Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия ООО «Спектр»

Министерство образования и науки РФ Федеральное агентство по образованию

Владимирский Государственный Университет

имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых

Кафедра Финансы и экономика туризма

Курсовая работа

по дисциплине: «Экономический анализ»

Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия ООО «Спектр»

Выполнила

ст.гр. ЗФК-108

Астафьева К.Д,

Преподаватель

Моргунова Р.В.

Владимир 2013

Содержание

Введение………………………………………………………………………….2

1. Организационно – экономическая характеристика строительной организации ООО «Спектр»……………………………………………………4

2. Анализ выполнения производственной программы организации ООО «Спектр»……………………………………………………………….….12

3. Анализ выполнения плана по труду и заработной плате организации ООО «Спектр»…………………………………………………………………..19

4. Анализ состояния и использования основных фондов организации ООО «Спектр»…………………………………………………………………..32

5. Анализ материально – технического обеспечения производства организации ООО «Спектр»…………………………………………………..37

6. Анализ затрат, прибыли и рентабельности организации ООО «Спектр».42

7.Анализ финансового состояния строительного предприятия ООО «Спектр»………………………………………………………………………....49

7.1 Анализ эффективности использования оборотных средств……….49

Анализ финансового состояния………………………………………50

Заключение……………………………………………………………………….61

Список литературы………………………………………………………………62

Введение

В условиях рыночной экономике в нашей стране строительной организации как никогда ранее требуется мобилизовать все имеющиеся у нее ресурсы для победы в конкурентной борьбе. Рынок диктует условия:

сроки выполнения
качество строительство
соответствие цены платежеспособному спросу.

Выполнить данные условия не просто. Прогрессирующая инфляция, рост цен, снижение величины спроса, недостаток квалифицированного персонала и многое другое.

Перед организацией встает необходимость жесткого планирования всех видов ресурсов и тщательного их анализа для выявления столь необходимых резервов.

Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, основная цель которого – выявление и устранение недостатков в деятельности предприятия, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Целью данной курсовой работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спектр».

Объект исследования - строительная организация ООО «Спектр».

Предмет исследования – финансово-хозяйственная деятельность предприятия в период за 2008-2009 годы.

Организационно – экономическая характеристика строительной организации ООО «Спектр»

Строительное предприятие ООО «Спектр» существует на строительном рынке 10 лет (с 2000 года). Как субъект инвестиционно-строительного комплекса выступает в роли генподрядной (или субгенподрядной) строительной организации. ООО «Спектр» имеет лицензии на осуществление строительной деятельности, на проектирование, а также на строительство объектов магистральных нефтегазопродуктопроводов.

Строительное предприятие «Спектр» по организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. Юридический адрес ООО «Спектр»: 241050, обл Брянская, г Брянск, Советская ул, д. 89

ООО «Спектр» - производственное специализированное строительное предприятие, осуществляющее строительство, реконструкцию, ремонт административных, производственных зданий и сооружений. ООО «Спектр» имеет собственную производственную базу, включающую здание административно-бытового корпуса площадью 170 м2, складские помещения площадью 93 м2, гаражи площадью 926 м2 и парк строительных машин.

Основным заказчиком предприятия является ОАО МН «Дружба». В прошлые годы, хотя и в незначительном объеме, предприятие работало и с другими заказчиками, но в настоящее время по решению руководства были сосредоточены усилия на работе только с ОАО МН «Дружба», сотрудничество с которым ООО «Спектр» осуществляет со дня своего основания. Для выполнения специализированных видов работ, не учтенных в лицензии (сантехнические, электромонтажные и др.) привлекаются субподрядные организации. Как правило, это предприятия, с которыми «Спектр» уже работает длительное время и имеет устойчивые налаженные связи.

На предприятии ООО «Спектр» работает 205 человек.

Строительство является лицензируемым видом деятельности. Предприятие ООО «Спектр» осуществляет свою деятельность на основании лицензии. Основными видами деятельности предприятия являются:

- строительно - монтажные работы;

- ремонтно - строительные работы;

- проектно - сметные работы;

- отделочные работы.

- строительство магистральных нефтегазотрубопроводов.

Особенностью деятельности ООО «Спектр» является то, что география его строек не совпадает с расположением самой строительной организации и часть работ приходится выполнять в удаленных от строительной базы районах. ООО «Спектр» осуществляет свою деятельность в пяти областях РФ: Брянская, Курская, Орловская, Тамбовская, Самарская.

Объем работ компании по генподряду составил в 2009 году почти 145 млн. руб.

Таким образом, ООО «Спектр» является средним строительным предприятием, и при этом достаточно надежным и «твердо стоящим на ногах». С каждым годом объемы работ увеличиваются, что говорит о позитивном развитии организации.

Для выполнения специализированных видов работ, не учтенных в лицензии (сантехнические, электромонтажные и др.) привлекаются субподрядные организации. Как правило, это предприятия, с которыми «Спектр» уже работает длительное время и имеет устойчивые налаженные связи.

Таблица 1 – Сведения о поставщиках ООО «Спектр»

Наименование предприятия-поставщика	Поставляемые материалы
ОАО Брянское ППЖТ	щебень, керамзит, песок
«Столярные изделия»	пиломатериалы
ОАО «Металлоресурс» (опт. база)	металлопрокат
Силикатный завод	силикатный кирпич
«Стройсервис»	железобетон
«Ангара» (опт. склад)	клеи, строительные смеси, отделочные материалы
МУП АБЗ (асфальтобетонный завод)	асфальтобетонные смеси, тротуарная плитка,
ООО «Евротех»	бордюры
Комбинат «Строма»	вагонка, двери
Фирма SWFS	облицовочный кирпич
ООО «Гарант-ПКМ»	крепежные изделия
ООО «Световые технологии»	масляные краски
ООО «Эскобар»	светильники
«Стройматериал»	плитка керамическая, керамогранит отделочные материалы

ООО «Спектр» работает с широким кругом поставщиков(табл.1). Предприятие предъявляет достаточно высокие требования как к качеству поставляемых материалов, так и к самим поставщикам. С некоторыми поставщиками предприятие работает уже длительное время (ОАО Брянское ППЖТ, «Стройсерсис», ОАО «Металлоресурс»), с другими вступает в единовременное сотрудничество. Как правило, это организации, поставляющие отделочные материалы. Вследствие большого количества подобных организаций между ними существует высокая конкуренция и поэтому условия поставок, скидки, цена на материалы постоянно колеблются. Специалисты отдела снабжения отслеживают эту информацию, просчитывают различные варианты обеспечения строительными материалами и изделиями и выбирают поставщика, максимально удовлетворяющего требования предприятия на данный момент.

Организационная структура ООО «Спектр» построена по линейно-функциональному принципу, который предполагает отсутствие дублирования усилий и потребления ресурсов в функциональных блоках. (рисунок 2). Но главный инженер и заместитель директора по производству по сути занимаются решением одних и тех же задач, только с разделением по объектам, т.е. происходит дублирование функций. Таким образом, стоит задача оценки обоснованности и эффективности подобного разделения полномочий.

Директор

Главный инженер

Зам. директора по производству

Зам. директора по экономике

Отдел кадров

Отдел снабжения

ПТО

Главный бухгалтер

Бухгалтерия

Начальники участков

Прорабы

Склад

Мастера

Комплексные бригады

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Спектр»

Бухгалтерия осуществляет бухгалтерский учет хозяйственной деятельности, контроль за правильным расходованием материальных ценностей и денежных средств, ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой, кассовой, платежной и расчетной дисциплины. В обязанности начальников участков входит координация действий прорабов на местах, которые в свою очередь проводят инструктаж и контроль деятельности мастеров и комплексных бригад.

Линейно функциональная структура реализует принцип единоначалия линейного построения структурных подразделений и распределение функций между ними; рациональное сочетание централизации и децентрализации.

Плюсы линейно функциональной структуры: сочетание достоинств и функциональных структур

Минусы линейно функциональной структуры: негибкость, жесткость вертикальных связей, слабая связь на одном уровне, конфликты по ресурсам.

В условиях рыночной экономики деятельность каждого хозяйствующего субъекта становится предметом внимания значительного круга предприятий и лиц, заинтересованных в результатах его функционирования. На основе доступной финансово- учетной информации партнеры предприятия стремятся адекватно оценить его финансовое состояние.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Таблица 2 – основные показатели производственно-хозяйственной

деятельности ООО «Спектр»

Показатели		Единица измерения	Предшествующий год						Отчетный год						Фактический темп роста, %
			план		факт		% вып.		план		факт	% вып.
1		2	3		4		5		6		7	8			9
Ввод в действие производственных мощностей и объектов		кол.	2		2		100		2		2	100			100
Ввод в эксплуатацию:		тыс. м² пл.	18800		18800		100		11200		11200	100			59.5
Общий объем подрядных работ		тыс. руб.	150200		144880		96.4		90100		87234	96.8			60.2
В том числе выполняемый собственными силами		тыс. руб.	121600		115617		94		89600		72015	80			62.1
Объем подрядных работ по пусковым объектам производственного и непроизводственного назначения		тыс. руб.	-		-		-		-		-	-			-
Среднесписочная численность работающих		чел.	205		202		98.5		200		205	102.5			101.48
Выработка на одного работника на СМР и в подсобных производствах		тыс. руб.	593.1		572.3		96.4		448		351.2	78.3			61.3
Среднемесячная заработная плата одного рабочего на СМР		руб.	11000		9800		98		6350		6350	100			64.7
Себестоимость выполненных СМР	тыс. руб.			150100		144522		96.2	90100	90019			99.9	62.2
Затраты на 1 рубль выполненных СМР	коп.			99		99		100	99	103			104	104
Себестоимость выполненных работ по статьям затрат:	тыс.руб.
материалы	тыс.руб.			102000		101165		99.1	52000	51458			99.3	50,8
основная заработная плата	тыс.руб.			16400		16550		100,9	17958	17958			100	108,5
Затраты на эксплуатацию машин и механизмов	тыс.руб.			2680		2800		104,4	2650	2600			98	92,8
Накладные расходы				30020		28904		96.2	18020	18003			99,7	62,7
Общая прибыль до налогообложения	тыс.руб.			3200		2171		67.8	4010	3441			85.8	158.4
Общая чистая прибыль	тыс.руб.			2100		1600		78,3	3100	2753			88,8	166,8
Уровень рентабельности	%			2.5		1.4		56	4.5	3.9			86.6	278.5

На основании таблицы можно сделать вывод, что себестоимость снизилась за год на 37,8%.Общая прибыль до налогообложения увеличилась на 58,4%, общая чистая прибыль также увеличилась в отчётном году по сравнению с предшествующем на 66,8%, рентабельность увеличилась на 178%, что является положительной тенденцией развития предприятия.

2. Анализ выполнения производственной программы организации ООО «Спектр»

2.1 Анализ выполнения плана ввода объектов в эксплуатацию.

Приведённые данные в таблице 2 показывают, что предприятие выполнило план ввода объектов в эксплуатацию на 100% ,как за отчётном году, так и в базисном. В 2008 году были введены 2 объекта в эксплуатацию:

- офисное здание, находящееся по адресу, г. Брянск ул. Красных Партизан, дом 87. Вод в эксплуатацию 22 марта 2008г. Сметная стоимость строительства 10550 тыс. руб. Строительство осуществлялось 3 месяца.

- гипермаркет «Магнит» находящийся по адресу, г Брянск ул. Вокзальная, дом 5. Ввод в эксплуатацию 15 декабря 2008г. Сметная стоимость строительства 110503 тыс. руб. Строительство осуществлялось 9 месяцев, что на 1 месяц больше запланированного срока сдачи работ. Задержка введения в эксплуатацию произошла из-за недостаточной обеспеченности материально- техническими ресурсами.

В 2009 году были также введены 2 объекта в эксплуатацию:

- офисное здание для ОАО «Дружба», находящееся по адресу, г. Брянск проспект Московский, дом 87. Вод в эксплуатацию 11 апреля 2009г. Сметная стоимость строительства 15200 тыс. руб. Строительство осуществлялось 4 месяца.

- нефтеперерабатывающая станция «Становая», по адресу: Липецкая обл.,Становлянский р-н, п. Дружба. Строительство осуществлялось 10 месяцев, что позже указанного в договоре срока на 2 недели. Сметная стоимость строительства 70600 тыс. руб.

Исходя из вышеперечисленного, видно, что предприятие не всегда укладывалось в поставленные сроки сдачи объекта, но отклонения были незначительными (до 1 месяца).

2.2. Анализ выполнения плана подрядных работ.

Анализ выполнения плана подрядных работ за отчетный период производим на основании показателей бизнес-плана и отчетных данных по форме 1-КС за 2008 и 2009 гг.

Приведенные данные в таблице 2 показывают, что объем подрядных работ собственными силами организации не выполнен по отношению к плану на 6% в 2008 году, что составляет 5983 тыс. руб., а в 2009 году план не выполнен на 20%, что составляет 17585 тыс. руб. Всего за отчетный период было выполнено подрядных работ на 8725тыс. рублей. Это меньше фактически выполненного объема подрядных работ в 2008 году на 39%, или на 57625 тыс. руб.

Нормативные сроки производства строительных работ на объектах были нарушены в сторону их увеличения. Основной причиной отклонений фактических результатов от плановых показателей, возможно, является недостаточная обеспеченность организации материально-техническими ресурсами из-за несвоевременного и не в полном объеме финансирования.

2.3 Анализ ритмичности строительного производства.

Ритмичность – это такой режим производства работ, при котором равномерно используется постоянная или меняющаяся мощность строительной организации при соблюдении планов продолжительности строительства.

На основании данных таблицы 3 производим оценку напряженности плана по ритмичности.

Таблица 3 – Исходные данные по распределению подрядных работ

год	показатели 2008		показатели 2009
год	план.	факт.	план.	факт.
январь	8147	7994	5200	4900
февраль	12800	11800	7500	6400
март	13100	12200	7100	7900
апрель	13210	12600	8600	8600
май	12950	11996	6800	7469
июнь	12500	12073	7213	8100
июль	13400	12800	7773	8543
август	13100	12500	8123	7625
сентябрь	12500	13900	7556	7777
октябрь	13103	13320	8652	7156
ноябрь	12400	12400	7555	8600
декабрь	12990	11300	8029	4184
ВСЕГО	150200	144880	90101	87254

При анализе ритмичности производства СМР необходимо оценить напряженность плана по ритмичности (степень равномерности планового распределения работ), равномерность фактического распределения работ и отклонение фактического распределения объема работ от планового внутри года по месяцам (О₂).

С этой целью рассчитываем следующие показатели для отчетного и базисного года:

2009 год:

G_пл – среднее квадратическое отклонение плановых месячных объемов работ от среднего:

где x_iпл – плановый объем работ в i-том месяце;

x_пл – плановый среднемесячный объем работ,

n – количество анализируемых месяцев.

= =7508.4 тыс.руб

G_ф – среднее квадратическое отклонение фактических месячных объемов работ от среднего:

где x_iф – фактический объем работ в i-том месяце;

х_ф – фактический среднемесячный объем работ.

х_ф = 7271,1 тыс.руб.

Коэффициенты вариации по ритмичности:

Квар.пл = или 10.8%

Квар.ф или 18,2%

Коэффициент О₂:

2008 год:

= =12516,6 тыс.руб

х_ф = 12073,3 тыс.руб.

Коэффициенты вариации по ритмичности:

Квар.пл = или 11%

Квар.ф или 11%

Коэффициент О₂:

Для выявления резервов повышения ритмичности производства работ рассмотрим данные показатели в динамике:

Таблица 4 – динамика показателей ритмичности по СМР.

Месяц	Объем работ в базисном году, тыс. руб.		Объем работ в отчетном году, тыс. руб.		Отклонение 2008г		Отклонение 2009г
	Х^пл_i	Х^ф_i	Х^пл_i	Х^ф_i	абсол.	%	абсол.	%
январь	8147	7994	5200	4900	-653	98,1	-300	94,2
февраль	12800	11800	7500	6400	-1000	92,1	-1100	85,3
март	13100	12200	7100	7900	-900	93,1	+800	111
апрель	13210	12600	8600	8600	-900	95,8	0	100
май	12950	11996	6800	7469	-954	92,6	+669	109
июнь	12500	12073	7213	8100	-427	95,6	-1887	112
июль	13400	12800	7773	8543	-600	95,5	+770	109
август	13100	12500	8123	7625	-600	93,1	-498	93,8
сентябрь	12500	13900	7556	7777	+1400	111	+221	102
октябрь	13103	13320	8652	7156	+217	101	-1496	82,7
ноябрь	12400	12400	7555	8600	0	100	+1045	113
декабрь	12990	11300	8029	4184	-1690	86,9	-3845	52,1
Итого:	150200	144880	90101	87254	-5320	96,6	-2847	96,8

Соблюдение ритмичности производства – одна из основных предпосылок снижения себестоимости работ, ликвидации непроизводительных потерь в строительстве. Планомерность работы строительной организации обеспечивает наиболее полное использование средств и орудий труда, материальных и трудовых ресурсов, сокращение сроков строительства, более быстрый ввод в действие объектов, снижении себестоимости работ.

Результаты расчетов показывают, что фактическое выполнение СМР в 2009 г. имело более ритмичный характер, чем предусматривалось планом. По G_пл., V_пл. мы оценивали напряженность плана и его изменения, т.е. реальную организацию производства. Резкие колебания выполнения работ в течении года свидетельствуют о больших резервах, не используемых строительной организацией.

Анализ выполнения плана по труду и заработной плате организации ООО «Спектр»

Анализ выполнения плана по труду и заработной плате производим на основании статистической отчетности по формам 3-Т, 26-КС, бизнес-плана.

3.1 Анализ численности, состава и движения кадров.

Персонал строительной организации подразделяется на три группы:

работники, занятые на строительных и монтажных работах
работники подсобных производств
работники обслуживающих и прочих хозяйств

При анализе обеспеченности подрядной организации трудовыми ресурсами проводится сопоставление фактической среднесписочной численности работников с установленным планом за квартал. Таким способом определяется недокомплект или превышение лимита численности в абсолютном выражении. Обеспеченность строительной организации рабочими, занятыми на СМР и в подсобных производствах, характеризуется абсолютным и относительным отклонением от плана.

Таблица 5

Показатели	Среднесписочная численность работников, чел.		В % к плану
Показатели	план	факт	В % к плану
1	2	3	4
На СМР ВСЕГО	185	190	102,7
В том числе: рабочие	140	134	95,7
МОП и охрана	15	15	100
служащие из них:	30	40	133
руководители	12	16	133
специалисты	18	25	138,8
В обслуживающих и прочих хозяйствах ВСЕГО	15	15	100
1	2	3	4
В том числе: рабочие	8	8	100
МОП и охрана	2	2	100
служащие из них:	5	5	100
руководители	2	3	150
специалисты	3	2	66,6
Всего работников во всех производствах и хозяйствах	200	205	102,5
В том числе: рабочие	148	143	96,6
МОП и охрана	17	17	100
служащие	35	45	128,5
из них: руководители	14	19	135,7
специалисты	21	27	128,5
Удельный вес рабочих в общем числе работающих	0,74	0,69	0,9

Наблюдается переизбыток персонала по категории: специалисты (7чел), руководители (5 чел), а также недостаток рабочих (5 чел). Более высокая обеспеченность рабочими, занятыми в основном производстве, оправдана лишь при выполнении плана по производительности труда и соответствующем увеличении объема работ.

Важное значение имеет анализ профессионального и квалификационного состава рабочих.

Профессиональный состав – распределение рабочих по специальностям. Сопоставляется фактическое число рабочих по разным специальностям с плановым составом.

Таблица 6

Профессия	Среднесписочная численность рабочих, чел.
	план .	фактич.
Маляры	10	10
Штукатуры	18	18
Штукатуры-маляры	9	9
Плиточники	9	8
1	2	3
Плотники	1	1
Столяры	7	7
Каменщики	37	39
Стекольщики	2	2
Подсобные рабочие	20	20
Электрики	3	3
Токари	2	2
Слесари	11	11
Электросварщики	1	1
Водители	9	5
Машинист автокрана	1	1
Стропальщик	1	1
Сторожа	6	4
ВСЕГО:	148	143

Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия ООО «Спектр» 📙 Курсовая → 🆔 24583