Московский  государственный  университет  путей  сообщения (МИИТ)

Институт  экономики и финансов

__________________________________________________________________

Кафедра «Бухгалтерский учет и статистика» 
 
 
 
 
 

       Курсовая  работа

       по  дисциплине 

       «Комплексный экономический анализ финансовой деятельности» 

       На  тему: 

       «Анализ хозяйственной деятельности локомотивного депо» 
 
 
 
 
 
 

                                                                         
 

                                                                        Выполнила:      ст-ка гр. ЭТБ-413

                                                                                             

 

                                                                        Проверила:  преп. 
 
 
 
 

                         Москва 2010 г.

 

Содержание

  Введение……………………………………………………………………........ 3

ГЛАВА I. Анализ объемных и качественных показателей работы

 локомотивного  депо……………………………………………………………...4

1.1 Общая характеристика динамики работ по перевозкам…………………....7

1.2 Оценка влияния на пробеги и парк электровозов качественных показателей их использования…………...............................................................9

1.3 Анализ причин  изменения среднесуточного пробега  электровозов в грузовом движении...............................................................................................15 

ГЛАВА II. Анализ показателей по труду

2.1 Общая характеристика  выполнения основных показателей  по труду.......20

2.2 Оценка влияния  на потребность в контингенте  работников депо изменения трудоемкости работы.........................................................................24

2.3  Расчет  численности рабочих локомотивных  бригад, занятых на перевозках  грузов электровозами по видам  выполняемых работ....................29

2.4  Анализ фонда рабочего времени локомотивных бригад............................32

2.5 Результаты  анализа численности рабочих  и производительности труда..34   

ГЛАВА III. Анализ расходов локомотивного депо

3.1 Общая характеристика  изменений расходов локомотивного  депо на перевозки................................................................................................................36

3.2 Анализ расходов  локомотивного депо, зависящих от  объемов выполненных работ...............................................................................................39

3.3 Анализ расходов  по отдельным статьям затрат...........................................41

3.4 Анализ расходов  на оплату труда локомотивных  бригад, занятых на перевозках  грузов электровозами........................................................................42

3.5 Анализ расходов  на электроэнергию для тяги  поездов...............................46 

ГЛАВА IV. Анализ финансовых результатов депо от прочей деятельности..........................................................................................................47 

Заключение……………………………………………………………………...51

Список  литературы……………………………………………………………53 

ВВЕДЕНИЕ

      В локомотивных депо сосредоточены  значительные трудовые и материальные  ресурсы железнодорожного транспорта. Изыскание резервов улучшения качества использования имеющихся ресурсов и освоение этих резервов - важнейшая задача экономического анализа. Успешное решение этой задачи во многом зависит от глубины аналитических исследований, которая предопределяется применяемой методикой анализа.

    В этих условиях особое внимание должно уделяться методологическому совершенствованию экономического анализа, его информационной базе. Глубокий анализ итогов хозяйственной деятельности должен стать важным средством повышения эффективности производства, основой объективной оценки деятельности трудовых коллективов, базой для планирования, построения действенной системы управления производством.

    Разработка  методики экономического анализа - сложная  исследовательская работа, предполагающая наличие у разработчика глубоких знаний теории анализа, действующего порядка планирования, бухгалтерского учета, системы финансирования, хозяйственного расчета и экономического стимулирования.

    В процессе исследования рекомендуется  придерживаться следующей последовательности работ:

• изучить организацию планирования-бюджетирования,  учета, систему отчетной информации, данных бухгалтерского и управленческого учета по каждому разделу анализа;
• сформулировать цель анализа и возможные направления использования его результатов;

    - построить аналитические модели, описывающие анализируемое  экономическое явление, определить круг необходимой информации и ее источники;

    - выбрать способы элиминирования,  построить  схемы анализа,  предусмотреть  порядок   контроля исходных данных и аналитических  расчетов;

    - разработать таблицы для оформления  исходных данных, выполнения аналитических расчетов, выбрать форму представления результатов анализа (таблицы, схемы, диаграммы и т. п. );

    -   выполнить аналитические расчеты;

    - составить пояснительную записку,  определить     резервы улучшения  работы и разработать предложения  по их мобилизации.   
 
 
 
 
 

 

ГЛАВА 1

1.Анализ  объёмных и качественных показателей работы локомотивного депо. 

    Исходные  данные

Объемы  работ локомотивного депо по перевозкам за 2 квартал 2010 года

 

      Пробеги и парк электровозов в грузовом движении

      (в  границах участков  работы локомотивных бригад ) 

      Качественные  показатели использования  электровозов в грузовом движении 

 
 

ПРОВЕРКА  ИСХОДНЫХ ДАННЫХ 

1.Пробег локомотивов во главе поездов:

;

где  − пробег локомотивов во главе поездов,тыс.локомотиво-км;

        − объем перевозок в границах участков работы бригад,

          − масса поезда брутто. 

тыс.локомотиво-км.

тыс.локомотиво-км. 

2.Линейный пробег локомотивов:

;

где  − линейный пробег локомотивов,

− доля вспомогательного линейного  пробега локомотивов в  

                      линейном пробеге. 

тыс.локомотиво-км.

тыс.локомотиво-км.

3.Общий пробег локомотивов 

    

где      − доля вспомогательного линейного пробега локомотивов в  

                      линейном пробеге.

 

 тыс.локомотиво-км.

 тыс.локомотиво-км 

3.Эксплуатируемый парк локомотивов: 

;

где  Σmt  − локомотиво-сутки эксплуатируемого парка локомотивов,

         S_lok  − среднесуточный пробег локомотива. 

 локомотиво-суток.

  локомотиво-суток. 

4.Среднесуточная производительность локомотивов:

;

где  − среднесуточная производительность локомотива. 

тыс.т-км брутто.

 тыс.т-км брутто. 

В результате проверки исходных данных были выявлены незначительные отклонения в таких показателях как: 

- Пробег локомотивов во главе поездов (значения заменены в отчетном и базисном периоде заменены  соответственно на 759,1 и 718,2 тыс.локомотиво-км) 

- Линейный пробег локомотивов (значения заменены в отчетном и базисном периоде заменены  соответственно на 899,4 и 850,8 тыс.локомотиво-км) 

- Общий пробег  локомотивов (значения заменены  в отчетном и базисном периоде  заменены  соответственно на 919,7 и 872,4 тыс.локомотиво-км) 

-Среднесуточная  производительность локомотивов  (значения заменены в отчетном  и базисном периоде заменены  соответственно на 2171,7 и 2318,7 тыс.т-км брутто)

1.1.  Общая характеристика динамики работ по перевозкам

Таблица 1.1

Динамика  и состав работ, выполняемых депо за I квартал

 

ВЫВОД: 

1) Исходя из вышеприведенных данных, можно сделать вывод о том, что за изучаемый период объем работ по перевозкам в границах работы локомотивных бригад возрос на 2,8567% как за счет увеличения объема в грузовом, так и в пассажирском движении, что способствует повышению производительности труда и снижению себестоимости 10 приведенных т-км брутто. 

2) При этом грузовые перевозки снизились на 0,3871%. Изменение показателя по грузовому движению произошло исключительно из-за роста объёма грузовых перевозок, выполненных электровозами ОАО «РЖД»(-2,0537%). Рост грузовых перевозок прогрессирующего типа тяги обусловил уменьшение себестоимости перевозок, так как снижение объема перевозок тепловозной тягой (+5,8620%) компенсируется ростом объемов перевозок электровозами, то есть они –взаимозаменяемы. 

3) Пассажирские  перевозки росли более высокими темпами (8,7588%), что также должно привести к снижению уровня себестоимости приведенных т-км брутто. Увеличение объёма перевозок в пассажирском движении сложилось за счёт роста объёма  как в дальнем следовании (+8,8302%), так и в пригородном сообщении (+8,6589%). 

4) Доля маневровой  работы в локомотиво - часах, приходящейся  на 1 млн.т-км брутто снизилась на 3 пункта, что свидетельствует о увеличении производительности труда. 

5) Доля хозяйственной работы в локомотиво - часах, приходящейся на 1 млн.т-км брутто практически не изменилась.

Более низкие темпы  роста маневровой и хозяйственной  работы в сревнении с темпом роста  приведенных т-км брутто свидетельствуют  об увеличении производительности труда, а следовательно и снижении себестоимости 10 приведенных т-км брутто. 

6) Количество технических ремонтов локомотивов ОАО «РЖД» в целом возросло на 30 единиц (+8,6207)

Количество  технических ремонтов локомотивов  сторонних организаций снизилось на 6 единиц (-6,3158%). 
 
 
 
 
 
 

1.2.  Оценка влияния на пробеги и парк электровозов качественных показателей их использования 

Таблица 1.2

    Пробеги и эксплуатируемый парк электровозов в грузовом движении 

 

     Составим  схему оценки влияния качественных факторов на пробеги и эксплуатируемый  парк электровозов. 

     Показатели  взаимосвязаны следующим образом:

      ;

      ;

      ;

     

100       

      97,9473 94,6516 94,6075 91,7498

      -2,0527 -3,2957 -0,0441 -2,8577

       

Схема 1.1. Оценка влияния качественных факторов на пробеги и эксплуатируемый парк электровозов

     Рассчитаем  влияние факторов на результативный показатель способом относительных  величин (по первому свойству способа  относительных величин

 

                                               

  

 

 

 
 
 

     Оценка влияния качественных факторов на среднесуточную производительность локомотива. 

     Результаты  расчетов влияния качественных факторов на пробеги и  эксплуатируемый парк электровозов могут быть использованы для оценки влияния этих факторов на среднесуточную производительность локомотива. Применяется способ долевого распределения:

          В абсолютном выражении влияние  рассматриваемых факторов на  производительность локомотива  определяется путем перемножения  темпа прироста производительности локомотива на базисную величину производительности локомотива.

 

      Расчеты:

1)относительное  выражение

 

  6,7549

     

 
 

2)абсолютное  выражение (тыс.т-км брутто)

          147,0676 
 

или методом абсолютных разниц 

 

 
 

абсолютное  выражение (тыс.т-км брутто)

      146,9881 
 
 
 

относительное выражение  

        6,3414%  

 
 

 _{тыс.ткм брутто/сутки} 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1.3

    Качественные  показатели использования  электровозов в грузовом движении

 

Результаты всех расчетов по оценке влияния качественных показателей приведены в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Оценка  влияния на пробеги  и парк электровозов качественных показателей  их использования