Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. 2

Содержание                      Введение             2  1.Анализ производственных ресурсов         3            1.1 Анализ основных производственных фондов                  3         1.2 Анализ материальных ресурсов         6         1.3 Анализ трудовых ресурсов          8       1.4 Анализ абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы и промышленно-производственного персонала        11              2. Анализ результатов производственно-хозяйственной     

Деятельности                                   13

2.1 Анализ производства  и реализации продукции                             13

2.2 Анализ затрат на производство                               15

2.3 Анализ прибыли                                                                  17

3. Анализ финансового состояния                                           19

3.1 Оценка имущественного  положения                    24

3.2 Оценка  финансовой устойчивости                   28

3.3 Оценка платежеспособности  и ликвидности                   31

3.4 Оценка деловой активности                     34

Заключение            Список используемой литературы                    37   Приложения           38

Введение           Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия – это комплексное изучение его работы, позволяющее дать ей объективную оценку, выявить закономерности и тенденции развития, определить стоящие перед ним задачи, вскрыть резервы производства и недостатки в его работе, наметить пути улучшения всех сторон его деятельности. В достижении этих целей и проявляется роль и значение аналитической работы на предприятии.

Целью данного курсового  проекта является закрепление на практике полученных теоретических  знаний по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности организации (предприятия).

ОАО "Уралхиммаш" – это компания, основной деятельностью которой  является производство станков и  оборудования, предназначенного для  многих отраслей: химической, атомной, энергетической, нефтегазовой промышленностей. Предприятие функционирует уже  на протяжении 65 лет, поставляя свою продукцию в различные отрасли. Оно входит в тройку ведущих компаний Свердловской области по машиностроительному  комплексу.  Около 20 лет назад "Уралхиммаш" переоснастил свое производство для  изготовления нефтегазового оборудования и приборов, которые использует атомная  отрасль.     На сегодняшний день компания считается одной из наиболее успешных в химическом машиностроении. Отдельное производство отведено для металлоконструкций, к которому относятся металлические каркасы, опоры для линий электропередач, молниеотводные установки и др. группу основной продукции, производимой ОАО "Уралхиммаш", составляют также вращающиеся установки, реакторы, автоклавы, станки для каучука (сушка и выделение).  Цель реализуется через решение следующих задач:

- Анализ производственных ресурсов, формулировка выводов по результатам анализа;            -Анализ основных производственных фондов;           -Анализ резервов производственно-хозяйственной деятельности;         -Анализ финансового состояния.

1. Анализ  производственных ресурсов

1. Анализ основных производственных фондов

Основные фонды – средства, вложенные  в совокупность материально- вещественных ценностей, относящихся к средствам  труда. Основные фонды предприятия  делятся на производственные и средства непроизводственного назначения. Основные производственные средства – это  средства труда, функционирующие в  сфере материального производства.          Таблица 1. – Анализ структуры и динамики ОФ

Вывод: за отчетный период прирост ОПФ составил 17846 тыс. руб. или 5,98%, а прирост ОНПФ составил 13124 тыс. руб., т.е. 10,26%. ОПФ увеличились на 30970 тыс. руб., т.е. на 7,26%. Удельный вес пассивной части ОПФ за отчетный период возрос на 0,33%, в то время как удельный вес активной части (машин и оборудования) снизился на 0,33%. Данное изменение можно охарактеризовать, как незначительное, однако следует обратить внимание на ухудшение структуры ОФ.

Факторный анализ фондоотдачи  основных производственных фондов

Факторный анализ – метод исследования экономики и производства, основанный на анализе воздействия разнообразных  факторов на результаты экономической  деятельности, ее эффективность.

Таблица 2. – Факторный анализ фондоотдачи  основных

производственных  фондов

Вывод: Фондоотдача с 1 рубля стоимости ОПФ уменьшилась примерно на 1 копейку, а по причине снижения фондоотдачи с 1 рубля стоимости машин и оборудования примерно на 8 копеек общая ФО уменьшилась на 5,3 копейки. В целом же, уменьшение общей фондоотдачи ОПФ составило 6,2 копейки с 1 рубля стоимости ОПФ. Можно сделать вывод, что предприятию необходимо более рационально использовать машины и оборудования, для того чтобы фондоотдача не снижалась и дальше.

За  счет увеличения стоимости ОПФ объем  товарной продукции вырос на 35292,06 тыс. руб., но из-за небольшого падения  фондоотдачи на 6,2 копейки объем  товарной продукции снизился на 19692,06 тыс. руб., а это более половины прироста. Таким образом, общий прирост  товарной продукции за отчетный период и составил 15600 тыс. руб.

 Анализ  влияния амортизациоемкости и  амортизациоотдачи на результативные показатели

Амортизациоемкость  – отношение амортизации основных производственных фондов к объему товарной продукции (показывает сумму амортизационных  отчислений в расчете на рубль  товарной продукции).

Амортизациотдача  – отношение объема товарной продукции  к амортизации основных производственных фондов (показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на рубль  амортизационных отчислений).

Таблица 3. – Анализ влияния амортизациоемкости и

амортизациоотдачи на результативные показатели

Вывод: Амортизация ОПФ за отчетный период выросла на 2100 тыс. руб., а также на 15600 тыс. руб. вырос объем товарной продукции. Амортизациоотдача увеличилась на 4 копейки, что говорит о повышении эффективности использования ОПФ. А амортизациоемкость снизилась примерно на 0,1 копейки, что говорит так же об эффективном использовании ОПФ. Это привело к снижению себестоимости товарной продукции на 605,6 тыс.руб., а рост амортизациоотдачи положительно сказался на увеличении объема выпуска товарной продукции на 3898,8 тыс. руб. за отчетный период. Таким образом, в части влияния изменений амортизациоемкости и амортизациоотдачи на себестоимость, и объем товарной продукции наблюдается положительная динамика.

1.2 Анализ материальных ресурсов

Анализ материалоемкости по элементам  материальных затрат                Обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества и экономное их использование является необходимым условием для выполнения планов по производству продукции, а так же снижению ее себестоимости, росту прибыли. В экономическом анализе сырье и материалы относят к материальным ресурсам.

Таблица 4. – Анализ материалоемкости по элементам  материальных затрат

Вывод: за отчетный период произошло увеличение общей материалоемкости на 1 коп, за счет роста общих материальных затрат. Это говорит о снижении эффективности использования материальных ресурсов. Увеличилась материалоемкость основных средств примерно на 2 копейки и так же возросло использование основных материалов для производства продукции на 13000 тыс. руб. Таким образом, на каждый рубль товарной продукции теперь приходится 16 коп., а в предыдущем период стоимости основных материалов показатель равнялся 14 коп. Стоимость комплектующих возросла на 6300 тыс.руб., а материалоемкость комплектующих изделий выросла на 1 коп. Расход электроэнергии увеличился на 1200 тыс.руб. за отчетный период, но на материалоемкости энергетических ресурсов это не отразилось.

Расход  прочих материалов для производства продукции сократился более, чем  на 20000 тыс.руб., это уменьшило материалоотдачу  данного вида материальных затрат на 4 коп. Материалоемкость растет и предприятию  необходимо обратить внимание на это, более рационально использовать ресурсы.

Анализ влияния материалоемкости и материалоотдачи на результативные показатели            Таблица 5. – Анализ влияние материалоемкости и материалоотдачи

на  результативные показатели

Вывод: себестоимость товарной продукции увеличилась на 5200,441 тыс.руб. по причине увеличения за отчетный период материалоемкости почти на 1 коп. Счет уменьшения материалоотдачи на 6,2 коп., объем выпуска товарной продукции сократился почти на 14120 тыс. руб. За счет неэкономного использования данных видов материальных ресурсов материалоотдача снизилась весьма существенно. А в результате этого, объем выпуска товарной продукции также существенно сократился. Таким образом, на предприятии необходимо ввести комплекс мер по увеличению эффективности использования материальных ресурсов, в особенности основных материалов и покупных изделий. Как уже было замечено выше, возможен выпуск необходимых деталей собственными силами после проведения соответствующих расчетов и обоснования экономической целесообразности данного мероприятия.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            1.3 Анализ трудовых ресурсов

Анализ  численности и структуры работающих по категориям    Трудовые ресурсы (персонал) предприятия – это все работники, занятые на постоянной, сезонной и временной (более одного дня) работе. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объема реализации продукции (услуг), прибыли и ряда других экономических показателей, а также для повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Всесторонний анализ трудовых ресурсов предприятия является залогом выявления скрытых хозяйственных резервов.

Весь  персонал принимается за 100% для расчета  структуры ППП и НПП.

ППП принимается за 100% для расчета  структуры рабочих и служащих.

Служащие  принимаются за 100% для расчета  структуры руководителей и специалистов.

Таблица 6. – Анализ численности и структуры  работающих по

категориям

Вывод: за отчетный период численность производственно-промышленного персонала на предприятии уменьшилась на 157 человек, большинство составили рабочие 156 человек. Это можно охарактеризовать как отрицательный фактор. Удельный вес рабочих в промышленно-производственном персонале уменьшился на 2,6%. Такое сокращение говорит о негативной динамике изменения структуры работающих. Так же уменьшилось количество служащих, на одного человека, число руководителей уменьшилось на четверых. Но за счет того, что предприятие принимало на работу не промышленный персонал, количество служащих и сократилось всего на 1 человека, число специалистов же осталось неизменным, а их удельный вес даже увеличился, что является позитивным моментом. Его удельный вес в общем числе персонала возрос на 2,1% за отчетный период. Возможно, предприятие решило уменьшить себестоимость продукции, путем механизации производства, с этим и связанное большое сокращение числа промышленного персонала.

Анализ влияния трудовых факторов на объем товарной продукции  Таблица 7. – Анализ влияния трудовых факторов на объем товарной

продукции

Вывод: За отчетный период объем выпуска товарной продукции уменьшился на 59684,3 тыс., это произошло, скорее всего, из-за уменьшения количества работающих (Табл. 6). Но среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 53,98 тыс.руб., по этой причине объем товарной продукции вырос на 75284,3 тыс.руб. Общий итог же влияния этих факторов увеличил объем товарной продукции на 15600 тыс. руб.

Поскольку численность рабочих уменьшилась  на 157 человек, это привело тому, что  за отчетный год объем производства товарной продукции снизился почти  на 77 410 тыс. руб., но среднегодовая выработка  рабочего увеличилась на 90 тыс. руб. и под ее влиянием увеличился объем  производства товарной продукции на 93009,6 тыс.руб. В итоге, за счет влияния  данных факторов, рост объемов выпуска  товарной продукции составил 15600 тыс.руб. за отчетный период.

Число промышленно производственного  персонала уменьшилось на 157 человек, это привело к уменьшению объема выпуска товарной продукции на 59 684,3 тыс. руб. удельный вес рабочих  уменьшился на 2,6%, это привело к  сокращению объемов производства на 17725 тыс.руб. Но опять же среднегодовая  выработка рабочего увеличилась, а  объем товарной продукции увеличился на 93009,6 тыс. руб. В результате влияния  всех факторов, уменьшения численности, но увеличения выработки, привело к  увеличению объема товарной продукции  на 15600 тыс. руб.

Анализ показателей производительности труда и их изменения   Производительность труда – это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства продукции (оказания услуг). Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных показателей. Производительность труда изменяется под воздействием факторов, которые могут быть внешними по отношению к предприятию и внутренними.

Таблица 8. – Анализ показателей производительности труда и их

изменения

Вывод: За отчетный период численность рабочих уменьшилась на 156, общая численность ППП уменьшилась на 157 человек. Отработанное рабочими количество человеко-дней сократилось на 30000, а отработанное количество человеко-часов уменьшилось на 240,31 тыс. Средняя продолжительность рабочего дня сократилась с 7,931 до 7,920. Но среднегодовая выработка на 1 увеличилась на 90,038 тыс.руб. и на 53,97 тыс.руб. в расчете на одного работника ППП соответственно. Можно сделать вывод, что хоть продолжительность рабочего дня уменьшилась, а так же отработанное количество человеко-дней уменьшилось, это не отразилось отрицательно на выпуске товарной продукции, это говорит, что предположении о возможной автоматизации труда было верным.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                          1.4Анализ абсолютного и относительного отклонений фонда заработной платы (ФЗП) промышленно-производственного персонала       Абсолютное отклонение – разница, получаемая путем вычитания одной величины из другой.

Относительное отклонение – отклонение, рассчитываемое по отношению к другим величинам и выраженное в процентах. Чаще всего относительное отклонение исчисляется по отношению к какому-либо общему показателю или параметру. Применение относительных отклонений повышает уровень информативности проводимого анализа и позволяет более отчетливо оценить изменения.

Таблица 9. – Анализ абсолютного и относительного отклонений фонда заработной платы (ФЗП) и промышленно-производственного персонала (ППП)