Анализ финансовой деятельности предприятия. 72

Содержание

Введение

Анализ финансово-экономического состояния предприятия является той базой, на которой строится разработка его финансовой политики. Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение того, по каким направлениям нужно вести работу по улучшению этого состояния. При этом желательным полагается такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Цель курсовой работы – внесение предложений по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом проводимого в курсовой работе комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности является предприятие ОАО «Новойл».

Информационной базой исследования послужили научные концепции отечественных и зарубежных ученых по исследуемой теме, публикации экономистов-практиков, статистический материал и бухгалтерская отчетность предприятия ОАО «Новойл».

1 Краткая экономическая характеристика предприятия

ОАО «Новойл» (прежнее название – «Ново-Уфимский нефтеперерабатывающий завод») - один из ведущих производителей нефтепродуктов в России, являющийся лидером по показателю глубины переработки нефти. Предприятие входит в состав ОАО НК «Башнефть» (крупнейшая нефтеперерабатывающая компания, специализирующаяся в сфере добычи, переработке и сбыте нефтехимической продукции).

Завод относится к так называемой башкирской группе НПЗ наряду с двумя другими, являясь крупнейшим из них по мощности первичной переработки нефти - 17,4 млн. тонн в год. Нефть поступает из Западной Сибири и Туймазинского месторождения. 

Производственный потенциал ОАО "Ново-Уфимский НПЗ" включает в себя технологические установки: первичной переработки нефти, гидроочистки, риформинга и изориформинга, термокрекинга и висбрекинга, коксования и газофракционирования, получения моторных, трансмиссионных, индустриальных масел и масел специального назначения. 

В общероссийском объёме производства доля ОАО "Ново-Уфимский НПЗ" устойчиво составляет: по высокооктановым бензинам 10%; по производству масел более 7%. 

Завод выпускает автомобильные бензины, топлива для реактивных двигателей, дизельные малосернистые топлива, мазуты М-40 и М-100, высококачественные масла для автомобильного транспорта, гидравлических систем, различные добавки и присадки, все виды битумов.

2 Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Предварительным этапом для проведения комплексного анализа необходимо построить консолидированный баланс, на основании бухгалтерского баланса представленного в приложении 1 (форма №1).

Данные представим в таблице 1.

Таблица 1

Консолидированный баланс предприятия

Консолидированный баланс показывает увеличение имущества предприятия по статьям внеоборотные активы, за счет приобретения дополнительных основных средств, а также за счет прироста оборотных активов. Источником имущества предприятия является в большей части заемные средства. Заемный капитал также используется для покрытия краткосрочной потребности в оборотном капитале. Положительным моментом является наличие долгосрочных заемных средств, учитывая наращивание внеоборотного капитала.

2.1 Анализ производства и реализации продукции

Проведем оценку динамики производства и реализации продукции в сопоставимых ценах. Для оценки используем таблицу 2.

Таблица 2

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Для наглядности динамики производства и реализации представим график 1.

График 1 Динамика производства и реализации продукции

Таким образом, объемы производства и реализации продукции за анализируемый период увеличились более чем в два раза. Это показывает базисный темп прироста. Данное увеличение связано с наращиванием объемов производства и увеличением спроса на продукцию. При этом в 2012 году наблюдается незначительное снижение объемов производства.

Далее проанализируем динамику реализованной продукции за последний год. Для анализа используем таблицу 3.

Таблица 3

Расчет влияния факторов на изменение объема реализованной продукции в действующих ценах.

Сокращение остатков нереализованной продукции за отчетный период это положительная тенденция, т.к. увеличивает прибыль предприятия, увеличивается оборачиваемость и сокращается период оборота запасов и затрат.

Далее проанализируем ритмичность работы предприятия. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Анализ ритмичности работы предприятия проводится через нахождение коэффициента ритмичности, рассчитываемого путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Для анализа используем таблицу 4.

Таблица 4

Анализ ритмичности работы предприятия в течении 2012 года

Таким образом, предприятие на протяжении последних трех лет наращивает объемы производства, увеличивает объемы реализации. В результате этого предприятие увеличивает объем выручки продукции и как следствие финансовые результаты деятельности. Положительным моментом является отсутствие существенного разрыва между объемом производства и реализации, что не позволяет образовываться существенным остаткам запасов готовой продукции, и, следовательно, не отвлекать денежные средства из оборота предприятия.

Анализ ритмичности работы предприятия показал отсутствие существенных изменений в течении года по реализации продукции. Наибольший объем производства приходится на 2 и 3 квартал. Это объясняется тем, что в эти периоды идет сезон строительства и различных монтажных работ, в результате увеличивается объем реализации за счет мелких и разовых потребителей.

В целом анализ производства и реализации продукции имеет положительную динамику и тенденцию к росту. В ближайшем будущем у предприятия имеются планы по дальнейшему развитию и модернизации, освоению новых видов продукции, что позволит увеличивать выручку от реализации и финансовые результаты.

2.2 Анализ использования факторов производства

Показатели интенсивности использования факторов производства (производственных ресурсов) предприятия в рыночных условиях сложат общей оценкой эффективности работы предприятия.

Качественные показатели использования производственных ресурсов - производительность труда, материалоемкость, фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, - являются одновременно и показателями экономической эффективное повышения организационно-технического уровня и других условий производства.

Характеристика данных показателей, определяющих интенсивность использования производственных ресурсов по предприятию представлены в таблице 5.

Таблица 5

Динамика показателей интенсивности использования производственных ресурсов

Численность персонала в 2012г. увеличилась на 238 чел., или на 1,24%, при этом выручка от реализации так же сократилась на 768615 тыс.руб. или на 1,7%, что плохо сказывается на финансовом состоянии предприятия, и приводит к сокращению производительности труда на 0,5%.

Положительным моментом является сокращение материальных затрат на 4,7%, т.к. темп их сокращения выше темпа сокращения выручки, что привело к увеличению материалоотдачи на 3,7%.

О снижении деловой активности предприятия говорит сокращение фондоотдачи на 32,8% и сокращение коэффициента оборачиваемости на 12,8%.

Далее необходимо провести оценку экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов. Для проведения анализа влияния экстенсивных и интенсивных факторов на выручку используем таблицу 6. Для определения воздействия на изменение выручки совокупного влияния экстенсивных и интенсивных факторов используем таблицу 7.

Таблица 6

Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции

Основное отрицательное влияние на выручку от реализации оказали интенсивные факторы (снижение производительности труда, фондоотдачи и оборачиваемости), кроме того на снижение выручки от реализации оказало влияние увеличение материальных затрат и сокращение численности.

Таблица 7

Анализ интенсификации производства

По данным проводимого анализа имеет место соотношение:

ТРв = ТРи.ср./ТРэ.ср. = 2491910/3393369 = 0,73

Средние коэффициенты опережения экстенсивных и интенсивных факторов показывают средний прирост всех ресурсов на один процент прироста выручки.

Далее необходимо провести анализ структуры основных фондов предприятия. Для анализа используем данные из приложения к бухгалтерскому балансу. Анализ проведем в таблице 8.

Таблица 8.

Анализ структуры производственных фондов предприятия

Для наглядности структуры основных фондов предприятия используем график 2.

Рисунок 2 Структура основных производственных фондов предприятия

Состояние основных производственных фондов анализируется по коэффициенту износа, годности, выбытия, которые представлены в таблице 9

Таблица 9

Анализ состояния основных производственных фондов

Таким образом, предприятие имеет основные фонды, износ по которым составляет 42% на конец отчетного периода. Это связано с тем, что предприятие в течении двух последних лет закончило реконструкцию сталеплавильного комплекса и обновила все основные фонды. Степень годности составляет 58%. Данное положение достигается за счет своевременного обновления основных фондов предприятия. Коэффициент обновления по предприятию составляет 23,2%, а коэффициент выбытия 2,8%, что свидетельствует о расширении производственной базы, для наращивания объемов производства и реализации.

Структура основных фондов показывает, что более 87% оборудования является производственного характера. Такая структура говорит о том, что предприятие не имеет излишних активов, что в свою очередь не приводит к увеличению себестоимости продукции по средствам списания амортизации.

Далее необходимо провести факторный анализ использования основных фондов, который проводится на основе факторного анализа фондоотдачи основных фондов по аналитической модели:

ФО=В/ОФ=( В/Ч ) / (ОФ/Ч) = ПТ / ФВ

Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность (Роф) которая анализируется по модели:

Роф = ЧП / Соф.ср. = (В / Соф.ср. ) * (ЧП / В) = ФО *Рпр

Где

ЧП – чистая прибыль

Соф.ср. – среднегодовая стоимость основных фондов

ФО – фондоотдача

Рпр – рентабельность продаж

Таким образом, факторный анализ фондоотдачи основных фондов представим в таблице 10.

Таблица 10

Факторный анализ фондоотдачи основных фондов