Анализ хозяйственной деятельности на предприятии ИООО «СвязнойБел». 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«Витебский государственный технологический  университет»

 

 

 

Кафедра экономики

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Анализ хозяйственной  деятельности»

 

Тема: «Анализ хозяйственной деятельности на предприятии

ИООО «СвязнойБел»

 

 

 

 

 

 

Студентка                                                                            Липецкая Ю.А.                                

Заочного факультета,            

6 курса, группы ЗМн-18

зачётная книжка № 05825

 

 

 

 

 

 

Витебск

2012

                             Учреждение образования                                             .

               «Витебский государственный технологический  университет»            .

(наименование вуза)

 

Факультет заочный		Кафедра менеджмента
«Утверждаю»: Зав.кафедрой ______________ «___» _____________200___г.

 

 

З А Д А Н И Е

по курсовому проектированию

 

Студенту Липецкой Юлии Алексеевне 

 

1.Тема проекта «Анализ хозяйственной деятельности предприятия                   ИООО «СвязнойБел».

 

Утверждена приказом по вузу от _____________________

 

2.Срок сдачи студентом законченного  проекта _______________

 

3. Исходные данные к проекту: инструктивные методические материалы; научная и специальная литература по теме исследования; справочная и периодическая литература по теме исследования.

 

 

4.Содержание расчётно-пояснительной  записки (перечень подлежащих  разработке вопросов)

 

Введение                                                                                                                         .

1 Анализ формирования и распределения прибыли                                            .

2 Анализ финансового положения организации                                                 .

3 Анализ объема реализации продукции, работ и услуг                                            .

4 Анализ  себестоимости продукции, работ  и услуг                                           .

5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов                                 .

Заключение                                                                                                                    .

 

5.Перечень графического материала  (с точным указанием чертежей  и графиков)

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

_________________________________________________________________

________________________________________________________________

__________________________________________________________________

________________________________________________________________

____________.

 

6.Консультанты к проекту (с  указанием относящихся к ним  разделов проекта)

 

.  к.т.н., доц. Карташева Н.И.                                                                               .

 

7.Дата выдачи задания ________________

 

8.Календарный график работы  над проектом на весь период  проектирования (с указанием сроков  выполнения и трудоёмкости отдельных  этапов)

 

Введение - 03.01.2012 г. - 04.01.2012 г.                                                                  .

Раздел 1 - 05.01.2012 г. - 08.01.2012 г.                                                                .

Раздел 2 - 09.01.2012 г. - 17.01.2012 г.                                                               .

Раздел 3  - 18.01.2012 г. - 20.01.2012 г.                                                                  .

Раздел 4 - 21.01.2011 г. - 23.01.2012 г.                                                               .

Раздел 5  -23.01.2012 г. - 25.01.2012 г.                                                                  .

Заключение, оформление курсовой работы - 25.01.2012 г. - 29.01.2012 г.             .

.

 

 

Руководитель _________________

 

 

Задание принял к исполнению (дата) ________________

 

(подпись студента) __________________________

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

	Введение	6
1	Анализ формирования и распределения прибыли	8
1.1	Анализ состава, выполнения плана  и динамики прибыли (убытка)	8
1.2	Анализ факторов изменения прибыли (убытка) от реализации продукции	9
2	Анализ финансового положения  организации	11
2.1	Анализ наличия, состава и структуры  активов организации	11
2.2	Анализ наличия, состава и структуры  пассивов организации	13
2.3	Анализ источников формирования внеоборотных активов	21
2.4	Анализ источников формирования оборотных  активов	22
2.5	Анализ показателей ликвидности  организации	23
2.6	Оценка финансового состояния  организации	24
2.7	Анализ показателей деловой  активности	25
2.8	Анализ финансовой устойчивости	26
2.9	Анализ состава и структуры  дебиторской задолженности	29
2.10	Анализ состава и структуры  кредиторской задолженности	30
2.11	Сравнительный анализ дебиторской  и кредиторской задолженности	31
3	Анализ объема реализации продукции, работ и услуг	32
4	Анализ себестоимости продукции, работ и услуг	34
4.1	Анализ состава и структуры  затрат на производство продукции (работ  и услуг)	34
4.2	Оценка уровня затрат на один рубль  товарной продукции	35
5	Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов	36
5.1	Анализ обеспеченности трудовыми  ресурсами и изменения их структуры	36
5.2	Анализ движения рабочих	39
5.3	Анализ использования рабочего времени	39
	Заключение	40
	Список используемых источников	43
	Приложение А: Бухгалтерский баланс за 2009 г.
	Приложение Б: Бухгалтерский баланс за 2010 г.
	Приложение В: Отчет о прибылях и убытках за 2009 г.
	Приложение Г: Отчет о прибылях и убытках за 2010 г.
	Приложение Д: Отчет по труду за январь-декабрь 2010г.
	Приложение Е: Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг) за январь-декабрь 2010 г.

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Для управления производством необходимо иметь полную и правдивую информацию о ходе производственного процесса и выполнении планов, поэтому одной  из функций управления производством  является учет. Он обеспечивает сбор, систематизацию и обобщение данных, необходимых  для управления производством и  контроля за выполнением планов. Но для управления производством недостаточно иметь представление о выполнении планов и результатах деятельности предприятия. Необходимо чувствовать характер происходящих изменений в экономике предприятий и видеть тенденции в развитии экономики, а это может быть достигнуто с помощью экономического анализа. Следует рассматривать экономический анализ как деятельность по подготовке обоснования и для принятия оптимальных управленческих решений. 

Курсовая работы выполняется на фактических материалах предоставленных иностранным обществом с ограниченной ответственностью «СвязнойБел». Датой основания компании считается 9 октября 1995 года. Торговая точка на Горбушке, офис площадью 20 квадратных метров – тогда в штате фирмы было всего 5 сотрудников. Начав с минимального оборотного капитала, компания за короткий срок превратилась в крупное и стремительно развивающееся коммерческое предприятие. К 2000 году были подписаны прямые контракты с ведущими производителями персональной аудиотехники и средств связи, такими, как: Siemens, Motorola, Philips, Ericsson и др. К началу 2002 года компании удалось занять лидирующие позиции: доля рынка по оптовым продажам аудиотехники и телефонии достигла 10%.

2004 год был переломным для  рынка мобильной розницы. Торговые  сети активно развивались в  регионах, осваивали новые территории  и меняли ассортиментную политику  – рынок сотовой связи постепенно  насыщался. В «Связном» откликнулись  на перемены, приняв решение выбрать  в качестве целевой аудитории молодых покупателей, активно интересующихся мобильными новинками. Был создан уникальный для российского рынка проект – галерея цифровых технологий «Связной 3», где компания представила более широкий ассортимент цифровой портативной техники: фотоаппараты и видеокамеры, ноутбуки, игровые приставки и навигаторы. Кроме того, в «Связном 3» впервые в России была реализована возможность открытого доступа покупателей к товарам.

 В 2007 году «Связной» вышел на рынок Республики Беларусь. На данный момент в Беларуси открыто более 80 салонов, работающих под брендом «Связной» и Связной 3». Компания является официальным дистрибьютором ведущих производителей GSM-телефонов и телефонов стандарта DECT, а также дилером крупнейших операторов сотовой связи. «Связной» постоянно наращивает объем и качество дополнительных услуг. Так, например, одним из приоритетных на данный момент является рынок финансовых услуг (всевозможные виды платежей, кредитов, страхования, денежные переводы, авиабилеты).

В данной курсовой работе мы произведём анализ формирования и распределения прибыли, анализ финансового состояния организации, анализ объема реализации продукции (работ и услуг), анализ себестоимости продукции (работ и услуг) и анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Анализ  формирования и распределения  прибыли

 

1.1 Анализ состава, выполнения  плана и динамики прибыли (убытка)

 

Проанализируем выполнение плана, динамики, состава и структуры  прибыли (убытка) до налогообложения.

Таблица 1.1 – Анализ состава, выполнения плана и динамики прибыли (убытка)

Показатели	Предыдущий год		Отчетный год		Отклонение, млн.руб.	Темп роста,%
	сумма, млн. руб.	струк- тура, %	сумма, млн. руб.	струк- тура, %
1	2	3	5	6	9	10
1. Прибыль (убыток) от реализации  продукции	-313	-34,17	6428	711,8	6741	2053,7
2. Прибыль (убыток) от операционных  доходов и расходов (2.1-2.2)	-66	-7,2	-80	-8,86	-14	-121
2.1.Операционные доходы (за вычетом налогов и сборов)	224	24,5	900	99,67	676	401,8
2.2. Операционные расходы	290	31,7	980	108,5	690	337,9
3. Прибыль (убыток) от внерализационных доходов и расходов (3.1-3.2)	657	71,72	-6071	-672,3	-6728	-924
3.1. Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов)	1728	188,6	1032	114,3	-696	59,7
3.2. Внереализационные расходы	1071	117	7103	787	6032	663,2
4. Прибыль (убыток) (1+2+3)	278	30,35	277	30,68	1	99,6
5. Расходы, не учитываемые  при налогообложении	589	64,3	626	69,3	37	106,3
6. Доходы, не учитываемые  при налогообложении	-	-	-49	-5,43	-	-
7. Прибыль (убыток) до налогообложения	916	100	903	100	-13	98,6

                        Источник: форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009 г., 2010 г.

Уменьшение прибыли  отчетного периода (2010 год) по сравнению  с предыдущим годом (2009 год) равно 13 млн. руб., что составило 98,6%. По всем составляющим показателем прибыли  наблюдается уменьшение, за исключением  прибыли от реализации продукции, работ, услуг. Этот прирост составил 6741 млн. руб. или 2053,7%. Операционные доходы увеличились на 679 млн. руб., однако увеличились и расходы на 690 млн. руб. Увеличение расходов снизило прибыль на 14 млн. руб. Внереализационные расходы увеличились на 6032 млн. руб., что уменьшило прибыль на эту же величину.

 

1.2 Анализ факторов изменения  прибыли (убытка) от реализации  продукции

 

Проанализируем количественное влияние  отдельных факторов на изменение  прибыли (убытка) до налогообложения.

 

Таблица 1.2 – Исходные данные, млн. руб.

Наименование показателей	Предыдущий  год	Отчетный  год	Отклонение
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)	44516	82280	37504
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	36788	65823	29035
Валовая прибыль	7728	16457	8729
Управленческие расходы	-	-	-
Расходы на реализацию	8041	10029	1988
6. Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр.1- стр.2-стр.4-стр.5)	-313	6428	6741
Индекс свободных отпускных цен предприятия на продукцию	1	1,2	0,2
8. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) в сопоставимых ценах (стр.1: стр.7)	44516	68567	24051

         Источник: форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009 г., 2010 г

 

 

 

 

Таблица 1.3 – Анализ факторов изменения прибыли (убытка) от реализации продукции

Факторы изменения прибыли (убытка) от реализации продукции	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма влияния на прибыль (убы-ток), млн. руб.
1	2	3	4
1 Изменение прибыли (убытка) от реализации продукции ΔПр	ΔПр = Протч. - Прбаз	6428 – (-313)	6741
в том числе за счет:
1.1 изменения цен на  реализованную продукцию ΔПрц	ΔПрц = графа 3 стр. 8- - графа 3 стр.1	82280-68567	13713
1.2 изменения объема реализованной  продукции ΔПроб	ΔПроб =		-156,5
1.3 изменения уровня затрат  на один рубль реализованной продукции ΔПрз	ΔПрз =		6856,7

 

Расчеты показывают, что вследствие увеличения цен на реализуемую продукцию  имеет место прирост прибыли  от реализации на 13713 млн. руб., увеличение уровня затрат на 1 рубль реализованной  продукции является фактором увеличения прибыли на 6856,7 млн. руб.

Влияние изменения объема реализованной  продукции согласно проведенным  расчетам слабое по сравнению с другими  факторами, оно выражается в снижении прибыли на 156,5 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ  финансового положения организации

 

2.1 Анализ наличия, состава и структуры активов организации

 

Изучим состав и структуру имущества  и средств организации. Сделаем  выводы об их изменении за отчетный период (таблица 2.1).

Таблица 2.1 – Анализ наличия, состава  и структуры активов организации

Актив баланса	На начало периода		На конец периода		Изменение		Темп роста, %
	Сумма, млн. руб.	Удель- ный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удель-ный вес, %	Суммы, млн. руб.	Удельно-го веса, проц. пункт.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные  активы
1.1 Основные средства – остаточная стоимость	6217	19,93	5972	19,66	-245	-0,27	96,1
1.2 Нематериальные активы – остаточная стоимость	16	0,05	-	-	-	-	-
1.3. Доходные вложения  в материальные ценности – остаточная стоимость	7	0,02	-	-	-	-	-
1.4 Вложения во вне-оборотные активы	24	0,08	8	0,026	-16	-0,054	33,3
1.5. Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу  I	6264	20,08	5980	19,69	-284	-0,32	95,5
II. Оборотные активы
2.1 Запасы и затраты	20094	64,41	16148	53,2	-3946	-11,21	80,36
2.1.1. Сырье, материалы и  другие активы	2605	8,35	2208	7,3	-397	-1,05	84,76
2.1.2 Животные на выращивании  и откорме	-	-	-	-	-	-	-
2.1.3. Затраты в незавершенном  производстве и полуфабрикаты	6	0,02	15	0,05	9	0,03	250
2.1.4. Расходы на реализацию	191	0,61	92	0,3	-99	-0,31	48,17
2.1.5. Готовая продукция  и товары для реализации	10249	32,85	11591	38,1	1342	5,25	113,09
2.1.6. Товары отгруженные	226	0,72	174	0,5	-52	0,22	77

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
2.1.7. Выполненные этапы  по незавершенным работам	-	-	-	-	-	-	-
2.1.8. Расходы будущих периодов	6817	21,85	2068	6,8	-4749	-15,05	30,3
2.1.9. Прочие запасы и  затраты	-	-	-	-	-	-	-
2.2 Налоги по приобретенным  товарам, работам, услугам	113	0,36	136	0,4	23	0,04	120,4
2.3 Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в т.ч.:	-	-	-	-	-	-	-
2.3.1. Покупателей и заказчиков	-	-	-	-	-	-	-
2.3.2. Прочая дебиторская  задолженность	-	-	-	-	-	-	-
2.4 Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты) в т.ч.:	3003	9,62	2949	9,7	-54	0,08	98,2
2.4.1. Покупателей и заказчиков	2402	7,7	2157	7,1	-245	-0,6	89,8
2.4.2. Поставщиков и подрядчиков	160	0,51	317	1,04	157	0,53	198,1
2.4.3. По налогам и сборам	-	-	-	-	-	-	-
2.4.4. По расчетам с персоналом	49	0,16	39	0,13	-10	-0,03	79,6
2.4.5. Разных дебиторов	392	1,26	436	1,44	44	0,18	111,2
2.4.6. Прочая дебиторская  задолженность	-	-	-	-	-	-	-
2.5. Расчеты с учредителями	-	-	-	-	-	-	-
2.6 Денежные средства, в  т.ч.	1431	4,59	4919	16,19	3488	11,6	343,7
2.6.1. Денежные средства  на депозитных счетах	704	2,26	3497	11,51	2793	9,25	496,7

 

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
2.7 Финансовые вложения	88	0,28	47	0,15	-41	-0,13	53,41
2.8. Прочие оборотные активы	204	0,65	199	0,8	-5	0,15	97,55
Итого по разделу  II	24933	79,92	24938	80,09	5	-	100,02
Баланс	31197	100,00	30378	100,00	-819	-	974

        Источник: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 г.

 

Как видно из таблицы 2.1 в анализируемом  периоде в структуре активов  предприятия преобладают оборотные активы. Их доля в общем объеме активов составила 79,92% на начало периода и 80,09% на конец периода. По состоянию на конец отчетного года общая стоимость оборотных активов составила 24938 млн. руб., что на 5 млн. руб. больше, чем на начало года, прирост составил 0,2%.

Наибольшее  приращение  обеспечено  увеличением  денежных средств, сумма  которых  возросла на 3488 млн. руб., или  на 243,7 %. На начало периода их удельный вес составлял 4,59%, а к концу года увеличился до 16,19%.

В 2010  году  снизилась  стоимость внеоборотных активов  на 284 млн.руб., а удельный вес в стоимости активов  снизился  на 0,32%. Снижение  стоимости внеоборотных активов    обусловлено снижением стоимости нематериальных активов, вложений во внеоборотные активы и доходных вложений в материальные ценности.

 

2.2 Анализ наличия, состава  и структуры пассивов организации

 

Изучить состав и структуру источников приобретения имущества и средств предприятия. Сделать выводы.

 

 

Таблица 2.2 – Анализ наличия, состава  и структуры пассивов организации

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Изменение		Темп роста,%
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Суммы, тыс. руб.	Удельного веса, проц. пункт.
1	2	3	4	5	6	7	8
III.Капитал и резервы
1.1 Уставный фонд	9	0,029	9	0,03	0	0,001	100
1.2. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)	-	-	-	-	-	-	-
1.3 Резервный фонд	25	0,08	25	0,082	0	0,002	100
1.4 Добавочный фонд	6460	20,71	6548	21,56	88	0,85	101,4
1.5. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-	-	33	0,11	-	-	-
1.6 Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)	-5999	-19,23	-5999	-19,75	0	-0,52	100
1.7. Целевое финансирование	-	-	-	-	-	-	-
1.8. Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу  III	495	1,59	616	2,02	121	0,43	124
IV. Долгосрочные обязательства
2.1. Долгосрочные кредиты  и займы	-	-	-	-	-	-	-
2.2. Прочие долгосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу  IV	-	-	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства
3.1. Краткосрочные кредиты  и займы	19405	62,2	13499	44,44	-5906	-17,76	69,56
3.2. Кредиторская задолженность,  в т.ч.	11297	36,2	16263	53,54	4966	17,34	143,96
3.2.1 перед поставщиками  и подрядчиками	8650	27,73	12419	40,9	3769	13,17	143,57

Продолжение таблицы 2.2

3.2.2. перед покупателями  и заказчиками	945	3,03	949	3,12	4	00,9	100,4
3.2.3 по расчетам с персоналом  по оплате труда	379	1,21	500	1,65	121	0,44	131,93
3.2.3 по прочим расчетам  с персоналом	4	0,013	1	0,003	-3	-0,01	25
3.2.4 по налогам и сборам	738	2,37	1620	5,33	882	2,96	219,5
3.2.5 по социальному   страхованию и обеспечению	137	0,44	140	0,46	3	0,02	102,19
3.2.6. по лизинговым платежам	-	-	-	-	-	-	-
3.2.7. перед прочими кредиторами	444	1,43	634	2,09	190	0,66	142,79
3.2.8. задолженность перед  участниками (учредителями)	-	-	-	-	-	-	-
3.2.9. резервы предстоящих  расходов	-	-	-	-	-	-	-
3.2.10. прочие краткосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V.	30702	98,4	29762	97,97	-940	-0,43	96,93
Баланс	31197	100,00	30378	100,00	-819	-	97,37

                       Источник: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 г.

 

Пассивная часть баланса характеризуется  преобладающим удельным весом заемных источников финансирования над собственными.    

 За 2010 год удельный вес собственного капитал  в стоимости пассивов  увеличился на 0,43%, а удельный вес заемного капитала соответственно  снизился на  0,43%. Несмотря на увеличение собственного капитала его доля в стоимости пассивов (2,02%) остается намного меньше доли заемного капитал (97,97%).  

Заемные  средства  в 2010 году представлены краткосрочными кредитами, займами  и кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность  в 2010 году  увеличилась на 4966 млн. руб. или на 17,34 %.  За 2010 год ее удельный вес в стоимости капитала вырос до 53,54%. Краткосрочные кредиты и займы снизились с 19405 млн. руб. до 13499 млн. руб. или на 17,76%, их удельный вес  в общей стоимости  капитала составил 44,44 %.

 Преобладание заёмных средств в стоимости пассива обусловлено увеличением кредиторской задолженности и большой долей краткосрочных кредитов и займов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ОРГАНИЗАЦИИ

 

Основанием для признания структуры  бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организации – неплатежеспособной является наличие одновременно следующих условий:

1) коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеет значение  менее нормативного;

2) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеет значение, менее нормативного.

1.Коэффициент текущей ликвидности.  Характеризует общую обеспеченность  организации оборотными средствами  для ведения хозяйственной деятельности  и своевременного погашения срочных  обязательств организации.

 Коэффициент текущей ликвидности  (К1) рассчитывается по формуле:

 

К1 =

     

 

где II А  –  итог  раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290);

      V П – итог  раздела  V пассива бухгалтерского баланса (строка  690);

      Строка 640 – резервы предстоящих расходов.

 

К1_н.г. = = 0,81 ;  К1_к.г. = = 0,82.

 

Коэффициент критической ликвидности  определяется как отношение суммы  дебиторской задолженности, денежных средств и финансовых вложений к величине краткосрочных обязательств предприятия. Этот показатель отражает долю финансовых обязательств предприятия, которая может быть погашена сравнительно быстро за счет высоко ликвидных активов. Минимальный уровень данного показателя считается 0,5, хотя имеются и более высокие оценки (0,7; 0,8 и даже 1).

 

К_{крит.н.г.} = = 0,15;  К_{крит.к.г.} = = 0,27

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по алгоритму:

К_абс. =

где   стр. 260 – денежные средства,

стр. 270 – финансовые вложения,

стр. 690 – краткосрочные обязательства (Y раздел баланса),

стр. 640 – резервы предстоящих  расходов.

 

К_{абс.н.г.} = = 0,05; К_{абс.к.г.} = = 0,17

 

Этот коэффициент отражает способность  моментально рассчитаться по краткосрочным  обязательствам за счет абсолютно ликвидных активов. Минимальным уровнем считается 0,2-0,25.