Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Томское пиво"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО КЕМЕРОВСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ПИЩЕВОЙ ПРОМЫЩЛЕННОСТИ

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

Анализ  и диагностика финансово –  хозяйственной

деятельности ОАО «Томское пиво»

 

 

 

 

 

                                                                                                

 

 

 

                                                                      Выполнил: студент гр. ЭУз-72

                                                                                          Шестаков Михаил Алексеевич

                                                                                           Шифр зачетной книжки: 075105

                                                                       Проверил: старший преподаватель кафедры                    

                                                                                             «Экономика и управление»

                                                                                            Гук Наталья Михайловна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кемерово 2012

Содержание:

 

1. Введение.                                                                                                                                  3

2. Анализ производственно – хозяйственной деятельности и финансового

    состояния предприятия ОАО «Томское пиво» за 2011г.                                             6

    2.1. Анализ производства и реализации продуктов.                                                   6

      2.1.1. Анализ динамики выпуска и реализации продукции.                                6

       2.1.2. Анализ уровня освоения производственной мощности.                            7

        2.1.3. Анализ ассортимента и структуры продукции.                                              8

        2.1.4. Оценка ритмичности производства продукции.                                         10

    2.2. Анализ использования основных средств.                                                            10

       2.2.1. Анализ состава и структуры основных фондов.                                          10

        2.2.2. Анализ движения основных фондов.                                                              11

        2.2.3. Анализ технического состояния основных фондов.                                   12

        2.2.4. Анализ эффективности использования основных средств.                      13

    2.3.Анализ использования труда и заработной платы.                                             14

        2.3.1. Оценка структуры и динамика персонала.                                                   14

        2.3.2. Анализ движения трудовых ресурсов.                                                           15

       2.3.3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.                  15

        2.3.4. Анализ динамики заработной платы.                                                            16

    2.4. Анализ затрат на производство.                                                                              17

        2.4.1. Анализ динамики затрат на 1 руб. товарной продукции.                        17

        2.4.2. Структура затрат по экономическим элементам.                                       17

        2.4.3. Факторный анализ затрат.                                                                                  18

    2.5. Анализ прибыли и рентабельности.                                                                       19

       2.5.1. Анализ показателей прибыли.                                                                          19

        2.5.2. Факторный анализ прибыли от продаж.                                                       20

        2.5.3. Анализ результатов от прочих и внереализационных операций.         20

        2.5.4. Анализ динамики показателей рентабельности.                                       21                            

        2.5.5. Факторный анализ рентабельности средств производства.                    22

    2.6. Анализ финансового состояния предприятия.                                                    23

        2.6.1. Оценка состава и структуры имущества.                                                        23

        2.6.2. Анализ состава и структуры источников формирования имущества.  24

        2.6.3. Анализ финансовой устойчивости.                                                                   24

       2.6.4. Анализ платёжеспособности предприятия.                                                  26

        2.6.5. Анализ ликвидности баланса.                                                                           27

        2.6.6. Оценка деловой активности.                                                                             28

3. Заключение.                                                                                                                           28

4. Список литературы.                                                                                                              30  

5. Приложение.                                                                                                                          31                                                                            

 

 

1. Введение.

 

История пивоварения в Томске восходит к 17 веку. Ко второй половине 19 века в  Томске было уже несколько пивоваренных заводов. Но настоящий расцвет пивоварения связан с пивным производством прусских подданных Крюгеров.

 Карл Крюгер Свою предпринимательскую деятельность в Томске Карл Крюгер начал в 1876 году, когда взял в аренду участок земли под строительство пивоваренного завода. Уже через год завод был полностью построен, установлено оборудование. Однако в 1880 году началось строительство университета, и "место земли", на котором находилось действующее предприятие Крюгера, было передано в распоряжение строительного комитета. Понимая, что интересы императорского университета возьмут верх, К.И. Крюгер решается на новое строительство.

Новый завод был открыт 27 октября (9 ноября по новому стилю) 1884 года. С  этого момента и ведется официальное  летоисчисление «Томского пива». В  сентябре 1890 года Карл Крюгер передал завод в арендное содержание своему племяннику Роберту Крюгеру, тогда ему было 34 года. Роберт, как и Карл Крюгер, был профессиональным пивоваром. Через пять лет аренды, в августе 1895 года, пивоваренный завод перешел и в собственность Роберта Крюгера.

Конкуренцию на местном рынке пива Роберт Крюгер решил преодолевать с помощью технического перевооружения. В конце XIX века завод был реконструирован, что увеличило его мощности в пять раз, до 50 тыс. ведер в год. В то время на заводе варили квас и более 15 сортов пива.

Роберт Крюгер занимался и расширением сети питейных заведений в Томске и за его пределами. На протяжении 1908-1914 годов он владел в Томске 5 трактирами и 26 пивными и распивочно-выносными лавками. Качество продукции было неизменно высоким, за что Р. Крюгер неоднократно удостаивался наград и различных знаков отличия своего времени.

В середине декабря 1919 года в Томске восстанавливается советская власть. Завод Крюгера был передан в ведение отдела пищевкусовой промышленности Томского совнархоза. К концу 1920 года пивоваренные заводы Томска перешли под полный контроль государства и, за исключением завода Крюгера, были перепрофилированы на производство другой продукции.

С 1920 года завод Крюгера продолжал сдаваться в аренду своим прошлым собственникам в лице Александры - жены Роберта Крюгера и других родственников. В 1926-1927 годах сын Роберта Крюгера - Макс предпринимал действия с целью вернуть фамильный завод. Не добившись успеха, семья Макса переезжает в Германию. А завод окончательно переходит государству.

В период первых пятилеток предприятие влачило жалкое существование. Только в предвоенные годы, после небольшой реконструкции, работа завода оживилась. Это помогло не прекращать деятельности в период Великой Отечественной Войны, так как пиво было необходимо как «жидкий хлеб» раненным и рабочим, работающим на военных заводах.

После войны неоднократно производилось  переоснащение завода с целью  увеличения мощностей и повышения качества продукта. Однако, в 80-х годах прошлого века, в период действия антиалкогольного Указа правительства, производство пива сократилось в 5-6 раз. Завод даже переименовали в «Завод прохладительных напитков». Возврат к пивоварению начался с 1992 года. В 1995 году на предприятии появился первый не советский бренд пива под названием «Крюгер».

Новая эпоха началась в 1994 году, когда  завод был приватизирован и стал называться Акционерное Общество Открытого типа « Томское пиво».

Возрождение завода с перерывом  в 100 лет вновь связано с именем Ивана Григорьевича Кляйна.

 В период с 1993 по 2003 годы  завод был полностью реконструирован:  установлено новое, более совершенное оборудование производства Германии, Швеции, Италии, установлен строгий контроль над сырьем, запущены новые линии розлива (ПЭТ и алюминиевая банка). Оснащение подобного класса сегодня имеют крупнейшие российские предприятия и ведущие пивоварни Германии, Великобритании, США и Японии. Символическим завершением цикла модернизации стал выпуск пива под маркой «Большое пиво». Всего за год, это пиво заняло 80% сегмента рынка ПЭТ в Томске. А за два года стало лидером продаж в Новосибирской и Кемеровской областях. В 2000 году ОАО "Томское пиво" стало первым пищевым предприятием в Западной Сибири, кто успешно прошел сертификацию по системе качества ISO 9002.

В традициях завода «Томское пиво», ещё со времён Крюгеров, было и остаётся воспитание культуры пития пенного напитка. С этой целью в 2001 году ОАО «Томское пиво» открыли ресторанно - гостиничный комплекс Дом Пива «У Крюгера».

С 2006 года ОАО «Томское пиво» вышло  за рамки мелкого и среднего бизнеса  и превратилось в крупное предприятие  с мощностями 20 млн. декалитров пива в год и численностью постоянно  занятых работников около 700 человек.

Продукция "Томского пива" занимает около 1% рынка пива России, 7% рынка  Сибирского федерального округа. Основная география продаж - это Западно-Сибирский  регион, а также Урал и Дальний восток.

В фонде ОАО «Томское пиво» более 150 наград с Сибирских, Всероссийских  и Международных выставок. «Томское пиво» получает награды за качество продукции, эффективность управления, вклад в экономику страны, возрождение традиций пивоварения и другие.

Одним из ключевых принципов ОАО  «Томское пиво» является постоянное развитие. Для этого постоянно ведётся сотрудничество с ведущими зарубежными экспертами в области производства пива.

И по сей день «Томское пиво» развивает  традиции немецких пивоваров, делая  акцент на качество продукта и профессионализм  людей, которые этот продукт создают. Современная эффективная система управления заводом освобождает руководству время на развитие новых проектов и направлений деятельности компании.

Сегодня ОАО «Томское пиво» - одно из современнейших предприятий Томска. Весь цикл производства на заводе происходит на новейшем оборудовании от признанных мировых лидеров - фирм «Huppman», «KHS», «Alfa Laval», «Jorg», «Ziemann», «Sig Simonazzi». Оснащение такого класса имеют крупнейшие российские предприятия и ведущие пивоварни Германии, Англии, США, Японии. Процесс реконструкции был начат 9 лет назад и продолжается сегодня. Сырье для томского пива поставляют ведущие производители Германии, Голландии, Дании, Чехии.

Продукция завода представлена следующими марками:

 

    • Пиво Kruger Premium Pils - Настоящее неадаптированное немецкое пиво, сваренное по традиционным рецептам. Выпущено специально к 125-летнему юбилею «Томского пива» под контролем и по рецептурам ведущего германского специалиста.

    • Пиво Крюгер (тарированное) - Крюгер мягкое, Крюгер традиционное, Крюгер крепкое.

    • Пиво Крюгер (разливное) - Крюгер классическое, Крюгер бархатное, Крюгер золотое.

    • Сорта по ГОСТу  СССР - Линейка ГОСТ состоит из трех сортов: «Жигулевское, «Рижское» и «Бархатное». Эти сорта-классика отечественного пивоварения. Вкус пива, производимого в бывшем СССР вызывает ностальгию у многих. Популярное Жигулевское, светлое «Рижское», темное «Бархатное» знакомы всем кто жил в советское время и любимы до сих пор.

    • Пиво Нефильтрофф - «Нефильтрофф» - живое нефильтрованное пиво. Чем уникально это пиво? Тем, что оно не подвергалось никакой обработке: ни пастеризации, ни фильтрации, ни консервации. Это пиво вышло из самого сердца пивзавода – прямо из варницы не проходя этапа фильтрации.

    • Пиво Cesky Dzbanek (тарированное) - Рецептура и технология этого пива были разработаны совместно с чешскими пивоварами, сотрудничество с которыми началось в 2008 г. В результате такой работы получилось пиво, которое соответствует «чешскому местному пиву» (ceske mistni pivo).

    • Пиво Cesky Dzbanek (разливное).

    • Пиво Dark&Black -Темное пиво, черное как ночь. Обладает мягким вкусом, в нем неярко выражена горечь карамельного солода. Плотность 12%, крепость 4,1%. Выпускается в стеклобутылке 0,5л.

    • Пиво Сильное - Не все любят обычное пиво, которое есть в любом магазине. Некоторым нужно, чтобы пиво было более насыщенным, как вкусом, так и алкоголем. "Сильное" - как раз такое пиво. Его крепость - 8,2%, плотность - 18%. Оно обладает плотным терпким вкусом и высоким уровнем алкоголя, что полностью соответствует ожиданием потребителей. Это подтверждено многочисленными положительными отзывами потребителей об этом продукте.

    • Большое пиво - Марка «Большое пиво»  - отличный выбор для большой компании!  Пиво сварено на артезианской воде, из отборного солода хмеля умелыми пивоварами. Выпускается в удобной компанейской таре: в пластиковых бутылках емкостью в 1,5, 2,0л., 2,5 и 3,0л. Сорта: светлое и классическое.

    • Ирландский эль  Shamrock - В конце позапрошлого столетия, когда День Святого Патрика из религиозного праздника становился народным, появилась традиция - в кружку эля нужно бросить лист клевера и выпить ее до дна. Считается, что это поможет сохранить веселое настроение праздника на весь следующий год, и при этом «не пропить» свой ирландский нрав. Кружка эта называется «пинта Патрика», а пьющие говорят: «осушим шемрок»/«drowning the shamrock». С тех пор праздничный эль, специально сваренный ко Дню Святого Патрика, стали называть «Шемрок»/«Shamrock ale». Он обладает насыщенным вкусом и отличается большей крепостью.И если нет возможности положить лист клевера, то эль нужно наливать только в кружку с изображением трилистника.

    • Линейка Фирменного  пива: Жигулевское, Ячменное, Рижское - Жигулевское фирменное, Ячменное фирменное, Рижское фирменное.

    • Квас Благодей -Этот квас - летний. Он дышит ароматом ржаного хлеба, снимает усталость, прогоняет жажду, помогает утолить голод и нормализовать пищеварительную деятельность. Прекрасный кисло-сладкий вкус этого кваса знаком всем и любим с детства. Сорта: традиционный и окрошечный.

    • Газированная вода  Диво - Ассортиментный ряд представлен 5 вкусами - это : «Апельсин», «Лимонад», «Буратино», «Колокольчик», «Лимон прозрачный».

    • Минеральная вода  Чажемто - Добывается из скважины глубиной 2770м в пос. Чажемто Колпашевского района. Относится к лечебно-столовым гидрокарбонатным хлоридно-натриевым водам.

    • Вода природная  питьевая бутилированная «Афины» - Вода питьевая обладает превосходным вкусом, прекрасно утоляет жажду, употребляется без кипячения. Является основой для приготовления пищи, чая, кофе, других напитков, сохраняя их вкусовые качества.

В данной работе будет проведён анализ производственно – хозяйственной деятельности и финансового состояния.

 

 

2. Анализ производственно – хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия

ОАО «Томское пиво»  за 2010г.

 

2.1. Анализ производства  и реализации продуктов.

 

2.1.1. Анализ динамики  выпуска и реализации продукции.

 

Таблица 1 – Выпуск и реализация продукции, тыс.руб.

 

Показатели	2009	2010	отклонения
			+/-	%
1	2	3	4	5
1	2	3	4	5
1.Товарная продукция: - в действующих ценах - в сопоставимых ценах	2607388 1896925	2316177 2316177	-291211 419252	-11,2 22,1
2. Реализованная продукция: - в действующих ценах - в сопоставимых ценах	2563272 2044844	2289860 2289860	-273412 245016	-10,7 11,9

 

J_тп = = 0,888;

 

J_рп = = 0,893.

 

Как следует  из данных табл.1, снижение товарной продукции в действующих ценах на 11,2% сопровождает снижение реализованной продукции на 10,7%. Также на протяжении анализируемого периода имеет место превышение товарной продукции над реализованной. Это свидетельствует о неэффективном сбыте продукции и снижении её конкурентоспособности, следовательно, предприятию следует более детально изучить спрос и провести мероприятие по налаживанию системы сбыта.

Снижение  роста товарной продукции в отчётном периоде обусловлено повышением цен, причём из-за снижения объёмов производства, из-за дефицита сырья, товарная продукция сократилась на 290 млн. руб. или 11 %. Соответственно снизился объём реализованной продукции и в результате её стоимость уменьшилась на 270 млн. руб. или 10%.

 

 

2.1.2. Анализ уровня освоения производственной  мощности.

 

Таблица 2 –  Сведения об освоении производственной мощности, тыс.дал.

 

Показатели	2009	2010	Отклонения
			+/-	%
1. Выпуск продукции 2. Производственная мощность 3. Уровень освоения производственной мощности,%	17170 20000   85,6	17426 20000   87,1	256 0   1,5	1,5 -   -

 

Из данных таблицы 2 видно, что в отчётном году наблюдается увеличение объ

ёма выпуска по сравнению с базовым периодом на 256 тыс.дал, что вызвано улучшением производительности труда.

Уровень освоения производственной мощности составил 87,1, что на 1,5% выше уровня базового периода. Повышению уровня способствовало: улучшения технических условий производства и расширение производства. Общий резерв роста объёмов выпуска продукции составляет 2574 тыс.дал.

 

2.1.3. Анализ ассортимента  и структуры продукции.

 

Таблица 3 – Выпуск продукции предприятия  по ассортименту, тыс.дал.

 

Наименование продукции	2009	2010	Темп роста,%	Факт в пределах плана	Недовыполнение плана	Выполнение по ассортименту
Пиво - всего	14810	14616	-1,3	14616	-194	98,7
В т.ч. - бутылочное	1199	1409	17,5	1199	-	100
- кеговое	4183	5594	33,7	4183	-	100
- пиво в ПЭТ	9428	7613	-19,3	7613	-1815	80,7
Безалкогольные напитки	2360	2810	19,1	2360	-	100
В т.ч. - газвода	115	83	-27,8	83	-32	72,2
- минеральная вода	119	89	-25,2	89	-30	74,8
- вода питьевая	322	355	10,2	322	-	100
- квас	1804	2283	26,6	1804	-	100
ИТОГО:	17170	17426	1,5	16976	-194	99,4

 

Из данных табл.3 следует, что план по производству товарной продукции перевыполнен на 1,5% или на 256 тыс.дал., но план по ассортименту выполнен только на 99,4%.Недовыполнение составило 194 тыс.дал. Основной причиной невыполнения плана по ассортименту является снижение фактического выпуска пива в ПЭТ, вызванного снижением спроса, по сравнению с планом на 19,3% или 1815 тыс.дал. Снижение выпуска газ.и мин. воды значительного влияния на итог не оказало. Поэтому, не смотря на перевыполнение плана по остальному ассортименту, в целом план по ассортименту не выполнен, что приводит в свою очередь к структурным сдвигам в составе продукции, изменению стоимости товарной и реализованной продукции.

 

Таблица 4 – Структура выпуска  продукции

Наименование продукции	Выпуск, тыс.дал.		Структкра,%		Факт при плановой структуре	Зачтено в выполнение плана
	2009	2010	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7
1	2	3	4	5	6	7
Пиво
- бутылочное	1199	1409	6,98	8,09	1216,33	1216,33
- кеговое	4183	5594	24,36	32,1	4244,97	4244,97
- пиво в ПЭТ	9428	7613	54,91	43,69	9568,62	7613
Безалкогольные напитки
- газвода	115	83	0,67	0,48	116,75	83
- минеральная вода	119	89	0,69	0,51	120,24	89
- вода питьевая	322	355	1,88	2,04	327,62	327,62
- квас	1804	2283	10,51	13,1	1831,47	1831,47
ИТОГО:	17170	17426	100	100	17426	15405,39

 

Из табл. 4 видно, что плановая структура  выпуска продукции не соблюдена. Так, фактическая доля выпуска превышает плановую по продуктам: бутылочное и кеговое пиво, а также вода питьевая и квас. А по пиву в ПЭТ, газированной и минеральной воде наблюдается снижение фактической доли относительно плановой. В результате план по структуре выполнен на 88,4%. Недовыполнение плана в результате структурных сдвигов составило 2020,61 тыс.дал.

 

Таблица 5 – Рентабельность по видам  продукции

 

Наименование продукции	Цена, руб/дал	Себестоимость, руб/дал	Рентабельность,%
Пиво
- бутылочное	430,00	230	87
- кеговое	369,57	230	60,7
- пиво в ПЭТ	363,60	230	58
Безалкогольные напитки
- газвода	112,80	93,60	20,5
- минеральная вода	105,00	88,70	18,4
- вода питьевая	66,00	39,43	67,4
- квас	244,07	169,73	43,8

 

Р = 100.

 

Из данных табл. 5 видно, что наиболее рентабельным является бутылочное пиво, т.е. на 1 рубль затрат при производстве данной продукции предприятие получает 87 копеек прибыли. Но из табл. 4 следует, что доля этой продукции снижается, что является отрицательным моментом деятельности предприятия. Также негативная ситуация наблюдается по квасу. А по пиву в кегах, наоборот, проявляется благоприятная тенденция.

 

2.1.4. Оценка ритмичности  производства продукции.

 

Таблица 6 – Выпуск продукции по месяцам

 

Месяц	Выпуск продукции, тыс.дал.		Фактичекси в пределах плана	Коэффициент ритмичности
	2009	2010
Январь	2002	2000	2000	0,99
Февраль	362	193	193	0,53
Март	402	309	309	0,77
Апрель	584	320	320	0,55
Май	862	1050	862	1
Июнь	1808	2067	1808	1
Июль	3432	3835	3432	1
Август	1722	1540	1540	0,89
Сентябрь	775	641	641	0,83
Октябрь	500	460	460	0,92
Ноябрь	485	321	321	0,66
Декабрь	4236	4690	4236	1
ИТОГО:	17170	17426	16122	0,94