Анализ хозяйственно–финансовой деятельности ООО «Армада»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В рыночных условиях экономики основным фактором успешной деятельности любого предприятия является его финансовое состояние. Это одна из важнейших характеристик экономической деятельности организации, финансовое состояние организации определяет ее конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, а также анализирует в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации и ее партнеров по деловым отношениям.

Правильное определение финансового состояния организации имеет большое значение не только для самих субъектов хозяйственной деятельности, но и для инвесторов.

Формируется устойчивое финансовое состояние в процессе хозяйственной деятельности организации. Определение финансового состояния на определенную дату отвечает на следующий вопрос: правильно ли и насколько организация управляла финансовыми ресурсами в течение периода, который предшествует этой дате. Но партнеров и собственников организации интересует не сам процесс, а итоговые показатели за отчетный период.

Преддипломная практика проходилась  в ООО «Армада», что и является объектом исследования в данной отчетной работе. Компания осуществляет услуги в сфере оптовой торговли.

Предметом исследования в данной отчетной работе является комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности компании ООО «Армада».

В период прохождения практики в  ООО «Армада» были закреплены и приобретены  новые знания по анализу финансового  состояния организации. Данный анализ был проведен мной, а результаты послужат основой для принятия управленческих решений по управлению финансовыми, трудовыми и производственными ресурсами.

Цель анализа финансового состояния ООО «Армада» заключается в оценке динамики экономических и финансовых показателей за исследуемый период времени, а также поиск резервов увеличения прибыли компании.

Поставленная цель в работе формирует следующие задачи:

— описание краткой характеристики организации;

— анализ трудовых ресурсов;

— оценка основных финансовых и экономических показателей деятельности организации.

Сформированные мною в работе цель и задачи определили структуру отчета.

В первой главе рассматривается краткая характеристика и организационная структура ООО «Армада», а также характеристика и специализация структурных подразделений.

Во второй главе рассматривается общая экономическая характеристика ООО «Армада», проведен анализ трудовых ресурсов, с помощью относительных экономических показателей проведена оценка различных аспектов деятельности компании.

ГЛАВА 1. Краткая характеристика ООО «Армада»

1.1 Организационно–правовая форма

Организационно-правовая форма предприятия — Общество с ограниченной ответственностью.

Компания «Армада» зарегистрирована 25 апреля 2006 года регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №2 по Республике Башкортостан. Директор организации - Хусаинов Вахтанг Гуриевич. Компания ООО «АРМАДА» находится по адресу 450029, г. УФА, ул. ДОРОЖНАЯ, 2А.

Основным видом деятельности является оптовая торговля удобрениями, пестицидами и другими агрохимикатами.

Конкурентным преимуществом  продукции компании является возможность комплексного обеспечения растениеводства биологическими препаратами и удобрениями, т.е. от обработки семян до закладки урожая на хранение, что приведёт к значительному замещению использования химических средств, в том числе импортируемых.

1.2 Организационная структура

Организационная структура ООО «Армада» линейная, что в свою очередь облегчает работу на начальном этапе деятельности компании. Для данной структуры характерно отсутствие промежуточных звеньев между менеджментом и подчиненными, директор исполняет большинство функций, а главный бухгалтер подчиняется непосредственно директору компании.

Организационная структура управления ООО «Армада»  представлена на рис. 1.1

 Рисунок 1.1 – Организационная структура ООО «Армада»

К достоинствам линейной структуры управления можно отнести следующее:

— однозначность воздействия субъекта управления на объект;

— отсутствуют промежуточные связи между руководителем организации и сотрудником;

— возможность получения непротиворечивых и увязанных между собой проектов;

— высокая степень ответственности руководителя организации за результаты работы персонала;

—единство руководства сверху вниз.

К недостаткам данной организационной структуры можно отнести:

— выполнение руководителем большинства функций, что в свою очередь ведет к перегрузке линейных руководителей и недостатку опыта и времени для качественной реализации всех функций;

— искаженное и медленное циркулирование информации;

— сложно выполняется координация деятельности отдельных исполнителей.

Согласно сформированной организационной структуре  в компании были утверждены должностные инструкции, а также составлено штатное расписание, где указано численность сотрудников, количество подчиненных структур.

Из рисунка 1.1 видно, что управление всей компанией осуществляется одним руководителем в лице директора, которому все остальные сотрудники непосредственно подчиняются. Он действует от имени компании, представляет ее интересы во всех организациях различных форм собственности, заключает договоры, выдает доверенности, а также формирует цены на предоставляемые его компанией услуги.

Согласно трудовому законодательству директор компании издает приказы и распоряжения, проводит прием на работу граждан и увольнение, применяет к сотрудникам поощрения и взыскания, а также гарантирует законность в хозяйственной деятельности.

Согласно должностной инструкции главный бухгалтер обязан вести работу с первичными документами, контролировать правильность оформления предъявленных компанией счетов-фактур, а также составлять книги покупок. В обязанность главного бухгалтера входит также ведение налогового учета.

На кассира возлагается  ответственность за ведение учета банковских и кассовых операций.

Менеджер по продажам обязан отслеживать расчеты с контрагентами и задолженности, вести контроль над расходной и приходной документацией, отслеживать остатки товара на складе, прогнозировать продажи и оформлять заказы поставщикам.

Продавец-консультант обязан консультировать клиентов, сортировать и маркировать товары, оформлять и контролировать наличие ценников.

ГЛАВА 2. Анализ хозяйственно–финансовой деятельности ООО «Армада»

2.1 Основные технико–экономические показатели

Информационной основой для анализа технико–экономических показателей ООО «Армада» служит бухгалтерская отчетность за 2009-2011 гг. В таблице 2.1 представлены основные технико–экономические показатели ООО «Армада».

Таблица 2.1 - Технико-экономические показатели ООО «Армада» за 2009-2011гг.                

По данным таблицы 2.1 видно, что за период 2009-2011гг. выручка от реализации продукции увеличивалась с 2300тыс. руб. в 2009 году до 2890тыс. руб. в 2011 году. Увеличение выручки обусловлено увеличением спроса на продукцию ООО «Армада» и инфляцией.

Себестоимость проданных товаров в 2010г. по отношению к 2009г. увеличилось на 15,09%. В 2011г. по отношению к 2010г. себестоимость товаров также увеличилось на 3,28%, это в свою очередь обусловлено ростом коммерческих расходов и отпускной стоимости товаров от поставщиков.

В ООО «Армада» прибыль от продаж в 2011г. по отношению к 2009г. увеличилась на 170 тыс. рублей, это связано с увеличением спроса на продукцию, а так же цен на товары.

В 2010 году рентабельность продаж по отношению к 2009г. снизилась незначительно, всего лишь на 0,08%. Положительная тенденция роста рентабельности продаж компании говорит о наличии процесса управления затратами.

Среднегодовая выработка на одного рабочего в период 2009-2010гг. увеличилась на 14,78%. В 2011г. произошло уменьшение данного показателя в незначительной степени — всего лишь на 0,32 тыс. руб. (2,06%) по сравнению с 2010 годом.

В период 2009-2011 гг. рентабельность активов увеличивалась с 3,27 до 7,54.

В 2010 году руководством было принято повышение тарифных ставок для работников ООО «Армада», что в свою очередь повлияло на рост фонда оплаты труда на 1,82%.

2.2 Анализ трудовых ресурсов

Основой анализа численности сотрудников является изучение структуры отдельных их категорий в общей численности.

Выделяются для анализа три категории сотрудников предприятия: руководители, рабочие и специалисты. Глубокое изучение причин и характера изменений в структуре персонала позволяет сформировать организационно-технические рекомендации по его совершенствованию. Оценка структуры персонала предприятия осуществляется через сопоставление базисных и фактических долей численности каждой категории сотрудников в общей численности.

Количество сотрудников по категориям в ООО «Армада» отражена в таблице 2.2.

Таблица 2 – Численность сотрудников по категориям в ООО «Армада» за 2009 – 2011гг.

Из таблицы 2.2 следует, что абсолютная численность сотрудников в период 2009-2011гг. увеличилась с 17 сотрудников до 19, причем количество руководителей не изменилось, количество специалистов возросло на 2 человека в 2010 году и больше не изменилось. Количество рабочих в 2009 и 2011 годах была одинаковой (5 чел.), хотя в 2010 году наблюдалась их нехватка (2 чел.).

Распределение сотрудников ООО «Армада» по уровню образования отражено в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Структура рабочего персонала ООО «Армада» по уровню образования в 2011 году

Доля руководителей и специалистов, имеющих высшее образование, достаточно высока, доля специалистов с высшим образованием составляет 66,67%. Остальные специалисты в ООО «Армада» имеют среднее специальное образование. Также среднее специальное образование имеет 60% рабочих, остальные — среднее полное образование.

Полное соответствие профессии полученному образованию  отмечается только у 48% работников предприятия. В то же время 20% считают, что уровень их квалификации выше сложности выполняемой работы.

Структура сотрудников организации по возрастным категориям за 2011 год отражена в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Структура сотрудников ООО «Армада» по возрастным категориям в 2011 году, %

Исходя из таблицы 2.4 видно, что среди руководителей предприятия  лиц моложе 30 лет нет, большинство  специалистов не моложе 40 лет, а среди  рабочих большинство тех, кому от 20 до 29 лет.

С целью стимулирования рабочего персонала ООО «Армада» руководство использует финансовые и нефинансовые способы вознаграждений, среди которых:

• премиальные по итогам трудовой деятельности персонала;
• большой вклад руководства в корпоративную культуру компании с целью развития у сотрудников чувства принадлежности к ней;
• социальные гарантии (выплаты пособий, оплата больничного отпуска и т.п.);
• организация корпоративных праздников для персонала компании и подарков для их детей.

Размер премии для работников ООО «Армада» составляет 20% от их оклада.

В ООО «Армада» используется повременно-премиальная система оплаты труда.

Сотрудники могут быть лишены частично или полностью премии в следующих случаях:

• ненадлежащее исполнение или отказ от исполнения своих обязанностей, которые предусмотрены в должностных инструкциях;
• дисциплинарные проступки;
• нарушение правил техники безопасности и охраны труда.

В качестве метода увеличения мотивации труда для ООО «Армада» можно предложить следующие варианты:

• формирование переменной части оплаты труда по системе участия работников в прибыли компании путем отчисления процента от суммы прироста выручки;
• совершенствование списка действующих социальных выплат.

Таким образом, с целью повышения уровня экономического стимулирования необходимо, чтобы действующая в настоящий момент времени система оплаты труда была дополнена активным участием сотрудников в прибыли компании и построением управления персоналом по задачам, на основании решения которых будет оцениваться эффективность труда каждого сотрудника.

2.3 Анализ имущественного положения

Анализ динамики финансового состояния ООО «Армада» следует проводить посредством группировки статьей баланса в отдельные группы по признакам ликвидности (активы баланса) и срочности обязательств (пассивы баланса). Далее проводится анализ структуры имущества организации, который удобно проводить по представленной ниже форме (таблица 2.5):

Таблица 5 – Форма агрегированного баланса организации

Вертикальный анализ агрегированного баланса организации представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Вертикальный анализ баланса ООО «Армада» за 2009-                     2011гг

Сравнивая баланс за 2009 и 2010 годы, наблюдается положительная тенденция финансовых показателей. Возросло имущество баланса, что является положительным изменением, которое свидетельствует об улучшении финансового положения компании в 2010г. Однако данная положительная динамика не сохранилась в 2011 году. В целом тенденцию баланса ООО «Армада» можно положительной, поскольку произошел рост валюты баланса за 2009-2011гг. с 275 тыс.руб. до 464 тыс.руб.

Согласно данным таблицы 2.6 за 2011 год структура баланса организации ухудшилась. Снизилась величина имущества на 78тыс. руб., а, следовательно, и оборотные активы. Оборотные активы уменьшились на 1,37%. Иммобилизованные активы уменьшились незначительно — на 1,37%.

Денежные средства предприятия за период 2009-2010гг. увеличились с 74тыс. руб. до 299тыс. руб. Доля денежных средств в структуре баланса за 2010 год составил больше половины (55,17%). Увеличение доли денежных средств говорит о положительной оценке с точки зрения финансового состояния предприятия. В 2011 году наблюдается отток денежных средств: уменьшение значения статьи «Денежные средства» произошло за счет увеличения запасов и затрат.

В 2010 году дебиторская задолженность возросла до 31тыс. руб.,  увеличился ее удельный вес по сравнению с 2009 годом на 5,72%. Доля дебиторской задолженности в 2011 году увеличилась более чем в 2 раза по сравнению с предыдущим годом до 14,66%. Эта статья баланса может служить резервом для денежных средств предприятия.

Доля запасов и затрат снизилась с 53,82% в 2009г. до 28,41 % в 2010г. Наибольший темп роста в удельном весе имеют оборотные активы: в 2010г. - 89,30%, а в 2011г. - 87,93%. Данный факт положительно влияет на фирму, поскольку она вкладывает свои средства в наиболее ликвидные активы.

Об автономии организации говорит  соотношение собственного и заемного капиталов. Анализируя изменение собственного капитала ООО «Армада» следует отметить, что его значение увеличилось в 2010г. В 2011 году величина собственного капитала фирмы составила 185тыс. руб.

Удельный вес заемных средств в 2011г. составила 60,13% от общей величины пассива баланса. Рост заемных средств ведет к росту степени его финансовых рисков и негативно влияет на финансовую устойчивость предприятия.

В 2009 году фирмой был взят краткосрочный кредит в размере 150тыс. руб. на строительство складского помещения. В 2011г. кредиторская задолженность уменьшилась с 145тыс. руб. до 128тыс. руб.

Подобная тенденция говорит о том, что ООО «Армада» погашает свои краткосрочные обязательства.

Перейдем к горизонтальному анализу ООО «Армада» (таблица 2.7).

Таблица 2.7 – Горизонтальный анализ ООО «Армада» за 2009-2011гг.

По данным таблицы 2.7 следует, что динамика внеоборотных активов (31,82%) слабее динамики оборотных активов (109,52%) в 2010г. Имущество организации в 2010г. (542тыс. руб.) увеличилось почти в 2 раза по сравнению с 2009г. (275тыс. руб.). Это положительно влияет на финансовое положение организации.

В целом структура баланса в 2011г. ухудшилась. Имущество баланса снизилось на 14391 руб., что в свою повлекло за собой уменьшение темпов роста иммобилизованных активов и оборотных средств предприятия.

В 2010 году дебиторская задолженность увеличилась почти в 2,5 раза по сравнению с 2009 годом, а в 2011 году — на 119,35%.

Запасы и затраты в период 2009-2010гг. увеличились с 148тыс. руб. до 154тыс. руб. или на 4,05%, однако в 2011г. на 44тыс. рублей, темп прироста составил 28,57%.

В 2010 году собственный капитал компании увеличился на 175тыс. руб. за счет нераспределенной прибыли, в 2011г. значение не изменилось и составило 185тыс. руб.

В 2010 году заемный капитал вырос на 92тыс. руб.(или на 34,72%) в основном за счет увеличения кредиторской задолженности.

Таким образом, за период 2009-2011гг. основной источник финансирования носил краткосрочный характер, а ресурсы в основном были вложены в оборотные активы предприятия. Стратегией развития в анализируемом периоде является стратегия простого воспроизводства.

2.4 Анализ чистых активов предприятия

Значения чистых активов предприятия отражают стоимостную оценку его имущества после фактического или формального удовлетворения всех требований от третьих лиц.

В таблице 2.8 проведен анализ чистых активов за период 2009-2011гг.

Таблица 2.8 – Анализ чистых активов ООО «Армада» за 2009-2011гг.