Анализ финансового положения КБ ОАО «Балтийский Банк»

Содержание

Введение……………………………………...………………..…………….….....6

Глава 1. Общая характеристика КБ ОАО «Балтийский Банк»

1.1. Общая информация о КБ ОАО «Балтийский Банк». Основные операции, осуществляемые Банком…………………………………………………………….8

1.2. Организация бухгалтерского и налогового учета в Банке...………………11

1.3. Организация внутреннего контроля в ОАО «Балтийский Банк»………..15

Глава 2. Анализ финансового положения КБ ОАО «Балтийский Банк»

2.1. Анализ баланса КБ ОАО «Балтийский Банк»………...…………………..18

2.2. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Балтийский Банк»………………………………………………………………………………...24

2.3. Обязательные нормативы деятельности ОАО «Балтийский Банк»…..…27

Заключение……………………………………………………………………….31

Список  литературы………………………………………………………………33

Приложения……………………………………………………………………...34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков, правовое регулирование  банковской деятельности основывается на Федеральном Законе "О банках и банковской деятельности", Федеральном Законе "О Центральном банке Российской Федерации", Конституции РФ и других Федеральных Законах, нормативных актах Банка России.

В настоящее  время коммерческие банки представляют собой один из важнейших элементов  национальной экономики. Коммерческие банки действуют на основании Устава, который принимается его участниками.

Место прохождения производственной преддипломной практики – Операционный сектор Службы розничного бизнеса в качестве помощника главного специалиста.

Основной целью производственной преддипломной практики является закрепление расширение и систематизация знаний, полученных в процессе обучения, приобретение профессиональных навыков, необходимых для последующего выполнения должностных обязанностей.

Задачами производственной преддипломной практики являются:

1) обобщение, систематизация, конкретизация и закрепление теоретических знаний, полученных в ВУЗе, и использование их в практической работе;

2) изучение вопросов организации и управления финансами на данном объекте практики, структуры и функций финансового отдела, методов организации финансовой и контрольно-аналитической работы;

3) изучение директивных и инструктивных материалов, используемых в управлении финансами, финансовой отчетности и финансовых расчетов предприятия, учреждения, организации;

4) выработка и закрепление необходимых для практической деятельности навыков самостоятельной аналитической работы, пользования экономической документацией, финансовой отчетностью, статистическими материалами;

5) изучение текущей (оперативной) и планово-прогнозной финансовой информации о деятельности предприятия (организации);

6) проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности, финансового состояния организации с указанием ее особенностей, достоинств и недостатков;

7) принятие непосредственного участия в осуществлении финансового планирования, составлении оперативных финансовых планов, проведении контрольно-аналитической, а также платежно-расчетной финансовой работы;

8) сбор материалов, необходимых для написания отчета по производственной преддипломной практике и дипломной работы.

Данная работа состоит из двух глав. В первой главе дается общая характеристика КБ ОАО «Балтийский Банк». Во второй главе проводится анализ финансового состояния Банка по данным финансовой отчетности на 1 января 2011-2012 гг., в результате которого будет проанализировано состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Общая характеристика КБ ОАО  «Балтийский Банк»

1.1. Общая информация о КБ ОАО «Балтийский Банк».

Основные операции, осуществляемые Банком

Открытое  Акционерное Общество ”Балтийский  Банк” (далее ОАО “Балтийский Банк”) осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1989 года. Это универсальный банк, оказывающий весь спектр услуг для корпоративных и частных клиентов.

Генеральная лицензия на совершение банковских операций ГУ ЦБ РФ №128 от 22.06.2006 года (выдана в связи с изменением формы собственности). Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (22.06.2006).

С 15 февраля 2005г. Балтийский Банк входит в систему страхования вкладов. Более 24 тысяч корпоративных клиентов (по данным на 01.10.12), более 2 млн. 133 тыс. частных клиентов (по данным на 01.10.09). Количество действующих пластиковых карт — более 1 млн. 549 тыс. (по данным на 01.01.10). Около 6 тыс. «зарплатных проектов». Количество банкоматов — 1 509, из них 371 — в Санкт-Петербурге (по данным на 01.01.10).

Балтийский  Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг, принимает участие  в торгах на Московской Межбанковской  валютной бирже, Санкт-Петербургской валютной бирже, Фондовой бирже РТС.

Балтийский  Банк является членом следующих финансовых объединений:

• Ассоциации Российских банков,
• Ассоциации транспортных банков,
• Ассоциации коммерческих банков Северо-Запада,
• Национальной ассоциации участников фондового рынка,
• Национальной фондовой ассоциации,
• Ассоциации участников вексельного рынка,
• Северо-Западной ассоциации банковских карт.

Также Балтийский Банк является членом промышленных организаций:

• Ассоциации промышленных предприятий Санкт-Петербурга,
• Торгово-промышленной палаты Санкт-Петербурга,
• Союза строительных компаний Санкт-Петербурга «Союзпетрострой»,
• Санкт-Петербургского союза промышленников и предпринимателей,
• Союза транспортников и предпринимателей.

Обширная сеть филиалов Балтийского Банка насчитывает  свыше 50 представительств в разных городах России. Особенно активно  банк представлен в Северо-Западном регионе: только в Санкт-Петербурге действует 28 отделений и агентств, оказывающих весь спектр услуг юридическим  и физическим лицам. Филиальная сеть Банка представлена 26 филиалами, а также 80 дополнительными офисами, 3 операционными кассами вне кассового узла, 2 агентствами.

По данным еженедельного журнала «Финанс» на 01.01.13г. ОАО «Балтийский Банк» занимает 63 место в рейтинге крупнейших российских Банков.

Псковский филиал ОАО «Балтийский Банк» осуществляет следующие отдельные виды банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками:

- покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;

- продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;

- прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;

- прием наличной иностранной валюты и наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета с использованием платежных карт;

- прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);

- прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);

- выдача  наличной иностранной валюты  и валюты Российской Федерации со счетов с использованием платежных карт;

- выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица;

- выплаты наличной валюты РФ по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица;

- продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия);

- выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте;

- прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте.

Банк имеет круглую печать со своим полным официальным наименованием  на русском языке, указанием организационно-правовой формы и местонахождения, угловой  и иные штампы, фирменные бланки со своим наименованием, собственную  эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Отличительная черта Балтийского Банка, которая может быть интересна

потенциальным клиентам - большой  выбор предлагаемых кредитных программ. Помимо традиционных автокредита, универсального потребительского кредита и ипотеки, банк предоставляет кредит на образование, экспресс-кредит, оформляемый за 30 минут, а также партнерский кредит для  клиентов с положительной кредитной  историей. Кроме того, с недавнего  времени Балтийский Банк занимается кредитованием малого и среднего бизнеса, предлагая очень гибкие кредитные программы для самых  разных потребностей. Кредитование корпоративных клиентов – одно из ключевых направлений деятельности.

В 2012 году приоритетными направлениями деятельности ОАО «Балтийс-

кий Банк» являлись:

- кредитование юридических и физических лиц;

- расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц (в т.ч.

по зарплатным проектам);

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования, на определенный срок)

- выпуск и обслуживание пластиковых карт для корпоративных и частных клиентов.

Основополагающим  принципом деятельности Банка является работа в пределах реально имеющихся  ресурсов, обеспечение соответствия характера банковских активов специфике  мобилизованных им ресурсов с целью  минимизации рисков потери ликвидности  и возникновения финансовых потерь, связанных с различными факторами, влияющими на деятельность Банка.

 

1.2. Организация бухгалтерского и налогового учета в Банке

Учетная политика ОАО «Балтийский Банк» (далее – Банк) разработана в соответствии с Федеральным законом РФ от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129-ФЗ, Положением Центрального Банка РФ от 26.03.2007 года №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Положение 302-П) с последующими изменениями и дополнениями, другими законами и нормативными актами, действующими на территории РФ, уставом Банка.

Учетная политика объединяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета с  целью обеспечения достоверной  информации о результатах деятельности Банка, определяет возможные варианты учета тех или иных операций, по которым предусмотрены альтернативные решения в рамках системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и налогообложения кредитных организаций в Российской Федерации.

Организация работы по ведению бухгалтерского учета в Банке строится по принципу выделения следующих категорий бухгалтерских работников:

Головной  офис Банка

• Дирекция по учету и хозяйственным операциям.

• Группы бухгалтерских работников, осуществляющих бухгалтерский учет

операций  отдельных подразделений.

• Филиал Банка

• Управление учета и контроля, Департамент бухучета и отчетности.

• Группы бухгалтерских работников, осуществляющих бухгалтерский учет операций отдельных подразделений.

При этом к категории бухгалтерских работников относятся сотрудники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных и других документов и отражением хозяйственных и банковских операций по счетам бухгалтерского учета. Все бухгалтерские работники в вопросах ведения бухгалтерского учета подчиняются Главному бухгалтеру.

Учет  и обработка бухгалтерской информации в Банке осуществляется автоматизированным способом с использованием банковской информационной системы.

Банк  составляет сводный баланс, бухгалтерскую  и финансовую отчетность с учетом филиалов, выделенных на отдельный  баланс. Годовой бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках Банка после проведения ревизии и проверки аудиторской организацией утверждаются общим собранием акционеров и подлежат публикации в печати.

Финансовый год Банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

В соответствии с Указанием Банка России о  годовом отчете кредитной организации  от 13 декабря 2001 г. № 1069-У финансовую (бухгалтерскую) отчетность (годовой отчет) кредитная организация представляет в виде следующих форм:

- Бухгалтерский баланс Банка на 01.01.09;

- Отчет  о прибылях и убытках;

- Отчет о движении денежных средств;

- Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов;

- Сведения об обязательных нормативах;

- Сведения о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов;

- Пояснительная записка;

- Аудиторское заключение по годовому отчету.

Бухгалтерский учет кассовых операций осуществляется в соответствии с Положением Банка  России № 318-П от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и  инкассации банкнот и монеты Банка  России в кредитных организациях на территории РФ» и «Порядком  отражения кассовых операций в ОАО  «Балтийский Банк».

Отражение в бухгалтерском учете доходов  и расходов производится по методу начисления, который предусматривает  отнесение финансовых результатов операций (доходов, расходов) на лицевые счета по их учету по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств. Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

В соответствие с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П

"О порядке формирования  кредитными организациями резервов  на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной  к ней задолженности" кредитные  организации обязаны формировать  резервы на возможные потери  по ссудам в соответствии с  порядком, установленным этим Положением.

Бухгалтерский учет резерва  на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Учетная политика для целей налогообложения  ОАО «Балтийский Банк» предназначена  для формирования полной и достоверной  информации для целей налогообложения, а также обеспечения информацией  внутренних и внешних пользователей, осуществляющих контроль правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов Банком, как налогоплательщиком и налоговым агентом.

Налоговый учет — это система обобщения  информации для определения налогооблагаемой базы по каждому налогу на основе данных первичных документов.

Налоговый учет в Банке осуществляется в  соответствии с Учетной политикой  для целей налогообложения, утвержденной Президентом Банка.

ОАО «Балтийский  Банк» предоставляет государственным  органам информацию, необходимую  для налогообложения и ведения  общегосударственной системы сбора  и обработки экономической информации.

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль  Банк осуществляет ежеквартально. Начисление и уплата налога осуществляется ежемесячно авансовыми платежами с корректировкой по фактическому результату на основании  ежеквартальных расчетов, составляемых нарастающим итогом с начала года. Налог по итогам налогового периода уплачивается Банком в срок не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Расчет  налога в федеральный бюджет осуществляется Головным офисом по ставке 2%. Суммы налога для перечисления в бюджеты субъектов РФ рассчитываются по ставке налога 18%, в соответствие со ст. 284 НК РФ, налоговая ставка может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков до 13,5%.

Учет  НДС осуществляется в соответствии с утвержденной в Банке Учетной политикой для целей налогообложения, утвержденной Президентом Банка.

Суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретенным товарам (работам, услугам), относятся на расходы Банка. Суммы НДС, полученные по операциям, подлежащим налогообложению, уплачиваются в бюджет. В соответствие с п.3 статьи 164 НК РФ применяется ставка налога на доходы от услуг, оказываемых Банком в размере 18%. Обязанность по уплате в бюджет НДС в целом по Банку возложена на Головной офис.

Также Банк является плательщиком таких видов  налогов, как налог на имущество, транспортный налог, земельный налог.

Банк, как  организация, от которой налогоплательщики  получают доходы, является налоговым агентом по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно ст. 226 НК РФ. Налоговые ставки устанавливаются в соответствии со ст. 224 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога Банком как налоговым агентом определяется в соответствии со ст. 226 НК РФ.

 

1.3. Организация внутреннего контроля в ОАО «Балтийский Банк»

В целях  внутреннего контроля в ОАО «Балтийский  Банк» создана Служба внутреннего контроля. В своей работе Служба внутреннего контроля руководствуется Федеральными законами «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке РФ (Банке России)», иными нормативными правовыми актами, Уставом банка, решениями Наблюдательного совета, Правления и Президента, Председателя Правления банка, нормативными и распорядительными документами банка.

Служба  внутреннего контроля Банка осуществляет контроль за проведением и отражением операций в Филиалах.

Система органов внутреннего контроля Банка – это определенная Уста-

вом Банка  и внутренними документами Банка совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.

Система внутреннего контроля Банка включает проверки, призванные своевременно выявлять факты несоблюдения внутренних политик и процедур, согласование и делегирование прав, проверки соблюдения лимитов и последующий контроль устранения выявленных нарушений.

Система органов внутреннего контроля Банка  включает в себя такие направления, как  контроль со стороны органов  управления Банка за организацией деятельности Банка; контроль за функционированием  системы управления банковскими  рисками и оценка банковских рисков; контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок.

Оценка  эффективности системы внутреннего  контроля осуществляется Департаментом  внутреннего аудита и контроля, который  проводит внутренний аудит деятельности Банка и предоставляет рекомендации по ее совершенствованию, содействует  органам управления банка в обеспечении  его эффективного функционирования. Объектами внутреннего аудита являются все структурные подразделения  банка, включая филиалы, а также  все операции, проводимые банком.

Органы  внутреннего контроля Банка осуществляют контроль в соответствии с их компетенцией и в рамках полномочий, определяемых действующим законодательством РФ, Уставом Банка и внутренними документами Банка.

Органами  внутреннего контроля в Банке  являются:

- органы управления Банка (Общее собрание акционеров Банка, Совет директоров Банка, Правление Банка, Президент Банка);

- ревизионная комиссия Банка;

- главный бухгалтер (заместители главного бухгалтера) Банка;

- руководители (заместители руководителей) и главные бухгалтера (заместители главных бухгалтеров) филиалов Банка;

- подразделения и служащие Банка, в т.ч. Служба внутреннего контроля

Банка, Дирекция (Служба) по финансовому  мониторингу, Юридический Департамент  Банка, контролер профессионального  участника рынка ценных бумаг, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами Банка.

Структуру органов внутреннего  контроля можно представить на рис. 1.1.

Рис. 1.1. Структура органов внутреннего контроля Банка

Контроль за финансово-хозяйственной  деятельностью ОАО «Балтийский  банк» осуществляется Ревизионной  комиссией, которая избирается Общим  собранием акционеров Банка сроком на 1 год в количестве не менее 3-х членов.

Проверки осуществляются Ревизионной  комиссией по итогам деятельности Банка  за год, а также в любое время  по инициативе Ревизионной комиссии Банка, Совета директоров Банка, по решению  Общего собрания акционеров Банка или  по требованию акционеров (акционера), владеющих в совокупности не менее чем 10% голосующих акций Банка.

Служба  внутреннего контроля по собственной  инициативе докладывает Совету Директоров о вопросах, возникающих в ходе осуществления своих функций, и  предложениях по их решению, а также  раскрывает эту информацию

Президенту  и Правлению Банка.

Деятельность  Банка подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей  в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок.

Аудиторская проверка Банка осуществляется в  соответствии с законодательством  Российской Федерации. Аудитора Банка утверждает Общее собрание акционеров Банка. Размер оплаты услуг аудитора определяется Советом директоров Банка.

Аудиторская организация обязана составить  заключение о результатах аудиторской  проверки, содержащее сведения о достоверности финансовой отчетности Банка, выполнении им обязательных нормативов, установленных Банком России, качестве управления Банком, состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и Уставом Банка.

Аудиторское заключение направляется в Банк России в порядке и в сроки, установленные  Банком России.

Построенная таким образом система внутреннего контроля и аудита позволяет выявлять существующие риски в деятельности, как отдельных подразделений, так и банка в целом.

 

Глава 2. Анализ финансового положения ОАО «Балтийский Банк»

2.1. Анализ баланса ОАО «Балтийский банк»

Банковские  ресурсы — совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных  и других активных операций.

Для того чтобы провести оценку средств и  источников средств банка, составляется сравнительно-аналитический баланс. В структуре активов баланса банка отражаются две группы активов - активы, приносящие доход и активы, не приносящие дохода. В структуре пассивов - собственные средства; заемные и привлеченные средства.

Для анализа структуры и динамики активов банка обратимся к  табл. 2.1, составленной на основе аналитического баланса ОАО «Балтийский банк».

Таблица 2.1

Структура и динамика активов КБ ОАО «Балтийский банк»

№ п/п	Наименование статьи	Значения, тыс. руб.		Удельный вес, %		Абсолют. изменение	Тпр, %
		01.01.11	01.01.12	01.01.11	01.01.12
1.	Активы, приносящие доход, всего в том числе:	32 810 487	40 429 367	75,03	73,39	7 618 880	23,2
1.1.	Чистые вложения в цен. бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток	2 558 996	0	5,85	0	- 2 558 996	-100
1.2.	Чист. ссуд. задолженность	26 650 787	30 173 409	60,95	54,78	3 522 622	13,2
1.3.	Чистые вложения в цен. бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 135 503	6 501 748	2,59	11,80	5 366 245	472,6
1.4.	Прочие активы (80%)	2 465 200,8	3 754 209,6	5,64	6,81	1 289 008,8	52,3
2.	Активы, не приносящие доход, всего в том числе:	10 916 276	14 656 212	24,97	26,60	3 739 936	34,3
2.1.	Средства в кредитных организациях	124 824	2 386 063	0,28	4,33	2 261 239	1811,5
2.2.	Денежные средства	3 950 225	4 964 974	9,03	9,01	1 014 749	25,7
2.3.	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	3 170 151	1 954 032	7,25	3,55	- 1 216 119	-38,4
2.4.	Основные средства, НМА и материальные запасы	3 054 776	4 412 591	6,98	8,01	1 357 815	44,4
2.5.	Прочие активы (20%)	616 300,2	938 552,4	1,43	1,70	322 252,2	52,3
	Итого активов	43 726 763	55 085 579	100	100	11 358 816	25,9