Анализ финансовой стратегии коммерческого банка ОАО «БыстроБанк»

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

“ЗАПАДНО-УРАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА”

(НОУ ВПО ЗУИЭП)

Экономический факультет

Кафедра финансов, кредита и экономического анализа

Специальность «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯАЯ РАБОТА ПО СПЕЦИАЛИЗАЦИИ

    Анализ финансовой стратегии  коммерческого банка  

                          ОАО «БыстроБанк»

Исполнитель:

студентка  6 курса

Кошурникова Ольга Александровна

Научный руководитель

к.э.н., доцент

              Мальцева Эльвира Алексеевна

              (подпись)                                                                                   

«                           »

  (зачтено, не зачтено)

«    »               2011г.

Пермь 2011

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ              4

1.1 Особенности деятельности банка и его финансовой стратегии              4

1.2. Роль и значение финансового анализа деятельности коммерческого банка              8

1.3. Методы анализа финансовой стратегии банка              10

2. "БЫСТРОБАНК" СЕГОДНЯ….…………………………………………………………….12

2.1. Общая информация о банке……………………………………………………………….12

2.2. Обзор текущего состояния банка……………………………...………………………….15

2.3. Выбор направления развития банка………………………………………………………16

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ОАО «БЫСТРОБАНК»              18

3.1. Анализ финансовой стратегии банка              18

3.2. Оптимизация финансовой стратегии банка              28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ              33

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ              34

ПРИЛОЖЕНИЕ 1              35

ПРИЛОЖЕНИЕ 2              36

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы заключается в том, что банки – неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны. Коммерческие банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли хозяйства страны, где отдача от вложений будет максимальной.

Комплексная оценка банковской деятельности является сложной задачей, основанной на современных методах, и лишь в последнее время предприняты попытки формирования этого отдельного направления в исследованиях. Необходимость таких работ объясняется, по крайней мере, тремя причинами. Во-первых, комплексная оценка выступает как инструмент научного познания закономерностей сложных социально-экономических процессов. Во-вторых, комплексный анализ является основной управленческих решений, что особенно актуально в связи с существующей тенденцией по выявлению банков, находящихся в предкризисном состоянии. В-третьих, ситуация осложнена тем, что по ряду причин многие западные методы анализа финансовой деятельности банков не могут быть применены к российским условиям[1].

Целью данной работы является проведение анализа финансовой стратегии коммерческой организации российского предприятия на примере ОАО «БыстроБанк».

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть особенности деятельности банка и его финансовой стратегии;

- изучить роль и значение финансового анализа деятельности коммерческого банка;

- рассмотреть методы финансовой стратегии банка;

- дать общую характеристику исследуемого банка;

- проанализировать финансовую стратегию банка;

- разработать рекомендации по оптимизации деятельности банка.

Объектом исследования является ОАО «Быстробанк», предметом исследования является финансовая стратегия банка.

1.       ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1   Особенности деятельности банка и его финансовой стратегии

Сегодня деятельность коммерческих банков не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы денежных средств организаций, предприятий и части населения, а потенциально носит всеобъемлющий характер. Они способствуют накоплению капитала, не только активно вмешиваясь во все стороны хозяйственной жизни, но и непосредственно участвуя в деятельности функционирующего капитала или осуществляя контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и перераспределения капитала по сферам и отраслям производства, который в значительной степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные потребности предприятий в инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства[2].

В экономической литературе довольно обстоятельно исследованы задачи и функции коммерческих банков на разных этапах развития рыночной экономики. На основании анализа широкого круга публикаций можно выделить следующие основные функции банков:

• аккумуляция и мобилизация денежного капитала;

• посредничество в кредите;

• создание кредитных денег;

• проведение расчетов и платежей в хозяйстве;

• посредничество в операциях с ценными бумагами;

• оказание консультационных услуг.

Систематическое выполнение указанных функций позволяет говорить об устойчивом и динамическом функционировании коммерческого банка.

Особая функция банков – создание кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, векселей, карточек. Коммерческие банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов. При этом общее количество денег в обращении не увеличивается, происходит лишь замена одного вида кредитных денег (банкнот) другим (депозитами). Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретения у клиентов ценных бумаг, иностранной валюты и золота. При этом происходит увеличение объема денежной массы в обращении. Когда клиент снимает наличные деньги со счета в банке, общая денежная масса остается неизменной: деньги просто переходят из безналичной формы в наличную форму. Списание денег со счетов (при погашении ссуд, продаже банком своим клиентам ценных бумаг, валюты, золота) ведет к сокращению денежной массы. Коммерческие банки являются главными эмитентами кредитных денег. Поэтому центральные банки различных стран регулируют процесс денежной эмиссии, прежде всего, путем воздействия на масштабы и характер операций коммерческих банков[3].

Таким образом, выполняя перечисленные выше функции, коммерческие банки играют важную роль в современной рыночной экономике. Они обеспечивают аккумуляцию свободных денежных средств, как населения, так и экономических агентов. Их ресурсы перераспределяются между агентами, которые могут их производительно использовать. Коммерческие банки способствуют экономии общественных издержек обращения, тем самым, содействуя ускорению оборота денег, переводу денег и расчетам. Велика роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства, так как инструментарий этой политики проводится через коммерческие банки.

Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность процессов, зависящих от множества факторов. В случае если один из факторов не был рассмотрен, оценка влияния других факторов, а также выводы могут оказаться недостаточно обоснованными.

Каждый из факторов, которые тесно связаны между собой, вызывает разнонаправленное воздействие на финансовые результаты деятельности банка, причем отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или свести к нулю положительное влияние других. Поэтому необходимо сгруппировать их.

Внешние факторы включают: социально-политическую ситуацию, общеэкономическую ситуацию, состояние финансового рынка, степень развития банковской системы.

Социально-политическая ситуация складывается под действием устойчивой политики президента страны и правительства, определяемой влиянием оппозиции, корректировкой политики правительства и стабильностью в регионах, зависящей от социальной напряженности в них, межэтнических национальных отношений.

На общеэкономическую ситуацию оказывают воздействие промышленный потенциал экономики, конкурентоспособность товаров, сальдо по счету движения капитальных средств, состояние финансового рынка.

К внутренним факторам относятся совокупность индивидуальных характеристик банка, стратегия банка и его внутренняя политика. Основным внутренним фактором, оказывающим влияние на финансовую устойчивость банка, является совокупность индивидуальных характеристик деятельности банка[4].

Стратегия финансового менеджмента - приоритетное направление стратегии банка, определяющее ключевые цели его финансовой деятельности и пути их практической реализации.

Приоритетный характер данной стратегии определяется тем, что финансовая деятельность является основным направлением работы любых типов кредитных организаций. Это отражается во всех аспектах их функционирования:

- как субъект предпринимательства банк выступает на рынке в качестве финансового посредника;

- основным местом работы банка является финансовый рынок;

- основными видами реализуемой продукции банка выступают финансовые услуги и финансовая информация;

- основной контингент сотрудников банка составляют специалисты в области финансовой деятельности.

Главная   стратегическая  цель   финансового   менеджмента  -  обеспечение рационального для конкретного банка и на конкретный момент времени соотношения между:

- нормативным уровнем ликвидности (в соответствии с требованиями Банка России);

- приемлемой для большинства клиентов степенью надежности;

- установленным собственниками плановым уровнем рентабельности.

Основные требования к стратегии финансового менеджмента:

-  комплексный характер стратегии банка;

- высокая гибкость стратегии в целом и вытекающих из нее финансовых политик на конкретных сегментах рынка банковских услуг;

- обеспечение взаимосвязи с другими направлениями общей стратегии развития банка как традиционное требование методологии управления[5].

Отраслевая специфика финансовой стратегии банка определяется следующими факторами:

- необходимостью обеспечения высокой эффективности управленческих решений, принимаемых в рамках реализуемой стратегии;

- необходимостью обеспечения высокой оперативности управленческих решений, принимаемых в рамках реализуемой стратегии;

- необходимостью соблюдения централизованных требований и ограничений со стороны государства в лице центрального банка (в на шей стране - Банка России).

Дополнительная отечественная специфика финансовой стратегии банка определяется следующими факторами:

- недостаточным уровнем капитализации у подавляющего большинства отечественных кредитных организаций, что определяет необходимость включения в финансовую стратегию дополнительных целей и нестандартных подходов;

- диспропорциями в структуре активов и пассивов у большинства банков, определяемыми структурой платежеспособного спроса на услуги банка на отечественном финансовом рынке;

- неблагоприятной макросредой и микросредой (меньшая стабильность финансовых рынков, низкая надежность клиентов и деловых партнеров, слабопредсказуемая финансовая политика государства и т.п.)[6].

Для формулирования четкой и реалистичной финансовой стратегии банка описательной модели, разработанной в процессе стратегического планирования, недостаточно, ведь в сфере финансов следует опираться на конкретные числовые значения финансовых показателей. Следовательно, необходимо, прежде всего, провести финансовый анализ.

              1.2. Роль и значение финансового анализа деятельности коммерческого банка

Финансовый анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результаты деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая Банк России; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка; прочие физические и юридические лица.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка нВ рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей   проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка[7].

В современных условиях банкам нелегко достичь целей своих акционеров, сотрудников, вкладчиков и заемщиков, одновременно выполняя  требования, установленные правительственными контролирующими органами в отношении разумности проводимой банком политики, а также кредитных, инвестиционных операций и процесса уплаты налогов. Поскольку в последние годы наблюдался рост банков, все большее их число было вынуждено выходить на денежный рынок и рынок капиталов для привлечения средств путем продажи акций, облигаций, векселей.

Во многих случаях прирост депозитов, привлеченных на местном рынке, был недостаточен для финансирования возрастающих потребностей клиентов в кредитных средствах и получении новых услуг. Однако выход банков на широкий рынок для привлечения средств означает, что их финансовые отчеты все чаще подвергаются изучению инвесторами и широкой публикой. Это заставляет банковских менеджеров увеличивать ценность капитала, в том числе увеличением эффективности банковских операций, выражающимся в получении все более устойчивой нормы прибыли на вложенный рубль средств.

Одновременно значительно обострилась конкуренция за традиционных заемщиков и вкладчиков банка. Все возрастающее число банков, финансовых компаний, небанковских кредитных организаций ведет борьбу за место на рынках кредитов и депозитов. Банкам приходится постоянно пересматривать свою политику в отношении кредитов и депозитов, свои планы расширения и роста, оценивать уровни прибыльности и риска в новых конкурентных условиях.

Положение усугубляется ростом числа банкротств банков. Большое их  число связано с управленческими ошибками, мошенничеством, неустойчивой и неопределенной экономической ситуацией, что потребовало новых подходов к управлению банками. В итоге им необходимо более детально подходить к наиболее часто применяемым количественным и качественным показателям своей деятельности, в частности к важнейшим показателям деятельности любого банка – риску и прибыльности.

В конце концов, акционерный коммерческий банк – предпринимательская корпорация, задача которой состоит в максимизации стоимости средств, внесенных акционерами в фирму, при соблюдении допустимого уровня риска[8].

С точки зрения основных направлений деятельности банка различают несколько видов анализа его финансовой деятельности. Под этими видами понимают анализ: динамики и структуры собственных средств банка; динамики и структуры платных средств, привлеченных банком; динамики и структуры активов банка; динамики и структуры доходов банка; динамики и структуры прибыли банка; средств на счетах клиентуры; кредитного и фондового портфелей банка; эффективности операций банка (и работы его подразделений); ликвидности банка и его баланса; финансовой устойчивости банка.

По другому критерию выделяют следующие его виды (формы): внутренний самоанализ банков, проводимый ими самими; дистанционный анализ банков, в том числе банков-контрагентов (анализ деятельности и ее финансовых результатов, структуры и динамики собственного капитала, ресурсной базы и активов, факторов устойчивости финансового состояния банка на основе его официальной и публикуемой отчетности); анализ банков с целью составления их рейтинговых оценок[9].

Цель финансового анализа — обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

1.3. Методы анализа финансовой стратегии банка

Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Анализ активов и пассивов банка начинается с анализа их относительной структуры. Укрупненные статьи и их расшифровки в приведенных формах аналитических балансов соответствуют квалификации плана счетов РФ.

В предлагаемых формах за основные активы в подробной форме взяты следующие — наличность, корреспонденсткие счета «ностро», межбанковские кредиты, кредиты, долговые обязательства (государственные и муниципальные ценные бумаги), векселя, акции, дочки — вложения в дочерние компании, бюджетные средства — обслуживание программ федерального бюджета, ФОР (фонд обязательного резервирования), иммобилизация — основные средства, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, расходы будущих периодов, межфилиальные расчеты.

Основные составляющие пассивов: корреспондентские счета «лоро», привлеченные межбанковские кредиты, расчетные счета клиентов, депозиты, облигации, сертификаты, выпущенные векселя, капитал, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, доходы будущих периодов и расчеты с филиалами.

Компоновка аналитического баланса проводит четкую группировку активов баланса по операциям с учетом убывания активов по ликвидности и возрастания пассивов по срочности. Основные группы активов и пассивов разбиты на подгруппы по типам клиентов, например, корреспондентские счета и межбанковские кредиты — на резиденты и нерезиденты. Кредиты, вложения в ценные бумаги, расчетные счета, депозиты также разбиты по типам клиентов и видам их собственности. Основные средства отсальдированы на амортизацию, сгруппирована группа капитала банка (уставной фонд, добавочный капитал, фонды, сальдируются доходы и расходы, прибыль и убытки)[10].

В процессе анализа активов целесообразно исследовать состав активов банка с точки зрения следующих показателей:

— доходность, степень доходности;

— степень риска/ликвидность;

— срочность;

— степень диверсификации активов, как в общем по основным направлениям размещения средств (кредиты, ценные бумаги, векселя и пр.), так и внутри данных направлений по типам активов.

В процессе анализа следует рассматривать источники пассивов банка с учетом следующих характеристик:

— стабильность, т.е. степень «летучести», риска;

— срочность и платность;

— степень диверсификации пассивов, их отношение к внутренним и внешним источникам финансирования.

Целесообразно наблюдать за динамикой абсолютных и относительных значений компонент пассивов, в том числе, сравнивая текущие показатели остатков со средними за период наблюдения, что позволит понять причину дефицита или избытка ресурсов.

Таким образом, можно сделать вывод, что ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.

Такая методика может быть разработана лишь в соответствии с четкой теоретической концепцией. Она должна решить два блока вопросов: первый связан с оценкой инвестиционной привлекательности банка с учетом факторов, которые оказывают решающее влияние на результативность его деятельности; второй – с оценкой эффективности управления ресурсами на основе концепции анализа банка.

2.       «БЫСТРОБАНК» СЕГОДНЯ

2.1. Общая информация о банке

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «БыстроБанк».

Сокращенное фирменное наименование: ОАО «БыстроБанк».

Полное фирменное наименование на английском языке: Joint-stock Company «BystroBank».

Сокращенное фирменное наименование на английском языке: JSC «BystroBank».

ОАО «БыстроБанк» создан решением собрания акционеров от 21.02.1992 г. Дата государственной регистрации в Банке России 02.04.1992 г. Дата внесения записи о первом представлении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц в соответствии с ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»: 15.10.2002 г. С 1992 года банк носил название Ижевский коммерческий банк «ИжЛадабанк» (Открытое акционерное общество).

«Ижладабанк» первый в республике приступил к депозитарному обслуживанию владельцев ценных бумаг, первым вышел на торги по клиентским поручениям на Санкт-Петербургской и Московской фондовых биржах.

29 февраля 2008 года начался новый этап в развитии банка. В этот день общее собрание акционеров Банка приняло решение об изменении фирменного наименования ОАО «ИжЛадабанк» на ОАО «БыстроБанк».

Принятое решение в первую очередь было связано со стратегическими планами Банка по расширению географии присутствия (старое название имело географическую привязку и не было понятно за пределами Удмуртии). В 2008 году офисы банка открыты в Казани, Уфе, Самаре, Нижнем Тагиле, Екатеринбурге, Тольятти, Перми и др., банк начинает осуществлятт свою деятельность на территории, лежащей между Нижним Новгородом и Тюменью, Сыктывкаром и Оренбургом.

За 19 лет работы Банк завоевал доверие более 1500 000 клиентов, прочно заняв одну из лидирующих позиций в этом сегменте на рынке банковских услуг Удмуртии. В настоящее время в банке открыто 41 тыс. срочных вкладов физических лиц и более 500 тысяч текущих счетов физических лиц, более 1,5 тыс. счетов юридических лиц. Выпущено около 80 тыс. пластиковых карт. Банк является членом региональной платежной системы «СитиКард», международных платежных систем «VISA», «MasterCard».

ОАО «БыстроБанк» по праву может считаться одним из основоположников современной банковской системы Удмуртской Республики. В Удмуртии это был первый самостоятельный банк (до этого имелись лишь филиалы и представительства крупных столичных банков).

Сегодня розничная сеть Банка состоит более чем из 80 офисов, функционирующих на территории Удмуртии, республики Татарстан и Башкортостан, Кировской, Свердловской, Саратовской и Самарской областях, Пермского края и г. Москва.

Банк предоставляет полный комплекс услуг на основании Лицензий Центрального Банка РФ. Основной объем операций ОАО «БыстроБанк» осуществляет на банковском рынке Удмуртской Республики (УР).

Спектр услуг, предоставляемый Банком на сегодняшний день частным лицам и организациям:

                   Вклады в рублях.

                   Вклады в валюте (доллары/евро).

                   Расчетно-кассовое обслуживание физических лиц: оплата коммунальных и стандартных платежей; платежи через операционные офисы, банкоматы и инфоточки;

                   Потребительские кредиты, автокредитование, ипотека.

                   Выпуск карт международных платежных систем «VISA», систем «СитиКард», «MasterCard».

                   Интернет-банк: доступ к основным банковским услугам в любое время, из любого места, где есть доступ в Интернет.

                   Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей..

                   Кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям «на развитие малого и среднего бизнеса».

                   Услуга «Зарплатный проект».

ОАО «БыстроБанк» продолжает занимать устойчивые рыночные позиции, по приоритетным направлениям деятельности. ОАО «БыстроБанк» занимает лидирующие позиции на рынке банковских услуг Удмуртской республики, стабильно-высокие позиции по стране. Среди региональных коммерческих банков ОАО «БыстроБанк» является абсолютным лидером по объему привлеченных вкладов физических лиц и по объему предоставленных физическим лицам кредитов.

Целью текущей рыночной стратегии ОАО «БыстроБанк» является закрепление позиций на рынке корпоративного кредитования и расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц, а также оптимизация бизнес-процессов, которая позволит снизить операционные расходы и повысить маржу Банка.

Основными задачами на текущем этапе реализации рыночной стратегии являются:

- расширение спектра банковских услуг предоставляемых корпоративным клиентам;

- внедрение конкурентоспособной линейки продуктов по расчетно-кассовому обслуживанию юридических и физических лиц, в том числе с использованием расчетных карт международного образца;

- максимизация количества продуктов на одного клиента;

- построение единой централизованной системы управления Банком;

- постановка единой системы основных технологических процессов разветвленной сети продаж;