензирование «____» _________________ 2008 г.

Работа защищена «___» ___________2008 г. с оценкой _________

Руководитель: ________________ _____________ Аванесова Т.И.

(уч.степень, звание) (подпись)

Петропавловск-Камчатский, 2008

задание на курсовую работу

Студентки Уткиной Ирины Алексеевны

Тема Методы анализа финансового состояния предприятия

Тема утверждена на заседании кафедры, протокол №____

«___» ____________ 2008 г.

Срок сдачи законченной работы_______________________

Перечень обязательных для рассмотрения вопросов:

__1. Понятие финансового состояния .

__2. Цели и задачи анализа финансового состояния .

__3. Характеристика методов анализа финансового состояния .

__4. Практическое применение методов анализа финансового состояния .

Рекомендуемая литература и другие источники к теме:

__1. Методические указания по курсовому проектированию .

__2. Аванесова Т.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной . деятельности предприятия: учебное пособие. – П.-Камчатский: КамчатГТУ, 2006г.

__3. Бердникова Т.Б. анализ и диагностика финансово-хозяйсвенной . деятельности предприятия: учебное пособие.-М.: Инфра-М, 2005г. .

__4. Савицкая Г.В. анализ хозяйственной деятельности: учебно пособие 3-е изд. М.: Инфра-М, 2005г.

__5. Ковалев В.В., Волкова О.Н.. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000.

Графический материал_____________________________________________

Руководитель_____________________________________________________

(уч.степень, звание, Ф.И.О.) (подпись)

Задание принял к исполнению _______________________________________

(Ф.И.О.) (подпись)

«___» ___________ 2008 г.

Оглавление

вВЕДЕНИЕ

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающие объективную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Анализ финансового состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия, степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами, достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций, потребность в дополнительных источниках финансирования, способность к наращению капитала, рациональность привлечения заемных средств, обоснованность политики распределения и использования прибыли.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Анализ финансового состояния делиться на внутренний и внешний. Они существенно различаются по своим целям и содержанию. Внутренний финансовый анализ – это процесс исследования механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования. Внешний финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

Главная цель данной работы – показать, как на основе расчетов экономических показателей исследовать финансовое и хозяйственное состояние экономического субъекта и на наглядном примере (ОАО «Энергокомплект») произвести анализ деятельности компании.

Понятие финансового состояние предприятия

Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия заключается в комплексном рассмотрении вопросов, касающихся производственно-технического уровня, качества производимой продукции и ее конкурентоспособности на рынке, а так же изучением обеспеченности производства ресурсами (материальными, трудовыми, финансовыми) и эффективности их применения.

Анализ представляет собой изучение внутренней сущности протекающих явлений и процессов в экономике путем разделения их на отдельные составные части и рассмотрении их в различных связях и зависимостях.

Для того чтобы понять сущность формирования прибыли, необходимо знать источники ее пополнения и факторы, которые определяют ее количественный объем. Более подробное исследование дает возможность эффективно и рационально регулировать процесс образования финансовых результатов предприятия.

Основная цель анализа состоит в увеличении эффективности изучения разнообразных видов производственной деятельности и подведения итогов их функционирования.

С научной точки зрения анализ финансово-хозяйственной деятельности – это определенная система научных знаний, которая основана на исследовании динамики развития производственной деятельности экономических субъектов, а так же занимающаяся прогнозированием их финансовой деятельности, планированиям и принятием управленческих решений, контролем за их реализацией, рассмотрением результатов их функционирования, поиском повышения величины их резервов хозяйственной эффективности производства и формированием мероприятий по их исполнению.

Сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности проявляется в ее роли и функциях, выполняемых им в системе управления предприятием, занимающих одно из центральных мест. Анализ финансово-хозяйственной деятельности служит связью между учетом и принятием управленческих решений, т.е. учетная информация подвергается аналитической обработке путем сопоставления результатов деятельности, достигнутых предприятием, и выявляет воздействие различных факторов на результаты производственной деятельности, определяет ошибки, возможности и перспективы дальнейшего развития экономических субъектов.

Задачи и функции анализа финансово-хозяйственной деятельности

Анализ финансово-хозяйственной деятельности является важнейшей составной частью системы управления производством, действующим элементом выявления внутрихозяйственных резервов повышения эффективности функционирования предприятия, фундаментов разработки научно обоснованного планирования и прогнозирования, а также управленческих решений и контроля над их исполнением.

В средствах экономического анализа рассматривается деятельность по подготовке данных, которые предназначены для научного обоснования и планирования управленческих решений. Огромная роль отведена анализу финансово-хозяйственной деятельности в предварительном рассмотрении информации для планирования, обоснованности показателей плана и ее оценки. Начальным и заключительным этапом планирования является анализ итогов деятельности предприятия, позволяющий увеличить его уровень и научно обосновать его.

Одна из важнейших функций анализа финансово-хозяйственной деятельности выражается в выявлении резервов повышения эффективности производства, что способствует рациональному и эффективному использованию ресурсов, внедрению новейшей технологии производства и т.д.

Обоснование задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности субъекта:

Рассмотрение и изучение появлений экономических законов, утверждение закономерностей, развитие экономических явлений и процессов в определенных условиях хозяйствования субъектов экономики.
Научное обоснование и контроль текущих планов и перспектив. С помощью экономического анализа результатов производственной деятельности экономических субъектов за прошедший период времени и обоснованности дальнейших планов, изучения закономерностей экономического развития предприятий, выявление недостатков в работе и ошибок наиболее вероятно разработать обоснованным научным путем план, сформировать эффективный и оптимальный путь принятия и реализации управленческих решений.
Контроль над осуществлением планов исполнением управленческих решений, над рациональным использованием производственных ресурсов. Экономический анализ выявляет недостатки и ошибки, оказывающие влияние на экономические явления и процессы, поэтому необходимо увеличивать действенность анализа предприятий.
Изучение воздействий различных факторов на результаты производственно-хозяйственной деятельности.
Выявление резервов повышения эффективности производства путем внедрения передового опыта и научно-технических разработок.
Оценка итогов функционирования предприятия по выполнению планов и достигнутым экономическим результатом.
Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

Анализ финансового состояния

Анализ является одной из важнейших функций управления любым предприятием. Анализ эффективности – часть этой функции и роль его в рыночной экономике весьма значительна.

Целями анализа являются:

- оценка текущего и перспективного состояния предприятия;

- оценка возможных и целесообразных темпов развития предприятия с позиции их финансового обеспечения;

- выявление доступных источников средств и оценка возможностей и целесообразности их мобилизации.

В результате анализа эффективности определяется ряд резервов, введение в действие которых позволяет повысить эффективность и результативность работы предприятия.

Основу информационного обеспечения анализа составляет бухгалтерская отчетность: форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ эффективности хозяйственной деятельности включает в себя несколько этапов.

На первом этапе выполняется так называемый экспресс-анализ, цель которого состоит в получении наглядной и быстрой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. Методикой экспресс-анализа отчетности предусматривается анализ структуры средств предприятия и их источников.

На втором этапе выполняется анализ прибыли как финансового результата хозяйственной деятельности предприятия и различных показателей рентабельности.

Далее проводится анализ оборачиваемости оборотных активов, от которой зависит размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов. Поскольку это отражается на себестоимости продукции, в результате анализа можно определить резервы повышения финансовых результатов предприятия.

В развитии данного направления проводится анализ различных финансовых коэффициентов ликвидности и структуры капитала. Они рассчитываются для определения способности предприятия погашать свою задолженность и вскрытия резервов на уровне отдельных составляющих капитала предприятия.

Финансовое положение предприятия, в значительной степени, зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевает постоянные изменения. Оценку прогрессивности имевших место качественных изменений в структуре средств и их источников, а также динамику этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Чтение статей баланса

Бухгалтерский баланс (форма № 1) является основной формой бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия. Данная форма служит характеристикой финансового состояния хозяйствующего субъекта на определенную отчетную дату. Составление бухгалтерского баланса основано на данных об остатках по дебету и кредиту синтетических счетов и открытых к ним субсчетов на начало и конец отчетного периода, которые зафиксированы в Главной книге.

Некоторые статьи баланса заполняются на основании данных об остатках на соответствующих счетах. Большая часть статей баланса характеризует сгруппированные данные нескольких синтетических счетов.

Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояние предприятия на отчетную дату, представляет данные о средствах – Актив и их источниках – Пассив.

Бухгалтерский баланс делится на две основные части:

Актив

внеоборотные активы
оборотные активы

Пассив

Капитал и резервы

Долгосрочные обязательства
краткосрочные

Бухгалтерский баланс – это обобщенная модель, отражающая источники привлечения денег для бизнеса и их использование. По своей форме баланс представляет собой таблицу, в которой, с одной стороны (в активе), отражаются средства предприятия, а с другой (в пассиве) – источники их образования.

Оценку финансового состояния предприятия начинают с «чтения» бухгалтерского баланса, относящегося к горизонтальному методу анализа. Для этого статьи актива и пассива баланса группируют по следующим признакам:

актив баланса – по степени ликвидности (скорость превращения в денежную наличность) на внеоборотные (иммобилизованные средства) и оборотные (мобильные) средства.

пассив баланса – по юридической принадлежности используемых предприятием средств (собственные и заемные) и продолжительности использования их в обороте предприятия.

Для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия необходимо уметь читать баланс и хорошо владеть методикой его анализа. Уметь читать баланс – значит знать содержание каждой его статьи, способы ее оценки и взаимосвязь с другими статьями баланса, характер возможных изменений по каждой статье и их влияние на финансовое положение предприятия, его платежеспособность.

Актив баланса содержит сведения размещения капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, фирмы, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, расходов предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязаны за них предприятия.

На базе полученной информации составляют аналитические таблицы актива и пассива баланса. В них отражается структура и изменение статей актива и пассива баланса за отчетный период. Для анализа применяется вертикальный и горизонтальный метод, а так же метод относительных величин и сравнения.

Чтение баланса. Составление аналитических таблиц

Чтение актива баланса:

Сумма всего имущества равна итогу баланса (строка 300)