Анализ фонда оплаты труда ООО «Вымпел-М»

Федеральное агентство по образованию

ФГОУ  СПО «Кировский сельскохозяйственный техникум» 
 

Специальность 080110 «Экономика и бухгалтерский  учёт» 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

     по  дисциплине

       «Анализ финансово-хозяйственной  деятельности» 

     Тема: «Анализ фонда оплаты труда ООО «Вымпел-М» 
 
 
 

Работу  выполнила студентка

3 курса, специальности 080110,

группы  Б-31

Князева Татьяна Анатольевна 

Проверил  преподаватель: О. В. Спирова 
 
 
 
 
 

Дата сдачи: 

Оценка: 
 
 

Котельнич

2008 г. 

Содержание 

Введение                 3

1. Природно-экономическая характеристика предприятия.                                    5

      1.1. Месторасположение предприятия.                                                        5

      1.2. Экономическая характеристика предприятия.                                     6

2. Анализ  фонда заработной платы.                                                                         13

      2.1. Использование средств на оплату  труда.                                            13

      2.2. Факторный анализ оплаты труда.                                                        16 

3. Анализ эффективности использования фонда заработной платы.                   19 Выводы и предложения.                                                                                           22 Список используемой литературы.                                                                          24

Приложения.                                                                                                               25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

      Политика  в области оплаты труда является составной частью управления предприятием, и от неё в значительной мере зависит  эффективность его работы, так  как заработная плата является одним  из важнейших стимулов в рациональном использовании рабочей силы. И  об этом необходимо всегда помнить. Существует множество определений заработной платы. Вот некоторые из них. Заработная плата – это вознаграждение за труд. Заработная плата – это цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе. Заработная плата – это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, поступает в его личное потребление. Рыночные отношения вызвали к жизни новые источники получения  денежных доходов в виде сумм, начисленных  к  выплате  по  акциям  и  вкладов  членов трудового коллектива в имущество предприятия (дивиденды, проценты).

      Целью данной курсовой работы является анализ фонда оплаты труда.

      В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:

• изучить использование средств на оплату труда;
• определить влияние факторов на оплату труда;
• проанализировать соответствие производительности труда и оплаты труда;
• проанализировать эффективность использования фонда заработной платы.

      Объектом исследования в курсовой работе является общество с ограниченной ответственностью «Вымпел-М» г. Котельнич.

      В процессе изучения и обработки материалов применялись следующие методы и  приемы анализа: внутрихозяйственное  и межхозяйственное сравнение, наблюдение, факторный анализ, таблицы.

      Методической  и теоретической основой при  написании работы послужили: инструктивные материалы по изучаемым вопросам, учебная литература и труды отечественных ученых.

      Источниками конкретной информации для проведения анализа являлись:

• Бухгалтерский баланс, форма №1 за 2006-2007 годы;
• Положение по оплате труда работников ООО «Вымпел-М».

1. Природно-экономическая  характеристика предприятия
1. Месторасположение предприятия.

      Полное  наименование предприятия: общество с ограниченной ответственностью «Вымпел-М». Оно образовалось на базе бывшего завода «Микрометр», ликвидированного в результате банкротства. Дата государственной регистрации: 13 июля 1998 года, основной государственный регистрационный номер 1024300821632.

      ООО «Вымпел-М» находится в центре Котельничского района. Центром является город Котельнич. Юридический адрес: 612606, г. Котельнич, улица Победы, 84а. Удаленность предприятия  от областного центра в среднем составляет 100 километров.

      ООО «Вымпел-М» находится далеко от рынков сбыта, поэтому в основном работает на экспорт. Поставщики в основном иногородние, но часть материалов завозится из областного центра – города Кирова. Отгрузка продукции осуществляется автотранспортом, поэтому для предприятия важна удаленность от федеральной трассы, но она не значительна. На предприятии создано 36 структурных подразделений.

      Во  главе предприятия стоит генеральный  директор, которому подчинено 498 человек. Среди которых: бухгалтера, экономисты, инженеры, электрики, слесаря, водители, рабочие и другие (приложение №1). Директор действует от имени предприятия, представляя его во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом и средствами предприятия, заключает договоры, выдает доверенности, принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на них, утверждает состав и положение о внутрихозяйственном подразделении, и многое другое.

  Уставный капитал предприятия составляет 3 400 000 рублей. Состав учредителей – ООО «Инкоэр» 100% уставного капитала. Дочерних и зависимых обществ организация не имеет.

      Основным  видом деятельности организации  является оказание услуг по переработке  давальческого сырья и материалов: переработка пластмассы и изготовление пресс-форм. Общество также может осуществлять и другие виды деятельности (работы, услуги), не запрещенные законодательством. Основная задача предприятия – увеличение производства продукции высокого качества при минимальных затратах.

      Основные  виды производимой продукции:

• СТА;
• Сидения;
• Заказ ФОПР;
• Продукция цеха №2.

      ООО «Вымпел-М» является единственным предприятием Котельничского района, производящим сантехническую арматуру. 
 

2. Экономическая характеристика предприятия

     Экономическую характеристику предприятия следует  начать с анализа его размеров, для анализа используют экономические показатели предприятия (приложение 2).

     В результате анализа размеров предприятия  ООО «Вымпел-М» было выявлено, что  стоимость валовой продукции  в 2007 году возросла по сравнению с 2006 годом на 11117,7 тыс. руб., что по структуре составило 117,1%, следовательно, увеличение  стоимости валовой продукции является положительным фактором для предприятия. Оно могло произойти из-за расширения объемов производства. По сравнению с ООО «Инчер» меньше на 1386512,8 тыс. руб., что по структуре составило 5,19%. Средняя численность работников в отчетном году уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 4 человека, что по структуре составило 99,2%, следовательно, уменьшение данного показателя является положительным для предприятия, так как учитываются затраты на оплату труда. По сравнению с ООО «Инчер» больше на 479 человек, что по структуре составило 2621%. Стоимость основных производственных фондов в 2007 году возросла по сравнению с 2006 годом на 118 тыс. руб., что по структуре составило 101,5%, следовательно, увеличение  данного показателя является положительным для предприятия, так как предприятие закупало новое оборудование, поэтому стоимость основных производственных фондов возросла. По сравнению с ООО «Инчер» больше на 5963 тыс. руб., что по структуре составило 400%. Затраты труда в отчетном году уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 988 чел.-час., что по структуре составило 99,2%, следовательно, уменьшение данного показателя говорит об уменьшении численности работников. По сравнению с ООО «Инчер» больше на 85006 тыс. руб., что по структуре составило 323,7%. Прибыль в 2007 году уменьшилась по сравнению с 2006 годом на 166 тыс. руб., что по структуре составило 49,3%, следовательно, наличие прибыли у предприятия стабилизирует ее  финансовое состояние. По сравнению с ООО «Инчер» больше на 29,603 тыс. руб., что по структуре составило 122,3%. Затраты производства в отчетном году увеличились по сравнению с прошлым годом на 99,8 тыс. руб., что по структуре составило 103,6%, следовательно, рост данного показателя произошел из-за расширения объемов производства. По сравнению с ООО «Инчер» больше на 1209,6 тыс. руб., что по структуре составило 173,8%.

     После изучения размеров предприятия следует  проанализировать его специализацию. Для этого построим таблицу 1, в которой рассмотрим структуру товарной продукции.

     В результате анализа структуры товарной продукции было выявлено, что наибольший удельный вес в структуре продукции  занимает СТА, то есть она является основной. Наименьший удельный вес занимает Фопр и прочая продукция,  то есть данные виды продукции являются дополнительными.  
 

Таблица 1

Структура товарной продукции

     Далее при помощи формулы определяем уровень специализации:

Ксп = 100 / ∑Уд (2n – 1), где Уд – удельный вес конкретного вида товарной продукции в общем объеме;

n – порядковый номер отдельного вида продукции по отдельному виду.

Ксп (2006год) = 100 / 49,8*(2*1-1)+18,72*(2*3-1)+4,1*(2*5-1)+7,08*(2*4-1)+20,3*(2*2-1) = 100 / 49,8+93,6+36,9+49,56+60,9 = 100 / 290,76 = 0,34

Ксп (2007год) = 100 / 51,27*(2*1-1)+18,42*(2*2-1)+3,75*(2*5-1)+10,8*2*4-1)+15,76*(2*3-1) = 100 / 51,27+55,26+33,75+75,6+78,8 = 100 / 294,68 = 0,339

     Из  расчетов видно, что предприятие ООО «Вымпел-М» относится  к среднему  уровню специализации. Предприятие имеет подетальную специализацию, так как выпускает не товары народного потребления, а лишь части готовой продукции.

       После этого рассмотрим обеспеченность  предприятия основными ресурсами и эффективность их использования, для этого построим и рассмотрим таблицу «Анализ обобщающих показателей производительности труда» (Таблица 2). 

Таблица 2

Анализ  обобщающих показателей производительности труда

     В результате анализа обобщающих показателей  производительности труда  было выявлено, что численность работников в 2007 году уменьшилась по сравнению с 2006 годом на 1 человека, что по структуре составило 99,8%, следовательно, уменьшение данного показателя является отрицательным и говорит об уменьшении производительности труда в анализируемом периоде. Валовая продукция в расчете на 1 чел. час. в отчетном году увеличились по сравнению с прошлым годом на 0,1, что по структуре составило 119,2%, следовательно, увеличение данного показателя говорит об увеличении производительности труда, от которой напрямую зависит прибыль предприятия. Трудоемкость в 2007 году уменьшилась по сравнению с 2006 годом на 0,29, что по структуре составило 84,8%, следовательно, это связано с автоматизацией и механизацией возможных процессов производства.

     Далее рассмотрим обеспеченность и эффективное использование основных средств, для этого построим и рассмотрим таблицу «Обеспеченность и эффективность основных средств» 

     Таблица 3

Анализ  обеспеченности и эффективности  использования основных средств

     В результате анализа обеспеченности и эффективности использования  основных средств было выявлено, что  фондовооруженность  в отчетном году выше, чем в прошлом на 0,26 руб., что по структуре составило 101,7%, следовательно, увеличение данного показателя является положительным для предприятия, так как увеличивается доля на 1 работника. Изменение связано с уменьшением численности работников предприятия. Фондоотдача работников в 2007 году больше, чем в 2006 году на 1,27, что по структуре составило 115,3%, следовательно, рост данного показателя говори об увеличении количества валовой продукции на 1 работника, что является положительным для предприятия, так как приводит к росту прибыли. Фондоемкость  отчетном году уменьшилась по сравнению с прошлым на 0,02, что по структуре составило 83,3, следовательно, уменьшение данного показателя говорит о том , что основные производственные фонды используются не совсем эффективно, то есть уменьшение данного показателя является отрицательным. Рентабельность в 2007 году меньше, чем в 2006 году, что по структуре составляет 85,71%, следовательно, наличие рентабельности стабилизирует финансовое положение предприятия.

     Полная  оценка деятельности предприятия не возможна без анализа баланса, который начинается с построения аналитического баланса (приложение 3).

     Залогом выживаемости и  стабильного положения  является устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость отражает состояние финансовых средств, при которых предприятие свободно маневрирует денежными средствами, эффективно их использует и обеспечивает бесперебойный процесс производства и реализации продукции.

      На предприятии 4 тип финансовой устойчивости (приложение 4). 4 тип финансовой устойчивости означает кризисное состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, так как текущий актив не покрывает даже суммы кредиторской задолженности.

      Для полной характеристики финансового  положения изучим коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 4

Анализ  финансовой устойчивости ООО «Вымпел-М»

     Коэффициент финансовой независимости увеличился по сравнению с началом года на 0,02, следовательно, у предприятия стало меньше заемных средств, но оптимальное значение 0,6, следовательно, предприятие еще во многом зависит от заемных средств, на это показывает и коэффициент финансовой зависимости, который по сравнению с началом года уменьшился на 0,02.

           Далее изучим ликвидность  предприятия (приложение 5). В результате анализа ликвидности баланса были рассмотрены 3 основных коэффициента ликвидности. Из расчетов видно что, коэффициент абсолютной ликвидности снизился на 0, 04, следовательно, у предприятия стало меньше свободных денег для того, чтобы покрыть краткосрочные обязательства. Коэффициент промежуточной ликвидности увеличился на 0,15, следовательно, предприятие сможет больше заплатить краткосрочных обязательств при реализации услуг. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,08, следовательно, предприятие становится более платежеспособно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ  фонда заработной платы

2.1. Использование  средств на оплату труда 

      В соответствии с Положением по оплате труда работников ООО «Вымпел-М» на  2007 год на предприятии устанавливаются  следующие системы оплаты труда  работников:

1. Повременная – работа оплачивается согласно фиксированной часовой тарифной ставке за единицу времени. Оплата труда зависит от количества затраченного времени с учетом квалификации работника и условий труда. Размер оклада (тарифной ставки) для рабочих устанавливается с применением часовой тарифной ставки рабочих повременщиков либо месячных должностных окладов. Схема окладов и тарифных ставок рабочих отражается в штатном расписании.

2. Сдельная  – при определении размера  оплаты труда берётся количество  выполненной работы и расценки за единицу продукции. Заработная плата выплачивается за фактически достигнутые результаты. Заработок работника зависит от количества произведенных единиц продукции с учетом качества, сложности и условий труда.

      Оплата  труда работника ООО» «Вымпел-М» складывается из должностного оклада или часовой или сдельной оплаты + надбавки и доплаты, установленные  Положением по оплате труда работников + поощрения за результаты труда по итогам месяца.

      Тарифные  ставки и оклады устанавливаются  исходя из 40 часовой продолжительности рабочей недели.

      Должностной оклад – фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение им функциональных обязанностей и работ  определённой сложности за календарный  месяц, предусмотренный трудовым договором, без учёта компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

      Должностные оклады работникам ООО «Вымпел-М» устанавливаются  в соответствии со штатным расписанием  ООО «Вымпел-М».

     Для тарифно-квалификационной системы  оценки работ и профессий рабочих, на предприятии устанавливается тарифная система, которая включает тарифную сетку и тарифные ставки, определяющие  размер оплаты труда в час

      Профессии рабочих квалификационного физического  труда квалифицируются шестью тарифно-квалификационными  разрядами.

      Сложность выполняемых работ определяется на основе их тарификации. При этом тарификация работ и присвоение тарифных разрядов работникам производится с учетом единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий, единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих.

      Соотношение в оплате труда различной сложности  определяется тарифными коэффициентами, которые установлены в следующем  размере: 

     В целях обеспечения квалификационными  кадрами участков, на предприятии  могут быть предусмотрены повышенные тарифные ставки для рабочих, обслуживающих  наиболее сложные машины, механизмы  и также достигших высоких  производственных результатов.

      Месячная  заработная плата работника, отработавшего норму рабочего времени и выполнившего норму труда (трудовые обязанности), не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

      Отдельным решением генерального директора предприятия осуществляется увеличение размера оплаты труда. Изменение оплаты труда производится с даты указанной в приказе руководителя предприятия.

      При установлении нового разряда оплаты труда изменение месячного размера  оплаты труда производится с даты установления  размера оплаты труда, указанного в приказе руководителя предприятия.

      Заработная  плата и условия оплаты труда  для конкретного работника отражаются в трудовом договоре, но они не могут  быть хуже предусмотренных трудовым законодательством.

Таблица 5

Расход фонда заработной платы