Анализ хозяйственной деятельности ОАО «НефАЗ»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ

Ижевский государственный  технический университет 

Кафедра  « Менеджмент и  маркетинг  »

 

 

 

     КУРСОВАЯ РАБОТА

      По дисциплине  «Анализ хозяйственной деятельности  предприятия»                                                                   

На тему «Анализ хозяйственной  деятельности ОАО «НефАЗ»»

 

 

Выполнил: студент группы     -21-15-з                          А.Н.Шафигулина

Принял:                                                                             О.М.Шаталова

 

 

                                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ижевск 2004

Содержание

с.

Введение            3

1. Краткая характеристика  предприятия.        5

2. Анализ финансового  состояния предприятия ОАО «НефАЗ»   7                          

3. Оценка платежеспособности  на основе показателей  ликвидности         17  

    предприятия

4. Анализ эффективности  использования капитала            25

5. Заключение                   27

6. Список литературы 29  

7. Приложения                 30 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Анализ финансового  положения - это часть финансового  анализа. Финансовое положение предприятия  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое положение  предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Бесперебойный выпуск и реализация высококачественной продукции положительно влияют на финансовое положение предприятия. Перебои в производственном процессе, ухудшение качества продукции, затруднение с ее реализацией ведут к уменьшению поступления средств на счет предприятия, в результате чего ухудшается его платежеспособность. Имеется и обратная связь, т.к. отсутствие денежных средств может привести к перебоям в обеспеченности материальными ресурсами, а следовательно и в производственном процессе.

Усиливается значение анализа  финансового состояния и собственно предприятия, особенно предварительного анализа, проводимого до составления  бухгалтерского баланса, когда еще  имеется возможность изменения ряда статей баланса.

Анализ финансового состояния  необходим на предприятии и для  выявления резервов, улучшения финансового  состояния, а также для составления  пояснительной записки к годовому отчету, которая в некоторых странах  рыночной экономики является обязательным элементом публичной отчетности. В практике работы предприятий нередки случаи, когда и хорошо работающее предприятие испытывает финансовые затруднения, связанные с недостаточно рациональным размещением и использованием имеющихся финансовых ресурсов. Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение систематического поступления и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной и кредитной дисциплины, достижения рационального соотношения собственных и заемных средств, финансовой устойчивости с целью эффективного функционирования предприятия. Существенная роль в достижении стабильного финансового положения принадлежит анализу.

Целью курсовой работы является проведение анализа финансового  состояния ОАО «НЕФАЗ».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Краткая характеристика предприятия.

 

Решение о строительстве  в Нефтекамске  завода по производству автосамосвалов  было принято Правительством СССР в 1970 году. Новый завод был  необходим для обеспечения Камского автомобильного завода комплектующими изделиями.

11 октября 1977 года был  запущен главный конвейер завода. Акт государственной комиссии  о приемке завода в эксплуатацию  подписан 1 октября 1977 года.

Приказ Министерства автомобильной промышленности о  вводе в строй действующих Нефтекамского завода автосамосвалов подписан 17 ноября 1977 года.

Первая тысяча автосамосвалов была изготовлена к 25 января 1978 года. Полумиллионный самосвал сошел с  конвейера в 1993 году.

В декабре 1981 года на заводе был введен в строй ещё один производственный корпус вахтовых автомобилей и цистерн. С 1982 года начался серийный выпуск вахтовых автобусов для перевозки рабочих бригад, а также полуприцепы-цистерны для перевозки жидких комплексных удобрений.

В 1993 году завод преобразован в открытое акционерное общество «НефАЗ». Общество зарегистрировано Постановлением главы администрации г.Нефтекамска 12.02.1993 г. № 84/2 с последующими изменениями, дополнениями в Уставе.

28 августа 2001 года введен  в эксплуатацию первый пусковой  комплекс автобусного производства мощностью 250 штук автобусов в год. В IV квартале 2002 году была сдача в эксплуатацию второго пускового комплекса. Вводимые площади окрасочного комплекса рассчитаны на 1000 автобусов в год.

По состоянию на 1 октября 2002 года численность промышленно-производственного персонала составляет 6688 человек. Образовательный уровень работающих выглядит следующим образом: высшее образование имеют  671 человек ( 10%), среднее профессиональное образование имеют 1 573 работника (23,5%). По группе РСиС высшее образование имеют 40%, среднее техническое – 49,4 %.

Квалификационный состав рабочих следующий: 6-ой разряд имеют 593 человека (11%), 5-ый разряд – 795 человек (15%), 4-ый разряд- 1 506 человек (28%).

Общая площадь земельных  участков, находящихся в пользовании ОАО «НефАЗ», составляет – 180,8 га. Производственные мощности завода рассчитаны на выпуск 40 тыс. шт. автосамосвалов, 6,0 тыс. шт. вахтовых автобусов, 8,0 тыс. шт. автоцистерн и 250 шт. пассажирских автобусов.

В производственном процессе задействованы следующие комплексы и производства:

Комплекс автосамосвалов:

- заготовительно-прессовое  производство;

- сборочно-сварочное  производство;

- окрасочное производство;

- механическое производство;

- термогальваническое  производство;

- сборочное производство.

Комплекс вахтовых автомобилей  и цистерн:

- производство вахтовых  автобусов и спецтехники;

- производство цистерн;

- производство подкатных  и рессорно-балансирных  подвесок;

- механо-заготовительное  производство.

Автобусное производство:

- заготовительное производство;

- сборочно-сварочное  производство;

- окрасочное производство;

-сборочное производство

 

 

 

2. Анализ финансового  состояния предприятия ОАО «НефАЗ»

 

Результаты анализа  структуры источников капитала должны  показать, на каком преимущественно капитале работает предприятие – собственном или заемном, имеет ли структура капитала  для инвесторов большой риск, благоприятна ли она для эффективного его использования.

Анализ проводится по данным из ф. №1 «Бухгалтерский баланс»  приложение 1,2 (табл. 1).     

   Таблица 1

Динамика состава и  структура источников средств предприятия

 

Вид  источника Финансовых ресурсов	Остаток по балансу  2002 год    (тыс.руб.)			Остаток по балансу  2003 год   (тыс.руб.)
	Начало года	Конец года	Отклонение	Начало года	Конец года	Отклонение
1	2	3	4	5	6	7
1. Собствен-     ный капитал 1.1 Уставной        капитал 1.2 Добавоч-     ный капитал 1.3 Резервный        капитал 1.4 Фонды        специального       назначения 1.5 Целевые     финансирования и   поступления	5908   565296   886   ---     ---	5908   557079   886   ----     ---	---   - 8217   ---   ---     ---	5908   557079   886   ---     ---	5908   540683   886   ---     ---	---   -16396   ---   ---     ---

Продолжение табл.1 

1	2		3	4	5	6	7
1.6 Нераспреде-ленная  прибыль Итого	7224   579314	7246   571119		22   - 8195	7246   571119	7269   554746	23   -16373
2. Заемный      капитал 2.1 Долгосроч-      ные  кредиты       банков 2.2 Долгосроч-      ные займы 2.3 Отложенные       налоговые      обязательства 2.4 Краткосроч-      ные   кредиты      банков Итого	---     ---   ---     152798     152798	---     ---   ----     481029     481029		---     ---   ----     328231     328231	---     ---   ----     481029     481029	---     ---   4923     489160     494083	---     ---   4923     8131     13054
3. Привлечен-      ный  капитал 3.1  Расчеты с        кредиторами 3.2 Авансы,   полученные    от покупателей 3.3  Задолжен-       ность участ-     никам   (учредителям)	583727   166467	570028   84556     4637		-13699   -81911     4637	654584   84556     4637	772373   75704     6632	-117789   -8852     1995

Продолжение табл.1 

1	2	3	4	5	6	7
по выплате    доходов 3.4  Резервы  предстоящих        расходов и платежей 3.5 Доходы   будущих   периодов 3.6 Прочие Итого	1891       7728     10857 923468	10451       11463     32753 1194917	8560       3735     21896 271449	10451       11463     32753 1194917	8059       11863     44726 1408517	-2392       400     11973 213600
Всего источников	1502782	1766036	263254	1766036	1968186	202150

 

Для оценки финансового  состояния предприятия рассчитаем показатели финансового состояния (табл.2).

Таблица 2

Показатели финансового  состояния

Показатели	Норма	2002		2003
		На начало года	На конец  года	На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент     финансовой     автономности     (Ка) 2. Коэффициент      финансовой	≥ 0,5       ≤ 1	0,39       0,61	0,32       0,68	0,32       0,68	0,28       0,72

Продолжение табл.2 

1	2	3	4	5	6	7
зависимости  (Кз) 3. Коэффициент    финансового риска      (Кф.р.)			1,59	2,09	2,09	2,53

 

1) коэффициент   финансовой   автономии   (или независимости)  – удельный вес 

    собственного  капитала в общей валюте баланса:

Ка=СК / Σ К,

Ка – коэффициент  финансовой автономности;

СК – собственный капитал;

Σ К- валюта баланса.

2002 год

Ка_н..г.=579314/1502782=0,39

Ка_к.г. =571119/1766036=0,32

2003 год

Ка_н..г.=571119/1766036=0,32

Ка_к.г. =554746/1968186=0,28

2) коэффициент   финансовой  зависимости – доля заемного  капитала  в   общей 

    валюте:

Кз=ЗК/Σ К, где

ЗК – заемный капитал;

Σ К – валюта баланса.

2002 год

Кз_н.г.= 923486/1502782=0,61

Ка_к.г= 1194917/1766036=0,68

2003 год

Кз_н.г.= 1194917/1766036=0,68

Ка_к.г= 1408517/1968186=0,72

 

3) коэффициент    финансового    риска   –   отношение    заемного    капитала   к

    собственному:

Кф.р.= ЗК/СК, где

ЗК – заемный капитал;

СК- собственный капитал.

2002 год

Кф.р._н.г.= 923486/579314=1,59

Кф.р._к.г.= 1194917/571119=2,09

2003 год

Кф.р._н.г.= 1194917/571119=2,09

Кф.р._к.г.= 1408517/554746=2,53

Коэффициент финансовой автономности на начало 2002 года составил 0,39, на конец 2002 года уменьшился до 0,32, а к концу 2003 года составляет 0,28. Это свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия, т.е. усиливается зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Он показывает долю собственных средств в общей сумме средств  предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости на начало 2002 года составил 0,61, на конец 2002 года 0,68, на конец 2003 года увеличился и составил 0,72. Это говорит  об ухудшении финансовой устойчивости предприятия. Хотя  мы пока укладываемся в норму, но это не означает, что всё в порядке, так как коэффициент растет. На этом этапе уже следует принять соответствующие меры.

Коэффициент финансового  риска на начало 2002 года составил 1,59, на конец 2002 года - 2,09, а к концу 2003 года ещё больше увеличился и составил  - 2,53.Это означает, что привлеченного (заемного) капитала становиться больше, чем собственного. Этот коэффициент показывает сколько заемных средств привлекало предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств.

В результате проведенного анализа по предприятию можно  сделать вывод, что предприятие  является финансово-неустойчивым, так  как  у предприятия усилилась  зависимость от внешних источников финансирования, также на данном предприятии заемного капитала становиться больше, чем собственного.

Рассмотрим анализ состава  и размещения капитала.  Объекта  анализа использования капитала является виды и состав имущества, имеющего натурально-вещественную форму, ценные бумаги, капитальные и иные затраты, денежные средства в расчетах. Изучаются их состав и структура, оборачиваемость, так как состояние финансов предприятия зависит от скорости оборота капитала производящего к очередному витку приток денежных средств.

Анализ проводится по данным из ф. №1 «Бухгалтерский баланс»  приложение 1,2 (табл. 3,4).  

Таблица 3

Динамика состава и  структуры имущества предприятия  за 2002 год

Состав имущества	Остаток по балансу (тыс.руб)			Структура имущества (%)
	Начало года	Конец года	отклонение	Начало года	Конец года	отклонение
1	2	3	4	5	6	7
Общий капитал Основной капитал Оборотный капитал, в  т.ч.: - материальные    оборотные средства - денежные средства   и  краткосрочные    финансовые    вложения - дебиторская задол.	1502782 700770 802012   487753   8328       305931	1766036 920056 845980   440903   17842       387235	233254 219286 43968   - 46850   9514       81304	100 52,1 53,4   32,5   0,55       20,4	100 52,1 47,9   24,9   0,01       21,9	--- --- -5,5   -7,7   0,46       1,5

Таблица 4

Динамика состава и  структуры имущества предприятия  за 2003 год

Состав имущества	Остаток по балансу (тыс.руб)			Структура имущества (%)
	Начало года	Конец года	отклонение	Начало года	Конец года	отклонение
1	2	3	4	5	6	7
Общий капитал Основной капитал Оборотный капитал, в  т.ч.: - материальные    оборотные средства - денежные средства   и  краткосрочные    финансовые    вложения - дебиторская   задолженность и   прочие активы	1766036 920056 845980   440903   17842       387235	1968186 940753 1027433   750025   6996       270412	202150 20697 181453   309122   -10846       -116823	100 52,1 47,9   24,9   1,01       21,9	100 47,8 52,2   38,1   0,36       13,7	--- -4,3 4,3   13,2   -0,65       -8,2

 

Данные таблиц 3 и 4 показывают, что общая сумма капитала предприятия  ОАО «НефАЗ» увеличилась в 2002 году на 233254 тыс.руб, а в 2003 году незначительно уменьшилась. За счет увеличения сырья и материалов, в связи с  увеличением  привоза ТМЦ под программу следующего месяца, а также за счет увеличения цен.

 В распределение  доли средств между основным и оборотным капиталом   изменений практически не произошло, на конец 2002 и начало 2003 года  составил 52,1 %, а на конец 2003 года  – 52,2.

Проведем анализ финансовой   устойчивости    предприятия.  Финансовая

 устойчивость характеризуется соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Основой финансовой устойчивости является рациональная  организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяют основное внимание. Составим таблицу собственных оборотных средств, данные берутся из ф. №1 «Бухгалтерский баланс» приложение 1,2 (табл.5). 

 

Таблица 5

Анализ собственных оборотных средств

Показатели	2002 год			2003 год
	Начало года	Конец года	Откло-нение	Начало года	Конец года	Откло-нение
1	2	3	4	5	6	7
1. Общая сумма    постоянного    капитала    (тыс.руб) 2.Общая сумма внеоборотных  активов (тыс.руб) 3. Сумма собственных оборотных средств (тыс.руб) 4. Собственный капитал  (тыс.руб) 5. Коэффициент маневренности	579314       700770     ---       579314   ---	571119       920056     ---       571119   ---	-8195       219286     ---       -8195   ---	571119       920056     ---       571119   ---	554746       940753     ---       554746   ---	-16373       20697     ---       -16373   ---

 

Продолжение табл.5 

1			2	3	4	5	6	7
собственного капитала
6. Сумма материальных  оборотных фондов (тыс.руб) 7. Процент обеспеченности  собственными оборотными средствами, % 8. Текущие активы всего  (тыс.руб.) 9. Доля  собственного  капитала, % 10. Доля заемного капитала, %	487753       ---         802012     ---     ---			440903       ---         845980     ---     ---	-46850       ---         43968     ---     ---	440903       ---         845980     ---     ---	750025       ---         1027433     ---     ---	309122       ---         1027433     ---     ---

 

Общая сумма постоянного  капитала на конец 2002 года, начало 2003 года составляла 571119, а на конец 2003 года – 554746, соответственно она уменьшилась  на -16373, за счет стоимости имущества по переоценке.

В целях уменьшения запасов  особое внимание руководство завода должно уделять ускорению оборачиваемости.

Для ускорения оборачиваемости  запасов необходимо работать по следующим  направлениям:

- обеспечение   жесткого   нормирования   запасов по подразделениям в разрезе

  видов материальных  ресурсов;

- выявление   залежалых   ТМЦ, находящимися на складах  без движения более 1

  года пришедших    в      негодность   или   подлежащих реализации запасов  при 

  проведении  ежеквартальных  инвентаризаций (контроль осуществляет

  центральная инвентаризационная  комиссия ОАО «НефАЗ»);

- утверждение  для    подразделений    задания     по   реализации   неликвидов  и

  еженедельный контроль  над выполнением;

- предварительный   и    последующий    контроль  со  стороны   юридической и

  экономических служб  за проектами договоров;

- синхронизация поставок  ТМЦ на производство.

- ежемесячный анализ  объемов запасов и скорости  их оборота, оценка 

  деятельности ответственных  работников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Оценка платежеспособности  на основе показателей  ликвидности

предприятия

 

Одним из показателей, характеризующих  финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными  ресурсами своевременно погашать свои платежеспособные  обязательства.

Оценка платежеспособности по  балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных  активов, которая определяется временем, необходимым для превращения  их в денежные средства. Чем меньше времени требуется для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса -  возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства.

Ликвидность предприятия  – это более общее понятие, чем ликвидность баланса.,  ликвидность   баланса   предполагает   изыскание  платежных средств

только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие  может привлечь заемные средства со стороны, если  у него имеется  соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.