Анализ финансового состояния предприятия. 56

 

Раздел 1. Выводы

 

Данный бизнес – план разработан с целью внедрения  бенчмаркинга дляМПП ВКХ «Орелводоканал».

Основная цель бизнес-плана – это повышение эффективности деятельности  предприятия за счет внедрения бенчмаркинга (увеличение прибыли, замена станций аэрации), что является современным подходом к планированию деятельности предприятия, предполагающий непрерывный процесс оценки уровня продукции, услуг и методов работы.

Благодаря реализации данного  процесса МПП ВКХ «Орелводоканал»  сможет улучшить качество воды с помощью  замены устаревшего оборудования, а  в следствии увеличить прибыль.

Задачами бизнес-плана  являются:

- увеличение прибыли на  предприятии;

- определение конкурентоспособности  предприятия и его слабых сторон  с помощью SWOT и финансового анализов;

- осознание необходимых  изменений;

- отбор идей по кардинальному  улучшению процессов;

- постановка долгосрочных  целевых показателей качества  работы, значительно превосходящих  текущие

Так как предприятие является муниципальным и выпускаемый  продукт является вода, то бизнес-план имеет не только коммерческую эффективность, но и общественную эффективность.

В реализации бизнес-плана  принимают участие МПП ВКХ  «Орелводоканал», его специалисты.

Для реализации бизнес-плана  предлагается взять кредит в Сбербанке  в размере 30 млн. руб. на 60 месяцев (5 лет) под 16% годовых, также предлагается использование собственных средств и инвестиционная поддержка.

Срок реализации проекта  рассчитан на 3 года.

Финансовая прочность  проекта описана в разделе Финансовый план. Из приведенных финансовых расчетов можно сделать вывод, о том, что проект является эффективным, так как срок окупаемости происходит быстро и все критерии показывают положительный результат.

Таким образом, данный бизнес-план по внедрению бенчмаркинга–это не цель, а средство реализации планируемого будущего организации, средство самовыражения и путь к обеспечению стабильного дохода.

 

Раздел 2. Общая характеристика предприятия

 

23 (9) июня 2013 года Орловскому  городскому водопроводу, который  является одним из старейших  в России, исполняется 150 лет. В  газете «Орловские губернские  ведомости» от 29 июня 1863 года об  открытии первого водопровода  в городе Орле было написано: «На левом берегу Оки, под  горою, против городского парка,  саженях в пяти над уровнем  воды в реке, установлена машина  в небольшом деревянном строении, а на самой горе построена  высокая каменная башня с резервуаром  на ее вершине, в которой  машина, работая по 12 часов в сутки,  поднимает в течение этого  времени 14000 ведер речной воды…», и далее «…9 июня, по отслужении  в кафедральном соборе литургии  преосвященным Поликарпом, епископом  Орловским и Севским, в присутствии  г. начальника губернии (граф Николай  Васильевич Левашов), служащих лиц  многочисленной публики, было  совершено водосвятие этого водопровода,  открытия которого все ожидали,  с особым нетерпением, сколько  из любопытства, столько и от  сознания чрезвычайно важной  от него пользы». В начале 1877 года в городе было несколько  водопроводов – при Левашовой  горе, на берегу Оки, возле так  называемой Солдатской бани, на  Кромской и Воздвиженской площадях. Городская управа проявляла большую  заботу о качестве воды. Обычно  воду на анализ посылали в  Москву. К 1917 году в г. Орле  действовали уже 4 водокачки –  Полесская, Боенская, Кромская, Солдатская, каждая из которых давала около  3000 ведер в час [10].

Муниципальное унитарное  производственное предприятие водопроводно-канализационного хозяйства «Орелводоканал» (МПП ВКХ «Орелводоканал») – это унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения. Вид собственности – муниципальная собственность.

МПП ВКХ«Орелводоканал»зарегистрирован 30 марта 1993 года. Регистрирующая организация – Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Советскому району г.Орла [14].

МПП ВКХ «Орелводоканал»  в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», другими законами и иными нормативными правовыми актами РФ.

Учетная политика предприятия  утверждена приказами по МПП ВКХ «Орелводоканал» от 30.12.2010г. №379, от 30.12.2010г. №380, регламентируется Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. №129-ФЗ (в ред. от 03 ноября 2006г.) и Налоговым Кодексом Российской Федерации часть вторая (ФЗ от 05.08.2000г. №117-ФЗ в ред. от 20 октября 2005г.) [9].

Полное наименование организации: Муниципальное унитарное производственное предприятие водопроводно-канализационного хозяйства «Орелводоканал»

Сокращённое наименование общества: МПП ВКХ «Орелводоканал».

Место нахождения: 302028, г. Орел, ул. Пионерская, д.8 на основании хозяйственного ведения. Занимаемая площадь помещения – 491,3 м².

Характеристика водопроводно-канализационной  системы (по состоянию на 01.01.13 года) представлена в Приложении А.

Производственная деятельность МПП ВКХ «Орёлводоканал» направлена на обеспечение населения города, предприятий и организаций различных форм собственности питьевой водой, как товара и услуг по водоотведению стоков, прошедших очистку на станции аэрации. Основными направлениями развития МПП ВКХ «Орелводоканал» являются:

- автоматизация и диспетчеризация  оборудования насосных станций  и параметров давления воды  в сетях на диктующих точках, позволяющие вести контроль и  управление технологическими процессами  из центрального диспетчерского  пункта;

- создание геоинформационной системы водопроводно-канализационного хозяйства города, внедрение которой значительно ускорит проведение планово-предупредительных и аварийно-восстановительных работ на сетях;

- значительное снижение  расхода электроэнергии за счет  замены насосного оборудования  и внедрения преобразователей  частоты;

- модернизация водопроводных  и канализационных сетей с  применением современных труб  из полиэтилена и высокопрочного  чугуна, в том числе посредством  бестраншейной прокладки;

- обезвоживания илового  осадка при помощи центрифуг на станции аэрации;

- обеспечение достоверного  учета и контроля расходов  питьевых и сточных вод, что  позволяет точно определить затраты  на основную деятельность предприятия,  сократить расход воды, нагрузки  на сети и сооружения, снизить  потери при производстве и  транспортировке воды.

Финансирование производственной деятельности предприятия осуществляется в рамках финансовых средств, определенных для выполнения производственной Программы  МПП ВКХ «Орелводоканал», поступающих  в качестве платы за питьевую воду и услуги водоотведения в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 г. № 210-ФЗ «Об основах регулирования  тарифов организаций коммунального  комплекса»

МПП ВКХ «Орелводоканал» не финансируется из бюджета и не имеет налоговых освобождений.

Организационная структура  направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями организации, распределения между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию систем управления, находящие выражения в тех или иных принципах управления.

Организационная структура  МПП ВКХ «Орелводоканал» представлена на рисунке 1 [10].

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Организационная  структура МПП ВКХ «Орелводоканал»

 

Так в МПП ВКХ «Орелводоканал» используется линейно-функциональная организационная структура, которая представляет собой наиболее распространённый вид иерархической структуры управления. Данная структура характеризуется тем, что управленческий персонал группируется по тем масштабным задачам, которые он исполняет в процессе своей деятельности.

В целом структура управления МПП ВКХ «Орелводоканал» является оптимальной, так как каждый руководящий работник управлений, отделов  и структурных подразделений действует в рамках своей компетенции.

 

Раздел 3. Финансовое и технико-экономическое  состояние предприятия

 

Настоящий финансовый анализ выполнен на основании данных бухгалтерской  отчетности (Приложение Б) МПП ВКХ «Орелводоканал» за период с 2010 года по 2012 год (3 года). В ходе анализа рассчитаны ключевые коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности МПП ВКХ «Орелводоканал» (показатели платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности), а также сделан заключительный вывод относительно финансового положения предприятия [16].

Для расчета коэффициентов  финансово-хозяйственной деятельности организации используются следующие основные показатели, которые представлены в таблице 1.

 

Таблица 1 – Показатели, используемые для проведения  анализа финансового  состояния МПП ВКХ «Орелводоканал»  за 2010-2012 годы

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
Совокупные активы и пассивы	1014684	1159869	1248674
Скорректированные внеоборотные активы	870953	1013748	1096341
Оборотные активы	143731	146121	152333
Долгосрочная дебиторская  задолженность	0	0	0
Наиболее ликвидные оборотные  активы	41746	42276	40617
Ликвидные активы	104956	108536	111247
Краткосрочная дебиторская  задолженность	62328	64141	68301
Потенциальные оборотные  активы к возврату	5073	0	0
Собственные  средства	968905	1101471	1188276
Обязательства должника	45779	58398	60398
Долгосрочные обязательства	1241	1296	1351
Текущие обязательства	44538	57102	59047
Выручка-нетто	539971	563488	556804
Валовая выручка	26934	15699	32569
Среднемесячная выручка	2244,5	1308,25	2714,083
Чистая прибыль или  убыток	39629	16136	25823

 

По данным представленных в таблице 1 провели анализ финансового  состояния предприятия на основе коэффициентов (Приложение В). Представленный анализ рассмотрен на рисунках 2 – 11

 

Рисунок 2 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

 

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какая доля краткосрочных  долговых обязательств может быть покрыта  за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и  депозитов, т.е. практически абсолютно  ликвидными активами. Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2 – 0,5 это говорит о том, что каждый день подлежат погашению не менее 20% краткосрочных обязательств компании [2]. Из графика видно, что рассчитанный показатель выше нормального значения. Вероятность оплаты счетов поставок и возврата кредитных ресурсов повышается. Снижается риск краткосрочного банковского кредитования.

Рисунок 3 – Динамика коэффициента текущей ликвидности МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

 

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Нормативное значение показателя больше 1 [4]. На данном предприятии анализируемый коэффициент в период с 2010 по 2012 годы соответствует нормативному значению, соответственно организация имеет возможности погасить свои краткосрочные обязательства.

 

Рисунок 4 – Динамика показателя обеспеченности обязательств должника его активами МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов  должника, приходящихся на единицу  долга, и определяется как отношение  суммы ликвидных и скорректированных  внеоборотных активов к обязательствам должника [16]. Показатель к 2011 резко снижается, но к 2012 году заметен резкий рост данного коэффициента, что говорит об увеличении обеспеченности активов.

 

Рисунок 5 – Степень платежеспособности по текущим обязательствам МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных  средств и период возможного погашения  организацией текущей задолженности  перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки [4].

В динамике наблюдается снижение этого коэффициента, это свидетельствует о том, что платежеспособность предприятия находится на достаточно высоком уровне в течение рассматриваемого периода.

Рисунок 6 – Динамика коэффициента автономии МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

Коэффициент автономии (коэффициент  концентрации собственного капитала) – характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме авансированных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более устойчиво и независимо от внешних кредиторов предприятие. Нормативное значение 0,6 [2]. В нашем случае коэффициент увеличивается, а это значит, что снижается риск потери инвестиций и кредитов.

 

Рисунок 7 – Динамика коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует  достаточность у предприятия  собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Норматив для значения показателя больше 0,1 [4]. Если коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структуры баланса компании признается неудовлетворительной. В нашем случае за 2010 – 2012 годы показатель больше нормативного значения, следовательно структура баланса предприятия является удовлетворительной.

Рисунок 8 – Доля просроченной кредиторской задолженности МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует  наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес  в совокупных пассивах организации. Она определяется в процентах  как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам [16]. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах на начало периода составляла 0,88%, а на конец – 0,95%. Наличие просроченной задолженности свидетельствует о возникновении риска банкротства должника, в нашем случае риск отсутствует.

Рисунок 9 – Динамика показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010 - 2012 годы

 

Показатель отношения  дебиторской задолженности к  совокупным активам определяется как  отношение суммы долгосрочной дебиторской  задолженности, краткосрочной дебиторской  задолженности и потенциальных  оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. В мировой практике принято считать, что нормальное значение коэффициента менее 0,4, значение показателя 0,4 и более  является нежелательным, тревожным  считается значение 0,7 и более [3]. На графике видно, данное отношение находится в допустимых пределах. Это может говорить о том, что у предприятия отсутствуют проблемы с реализацией продукции, а также о высокой платежной дисциплине потребителей.

 

Рисунок 10 – Динамика коэффициента рентабельности активов МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2011 годы

Рентабельность активов – финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала, качество управления активами [4]. Коэффициент находится в положительном состоянии, в результате чего происходит высокая финансовая отдача предприятия.

Рисунок 11 –Норма чистой прибыли МПП ВКХ «Орелводоканал» за 2010-2012 годы

Норма чистой прибыли характеризует  уровень доходности хозяйственной  деятельности организации. Норма чистой прибыли измеряется в процентах  и определяется как отношение чистой прибыли к выручке [3]. Значение возрастает, что является положительным фактором в организации.

В целом из анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих финансовое состояниеМПП ВКХ «Орелводоканал» можно сделать вывод, что предприятие является финансово-устойчивым и не находится на стадии банкротства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 4. Оценка причин неплатежеспособности предприятия

 

Финансовое и технико-экономическое  состояние предприятия показало, что МПП ВКХ «Орелводоканал»  является финансово-устойчивым и не находится на стадии банкротства.

Но анализируя отчетные документы  предприятия, можно выявить и  ряд проблем.

Так выручка по сравнению  с 2011 годом снизилась на 6684 тыс. руб. Так же произошло резкое снижение чистой прибыли по сравнению с 2010 годом на 13806 тыс. руб. Здесь простая причина: потребители пользуются услугами предприятия, но вовремя не оплачивают их или совсем не платят.

Обновление основных фондов систем коммунального водоснабжения и канализации в России практически прекратилось к концу 80-х годов прошлого столетия, не исключение и МПП ВКХ «Орелводоканал». То есть более 30 лет замена изношенных элементов систем ВКХ в большинстве городов России не превышала и сейчас не превышает 25% от потребности. Поэтому основной проблемой анализируемого предприятия является износ основных фондов и, соответственно, аварийность.

Состояние основных фондов предприятия  находится на достаточно высоком уровне их износа. Особенно это относится к передаточным механизмам и устройствам. Финансирование ремонтных работ по остаточному принципу привело к тому, что удельный вес полностью изношенных основных фондов составляет 18,1%, а по сооружениям и передаточным устройствам – 14,5% и 20,5% соответственно.

Статистика аварийности за 2010-2012 годы приведена в таблицах 2 и 3.

Таблица 2 - Количество течей и аварий на водопроводных сетях

Год	Течи	Аварии	Всего
2010	423	0	423
2011	411	0	411
2012	331	0	331

Таблица 3 - Количество течей и засоров на канализационных сетях

Год	Течи	Устранено засоров
2010	16	1863
2011	30	2205
2012	28	3552

 

По сравнению с нормативной (по данным Ассоциации водоснабжения  и водоотведения аварийность  систем составляет от 0,1 до 0,2 аварий на 1 км сетей в год) аварийность на сетях водопровода г.Орла превышает как минимум в 4,1 раза, за 2011 год – в 3,3 раза [10].

Таким образом, данный бизнес-план – это не цель, а средство реализации планируемого будущего предприятия, средство самовыражения и путь к обеспечению увеличения прибыли и получению стабильного дохода.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5. Маркетинг

 

Водопроводно – канализационное хозяйство в городе Орле осуществляет МПП ВКХ «Орелводоканал».

Протяженность его водопроводных сетей — 512,3 км, канализационных сетей — 377,3 км. Производительность очистных сооружений (станции аэрации) — 145 тыс. кубометров воды в сутки. Предприятие обслуживает около 118 тысяч абонентов-физических лиц и 2700 предприятий и организаций города [9].

В таблице 4 представлены места МПП ВКХ «Орелводоканал» в 2012 году в ранжированных списках (рейтинги) предприятий региона, отрасли, вида деятельности [6].

 

Таблица 4 – Места МПП ВКХ «Орелводоканал» в 2012 году

Компоненты оценки	Количество предприятий в списке	Места в рейтингах
		Эко-энергетическая эффективность	Технологическая эффективность	Динамика эффективности
Регион	28	28	27	3
Отрасль	291	261	234	20
Вид деятельности	126	101	92	8

 

МПП ВКХ «Орелводоканал»обладает лицензией на все виды предлагаемых услуг и является единственным предприятием в сфере ВКХ г.Орла, не имея тем самым конкурентов в регионе.

Серьезную конкуренцию среди  отечественных предприятий может  составить ЗАО «Росводоканал», которое  является одним из ведущих предприятий в ВКХ в России, среди иностранных, например, американская фирма «Fliht», предоставляющая идентичные услуги, как и МПП ВКХ «Орёлводоканал» уже на протяжении семи лет в странах северной Америки.

Рынком сбыта анализируемого предприятия является вся сеть водопроводно - канализационных хозяйств (ВКХ) г.Орла. Емкость этого рынка велика и спрос будет зависеть от следующих факторов:

- заинтересованности ВКХ в подъеме качественных характеристик питьевого водоснабжения;

- информированности о преимуществах услуг, предоставляемых МПП ВКХ «Орелводоканал», т.е. от успешно проведенной рекламной кампании.

В качестве дополнительного  рынка сбыта предприятие планирует  развивать сеть водоснабжения и  водоотведения за пределами муниципалитета.

Так как МПП ВКХ «Орёлводоканал» - это муниципальное предприятие, и основной продукт, которое оно производит, является вода, спрос на нее будет всегда.

Структура потребления пресной воды в Орловской области на отдельные нужды водопользователей за 2012 год (рисунок 12) характеризуется следующим образом:

- хозяйственно-бытовые – 63,88 млн. кубометров;

- на производственные нужды – 31,68 млн. кубометров;

- сельхозводоснабжение – 2,98 млн. кубометров.

 

Рисунок 12 – Структура потребления пресной воды на отдельные нужды водопользователей за 2012 год

 

Основным потребителем услуг  водоснабжения и водоотведения  в Орловской области является население. Централизованное водоснабжение составляет 50,4% от общего объема водопотребления подземных вод, охватывает около 60% населения, остальные используют одиночные подземные источники. Средней норматив потребления воды – более 10 кубометров на человека в месяц. Следует отметить, что завышен минимум в два раза [9].

Среди основных поставщиков  МПП ВКХ «Орелводоканал» можно выделить:

1. Компании «Электросвет».

Данная организация поставляет электромонтажные материалы, оборудование и инструменты. Также производит электромонтажные работы;монтаж охранно-пожарной сигнализации и систем видеонаблюдения.

2. ОАО «ГТ-ТЭЦ Энерго».

«ГТ-ТЭЦ Энерго» производит поставку необходимого оборудования (трубопроводов).

Также МПП ВКХ «Орелводоканал» сотрудничает с МКП «Спецавтобаза по санитарной очистке города». Бригады МКП «Спецавтобаза по санитарной очистке города» ведут осмотр исправности техники, оборудования на МПП ВКХ «Орелводоканал».

ОАО «Орелэнергосбыт» обеспечивает электроэнергией и определяет энергетическую безопасность МПП ВКХ «Орелводоканал».

Исследуя рынок очистных сооружений и проанализировав конкуренцию  исследуемого объекта, необходимо провести SWOT – анализ. SWOT – анализ – это метод стратегического планирования, заключающийся в выявлении факторов внутренней и внешней среды организации и разделении их на четыре категории: Strengths (сильные стороны), Weaknesses (слабые стороны), Opportunities (возможности) и Threats (угрозы)

SWOT – анализ деятельности МПП ВКХ «Орелводоканал» представлен в таблице 5.

Таблица 5 – SWOT – анализ деятельности МПП ВКХ «Орелводоканал»

Результаты анализа                          внешней среды   Результаты  анализа внутренней среды	1 Возможности (В) 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6	2 Угрозы (У) 2.1 2.2 2.3 2.4
3 Сильные стороны (С) 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6	С и В (В и С) 1.1-3.2 1.5 -3.4 3.5-1.4 1.6-3.4	С и У 3.2-2.2 3.6-2.3
4 Слабые стороны (Сл) 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6	В и Сл 1.5-4.2 1.5-4.3 1.2-4.6	У и Сл (Сл и У) 2.1-4.2 2.3-4.4 4.4-2.3 4.2-2.2

 

1 Возможности (В):

1.1 Экономический подъем.

1.2 Поддержка Администрацией города планов развития МПП ВКХ «Орелводоканал».

1.3 Органы власти готовы  к выстраиванию с МПП ВКХ «Орелводоканал» правовых взаимоотношений.

1.4 Не исчерпан потенциал повышения тарифов.

1.5 Наличие стратегических  интересов у инвесторов.