Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 17

1. Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «ДСК»

Полное  фирменное наименование Общества: открытое акционерное общество «Домостроительная компания».

Сокращенное фирменное наименование Общества: ОАО «ДСК».

Место нахождения Общества: 308002, РФ, город Белгород, пр. Б. Хмельницкого, 133ж.

Акционерное общество «Домостроительная компания», зарегистрированное Белгородской регистрационной палатой 03.10.1997 г., является открытым акционерным  обществом.

История развития компании

ОАО «Домостроительная  компания» неразрывно связана с развитием Белгородской области. На рынке жилья она уже около сорока лет, и все этапы развития области за это время отразились на ее деятельности. За эти годы ею построено более 2,5 миллионов квадратных метров жилья, введено в эксплуатацию немало объектов социального назначения: детских садов, школ, торговых центров, магазинов, паркингов.

 Компания  своими силами осуществляет полный  цикл работ от проектирования  объекта до его заселения и  дальнейшего его обслуживания.

В 1975 г. образован Белгородский домостроительный комбинат. Он ведет крупнопанельное строительство жилых домов, детских садов, школ, магазинов и других общественных зданий.

 В 1986 г.  комбинат преобразован в проектно-строительное  объединение «Белгородпроектстрой».  В период с 1987 по 1990 г. согласно программе ликвидации последствий аварии Чернобыльской АЭС, ПСО «Белгородпроектстрой» ведет строительство жилых домов и объектов соцкультбыта г. Славутича, где за этот период построено около 30 тыс. кВ.м. жилья, школы и другие объекты. Городской совет строительства г. Славутича присвоил ему название «Белгородский квартал», который в последствии был отмечен серебряной медалью ВДНХ и выдвинут на соискание Государственной премии СССР.

 В 1990 г.  ПСО «Белгородпроектстрой» меняет свою организационно-правовую форму и становится коллективным предприятием «Белгородпроектстрой». Предприятие одним из первых было приватизировано коллективом в 1992 г. за счет личных средств.

 В 1997 г.  на базе КП «Белгородпроектстрой»  было создано ОАО «Домостроительная компания», представляющее собой строительный холдинг, в структуру которого входят службы заказчика, подрядные организации от строительных изысканий и проектирования до сдачи жилья «под ключ».

 ОАО «Домостроительная  компания» с 2004 г. смогла вернуться к «доперестроечным» объемам работ. На ее долю приходится около четверти возведенного жилья в г. Белгороде.

 В состав  холдинга ОАО «Домостроительная  компания» входят более 70-ти  малых фирм.

• изыскательные организации;
• управление нулевыми циклами;
• проектные институты;
• цех металлоизделий;
• производство пластиковых окон;
• ремонтно-эксплуатационное предприятие по жилью:
• каменщики;
• монтажники;
• отделочники;
• сантехники;
• электрики.

Основным направлением деятельности  ОАО «Домостроительная  компания» является комплексная застройка и  обслуживание жилых районов.

Компания выполняет с привлечением подрядных организаций следующие виды работ:

• инженерные изыскания для строительства;
• проектные работы всех уровней;
• монтажные и спецмонтажные работы;
• электротехнические работы;
• установка пластиковых окон, остекление балконов;
• установка систем тепло и водоснабжения;
• монтаж систем поквартирного теплоснабжения с использованием бытовых газовых котлов «ARISTON»;
• прокладка инженерных систем всех назначений;
• благоустройство дворовых территорий.

Компания несет ответственность за качество объектов  не только на стадии строительства, но и во время эксплуатации. Уже построенные дома передаются на обслуживание дочернему предприятию ООО «ДРЭП ДСК», гарантийное и сервисное обслуживание систем поквартирного теплоснабжения осуществляет служба ООО «ДСК-Инжпроектсервис».

Органами управления ОАО «ДСК» являются:

1. Общее собрание акционеров – высший орган управления
2. Наблюдательный совет – осуществляет общее руководство деятельностью, решает принципиальные вопросы управления обществом в период между собраниями акционеров за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров и генерального директора.
3. Генеральный директор – единоличный исполнительный орган, осуществляющий руководство текущей деятельностью.

Конкурентные  преимущества:

1. ОАО «Домостроительная  компании» первая в городе  перешла на систему долевого  строительства.

2. Первыми в  России массово внедрили строительство  жилых домов с поквартальным  теплоснабжением, что позволило жильцам квартир не только улучшить комфортность проживания, но и значительно сократить расходы семейного бюджета при оплате за коммунальные услуги.

3. На базе  ОАО «Домостроительная компания»  создано одно их первых товариществ  собственников жилья.

4. ОАО «Домостроительная  компания» активно развивает  еще одно направление в решении  задач национального проекта  по жилью - арендное жилье. То  есть будут построены жилые  дома, в которых ни одна квартира  не будет продана. Любой человек  может снять здесь жилье по договору аренды, и проживать здесь столько времени, сколько захочет. Причем цены за аренду в таких домах будут различны в зависимости от степени комфортности и места расположения, и в любом случае цена будет ниже, чем аренда участника.

5. Фирма запустила завод по выпуску быстровозводимых деревянных, каркасно-панельных домов по технологии ведущих мировых производителей – в целях снижения стоимости жилья. По качеству и теплопроводности эти дома лучше кирпичных.

В курсовой работе используются следующие показатели:

• Среднегодовая численность работников организации в 2010 году – 106 чел., в 2009 году – 106 чел.
• Индекс цен на продукцию: индекс цен на первичном рынке жилья по Российской Федерации на все квартиры в 2010 году составил 1,003 пункта (прил. 11).
• Индекс цен на материалы: индекс цен панелей стеновых наружных железобетонных в 2010 году по Российской Федерации составил 1,039 пункта (прил. 12).

2. Производственный анализ

В зависимости  от характера исследуемых экономических  процессов в рамках комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия различают следующие разделы [5]:

1. Производственный анализ, который изучает сам процесс производства и смежные с ним реальные процессы, то есть процессы движения капитала в его вещественной, реальной форме. Например, сбыт готовой продукции, обеспечение предприятия производственными ресурсами и т. д.
2. Финансовый анализ исследует процессы формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов (финансовые процессы). Например, получение выручки за проданную продукцию, оплата закупаемых ресурсов, распределение прибыли между собственниками  и т. д.

Управленческие  решения, принимаемые организациями  и  направленные на техническое и  организационное развитие, улучшение  корпоративных, социальных и природных условий функционирования производства, являются основными факторами повышения эффективности их деятельности в современных условиях хозяйствования.

Степень использования  ресурсов и качество выпускаемой  продукции предопределяются организационно-техническим уровнем производства, который объединяет три основных элемента:

1. научно-технический уровень производства;
2. уровень организации производства;
3. уровень управления.

Факторы, определяющие научно-технический уровень производства, зависят от характера выпускаемой продукции, масштабов и типа производства, состояния основных средств, степени совершенства технологии и т. п.

При анализе научно-технического уровня производства необходимо установить степень оснащенности предприятия машинами и оборудованием, соответствие их современному уровню науки и техники, для чего в динамике изучается соответствующая система показателей:

• показатели научно-технического уровня;
• показатели уровня технологии производства.

Оценка технического уровня производства осуществляется с помощью показателей, характеризующих:

• вооруженность труда (фондовооруженность, техническая вооруженность, электровооруженность);
• уровень механизации и автоматизации производства и труда;
• уровень эффективности технологических процессов и ресурсоемкости производства (фондоемкость производства, качество продукции, ресурсоемкость, анализ производственной мощности) [6].

Показатели  технической вооруженности труда  фактически отражают уровень использования  активной части основных фондов. Сопоставление  потенциальных и фактических показателей позволит оценить уровень эффективности использования производственных ресурсов.

Фондовооруженность  труда показывает степень его  оснащенности основными производственными фондами и определяется как отношение стоимости основных средств предприятия (в сопоставимых ценах) к средней годовой списочной численности работников (рабочих) [8]. Рост фондовооруженности труда — один из важнейших факторов повышения производительности труда.

Среднегодовая величина основных средств рассчитывается на основании данных формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (прил. 5, 10) как среднее арифметическое между значениями на начало и на конец отчетного периода.

Приведение  к сопоставимым ценам осуществляется по следующей формуле:

однако следует отметить, что в ОАО «ДСК» за анализируемый период переоценка основных средств не производилась.

Уровень технической  вооруженности труда  представляет собой отношение средней за период стоимости производственного оборудования к средней годовой списочной численности работников (рабочих).

Оценка показателей  технического уровня производства в  ОАО «ДСК» за 2009-2010 гг. представлена в таблице 1.

Таблица 1

Показатели  научно-технического уровня производства

По данным таблицы № 1 можно сделать вывод о том, что в анализируемом периоде в ОАО «ДСК» наблюдается увеличение фондовооруженности на 121,07 тыс. руб./чел. и технической вооруженности труда на 22,11 тыс. руб./чел. Это достигается за счет роста среднегодовой стоимости основных средств на 12097,50 тыс. руб. и среднегодовой стоимости оборудования на 2171,50 тыс. руб. при неизменной величине среднегодовой численности работников. В качестве положительного момента стоит отметить превышение темпов роста основных средств (155264,00/143166,50*100=108,45%), машин и оборудования (36254,50/34083,00*100=106,37%) над темпом роста среднегодовой численности работников (106/106*100 = 100%). Таким образом, в ОАО «ДСК» в 2009-2010 гг. наблюдается повышение степени оснащенности работников основными фондами, а также рост среднегодовой стоимости машин и оборудования, что повышает техническую вооруженность труда, которая является важным фактором роста производительности труда и снижения себестоимости продукции и услуг.

Динамику   объемов  продаж  продукции следует анализировать  в фактических, действующих ценах и в сопоставимых ценах, то есть одинаковых для обоих сравниваемых периодов.

Для определения  объемов продаж продукции в сопоставимых ценах за два года необходимо использовать данные о росте цен на его продукцию:

 Так как  основным направлением деятельности  ОАО «ДСК» является строительство жилых домов, то в расчетах используется индекс цен на первичном рынке жилья по Российской Федерации на все квартиры, который в 2010 году составил 1,003 пункта (прил. 11).

Итак, анализ динамики объемов продаж продукции ОАО «ДСК» в 2009-2010 гг. представлен в следующей таблице (табл. 2).

Таблица 2

Анализ динамики объемов продаж продукции

Из данных, представленных в таблице 2, следует, что объем  продаж продукции ОАО «ДСК» в 2010 году увеличился на 76592 тыс. руб. или на 142,71% (76592/53668*100). Однако, учитывая влияние фактора цен на изменение объемов продаж продукции, объем продаж продукции увеличился на 76202,39 тыс. руб. или на 141,99%. При этом индекс роста в сопоставимых ценах составил 2,42 пункта.

Трудовые ресурсы предприятия – это совокупность физических лиц, состоящих с предприятием как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма, а также собственников и совладельцев предприятия, которые участвуют в производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия и получают оплату за свой трудовой вклад [3].

Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются:

• изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;
• оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;
• выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов предприятия.

Эффективность использования трудовых ресурсов и  организация их деятельности напрямую влияют на объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль, то есть на результат экономической деятельности предприятия.

Для оценки уровня интенсивности использования трудовых ресурсов применяется система следующих показателей производительности труда:

• Обобщающие показатели – это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.
• Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции).
• Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени [9].

Наиболее обобщающий показатель производительности труда  – среднегодовая выработка продукции  одним работником, которая рассчитывается путем деления выручки, полученной в отчетном периоде, на среднегодовую численность работников.

Трудоёмкость одного рубля продукции рассчитывается как отношение фонда рабочего времени к объему производства или к выручке от продаж продукции. Данный показатель обратно пропорционален среднечасовой выработке одного работника.

Относительная экономия (перерасход) трудовых ресурсов – это показатель, который характеризует  экономический эффект от изменения  эффективности их использования.

Анализ использования  трудовых ресурсов ОАО «ДСК» в 2009-2010 гг. представлен в табл. 3.

Таблица 3

Анализ использования  трудовых ресурсов

По данным таблицы  3 можно сделать вывод о том, что в анализируемом периоде в ОАО «ДСК» наблюдается увеличение среднегодовой выработки одного работника на 724,7 тыс. руб./чел. Основной причиной роста является увеличение объема продаж продукции на 76202,39 тыс. руб. при неизменной среднегодовой численности работников, которая составила 106 чел. Среднечасовая выработка одного работника также увеличилась на 0,36 руб./чел. за счет увеличения объема продаж продукции и уменьшения отработанных часов всеми работниками за год. Соответственно трудоемкость одного рубля продукции уменьшилась на 2,32 чел./руб., что означает снижение затрат рабочего времени на изготовление единицы продукции.

Таким образом, в 2010 году в ОАО «ДСК» повышение производительности или снижение трудоемкости продукции по сравнению с прошлым годом привели к экономии трудовых ресурсов. А значит, организации потребовалось затратить трудовых ресурсов на 151 чел. меньше, чтобы произвести продукцию отчетного периода, чем их понадобилось бы при базисном уровне эффективности использования.

От состояния  и эффективного использования основных средств зависит не только объем выпуска продукции, но и ее себестоимость, рентабельность и другие показатели экономической деятельности организации.

Задачи комплексного экономического анализа основных средств  организации состоят в том, чтобы  определить степень ее обеспеченности основными средствами; выявить изменения в их объеме, составе и структуре; оценить динамику показателей технического состояния и темпов обновления основных средств; степень использования основных средств на основе изучения обобщающих показателей (фондоотдачи и фондоемкости) и факторов, влияющих на них [6].

Комплексный анализ обычно начинают с изучения наличия  основных средств, их динамики и структуры.

Оценка состава, структуры и динамики основных средств  ОАО «ДСК» за 2009-2010 гг. представлена в таблице 4.

Таблица 4

Анализ состава, структуры и динамики основных средств

По данным таблицы 4 можно сделать вывод о существующей тенденции увеличения стоимости основных средств, а именно, темпы прироста на начало и конец отчетного года составили 2,98% и 13,77% соответственно. Прирост в конце отчетного периода произошел в основном за счет прироста стоимости сооружений и передаточных устройств на 50%, а стоимости транспортных средств на 26,23%. При этом наибольший удельный вес в стоимости основных средств за анализируемый период занимают здания, однако наблюдается небольшое снижение их удельного веса в начале отчетного периода на 0,53%, в конце отчетного периода – на 3,57%. Наименьший удельный вес в стоимости основных средств занимает производственный и хозяйственный инвентарь.

Анализ структурной  динамики групп основных средств показывает, что удельный вес активной части основных средств в анализируемом периоде меньше удельного веса пассивной части. На начало отчетного года удельный вес активной части увеличился на 1,01%, однако на конец отчетного года произошло его снижение на 0,33%. Преобладание пассивной части основных средств является особенностью данной строительной организации, так как она является генеральным подрядчиком.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств, который  проводится по данным бухгалтерской отчетности.

Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию  основных средств. Оценка движения и технического состояния основных средств проводится на основе следующих коэффициентов, которые анализируются в динамике за ряд лет [7]:

1. Показатели состояния основных средств:
1. Коэффициент износа измеряется отношением величины износа, начисленной за весь период эксплуатации, к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств.
2. Коэффициент годности измеряется отношением величины остаточной стоимости основных средств на отчетную дату к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств.

Чем ниже значение коэффициент износа и выше коэффициента годности, тем лучше техническое состояние основных средств организации. Данные коэффициенты рассчитываются на начало и конец отчетного периода, их динамика будет характеризовать тенденцию снижения или повышения изношенности основных средств.

2. Показатели движения основных средств:
1. Коэффициент обновления отражает долю новых основных средств в составе всех основных средств на конец периода.
2. Коэффициент выбытия основных средств характеризует долю <span class="dash041e_0441_043d_043e_