Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 3

ВВЕДЕНИЕ

     В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования.

     Финансовое положение предприятий зависит от огромного числа взаимосвязанных факторов, а изменения условий хозяйствования происходят всё чаще, для поддержания стабильного состояния и дальнейшего развития современным предприятиям необходимо постоянно совершенствовать свою деятельность.

     Важная  роль в реализации этой задачи отводится  анализу хозяйственной деятельности, с помощью которого вырабатываются стратегия и тактика развития, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения  эффективности производства, оцениваются  результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Следовательно, управленческий анализ является поставщиком надежных данных для управленческого аппарата, от решений которого во многом зависит  будущее предприятия.

     Актуальность  рассматриваемой темы заключается  в особой важности управленческого  анализа для всей финансово-хозяйственной  деятельности организации в целом.

     Чтобы обеспечить выживаемость предприятия  в современных условиях, необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать  финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных  конкурентов. Финансовое состояние  – важнейшая характеристика экономической  деятельности предприятия, она определяет конкурентоспособность, потенциал  в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнеров в финансовом и производственном отношении.

     Целью работы является проведение анализа хозяйственной деятельности предприятия. Объектом исследования является ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика».

     Основные  задачи курсовой работы заключаются  в следующем:

     - представить общую характеристику  объекта исследования;

     - провести анализ хозяйственной  деятельности за определенный  период времени;

     - выявить существующие проблемы  функционирования предприятия и  определить основные направления  по улучшению финансово-хозяйственной  деятельности объекта исследования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ОСНОВНЫЕ  ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ  ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «НОВОКУЗНЕЦКАЯ КОНДИТЕРСКАЯ ФАБРИКА»

     Полное  наименование предприятия – Открытое акционерное общество «Новокузнецкая кондитерская фабрика». Юридический и почтовый адрес: 654029 г. Новокузнецк ул. Вокзальная, 6.

     Предприятие осуществляет свою деятельность в отрасли  пищевая промышленность.

     Основным  видом деятельности ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» является производство и реализация кондитерских изделий.

     ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика»— одно из старейших и ведущих кондитерских предприятий в Кемеровской области. В ассортименте предприятия свыше 150 наименований кондитерских изделий (зефир, пастила, мармелад, торты и пирожные, рулеты, пряники и печенье, конфеты). Изделия соответствуют самым высоким современным требованиям: первоклассное качество и великолепный дизайн упаковки. Главная причина успеха — удовлетворение спроса потребителей и повышение конкурентоспособности продукции.

     Попадающие  на стол кондитерские изделия соответствуют трем основным требованиям: экологически чистые, натуральные и полезные. Ведется постоянный контроль качества, который осуществляет собственная лицензированная лаборатория.

     О высоком качестве продукции свидетельствуют полученные на выставках и ярмарках награды и медали. Сегодня фабрика представляет собой динамично развивающееся предприятие. Со дня своего основания фабрика предлагает вниманию потребителей свои уникальные разработки, выводит на рынок новые сорта и вкусы.

     Мощности для производства кондитерских изделий составляют 10 тысяч тонн в год.

     Несмотря  на конкуренцию в лице концерна «Nestle», ОАО «Объединенные кондитеры», фабрики «Рузанна», фабрики «Славянка», ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» чувствует себя на рынке кондитерских товаров очень уверенно. Предприятие успешно продвигает свою продукцию на российский рынок и является чрезвычайно привлекательным предприятием для инвестирования.

     ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» находится на общей системе налогообложения.

     Для своих партнеров кондитерская фабрика  «Новокузнецкая кондитерская фабрика» — образец деловой зрелости и открытости. В компании с уважением относятся не только к потребителям, но и к партнерам. Высококвалифицированные специалисты всегда готовы предоставить консультацию по ассортименту и последним тенденциям рынка, помочь в формировании заказа и оказать целый ряд комплексных услуг.

    Далее представлены основные технико-экономические  показатели деятельности организации (таблица 1).

     Анализ  основных технико-экономических показателей  производится с целью выявления  динамики и тенденции развития производства предприятия. На основе данного анализа  дается оценка, состояния основных показателей хозяйственной деятельности. Выявляются негативные тенденции и  проблема, а также резервы и  перспективы деятельности предприятия.

Таблица 1 – Основные технико-экономические  показатели ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.

     В результате анализа основных технико-экономических  показателей за анализируемый период можно сделать следующие выводы.

     Выручка от реализации в 2011 году возросла по сравнению  с 2010 годом на 52995 тыс. руб. и составляет 373800 тыс. руб. А себестоимость возросла на 35133 тыс. руб. к 2011 году и составляет 289874 тыс. руб. Следовательно, прибыль  от продаж увеличилась в 2011 году на 3832 тыс. руб. и составляет 21475 тыс. руб. Рост прибыли от продажи говорит  о том, что основной вид деятельности приносит доход и имеет положительную  тенденцию роста.

     Уровень затрат в выручке в 2010 году составлял 79,41%, а в 2011 году – 77,55%, что является положительным моментом деятельности предприятия.

     Предприятие за период 2010-2011гг. занималось еще и  другими видами деятельности, которые  приносили доход, но и требовали  затрат. Доход в 2011 году по сравнению  с 2010 годом увеличился на 2822 тыс. руб., а расходы сократились на 190 тыс. руб.

     Рентабельность  продаж в 2011 году увеличилась по сравнению  с предыдущим годом на 0,25% и составляет 5,75%, и показывает, что 5,75 коп. прибыли  приходится на единицу реализованной продукции. Рост рентабельности свидетельствует о доходности основного вида деятельности.

     В связи с ростом прибыли от продаж, получением прибыли от не основного  вида деятельности, следует, что в 2011 году произошел рост прибыли до налогообложения  с 18107 тыс. руб. до 24951 тыс. руб. и как, следствие, произошло увеличение налога на прибыль на 640 тыс. руб., который  равен в 2011 году 5208 тыс. руб. Несмотря на это, чистая прибыль увеличилась  в отчетном году по сравнению с  предыдущим на 6204 тыс. руб. и составляет 19743 тыс. руб. Что является отличным финансовым результатом деятельности предприятия.

     Рентабельность  конечной деятельности в 2011 году увеличилась  на 1,06% и составляет 5,28%, и показывает, что 5,28 коп. чистой прибыли приходится на единицу выручки от реализации продукции. Рост рентабельности чистой прибыли обусловлен ростом выручки  и чистой прибыли.

     Материальные  затраты в 2011 году увеличились на 16461 тыс. руб. и составляют 195415 тыс. руб., фонд оплаты труда вырос на 19557 тыс. руб. и равен 85452 тыс. руб.

     В связи с ростом материальных затрат и выручки, в 2011 году увеличилась  материалоотдача на 12,02 руб. и составляет 194,29 руб. Материалоотдача говорит, материальные затраты окупились почти в 200 раз, следовательно, были эффективно использованы предметы труда.

     Рост  фонда оплаты труда в отчетном году обусловлен увеличением численности  персонала на 15 человек, которая  составляет в 2011 году 535 человек.

     Производительность  труда одного работника предприятия  увеличилась с 616,93 тыс. руб. до 698,69 тыс. руб.

     Среднемесячная  заработная плата одного работника  в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 33 тыс. руб. или 26,04%.

     В отчетном году увеличилась среднегодовая  стоимость основных производственных фондов по сравнению с 2010 годом на 2291 тыс. руб. или 7,57% и составляет 32546 тыс. руб.

     Основные  фонды используются эффективно, наблюдается  положительная тенденция в 2011 году, так как фондоотдача увеличилась  с 10,6 руб. до 11,49 руб., следовательно, основные средства окупились более чем  в 11 раз. Фондоемкость не изменилась, составляет 0,09 руб. Следовательно, доля ОФ составляет 9% в выручке от реализации. Фондовооруженность труда одного работника увеличилась на 4,56% по сравнению с 2010 годом и составляет 60,83 тыс. руб./чел. Следовательно, оснащенность необходимыми средствами труда каждого работника повысилась, а в результате увеличилась производительность труда работников.

     В итоге можно сказать, что предприятие  работает эффективно, получает прибыль, рационально использует свое имущество, проводит хорошую кадровую политику, и наблюдается положительная  тенденция роста показателей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ  ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

ОАО «НОВОКУЗНЕЦКАЯ КОНДИТЕРСКАЯ ФАБРИКА»

     Как известно, производство продукции должно завершаться ее реализацией. Поэтому  особое внимание следует уделять  динамике объема реализованной продукции. На объем реализации продукции оказывают  влияние две группы факторов:

• изменение объема производства продукции;
• изменение остатков нереализованной продукции.

     Источники информации:

• Ф. П-1 «Отчет предприятия по продукции»;
• Ф.4-Т «Отчет предприятия по труду»;
• Плановые и оперативные планы – графики;
• Данные бухгалтерского и статистического учета;
• Сводки цехов, производственно-диспетчерских служб.

2.1. Анализ производства  продукции

Задание:

1. Сравнить отчетные данные с прошлым годом и определить отклонения.
2. Определить темп роста производства и реализации продукции.
3. Проанализировать полученные данные и сделать вывод о выполнении плана по товарной продукции в целом по предприятию.

Таблица 2 - Расчет влияния факторов на изменение объема реализации продукции, тыс. руб.

     В результате проведенного расчета влияния факторов на изменение объема реализации продукции ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за период 2010-2011гг., видно, что объем реализованной продукции увеличился в 2011г. по сравнению с 2010г. на 52995 тыс. руб., объем продукции в действующих ценах соответствующего года увеличился на 45045,75 тыс. руб. Изменение остатков нереализованной продукции в действующих ценах соответствующего года увеличилось, и составило 7949,25 тыс. руб. Доля изменения остатков нереализованной продукции не изменилась и составляет 15%. В целом по предприятию план по товарной продукции выполнен. 

     2.2. Анализ влияния факторов на объем производства

     На  изменение объема продукции влияют факторы, характеризующие использование  трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов (ОПФ).

     Для выявления величины влияния факторов на изменение объема продукции используются следующие факторные модели.

     1. Обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами и эффективность их  использования:

     ВП = ЧР*ГВ,          (1)

     где: ВП – выпуск продукции (объем производства продукции); ЧР – среднегодовая численность  рабочих; ГВ – среднегодовая выработка  одного рабочего.

     2. Обеспеченность предприятия основными  производственными фондами и  эффективность их использования:

     ВП = ОПФ*ФО,          (2)

     где: ОПФ – среднегодовая стоимость  основных производственных фондов; ФО – фондоотдача основных производственных фондов. 

Задание:

1. Рассчитать необходимые данные и заполнить таблицу.
2. Провести факторный анализ изменения объема продукции.
3. Сделать вывод и предложения.

Таблица 3 - Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема продукции

     Проведем  факторный анализ изменения объема продукции с помощью способа  абсолютных разниц.

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования.

     Факторная модель имеет вид: ВП = ЧР*ГВ (мультипликативная  модель)

     Объем продукции в предыдущем году:

     ВП₀ = ЧР₀*ГВ₀ = 385*833,26 = 320805 тыс. руб.

     Изменение объема продукции за счет изменения  численности рабочих:

     DВП_ЧР = ∆ЧР*ГВ₀ = (+30)*833,26 = +24997,71 тыс. руб.

     Изменение объема продукции за счет изменения  годовой выработки рабочего:

     DВП_ГВ = ЧР₁*∆ГВ = 415*(+67,46) = +27997,21 тыс. руб.

     Объем продукции в отчетном году:

     ВП₁ = ЧР₁*ГВ₁ = 415*900,72 = 373800 тыс. руб.

     Проверка: DВП = DВП_ЧР +DВП_ГВ = +24997,71+27997,21 = 52995 тыс. руб.

       DВП = ВП₁ – ВП₀ = 373800-320805 = 52995 тыс. руб.

     Из  факторного анализа видно, что на объем продукции повлияли 2 фактора: в результате роста численности рабочих на 30 человек выпуск продукции увеличился на 24997,71 тыс. руб., за счет роста среднегодовой выработки рабочих на 67,46 тыс. руб. объем продукции вырос на 27997,21 тыс. руб. Совокупное влияние факторов составило 52995 тыс. руб. Оба фактора оказали положительное влияние.

1. Обеспеченность предприятия ОПФ и эффективность их использования.

     Факторная модель имеет вид: ВП = ОПФ*ФО (мультипликативная  модель)

     Объем продукции в предыдущем году:

     ВП₀ = ОПФ₀*ФО₀ = 30255*10,6 = 320805 тыс. руб.

     Изменение объема продукции за счет изменения  стоимости ОПФ:

     DВП_ОПФ = ∆ОПФ*ФО₀ = (+2291)*10,6 = +24292,73 тыс. руб.

     Изменение объема продукции за счет изменения  фондоотдачи:

     DВП_ФО= ОПФ₁*∆ФО = 32546*(+0,88) = +28702,27 тыс. руб.

     Объем продукции в отчетном году:

     ВП₁ = ОПФ₁*ФО₁ = 32546*11,49 = 373800 тыс. руб.

     Проверка: DВП = DВП_ОПФ +DВП_ФО = +24292,73+28702,27 = 52995 тыс. руб.

       DВП = ВП₁ – ВП₀ = 373800-320805 = 52995 тыс. руб.

     Из  факторного анализа видно, что на объем продукции повлияли 2 фактора: в результате роста среднегодовой стоимости ОПФ на 2291 тыс. руб. выпуск продукции увеличился на 24292,73 тыс. руб., за счет роста фондоотдачи на 0,88 руб./руб. объем продукции вырос на 28702,27 тыс. руб. Совокупное влияние факторов составило 52995 тыс. руб. Оба фактора оказали положительное влияние. 

2.3. Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции

     Структура выпущенной продукции характеризуется  отношением между отдельными ее видами, т.е. удельным весом отдельных видов  продукции в общем объеме продукции  в стоимостном выражении.

     Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое  влияние на все экономические  показатели: объем выпуска в стоимостной  оценке, материалоемкость, себестоимость  товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес  более дорогой продукции, то объем  ее выпуска в стоимостном выражении  возрастает, и наоборот. То же происходит и с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Задание:

     1. Рассчитать необходимые данные  и занести в таблицы.

     2. Определить влияние изменение  структуры продукции на объем  продукции в стоимостном выражении.

     3. Сделать вывод.

Таблица 4 - Анализ ассортимента продукции в  натуральном выражении ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.

     Из  анализа ассортимента продукции  в натуральном выражении ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за анализируемый период, видно, что объем производства продукции в натуральном выражении увеличился на 65000 кг. Если смотреть по ассортименту, то наибольшее увеличение произошло по группе шоколадных конфет, рост составил 30000 кг, затем ирис – 20000 кг, карамель – 15000 кг.

Таблица 5 - Анализ ассортимента продукции в стоимостном выражении ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.

    Анализ ассортимента продукции в стоимостном выражении ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за анализируемый период показал следующее: объем производства в стоимостном выражении увеличился на 4940 тыс. руб. Наибольшее увеличение товарной продукции пришлось на шоколадные конфеты, отклонение 2011 года от 2010 года составило 2820 тыс. руб. это объясняется тем, что цена на них самая высокая и составляет 35 руб. в отчетном году. Затем ирис увеличился на 1340 тыс. руб. и карамель, соответственно, на 780 тыс. руб.

Таблица 6 - Анализ ассортимента продукции ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.