Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Газпром нефть"

Введение

         В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом интереса обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его дальнейшего развития. В связи с этим, актуальность темы данной курсовой работы несомненна: для того чтобы обеспечивать развития предприятия в современных условиях, прежде всего, необходимо уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

         Финансовое состояние – важнейшая  характеристика экономической деятельности  предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого  предприятия и его партнёров  в финансовом и производственном  отношении. Однако одного умения  реально оценивать финансовое  состояние недостаточно для успешного  функционирования предприятия и  достижения им поставленной цели.

         Актуальность темы и центральная  функция анализа - поиск резервов  повышения эффективности производства  на основе изучения передового  опыта и достижений науки и  практики. Также другая функция  анализа - оценка результатов деятельности  предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития  экономики, использованию имеющихся  возможностей. И, наконец, разработка  мероприятий по использованию  выявленных резервов в процессе  хозяйственной деятельности.

         Банки для оценки условий предоставления  кредита и определение степени  риска, поставщики для своевременного  получения платежей, налоговые инспекции  для выполнения плана поступлений  средств в бюджет и т.д. Финансовый  анализ является гибким инструментом  в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия  характеризуется размещением и  использованием средств предприятия. Эти сведения представляются  в балансе предприятия. Основным  фактором, определяющими финансовое  состояние предприятия, являются, во - первых, выполнение финансового  плана и пополнение по мере  возникновения потребности собственного  оборота капитала за счет прибыли  и, во - вторых, скорость оборачиваемости  оборотных средств (активов).

         Целью данной работы является  анализ финансового состояния  деятельности ОАО «Газпром нефть».

Объектом исследования является нефтяное предприятие ОАО «Газпром нефть».

         Предметом изучения является  финансовое состояние деятельности  предприятия, на основе бухгалтерской  и финансовой отчетности.

         В соответствии с данной целью  в курсовой работе решаются  следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы финансового состояния предприятия.

• Рассмотреть сущность и роль анализа финансового состояния в деятельности предприятия;

• Проанализировать теоретические аспекты анализа финансовой отчетности;

• Дать анализ уровня ликвидности и платежеспособности деятельности предприятия;

• Дать оценку деловой активности предприятия.

2. Проанализировать деятельности предприятия на примере ОАО «Газпром нефть».

• Дать анализ основных показателей деятельности предприятия ОАО «Газпром нефть»;

• Произвести анализ использования ОФ;

• Проанализировать показатели движения и постоянства кадров;

• Дать анализ ликвидности и платежеспособности деятельности предприятия;

• Проанализировать данные финансовой отчетности;

• Дать оценку деловой активности предприятия.

1. Организационно-экономическая  характеристика организации

         «Газпром нефть» — вертикально-интегрированная нефтяная компания, основные виды деятельности которой — разведка и разработка месторождений нефти и газа, реализация добытого сырья, а также производство и сбыт нефтепродуктов.

         Доказанные запасы углеводородов по классификации SPE (PRMS) компании составляют 1,34 млрд тонн нефтяного эквивалента (н.э.), что ставит «Газпром нефть» в один ряд с 20 крупнейшими нефтяными компаниями мира.

         В структуру «Газпром нефти» входят более 70 нефтедобывающих, нефтеперерабатывающих и сбытовых предприятий в России, странах ближнего и дальнего зарубежья. Компания перерабатывает порядка 80% добываемой нефти, демонстрируя одно из лучших в российской отрасли соотношений добычи и переработки. По объему переработки нефти «Газпром нефть» входит в тройку крупнейших компаний в России,  по объему добычи занимает четвертое место.

         «Газпром нефть» ведет работу в крупнейших нефтегазоносных регионах России: Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах, Томской, Омской, Оренбургской областях. Основные перерабатывающие мощности компании находятся в Омской, Московской и Ярославской областях, а также в Сербии. Кроме того, «Газпром нефть» реализует проекты в области добычи за пределами России — в Ираке, Венесуэле и других странах.

         Продукция «Газпром нефти» экспортируется в более чем 50 стран мира и реализуется на всей территории РФ и за рубежом через разветвленную сеть собственных сбытовых предприятий. В настоящее время сеть АЗС компании насчитывает почти 1750  станций  в России, странах СНГ и Европы.

         Крупнейший акционер «Газпром нефти» — ОАО «Газпром» (95,68 %). Остальные акции находятся в свободном обращении.

         2012 г. «Газпром нефть» занимает лидирующие позиции в России по темпам роста добычи углеводородного сырья и переработки нефтепродуктов, а также лидирует по ряду показателей эффективности. Компания начала добычу нефти в рамках опытно-промышленной эксплуатации крупных новых месторождений на севере ЯНАО — Восточно-Мессояхском и Новопортовском. Введена в промышленную эксплуатацию первая очередь Самбургского НГКМ, принадлежащего российско-итальянской компании «СеверЭнергия», где «Газпром нефть» контролирует 25%. Продолжилось формирование и развитие нового добывающего кластера в Оренбургской области. Также компания вошла в новые проекты по разведке и разработке запасов углеводородов на территории Ирака. Московский НПЗ перешел на производство автомобильных бензинов 4-го экологического класса, на Омском НПЗ начато производство бензинов классов Евро-4 и Евро-5, а также дизтоплива класса Евро-5. «Газпром нефть» приступила к развитию сбытовой сети под брендом «Газпромнефть» на территории Украины, а также в Европе (Сербии и Румынии) — под брендом GAZPROM.

1.1. Маркетинговый  анализ

Таблица 1.

Структура объема продаж по видам выпускаемой продукции.

(млн. долл. США)

         Увеличение объемов реализации бензина на экспорт более чем в 3 раза год к году обусловлено ростом объемов производства бензинов на Мозырском НПЗ; Увеличение объемов реализации мазута на экспорт на 8,3% год к году обусловлено ростом объемов переработки с одновременным снижением объема реализации на внутреннем рынке; Увеличение объёмов реализации авиатоплива на 46,7% год к году обусловлено выходом на новые рынки сбыта: 35 новых аэропортов в 11 странах – Уганда, Португалия, Хорватия, Сейшельские о-ва, Мальдивские о-ва, Великобритания, Никарагуа, Эфиопия, Латвия, США, Вьетнам; Снижение объемов реализации дизельного топлива на экспорт на 15,7% год к году обусловлено перераспределением реализации на внутренний рынок в связи с ростом спроса; Продажи нефтепродуктов на экспорт снизились на 4,5% квартал к кварталу вследствие снижения объемов экспорта на 3,8% обусловленного сезонными факторами. Продажи нефтепродуктов на международном рынке выросли на 1,4% год к году в основном вследствие роста средних цен реализации на 2,7%.

         Более подробно об объемах  продаж по потребителям мы  рассмотрим в следующей таблице.

Таблица 2.

Структура объема продаж по потребителям.

(млн. долл. США)

         По итогам анализа объема продаж по потребителям можно отметить:

         Объем продаж нефтепродуктов государству с 2010 года на 2012 увеличился на 515 млн. долл. США, что составляет 28%; предприятиям - на 316 млн. долл. США, что составляет 10%; на экспорт за границу - на 3286 млн. долл. США, что составляет 52% (такой рост продаж нефтепродуктов на экспорт обуславливается, прежде, всего ростом спроса на продукцию и ростом цен на международном рынке, а также с появлением новых заказчиков).

         Основываясь на данных можно сделать вывод: предприятие активно растет и развивается, руководству следует поддерживать такой темп развития и продолжать искать новые месторождения, методы переработки, новых партнеров.

         Исследуя объемы продаж, следует также рассмотреть ценовую конкурентоспособность продукции в 2012 году, представленную в таблице 3.

Таблица 3.

Ценовая конкурентоспособность продукции в 2012 году.

(долл. США за тонну)

         По итогам анализа конкурентоспособности продукции за 2012 год можно сделать вывод:

цена на высокооктановый бензин может конкурировать только с компанией "Роснефть", а среднюю цену по России превышает лишь на 0,93 доллара, что также свидетельствует о конкурентоспособности на внутреннем рынке страны; цены на низкооктановый бензин способны конкурировать только с компанией "Лукойл", средняя цена по России ниже показателя организации; цена на диз. топливо способна конкурировать только с компанией "Роснефть", а "Лукойл" значительно превосходит в ценовой политике данную организацию, а средняя цена по России превышает показатель организации, что значит цена остается вполне конкурентоспособной на рынке страны; цена мазута не способна конкурировать ни с одной компанией, но, как и показатели всех компаний, она все же ниже средней цены по России. Следовательно, нашей организации есть пища для размышлений по ценовой политике и, если невозможно снизить цены на продукцию, то стоит повышать ее качество и тем самым привлекать потребителей.

         Исследуя цены на продукцию, следует  также рассмотреть динамику средних  цен на сырье, которая представлена  в таблице 4.

Таблица 4.

Динамика уровня средних покупных цен на сырье (с НДС).

(долл. США/баррль)

         По данным таблицы следует сказать, что цены на все виды приобретаемого сырья стабильно растут, что обуславливается влиянием инфляции и изменением курса валюты (долл. США). Следовательно, рассматриваемой организации следует усиливать работу и увеличивать количество НПЗ в своей структуре деятельности, т.к. подобный рост цен на закупочную продукцию не всегда соответствуют росту цен на реализованную, что может привести к излишним убыткам.

         Для более полного и конкретного  исследования цен на сырье предлагается также рассмотреть динамику цен закупки, показанную в таблице 5.

Таблица 5.

Динамика цен закупки (с НДС).

(долл. США за тонну)

         На основе данных анализа динамики цен на закупочные товары можно сделать вывод:

цена на нафту за год изменилась на 32 долл. США/тонну, что составляет 3,4% от цены на начало года; цена на дизельное топливо изменилась на 6,41 долл. США/тонну, что составляет 0,65% от первоначальной; цена на авиатопливо изменилась на 2,43 долл. США/тонну, что составляет 0,26% от первоначальной стоимости. Исходя из этого, можно сказать, что рост цен на закупочные продукты весьма благоприятен для компании, т.к. он не превышает рост цен на продукты реализации.

1.2. Анализ объема  производства и продаж

         Рассмотрим и проанализируем  объемы производства и продаж  за три отчетных года, представленные  в таблице 6.

Таблица 6.

Объемы производства и продаж.

         Рассмотрев данные об объемах производства и продаж, можно сказать:

объемы производства и объемы продаж год от года растут, что является стабильным показателем развития, однако отметим, что объемы производства ниже, чем объемы продаж, что говорит о том, что на складах все еще остается нереализованная продукция от прошлых периодов производства; так же выручка от продаж за 2012 год стала ниже показателя 2011 года. Это может быть вызвано тем, что упала цена на какой-либо вид продукции или же влиянием других экономических и производственных факторов. Руководству организации следует рассмотреть политику цен и доли объема продаж определенных видов продукции для стабилизации роста выручки.

         Также важным фактором является  выполнение плана по выпуску  продукции, который определяет перспективы  развития организации. Проанализируем  выполнение планового задания  по выпуску продукции в 2012 году.

Таблица 7.

Выполнение планового задания по выпуску продукции в 2012 г.

(млн тонн)

         По данным выполнения планового задания по выпуску продукции можно сказать, что фактические показатели превзошли плановые по всем видам выпускаемой продукции за исключением прочих продуктов нефтепереработки; в целом же производство превышает план на 1,01 млн. тонн., что является отличным показателем для организации. Следует также отметить, что невыполнение плана по прочим видам продукции полностью покрывается перевыполнением по остальным видам и это не приводит к убыткам.

1.3. Анализ имущественного  положения организации

Таблица 8.

Агрегированный баланс Общества за 2010-2012 гг.

(млн. долл. США)

         По данным таблицы можно сделать вывод, что имущество, включая внеоборотные и оборотные активы увеличилось на 7382 млн. Долл. США. К 2012 году. ; Дебеторская задолженность  и прочие активы увеличились на 1298 млн.долл. США к 2012 году, что говорит о снижении эффективности работы предприятия и при этом денежные средства и краткосрочные фин. вложения уменьшились к 2012 году на 19 млн. долл. США.; Источник имущества, включая собственный и заемный капитал увеличился к 2012 году.

         Далее более подробно рассмотрим  структуру внеоборотных активов организации за 2010-2012 гг., отраженную в таблице 9.

Таблица 9.

Структура внеоборотных активов.

(млн. долл. США)

         По данным таблицы можно увидеть, что показатели увеличились с 2010 года до 2012 на 9750 млн. долл. США..

         Далее рассмотрим первоначальную  стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, представленную в таблице 10.

Таблица 10.

Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией.

(млн. долл. США)

         Рассмотрев данные о первоначальной стоимости нематериальных активов, созданных самой организацией, можно заметить, что стоимость собственных нематериальных активов выросла с конца 2010 года на конец 2012 на 4046 млн. долл. США.

1.4. Анализ обеспеченности  и эффективности использования  основных производственных фондов  и производственных мощностей

Таблица 11.

Состав и структура основных средств.

(млн. долл. США)

         Основные средства ОАО «Газпром нефть», связанные с добычей нефти и газа с начального периода на конечный увеличились на 4048 млн. долл. США; основные средства, используемые в переработке нефти - на 485 мл. долл. США; основные средства, используемые в маркетинговой и сбытовой деятельности - на 577 млн. долл. США; прочие основные средства - на 230 млн. долл. США; незавершенное строительство - на 1042 млн. долл. США; в итоге основные средства увеличились на 6382 млн. долл. США.