Анализ финансовой деятельности предприятия 000 «АГРО»

 

Содержание: 

   Раздел 1. «Анализ натуральных и стоимостных показателей объема продукции, работ, услуг» ………………………………………………………………...

   Раздел 2. «Анализ использования трудовых ресурсов»……………………….

   Раздел 3. «Анализ использования основных фондов»…………………………

   Раздел 4. «Анализ себестоимости продукции»…………………………………

   Раздел 5. «Анализ финансовых результатов»………………………………..

     Раздел 6. «Анализ финансового состояния»…………………………………

   Заключение……………………………………………………………………

   Список  используемой литературы…………………………………………….. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Раздел 1

   Анализ  натуральных и  стоимостных показателей объема продукции, работ, услуг. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Показатели работы предприятия за 2003 год. 

         Тыс.руб. Таблица  №1

 
 

   Данные о выпуске по кварталам за 2003г.

   Тыс.руб. Таблица №2

 
 
 
 
 
 

   Показатели  о выпуске, запасах и отгрузке продукции за 2003г.

   Тыс.руб. Таблица № 3

 
   

1. Дать характеристику выполнения планов по объему товаров  и реализации продукции.
2. Определить факторы, влияющие на рост ( снижение) объема реализации продукции.
3. Дать характеристику выполнения плана по объему товарной продукции в разрезе номенклатуры.
4. Определить коэффициент ритмичности выпуска продукции в анализируемом периоде 2003 г. по сравнению с предыдущим годом (2002), который составил

 
 
 
 
 

   Численность, фонд оплаты труда  и использование

   календарного  фонда времени  рабочих за 2003г.

   Таблица № 4

 

   Состав  фонда оплаты труда  рабочих

                                                                                                   руб.       Таблицa.№ 5

 

   2.1 Определить влияние на результат выпуска продукции изменений:

   - среднесписочной численности рабочих;

   - среднегодовой производительности  труда одного рабочего;

   2.2 Определить влияние на результаты выпуска продукции изменений:

   - среднего количества дней, отработанных одним рабочим;

   - средней продолжительности рабочего  дня;

   - среднечасовой производительности  труда;

   2.3 Определить влияние на абсолютное отклонение от плана ФОТ рабочих изменений:

   - среднесписочной численности рабочих;

   - среднегодовой заработной платы одного рабочего;

   2.4 провести анализ использования ФОТ рабочих в целом и по видам оплат. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Данные  о стоимости основных производственных фондов за 2003 год.

                                                                                                           Тыс.руб. Таблица №6

 

   Данные  об использовании  рабочего времени  станков

   за 2003 год.

                                                                                                                                    Таблица N7 

   3.1 Определить показатель фондоотдачи т сделать выводы.

   3.2 Определить коэффициент сменности по числу отработанных станко – часов и количество недовыпущенной продукции из-за простоев.

   3.3 Рассчитать влияние на изменение объема реализации стоимости производственных фондов и фондоотдачи. 
 
 
 
 

   Выполнение  заданий по себестоимости  товарной продукции.

                                                                                                                                     Коп.Таблица №8

     

   Калькуляция себестоимости единицы  изделия.

                                                                                                                                      Таблица №9

   4.1 Определить изменение затрат  на 1 рубль товарной продукции  и влияние на этот результат  факторов:

   -изменение  продажных цен, структуры выпущенной  продукции, себестоимости выпущенных изделий.

   4.2 Провести анализ калькуляции  конкретного изделия.

   4.3 Указать возможные причины экономии или перерасхода по каждой статье затрат на конкретное изделие.

   4.4 Рассчитать прибыль (убыток) конкретного  изделия, учитывая, что НДС –  18% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Показатели, характеризующие  прибыль о

   реализации  продукции за 2003 год.

   Тыс.руб. Таблица № 11 

 

   5.1 По данным отчета формы №2  определить результат от реализации  продукции и балансовую прибыль,  а так же прибыль к распределению.

   5.2 Определить результат выполнения  плана по прибыли от реализации  продукции и влияния изменений:

   - физического объема РП

   - полной себестоимости

   - продажных цен

   - структурных сдвигов в РП

   5.3 Определить результат выполнения  плана по прибыли от реализации  и влияния на этот результат  изменений физического объема, в  том числе 

   - товарной продукции

   - запасов готовой продукции на  складе

   - товаров отгруженных, но неоплаченных  в срок.

   Показатели работы предприятия за 2003 год. 

                                                                                        Тыс.руб. Таблица №1

 

   1.1 Дать характеристику  выполнения планов  по объему товарной  и

         реализованной продукции.

   При анализе необходимо определить отклонения и проценты выполнения плана по объему товарной и реализованной продукции.

   Товарная  продукция (ТП) - это полностью законченная и подлежащая реализации продукция в плановом периоде.

   ∆ТП = ТП^о - ТП^пл

   ∆ТП =55661,0-62700 = - 7039 тыс.руб.

   % в.п. = (ТП^о / ТП^пл)*100%

   % в.п. = (55661,0/62700)*100% = 88,779%

   План  по выпуску ТП выполнен на 88,77% т.е недовыполнен на 11,2% и ТП выпущено меньше на 7039 тыс.руб.

   Реализованная продукция (РП) - это объем готовых изделий (работ и услуг), реализованных предприятием в данном периоде, оплаченных либо подлежащих оплате в данном периоде. 

   ∆РП=РП^о-РП^пл   

   ∆РП=57593 -62700 = -5107 тыс.руб.

   % В.П.= (РП^О/РП^ПЛ)-100%

   % В.П.= (57593/ 62700)*100% = 91,28%

   План  по выпуску РП выполнен на 91,28% т.е. недовыполнен на 8,1% и РП выпущено меньше на 5107 тыс. руб.

   Показатели о выпуске, запасах и отгрузке продукции за 2003г.

   Тыс.руб. Таблица № 3

 

   1.2. Определить факторы, влияющие на рост (снижение) объема реализации продукции.

   На  выполнение плана по реализации продукции  оказывают влияние изменения  следующих факторов:

• объема товарного выпуска;
• запасов готовой продукции на складе;
• товаров отгруженных, но неоплаченных в срок.

   Влияние каждого фактора рассчитывается по формуле: отклонение по показателю разделить на плановый объем реализованной  продукции и умножить на 100%.

   РП = ТП + ЗГПн - ЗГПк + ТОн + ТОк

   ТП-товарная продукция

   ЗГПн -запасы готовой продукции на начало года

   ЗГПк -запасы готовой продукции на конец  года

   ТОн -товары отгруженные, но неоплаченные в срок на начало года

   ТОк - товары отгруженные, но неоплаченные в срок на конец года

   РП^ПЛ= 62700 + 240 – 60 + 0 – 180 = 62700 тыс.руб.

   РП⁰= 55661 + 1032 + 900 = 57593 тыс.руб.

   ∆РП = 57593 - 62700 = -5107тыс.руб.

   %РП = (57593/62700)* 100% = 91,8%

   Предприятие выполнило план по объему РП на 91,8 т.е  недовыполнило на 8,2 %. Перевыполнение плана произошло за счет следующих факторов:

• изменение товарной продукции:

 

   ∆ТП * 100%  = 55661 - 62700   *  100% = - 11,2% (-)

   РП^ПЛ                          62700

   Вывод: снижение ТП на 7039 тыс.руб. привело к  уменьшению объема РП на 11,2 %.

• изменение запасов готовой продукции на складе:

                    на начало года

   ∆ГП_Н * 100% =    __792  * 100% = +1,26(+)

   РП^ПЛ                       62700 

   Вывод: запасы готовой продукции на складе на начало года увеличились на 792 тыс.руб., что привело к увеличению объема реализации продукции на 1,26 %.

   на  конец года

         ∆ГП_К * 100% =      -60    * 100% = - 0,096 (+)

             РП^ПЛ                     62700

   Вывод: т.к. запасы ГП на складе на конец периода  уменьшились на 60 тыс.руб., предприятие  реализовало продукции больше на 0,096%.

• изменение товаров отгруженных, но неоплаченных в срок:

                    на начало года

   ∆ТO_Н * 100% =      900   * 100% =+ 1,43(+)

   РП^ПЛ                     62700 

   Вывод: т.к. TO_Н на предприятии увеличились на 900 тыс.руб., поэтому оно реализовало продукции на 1,43 % больше.

   на  конец года

   ∆ТO_К * 100% =      -180   * 100% =- 0,29(+)

   РП^ПЛ                     62700 

   Вывод: т.к. TO_К  на предприятии снизились на 180 тыс. руб., поэтому оно реализовало продукции на 0,29% больше.

   Балансовая  увязка: - 11,2+1,26+0,096+1,43+0,29=8,124%

   1.3Дать характеристику выполнения плана по объему товарной продукции.

   Ассортимент- перечень изделий, выпускаемых предприятием, но более подробный по  типам, размерам, маркам.

   %в.п. _{по изделию«А»}= (35400/40050)*100% = 88,39 %

   План  по выпуску изделия «А» выполнен на 88,39% Т.e. недовыполнен на 11,61%.

         % в.п. _{по изделию «Б»}= (20061/20000)*100% = 100,3%

   План  по выпуску изделия «Б» выполнен на 100,3% т.е. перевыполнен на 0,3%.

   % в.п. _{по прочей продукции} =(200/2650)*100% = 7,55%

   План  по прочей продукции выполнен на 7,55% т. е. недовыполнен на 92,45%

   Так как план по изделию «А» и по прочей продукции недовыполнен, то рассчитываем средний процент по ассортименту.

   Средний процент =Фактический выпуск каждого вида изделия, но не выше плана* 100%

   по  ассортименту                                                 План выпуска 

   Средний процент = (35400+20000+200) * 100% = 88,67%

   по  ассортименту 62700

   План  по ассортименту продукции недовыполнен на 11,33%, т.е (100% - 88,67%), в результате невыполнения плана по изделию «А» и прочей продукции.