Анализ хозяйственной деятельности на ОАО «Сахалинэнерго»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образование учреждение

                           высшего профессионального образования

                         Тихоокеанский государственный университет

Факультет Экономики и управления

Кафедра экономики и менеджмента

Анализ хозяйственной деятельности на ОАО «Сахалинэнерго»

Курсовая работа по дисциплине «АХД»

КР.100591422

Выполнил  студент гр. МО-01:                                         Малышева О.В.              

Проверил руководитель :                                                         Аксюк О.Ф.  

                                        Хабаровск – 2014 г

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Финансовый анализ необходим для оценки финансового состояния и должен предшествовать принятию управленческих решений, направленных на оптимизацию в области управления финансами. Практически все партнеры организации, собственники, органы государственного контроля используют результаты финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Качество принимаемых управленческих решений целиком зависит от качества предварительно выполненного финансового анализа.

Целью финансового анализа является оценка финансовых результатов и финансового состояния прошлой деятельности,  отраженной в отчетности на момент анализа, а также оценка будущего потенциала предприятия, т.е. экономическая диагностика и прогнозирование деятельности предприятия. В процессе анализа выявляются причины и факторы, оказывающие положительное или негативное влияние на финансовое состояние, а по результатам анализа определяются основные направления и мероприятия, направленные на его улучшение. Результаты анализа позволяют определить способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности. 

Финансовый анализ основывается на данных официальной (внешней публичной отчетности) и внутренней отчетности. В качестве исходных данных для выполнения финансового анализа используются формы бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма №1); отчет о прибылях и убытках (форма №2); отчет об изменении капитала (форма №3); отчет о движении денежных средств (форма №4); приложение к бухгалтерскому балансу - форма №5. Кроме этого необходимо изучить пояснительную записку с изложением основных факторов, повлиявших на финансовое состояние предприятия, результаты аудиторских и налоговых проверок, результаты проведения инвентаризации. Более полная информация для финансового анализа может быть получена из таких внутренних (рабочих) бухгалтерских документов как оборотные ведомости, главная книга, журналы-ордера и др.

Анализ финансового состояния предприятия выполняется по следующим направлениям: анализ структуры активов и пассивов; анализ текущей платежеспособности (ликвидности); анализ финансовой устойчивости; анализ эффективности (рентабельности).

В настоящее время не существует единой универсальной методики финансового анализа. В зависимости от поставленных целей могут применяться методики, разработанные и утвержденные государственными органами власти, отраслевые и авторские методики.

Для предприятия и его партнеров по договорным отношениям (поставщиков потребителей) в первую очередь важна финансовая устойчивость предприятия, т. е. степень зависимости хозяйственной деятельности от заемных средств, способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость предприятия. Для акционеров и инвесторов в первую очередь представляют интерес показатели, влияющие на доходность капитала предприятия, курс акций и уровень дивидендов. Таким образом, каждый пользователь финансового анализа наибольшее внимание уделяет определенным показателям и в соответствии с этим выбирает наиболее приемлемую для него методику и методы анализа.

Анализ финансового состояния в значительной степени субъективный процесс, в котором большое значение имеет интуиция, опыт и знания аналитика. Независимо от цели анализа методика, как комплекс инструментов, используемых аналитиком, включает решение следующих задач:

• формулирование целей и задач анализа с ориентацией на потребителей результатов анализа;
• обоснование выбора системы показателей, с помощью которых будет исследоваться объект анализа и критериев их оценки;
• выбор методов и приемов проведения анализа, технических средств и программных продуктов, которые целесообразно использовать для аналитической обработки информации;
• порядок организации проведения анализа;
• выявление причин, оказывающих неблагоприятное влияние на финансовое состояние, и подготовка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
• состав и характеристика документов для оформления результатов анализа.

В качестве объекта исследования было выбрано предприятие – ОАО «Сахалинэнерго». Предметом исследования является финансовое состояние данного предприятия.

Цель данной работы – закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков выполнения анализа финансового состояния предприятия.

В соответствии с поставленной целью, необходимо решить следующие задачи:

• кратко рассмотреть анализируемое предприятие, его основные технико-экономические показатели;
• выполнить анализ финансовой устойчивости;
• выполнить анализ текущей платежеспособности (ликвидности);
• выполнить анализ и оценку эффективности (рентабельности) работы предприятия.

1. Краткая характеристика предприятия

Датой официального создания ОАО "Сахалинэнерго" считается 1963 год. Однако первые электроустановки появились на острове задолго до образования компании. Их строительство пришлось на 20-30 гг. прошлого столетия, и связано оно было с поиском и разработкой нефтегазовых месторождений.

Открытое акционерное общество «Сахалинэнерго» занимается производством, передачей и распределением электрической и тепловой энергии, оказывает услуги технологическому подключению абонентов, по отключению и включению высоковольтных и кабельных линий, по испытанию диэлектрических средств, по подготовке технических условий, по согласованию актов выбора земельных участков, по ремонту энергообъектов коммунального хозяйства муниципальных образований Сахалинской области и оказанием прочих услуг.

Общество по состоянию на 31.12.201Зг имеет в составе четыре Обособленных подразделения , один филиал :

ОП «Сахалинская ГРЭС»

ОП «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1»

ОП «Тепловые сети»

ОП «Энергосбыт»

Филиал «Распределительные сети»

А также Исполнительный аппарат ОАО «Сахалинэнерго».

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган - генеральный директор Бутовский Игорь Алексеевич.

Таблица 1. - Состав совета Директоров ОАО «Сахалинэнерго»

        Сегодня ОАО «Сахалинэнерго» является важнейшей структурной    составляющей  экономики Сахалинской области. Доля производства продукции электроэнергетики в  общем объеме промышленного производства Сахалина и Курил составляет 12-14%.

        ОАО «Сахалинэнерго»  является основным предприятием, осуществляющим производство, транспортировку и реализацию электрической и  тепловой  энергии Сахалинской области. ОАО «Сахалинэнерго»     осуществляет   централизованное  энергоснабжение 13 из 18 административных образований Сахалинской области (все, кроме Курильского, Южно-Курильского, Северо-Курильского, Ногликского и Охинского), а также теплоснабжение г. Южно-Сахалинска и п. Восток.

Таблица 2. – Анализ основных технико–экономических показателей ОАО «Сахалинэнерго» за период 2012-2013 гг.

         Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод о том, что за отчетный год выручка (без учета НДС) по сравнению с прошлым годом возросла на 6,6 % и составила 7 441 675 тыс. руб. В разрезе видов деятельности по сравнению с 2012 годом увеличена выручка от реализации электроэнергии на 460 314 тыс.рублей или на 8,5 % за счет роста электропотребления и за счет роста тарифов на 2013 год. Выручка от реализации теплоэнергии осталась на уровне прошлого года : за счет снижения отпуска уменьшена , а за счет изменения тарифа увеличена, в результате рост составил 751 тыс.рублей.

           Себестоимость проданных товаров  и услуг по сравнению с 2012 годом увеличилась на 3,9 % и составила 7 629 657 тыс.руб., увеличение произошло в основном за счет увеличения себестоимость электроэнергии на 333 677 тыс.руб. или на 5,5% .

Себестоимость производства электроэнергии и теплоэнергии возросла к прошлому году в основном за счет увеличения затрат на аренду оборудования на 184 017 тыс.рублей, роста затрат по лизинговым платежам на 64 926 тыс.рублей, увеличения расходов на оплату труда и страховые взносы на 185 200 тыс.рублей в связи с ростом минимальной месячной тарифной ставки, увеличения материальных расходов на 58 000 тыс.рублей в связи с дополнительным обслуживанием арендованного оборудования, а также снижения расходов на топливо на 269 000 тыс.рублей в связи с переводом оборудования с сжигания твердого топлива на газ.

          По сравнению с 2012 годом прочие  доходы в абсолютной величине  снизились на 300 674 тыс.руб., а без  учета оборотов по продаже  векселей снижены на 227 994 тыс.руб.. Прочие расходы снижены на 53 800 тыс.руб. В 2012году от прочей деятельности обществом в целом получена прибыль в сумме 532 010 тыс.руб. Большую часть прибыли составляют средства из областного бюджета на компенсацию недополученных доходов - 603 758 тыс.руб. , на снижение результата от прочей деятельности повлияли убытки прошлых лет 7523тыс.руб., списание дебиторской задолженности невозможной ко взысканию 12 787.руб., передача имущества в муниципальную собственность 1 674 тыс.руб. и др.

По результатам отчетного года Обществом получена чистая прибыль в сумме 5 972 тыс.руб. в том числе убыток от продаж в сумме 187 982 тыс.руб. , от прочей деятельности получена прибыль в сумме 205 209 тыс.руб. Прибыль до налогообложения (стр. 2300 «Отчет о финансовых результатах» ) составила 17 227 тыс.руб.

За отчетный период в Общество принято 395 человек и уволено 444 человека.

Коэффициент оборота по выбытию персонала составил 13,9%, коэффициент текучести кадров – 10,4%. Коэффициент текучести кадров по сравнению с 2012 годом увеличился на 0,9%. Значительно возросла текучесть персонала в ОП «Сахалинская ГРЭС» в связи с социальной напряженностью, обусловленной выводом мощностей в связи с вводом в эксплуатацию 4-го и 5-го энергоблоков на Южно-Сахалинской ТЭЦ-1 и планируемым строительством Сахалинской ГРЭС-2.

2 Анализ объема производства и реализации продукции.

Проведем анализ объема реализации продукции  ОАО «Сахалинэнерго» за 2012 – 2013 годы.

Таблица 3 – Анализ объема реализации продукции ОАО «Сахалинэнерго» за 2012-2013 гг.

По данным, представленным в таблице можно сделать вывод, что за анализируемый период  с 2012 по 2013 годы объем реализованной продукции увеличился на 458478 тыс. руб.

Данную тенденцию оцениваем положительно, так как прирост показателей, свидетельствует об их увеличении, расширении деятельности организации.

Таблица 4. – Данные выручки от реализации и изменения динамики выручки по ее основным сегментам

В отчетном периоде ОАО «Сахалинэнерго» полностью выполнило финансово-экономические показатели. В минувшем году полезный отпуск электроэнергии увеличился на 20 млн. кВтч или 1,3 % относительно 2012 года и составил 1 566,334 млн. кВтч. Этот результат достигнут благодаря целенаправленной и системной работе энергокомпании по снижению коммерческих потерь, которая проводится на протяжении последних лет.

За 2013 год выручка (без учета НДС) составила 7 441,7 тыс. руб.

Товарная продукция по электроэнергии в 2013 году составила 5 861,4 млн. руб. Рост к 2012 году составил 460,3 млн. руб. в т.ч. за счет:

-увеличения полезного отпуска  – 70,0 млн. руб.;

-роста утвержденного тарифа – 390,3 млн. руб,

        Товарная продукция  по теплоэнергии в 2013 году составила 1 140,4 млн. руб. Рост к 2012 году составил 0,8 млн. руб., в т.ч:

-снижение полезного отпуска  привело к снижению товарной  продукции на 8,7 млн. руб.

-рост тарифа увеличил товарную продукцию на 9,5 млн. руб.

         Товарная  продукция по прочей деятельности  за 2013 год составила 439,8 млн. руб., что  на 2,6 млн. руб. ниже 2012 года за счет  снижения доходов по реализации  ХОВ, услуг по общежитию.

Таблица 5 – Анализ прибыли по основным видам деятельности за период с 2011 по 2013 гг.(млн.руб)

          Рост выручки на 461,1 млн. руб. (7%) по основной деятельности обусловлен следующими факторами:

-рост среднего тарифа по электроэнергии  на 0,2 руб./кВтч обусловил рост  товарной продукции на 390,3 млн. руб.,

-рост полезного отпуска по  электроэнергии на 20 млн. кВтч обеспечил рост товарной продукции на 70 млн. руб.,

-рост среднего тарифа по теплоэнергии  на 5,8 руб./Гкал обеспечил рост  товарной продукции на 9,5 млн. руб.,

-снижение полезного отпуска  по теплоэнергии повлияло на  снижение выручки на 8,7 млн. руб.

При этом существенный рост себестоимости произошел по следующим статьям:

-«Аренда оборудования» - рост затрат  на 189,3 млн. руб. (в 2,2 раза) за счет  ввода в работу 5-го энергоблока  на Южно-Сахалинской ТЭЦ-1 в 2012 году.

-«Лизинг» - рост затрат на 74 млн. руб. (33%) за счет ввода в работу реконструированных котлов на Южно-Сахалинской ТЭЦ-1.

Таблица 6 - Показатели выпуска электро и теплоэнергии за 2012 и 2013 гг

         В 2013 году уровень реализации вырос в сравнении с 2012 годом и достиг наибольшего значения за последние 5 лет, как по электрической, так и по тепловой энергии.

Уровень реализации электроэнергии в 2013 году вырос за счет расширения рынка потребителей, таких как:

- ОАО «Оборонэнергосбыт»;

- Сетевые организации, приобретающие э.э в целях компенсации потерь.

3.Анализ использования материальных ресурсов предприятия

Проведем анализ динамики материальных ресурсов ОАО «Сахалинэнерго» за 2010 – 2013 годы.

Таблица 7 – Анализ динамики материальных ресурсов  ОАО «Сахалинэнерго» за 2010-2013 гг.

По данным, представленным в таблице можно сделать вывод, что за анализируемый период с 2010 по 2013 годы материальные затраты увеличились на 1 288,80 млн. руб.

Такое увеличение может быть обусловлено двумя основными причинами:

1) увеличением объемов выполненных  работ, расширением деятельности  организации – оцениваем положительно

2) ростом цены на материальные  ресурсы (закупочные цены, транспортные  расходы, услуги посредников).

Произведем расчет и анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов.

Таблица 8 – Анализ эффективности использования материальных ресурсов  ОАО «Сахалинэнерго» за 2012-2013 гг.

Материалоотдача характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции (выполнено работ) с каждого рубля потребленных материальных ресурсов. Чтобы определить этот показатель нужно стоимость произведенной продукции поделить на сумму материальных затрат.

Материалоемкость продукции - обратный показатель материалоотдачи, т.е. отношение суммы материальных затрат к стоимости выполненных работ. Материалоемкость показывает, сколько материальных затрат приходится на производство единицы продукции.

За рассматриваемые два года наблюдается увеличение материалоотдачи и незначительное уменьшение материалоемкости, что свидетельствует о повышении эффективности использования материальных ресурсов на предприятии.

Увеличение материалоотдачи приведет к уменьшению себестоимости продукции и увеличению показателей эффективности деятельности организации: прибыли, рентабельности и улучшения финансового положения предприятия.