Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Марий Эл – Фармация»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и 

организации производства

Курсовая работа

по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности»

на тему:

«Анализ хозяйственной  деятельности ОАО «Марий Эл – Фармация»

Выполнил : ст.гр. ЭКО-41  

Н.С. Кудряцева

Проверил: проф., док.э.н,

                                            М.М. Ахмадеева

Йошкар-Ола

      2010

Содержание

Введение

Фармацевтическая отрасль в экономике любой страны играет важную роль, так как она является жизненно необходимой для государства. Фармацевтическая отрасль - один из наиболее устойчивых сегментов отечественной промышленности. Доля убыточных предприятий в ней на начало 2010 года была в 4 раза меньше, чем в целом по промышленности, и составляла величину 12,6% , что в значительной степени определяется слабой эластичностью спроса на фармацевтическую продукцию, а также меньшей чувствительностью к колебаниям валютных курсов в силу ее ориентации на внутренний рынок. Большинство наблюдаемых сегодня особенностей российского фармацевтического рынка тесно связаны с предысторией его развития и является прямым следствием внешнеполитического курса страны в вопросе лекарственного обеспечения в период существования СССР, результатом сложившегося в странах СЭВ разделения труда, когда значительная часть мощностей фармацевтической промышленности СССР, предназначалась для производства субстанций - компонентов лекарственных средств. Технический парк отечественных производителей изначально ориентировался на выпуск несложных, в первую очередь, жизненно важных средств и препаратов, обеспечивающих первоочередные потребности населения. На данный момент, в России производятся не только жизненно необходимые и важные лекарственные средства, но и парафармация, изделия медицинского назначения и другие лекарственные средства. Поскольку данная отрасль является жизненно необходимой, то нужно экономически грамотное управление их деятельностью, которое во многом определяется умением анализировать. Фармацевтический рынок является одним из самых высокодоходных и быстрорастущих секторов мировой экономики. Несмотря на общий спад в мировой экономике последних лет, фармацевтический рынок продолжает динамично развиваться: темпы его роста составляют примерно 6-10% в год. В отличие от других отраслей, где чистая прибыль составляет в среднем 5% от общего дохода, в фармацевтической отрасли этот индекс достигает 18% в год. Согласно данным Розничного Аудита ГЛС в РФ™, за три месяца 2010г. объем реализации безрецептурных лекарственных препаратов в натуральном выражении сократился на 4% и составил 788,732 млн. упаковок. В денежном выражении ОТС-рынок России вырос на 3% в рублевом эквиваленте и на 19% - в долларах, и достиг 37,273 млрд. рублей (1,249 млрд. долл.) в оптовых. Средняя стоимость упаковки составила 2,07 долл. в розничных ценах, тогда как годом ранее - 1,73 долл. В первом квартале 2010г. российский потребитель потратил на безрецептурные лекарства в среднем 11,49 долл., тогда как в 2009г. – 9,94 долл.

Целью курсовой является овладение  методикой комплексного экономического анализа на примере ОАО «Марий Эл – Фармация».

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие  анализы:

1. Общая характеристика предприятия;
2. Анализ производственной программы;
3. Анализ основных фондов и их использования;
4. Анализ трудовых ресурсов, их использования и заработной платы;
5. Анализ себестоимости продукции;
6. Анализ финансовых результатов;
7. Анализ финансового состояния предприятия.

Объектом исследования является фармацевтическая компания ОАО «Марий Эл – Фармация».

1. Общая характеристика предприятия

1.1. Общие сведения о предприятии

Полное название: Открытое Акционерное  общество «Марий Эл – Фармация»;

Основано: 1997 год;

Организационно-правовая форма: Открытое акционерное общество;

Учредитель: Министерство государственного имущества Республики Марий Эл

Уставный капитал: 2832 тысяч рублей

Общество является коммерческой организацией,  преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. Общество обладает общей гражданской правоспособностью. Оно вправе иметь гражданские  права и нести гражданские  обязанности для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных  законом.

ОАО «Марий Эл –Фармация» является участником рынка фармацевтической продукции, основными направлениями деятельности являются:

- оптовая и розничная торговля  лекарственными средствами и  изделиями медицинского назначения;

- изготовление и сбыт лекарственных  средств, изделий медицинского  назначения, медицинской техники,  фармацевтической продукции, перевязочных  средств, предметов гигиены и  санитарии, средств ухода за  детьми, косметических и иных  товаров и оказание связанных  с этим услуг;

- закуп, хранение и сбыт детского  диетического, диабетического и  другого лечебно-профилактического  питания;

- контроль качества поступающих  в РМЭ лекарственных препаратов;

- оказание медицинских услуг;

- обеспечение ЛПУ лекарственными  средствами и ИМН, дезсредствами, вакцинами, сыворотками;

- участие в реализации Федеральных  целевых программ в области  охраны здоровья граждан;

- участие в реализации республиканских  целевых программ в области  охраны здоровья граждан;

Для осуществления предпринимательской  деятельности Общество имеет право  формировать заемный капитал  путем выпуска облигаций в  соответствии с требованиями законодательства.

Нормативными документами являются международные акты, указы президента Российской Федерации, законы Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, правила и положения, приказы Министерства здравоохранения, письма Министерства здравоохранения, приказы других ведомств Российской Федерации, законодательные документы республики Марий Эл. 

Одним из важнейших направлений  деятельности предприятия является работа оптового склада и изготовление лекарственных средств.

ОАО «Марий Эл – Фармация» являются самой крупной аптечной сетью  в республике Марий Эл. Предприятие  предоставляет рабочие места, выплачивает  заработную плату. Путем выплаты  налогов оно участвует в реализации государственных программ, развитии экономики страны.

Открытое акционерное общество «Марий Эл – Фармация» является коммерческой организацией – аптечной сеть, которая занимается торгово-закупочной деятельностью. Сокращенное фирменное  наименование: ОАО «Мари - Фарм».  Общество создано в результате внесения в уставный капитал учредителем Министерством государственного имущества Республики Марий Эл недвижимого имущества – здания. Предприятие ОАО «Марий Эл – Фармация» создано в 1997 году. Идея создания была ориентирована на более полное обеспечение лекарственными средствами, ИМН ЛПУ и населения нашей республики. Все акции предприятия принадлежат государству. Работая в полном взаимодействии с Министерством Здравоохранения Республики предприятие является неотъемлемой частью традиционного здравоохранения.

ОАО «Марий Эл – Фармация»  это:

• Многолетний опыт работы на фармацевтическом рынке;
• Репутация надежного партнера для покупателей и фирм-поставщиков;
• Собственный складской комплекс, оснащенный всем необходимым оборудование последнего поколения, инвентарем и транспортными средствами;
• Развитая аптечная сеть;
• Гарантированное качество поставляемых лекарственных средств и ИМН;
• Компьютеризация аптек, автоматизация производственных процессов;
• Доступные конкурентоспособные цены;
• Высокая культура обслуживания и новые услуги для посетителей;
• Тесное сотрудничество с заграничными компаниями-поставщиками;

 С 2003 года предприятие  было определено победителем  открытого конкурса в качестве  «Уполномоченного склада» по  поставкам лекарственных средств  для учреждений здравоохранения Республики, в том числе и специфические группы препаратов, такие как: наркотические анальгетики, иммунопрепараты,  этиловый спирт.  Для предприятия это почетная обязанность и высокое доверие, которое оно стремится оправдать добросовестным трудом. Государственные поставки финансируются за счет средств Республиканского Фонда Обязательного медицинского Страхования, республиканского бюджета, через Министерство здравоохранения Республики.

«Марий Эл – Фармация»  самое крупное предприятие республики по объему товарооборота и количеству входящих в его состав розничных  аптек. Оно имеет в своем составе 16 аптек и 7 аптечных пунктов.  На предприятии проводятся профессиональные конкурсы, корпоративные мероприятия. Лучшие работники  предприятия поощряются поездками за границу на фармацевтические конференции.

1.2. Организационно-производственная  структура организации

Открытое Акционерное общество «Марий Эл – Фармация» - коммерческая организация с составом участников 221 человек, из них фармспециалистов 131, провизоров 54 человека,  что составляет  41%, фармацевтов 77 человек,  что составляет 59%. Юридический и почтовый адрес: Россия, Республика Марий Эл, город Йошкар-Ола, улица Крылова, 24. Общество зарегистрировано государственной регистрационной палатой республики Марий Эл  18 июля 1997 года под регистрационным номером 637 в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц».  Основными партнерами и поставщиками продукции являются ООО «Биотек» и ООО «Панатек», также можно выделить поставщика финансовых услуг – банк «Йошкар-Ола».  Рынки сбыта продукции находятся в республике Марий Эл. Основная часть продукции реализуется в городе Йошкар-Ола.  Покупателями ОАО  «Марий Эл – Фармация» являются: физические лица, федеральные и региональные льготники, аптеки, лечебно-профилактические учреждения. Эффективное функционирование организации и его подразделений невозможно без постоянной их координации, которая входит в задачу системы управления. Сущность и содержание системы управления проявляется в ее функциях, а форма – в её организационной структуре. (рисунок 1).

Структура управления ОАО «Марий Эл – Фармация» линейно-функциональная, характеризуется тем, что руководителю в разработке конкретных вопросов и  подготовке соответствующих решений, планов помогает специальный аппарат  управления. Руководитель прямо доводит  свои решения до служб или отдельных  исполнителей на нижестоящем уровне. 

При создании коммерческой фирмы организационная  структура отвечала следующим требованиям: обеспечивать связь между отделами, четко прослеживалась ответственность, были определены пути получения и  прохождения информации и распоряжений.

Организационная структура определяет состав и взаимосвязи подразделений  ОАО «Марий Эл – Фармация» в  целях эффективного управления производством  и базируется на рациональной организации  труда работающих.

Объем выполняемых работ регламентируется в положении о подразделениях и должностных инструкциях специалистов и рабочие, утвержденных руководством  предприятия

ОАО «Марий Эл – Фармация» возглавляет  Генеральный директор. К компетенции  директора относятся все вопросы  руководства текущей деятельностью  общества.

Директор в праве представлять интересы общества, как в РФ, так  и за ее пределами, совершать сделки. Директор в праве распоряжаться  имуществом общества, издавать приказы  и давать указания, обязательные для  исполнения всеми работниками общества, а так же исполняет другие функции, необходимые для достижения целей  деятельности организации и обеспечения  его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством  и уставом общества. Обеспечивает выплату заработной платы в установленные  сроки, защищает имущественные интересы в суде, арбитраже, органов государственной  власти и управления. Порядок деятельности директора устанавливается уставом  общества, «Положением о директоре».

Директор несет ответственность  за убытки, несет ответственность  за организацию, состояние и достоверность  бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, и также  сведений о деятельности общества.  Директор руководит всеми видами деятельности предприятия, организует работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, структурных  подразделений предприятия.  В  непосредственном подчинении генерального  директора   находятся: заместитель  генерального директора по административно-хозяйственной  деятельности, заместитель генерального директора по фармацевтической деятельности, главный бухгалтер, организационно-правовой отдел.

Каждое структурное подразделение  имеет свою четкую определенную задачу и обязанности. Заместитель генерального директора по административно-хозяйственной  деятельности, заместитель генерального директора по фармацевтической деятельности, коммерческий директор, главный бухгалтер  назначаются и освобождаются  от должности директором, они несут  полную ответственность за вверенный  им участок работы. Заместители директора  предприятия в пределах своей  компетенции действуют от имени  предприятия, предоставляют предприятие  в других учреждениях и организациях, могут совершать  хозяйственные  операции и заключать договоры без  доверенности, а так же выдавать доверенности работникам предприятия.

Отделы, аптечные сети и другие структурные  подразделения предприятия действуют  в соответствии с положениями, утвержденными  директором предприятия.

Заместитель генерального директора  по административно-хозяйственной  деятельности является полноправным руководителем  и непосредственным организатором  хозяйственного и транспортного  отделов. Обеспечивает рациональную организацию  работ отделов. Несет ответственность  за своевременную поставку и безопасную и гарантированную грузоперевозку ЛС в указанные сети аптек согласно договору. Обеспечивает составление  отчетности о выполнении  планов лекарственного снабжения.

Главный бухгалтер формирует учетную  политику, исходя из необходимости  обеспечения его финансовой устойчивости.  Возглавляет работу в следующих  направлениях: подготовка и принятие рабочего плана счетов, форм первичных  учетных документов, применяемых  для оформления хозяйственных операций; контроль за проведением хозяйственных  операций, соблюдением технологий обработки  бухгалтерской информации и порядка  документооборота.  Обеспечивает: законность, своевременность и правильность оформления документов; правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный  и  местный бюджеты, страховых взносов  в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения.  Осуществляет контроль за:  соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств; расходованием фонда оплаты труда; установлением должностных окладов  работникам предприятия. Участвует  в проведении экономического анализа  хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях  выявления внутрихозяйственных  резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат.  Принимает меры по предупреждению  недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей.  Обеспечивает составление  баланса и оперативных сводных  отчетов о доходах, расходах средств, об использовании бюджета, другой статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

 Бухгалтер по заработной  плате осуществляет операции  по приему, учету, выдаче, хранению  денежных средств и ценных  бумаг с обязательным соблюдением  правил, обеспечивающих их сохранность.  Ведет на основе приходных  и расходных документов кассовую  книгу. Сверяет наличие денежных  сумм и ценных бумаг с книжным  остатком. Оформляет документы и  получает денежные средства и  ценные бумаги в учреждениям  банка для выплаты рабочим  и служащим заработной платы,  премий, оплаты командировочных  и других расходов.  Составляет  кассовую отчетность. Принимает  все меры для обеспечения сохранности  вверенных ему денежных средств  и ценных бумаг и предотвращения  ущерба.

Экономист осуществляет экономический  анализ хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений.  Оформляет материалы для заключения договоров, следит за сроками выполнения договорных обязательств. Участвует  в проведении маркетинговых исследований и прогнозировании развития производства, осуществляет работу по экономическому планированию на предприятии, направленном на организацию  рациональной хозяйственной  деятельности.  Контролирует правильность расчетов экономической эффективности  внедрения новой техники и  технологии, организации труда, осуществляемых на предприятии.

Заместитель генерального директора  по фармацевтической  деятельности является полноправным руководителем  организационно-методического отдела, заведует складом, а так же отвечает за функционирование аптечных сетей.  Разрабатывает наиболее выгодные стратегии  и методы по выбору наиболее востребованных и высококачественных лекарственных  средств, а так же выбор надежного  партнера и фирм-поставщиков. Несет  ответственность за складской комплекс, оснащенный необходимыми  лекарственными средствами, за закупку и прием  товара от поставщика, а так же хранение, комплектацию лекарственных препаратов и своевременное и точное распределение  ЛС по сети аптек. Отвечает за развитие, работу и модернизацию аптечных сетей. Следит за тем, чтобы на складе был  оптимальный запас лекарственных  средств, в том числе и наркотических, психотропных  веществ, этилового  спирта, а так же является уполномоченным руководителем по поставке ЛС отдельным  категориям граждан в соответствии с ФЗ-122. Несет ответственность  за участие предприятия в реализации приоритетного национального проекта  «Здоровье».  Осуществляет хранение, отпуск вакцин и сывороток в рамках национального календаря прививок и дополнительной иммунизации, а  также в реализации Федеральных  целевых программ России: предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера; противотуберкулезные препараты; сахарный диабет; дети России; гипертония.

Отдел кадров ведет учет личного  состава предприятия, его подразделений  в соответствии с формами первичной  учетной документации. Возглавляют  работу по комплектованию предприятия  кадрами требуемых специальностей и квалификаций в соответствии с  профилем предприятия. Обеспечивает сохранность  проходящей служебной документации.

Юрист занимается проверкой юридической  правильности и компетентности составления  договоров, ведет записи о юридически значимых данных физических и юридических  лиц, а именно данные об организации  и фармацевтической законной деятельности. Учитывает все возможные юридические  условия договора и влияние данного  договора на развитие организации в  целом, и дальнейшую перспективу  процветания. 

ОАО «Марий Эл – Фармация» является аптечной сетью, то есть в подчинении главного офиса находятся 23 филиала (аптеки, аптечные пункты). [17].

Сведения  о филиалах компании

Таблица № 2

В компании аптеки и аптечные пункты расположены не только в городе, но и по республике Марий Эл, что  дает несомненное преимущество перед  конкурентами компании.

1.3. Динамика экономических  показателей предприятия

Данные о динамике экономических  показателей ОАО «Марий Эл -Фармация»  приведены в таблице 1.

Таблица 1

Динамика  основных экономических показателей  предприятия за 2007. – 2009 гг.

Согласно постановлению  Правительства РФ от 22.07.2008 N 556 "О  предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для  каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" ОАО «Марий Эл - Фармация» можно  отнести к категории средних  предприятий, так как выручка  от реализации товаров  не превышает  предельное значение: 600 млн. р.

По динамике экономических  показателей ОАО «Марий Эл - Фармация»  можно отметить, что в рассматриваемом  трехлетнем периоде предприятие  находится на стадии развития. Максимальные значения показателей приходились  на 2009 г.

Выручка от реализации продукции  увеличилась почти в 2 раза, во-первых, это связано с инфляцией, во-вторых, с увеличение рынка сбыта, в-третьих, в этот период времени появились  различные эпидемии гриппа, то есть возрос спрос на продукцию предприятия.

Показатели товарной продукции  и реализованной продукции на данном предприятии отличаются на сумму  запаса. Среднегодовая стоимость  основных средств в 2009г. составила 13,6 млн. р., это на 11% больше, чем в 2008г. и на 22 % больше, чем в 2007г. В том  числе происходит увеличение арендованных основных средств.

Таким образом, предприятие  активно наращивает свои мощности, что позволяет ему уверенно смотреть в будущее.

Уменьшение оборотных  средств в 2009 г. по сравнению с 2008 г. произошло на 2 %, но общая величина активов снизилась всего на 3%, так как увеличилась стоимость  внеоборотных активов на 1%. Таким  образом предприятие продолжало наращивать внеоборотный капитал.

Дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев, в 2009г. стала  в 2 раза выше, чем в 2007 году.

Нераспределенная  прибыль предприятия в 2009 году выросла  в 2 раза. Долгосрочные обязательства  предприятия были резко увеличились  в 2008 году, но в 20009 году они снова  сократились. Краткосрочные обязательства  организации увеличились по сравнению  с 2008 годом на 44 %.

 Краткосрочные  обязательства в 2009г. составили  48620 тыс. р. Это на 14% больше чем  в 2008г.  и на 74% больше чем  в 2007г.

На предприятии  наблюдается снижение долгосрочной кредиторской задолженности, что благоприятно влияет на развитие персонала.

Кредиторская  задолженность превышает дебиторскую  задолженность в 1,5 раза в 2008 г. и  в 2 раз в 2009 г., что является отрицательной  тенденцией в развитии предприятия.

Производительность  труда на предприятии высокая, количество работников стабильное. В 2007 году было уволено 2 человек по собственному желанию  и 11 человек по достижению пенсионного  возраста. После состав работников на предприятии не менялся. Производитель  труда возросла с 2007 года в 2 раза, что  связано с благоприятной ситуацией  в коллективе. За успешное выполнение заданий, работники получают ежемесячную  премию, и награждаются путевками  в различные страны. Также работники  проходят обязательное повышение квалификации раз в год.

Себестоимость реализованной  продукции в 2009 г. по сравнению с 2008г. и 2007 г. ниже на 99 % и 12% соответственно. На увеличение себестоимости оказало  влияние возрастание управленческих расходов и объемов продукции.

Общая величина расходов по обычным видам деятельности в 2009 г. по сравнению с 2008 г.  увеличилась на 11%. Материальные затраты в 2009 году снизились по сравнению с 2008 годом на 29%. Затраты на оплату труда рабочих возросли по сравнению с 2008 годом на 20%, это связано с увеличением объема товара.

Затраты на 1 рубль  товарной продукции в 2008 г. по сравнению  с 2007 г. увеличились на 4 % и в 2009 г. по сравнению с 2008 увеличились на 5 %.

Увеличение объемов  производства продукции в 2009 г. и  с переездом предприятия на новый  адрес, и открытием новых филиалов, соответственно это издержки по ремонту  зданий, что явилось причиной увеличения потребления электроэнергии на 88%, по сравнению с 2007 годом.

В  части финансовых результатов валовая прибыль  в 2009 г. по сравнению с 2008г. увеличилась  на 13% и на 80% выше уровня 2007 г. Ее увеличение связано возрастанием выручки от реализации продукции и увеличением  расходов на 1 рубль реализованной  продукции. Это также, безусловно связано  со увеличением объемов производства продукции.

Увеличение прибыли  в 2009 году по сравнению с 2007 годом  возросло на 422%, по сравнению с 2008 годом  – 160%.

Анализируя эффективность  производственно-хозяйственной деятельности, можно сделать вывод о том, что рентабельность продаж, активов  и деятельности в 2009г. возросли по сравнению  с предыдущим годом. Это связано  с увеличением прибыли от продаж. В то же время наблюдается увеличение выручки от реализации продукции  и увеличение  активов.

Производительность  труда одного работающего в 2009 г. увеличилась по сравнению с 2008 г. на 12%. Это связано со увеличением  выручки от реализации продукции.

Среднемесячная  заработная плата как одного работающего  увеличивалась на протяжении трех лет. Она возросла на 20% по сравнению с 2008 годом.

Рентабельность  использования трудовых ресурсов в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2007 г. на 342 % и в 2009 г. по сравнению  с 2008 г. увеличилась на 206 %. На увеличение рентабельности повлияло увеличение прибыли от продаж.

Показатель рентабельности основных производственных средств в 2009г. возрос  и составил 206 %. Фондоотдача ОФ в 2009г. составила 32,2. Она увеличилась как за счет  снижения выручки от реализации продукции, так и снижения среднегодовой стоимости основных средств.

Рентабельность оборотных  средств в 2008г. увеличилась на 250%, а в 2009г. к уровню 2008 г. она возросла на 209%.  Значения оборачиваемости оборотных средств и длительности 1 оборота снижались с 2007 года.