Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 59

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

Федеральное государственное бюджетное образовательное

Учреждение высшего профессионального образования

«Тульский государственный университет»

 

Кафедра финансов и менеджмента

 

 

 

Экономический анализ деятельности предприятия

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Вариант №10

 

 

 

Выполнила:______________________________________________Илюхина В.А.

студентка гр.720711 

 

 

Проверила: ______________________________________________Романова Л.Е.

Проф.каф.ФиМ

 

 

 

 

 

 

 

 

Тула 2014 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Формирование рыночной экономики обусловливает развитие анализа на уровне отдельных предприятий и их внутренних структурных подразделений, так как эти звенья (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики.

Исследование экономических процессов начинается с отдельного хозяйственного факта, явления, ситуации, которые в совокупности и представляют хозяйственный процесс, выражающий сущность хозяйственной деятельности в том или ином звене управляемой подсистемы и управляющей системы. Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий, объединений, ассоциаций, социально-экономическая эффективность и конечные результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации. Характерными особенностями метода экономического анализа являются: использование системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность, изучение причин изменения этих показателей, выявление и измерение взаимосвязи между ними в целях повышения социально-экономической эффективности.

Целью данной курсовой работы является изучение и проведение анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. провести анализ использования ресурсов предприятия;
2. провести анализ производства продукции;
3. провести анализ себестоимости, прибыли и рентабельности.

 

Расчетная часть

 

                                       Таблица 1 – Исходные данные

	Показатели	10 вариант
		Отчет за предыдущий  период	Отчетный период
			План	Факт
1.	Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	357	335	321
	в том числе: рабочие	200	188	180
2.	Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.	7277	7042	6935
	в том числе: рабочих	5520	5279	5400
3.	Фонд отработанного времени:
	человеко-дни	44200	41548	40140
	человеко-часы	342550	324074	312289
4.	Стоимость материалов, тыс. руб.	17420	16725	15786
5.	Полная себестоимость, руб.
	Изделие А	760	750	755
	Изделие Б	100	100	100
	Изделие В	50	55	55
	Изделие Г	30	30	30
6.	Цена, руб.:
	Изделие А	910	900	900
	Изделие Б	140	145	150
	Изделие В	68	70	72
	Изделие Г	49	50	50
7.	Выпуск, тыс. шт.:
	Изделие А	18	16	14
	Изделие Б	300	300	280
	Изделие В	280	300	305
	Изделие Г	400	280	260
8.	Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	341750	325000	330188
	в том числе активной части	170380	162000	184905
9.	Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.	61735	58710	59647
10	Средняя норма амортизации, %	12,5	12,5	12,5

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задача № 1.

Охарактеризовать динамику производительности труда. С помощью приема разниц абсолютных величин определить влияние на изменение выработки одного работающего по сравнению с предыдущим периодом удельного веса рабочих в общей численности ППП и средней выработки одного рабочего.                                                  

  Таблица 2 - Данные для анализа производительности труда

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонения
1. Выпуск, шт. Изделие А Изделие Б Изделие В Изделие Г	18000 300000 280000 400000	14000 280000 305000 260000	-4000 -20000 25000 -140000
2. Цена, руб. Изделие А Изделие Б Изделие В Изделие Г	910 140 68 49	900 150 72 50	-10 10 4 1
3.Товарная продукция, тыс. руб.	18*910+300*140+ 280*68+400*49= 16380+42000+19040+19600= 97020	14*900+280*150+ 305*72+260*50= 12600+42000+21960+13000= 89560	-7460
4.Среднесписочная численность ППП, чел.	357	321	-36
5.Среднесписочная численность рабочих, чел.	200	180	-20
6.Отработано всеми рабочими человеко-дней	44200	40140	-4060
7.Отработано всеми рабочими человеко-часов	342550	312289	-30261
8.Средняя выработка одного работающего, тыс. руб.	271,7647	279,0031	7,2384
9.Средняя выработка одного рабочего, тыс. руб.	485,1	497,5555	12,4555
10.Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,2832	0,2868	0,0036
11.Удельный вес рабочих в общей  численности ППП, %	56,02	56,07	0,05
12.Среднее число дней, отработанных  одним рабочим	221	223	2
13.Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	7,75	7,78	0,03

 

 

Уд – удельный вес рабочих в общей численности ППП, %

Вор – средняя выработка одного рабочего, тыс. руб.

1. Определение влияния уменьшения удельного веса рабочих в общей численности ППП на изменение выработки одного работающего:

 

Таким образом,  за счет увеличения удельного веса рабочих в общей численности ППП на 0,0005%, выработка одного работающего увеличилась на 0,2425 тыс.руб.

2. Определение влияния увеличения средней выработки одного рабочего на изменение выработки одного работающего:

 

Таким образом,  за счет увеличении увеличения средней выработки одного рабочего на 12,4555 тыс.руб., выработка одного работающего возросла на 6,9776 тыс.руб.

Баланс отклонений:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1-  Влияние изменения удельного веса рабочих в общей численности ППП и средней выработки одного рабочего на изменение выработки одного работающего

Задача № 2

С помощью приема разниц процентов определить влияние на изменение фактического фонда отработанного времени в человеко-часах по сравнению с планом изменения численности рабочих, среднего числа отработанных дней и средней продолжительности рабочего дня (исходные данные в таблице 3).

Таблица 3 – Исходные данные

Показатели	Отчетный период
	План	Факт
1.Среднесписочная численность  рабочих, чел.	188	180
2.Среднее число дней, отработанных  одним рабочим	124,0239	125,0467
3.Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	7,8000	7,7800
4.Фонд отработанного времени:
человеко-дни	41548	40140
человеко-часы	324074	312289

 

 

Чр – среднесписочная численность  рабочих, чел.

Тд – среднее число дней, отработанных одним рабочим, дн.

Тч – средняя продолжительность дня, час.

 

Таблица 4 – Решение с помощью приема разниц абсолютных величин

 

Показатели	Темп роста, %	Разница, %	Влияние изменения на ФОВч-ч
1. Ч, чел.	95,7447	-4,2553	-13790,3209
2. Фонд отработанного времени, чел-дни	96,6111	0,8664	2807,7771
3. Фонд отработанного времени, чел-часы.	96,3635	-0,2476	-802,4072

 

Баланс отклонения:

 

Таким образом,  за счет уменьшения численности рабочих на 8 чел., фонд отработанного времени уменьшился на -13790,3209 чел-часы. За счет  увеличения количества отработанных дней на 1 день, фонд отработанного времени уменьшился на 2807,7771 чел-дни. За счет  продолжительности рабочего дня, фонд отработанного времени уменьшился на -802,4072 чел-часы.

 

Задача № 3

С помощь индексного метода определить влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на выработку одного рабочего (по сравнению с предыдущим периодом).

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 – Исходные данные для индексного метода

 

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Темп роста, %
1. Фонд отработанного времени одного рабочего за год, чел-час	959,5236	972,8633	101,3902
2. Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб./час	0,5056	0,5114	101,1471
3.Выработка рабочего, тыс.руб.	485,1	497,5	102,5562

 

В отчетном периоде влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки увеличилось по сравнению с предшествующим периодом на 1,39% и 1,15% соответственно. За счет совместного влияния факторов выработка рабочего увеличилась на 2,55%

Задача № 4

Определить влияние изменения соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы рабочих на себестоимость товарной продукции (таблица 6).

  Таблица 6 – Динамика трудовых показателей

Показатели	Предшествую-щий период	Отчетный период	Отклоне-ния (+,-)	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Товарная продукция, тыс.руб. 2.Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб. 3.Среднесписочная численность  рабочих, чел. 4.Средняя заработная плата, рабочего, тыс. руб.   5.Затраты заработной платы на  рубль товарной продукции, руб./руб. 6. Средняя выработка одного рабочего, тыс.руб./чел. 7. Коэффициент опережения	97020 5520   200   27,6   0,0569     485,1   Х	89560 5279   180   29,3278   0,0589     497,5   Х	-7460 -241   -20   1,7278   0,002     12,4   Х	92,3109 95,634   90   106,2601   103,5149     102,5562   0,9651

 

Коэффициент опережения:

 

Iпр.тр. – индекс производительности труда

Iср.з/п. – индекс средней заработной платы

 

 

 

, ФЗП используется не эффективно.

Определение изменения себестоимости товарной продукции:

 

 

 

 

 

 тыс.руб.

Себестоимость товарной продукции увеличилась на 198,504 тыс.руб., это говорит о том, что производство в отчетном периоде работает не эффективно.

Задача № 5

Проанализировать эффективность использования персонала предприятия на основе факторного анализа показателя зарплаторентабельности (исходные данные в таблице 7).

 

Таблица 7 – Исходные данные для анализа эффективности использования персонала предприятия

Показатели	Условное обозначение	Предшествующий период	Отчетный период
Исходные показатели
1. Выручка от продаж, тыс.руб.		97020	89560
2. Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.		13680+30000+14000+12000 = 69680	10570+28000+16775+7800 = 63145
3.Прибыль от продаж, тыс.руб.		27340	26415
4.Среднесписочная численность работающих, чел.	Ч	357	321
5.Среднесписочная численность рабочих, чел.	ч	200	180
6.Фонд заработной платы работающих, тыс.руб.	ФЗП ППП	7277	7042
7. Среднее число дней, отработанных  одним рабочим, дн.		123,8095	125,0467
8. Средняя продолжительность рабочего  дня (смены), ч.		7,75	7,78
Расчетные показатели
9. Рентабельность продаж, к-т (п.3 / п.1)		0,2818	0,2949
10.Соотношение стоимости проданной  и товарной продукции, к-т		1	1
11. Удельный вес рабочих в общей  численности ППП, к-т (п.5 / п.4)		0,5602	0,5607
12. Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб./чел.		0,5056	0,5114
14.Средняя заработная плата одного  работающего, тыс.руб./чел.(п.6 / п. 4)		20,3837	21,9377
14. Зарплаторентабельность, к-т (п.3 / п.6)		3,757	3,751

 

 

Рпр – рентабельность продаж, к-т (Ппр/ТП)

Кпр – соотношение выручки от продаж и товарной продукции, к-т (Впр/ТП)

В – средняя выработка одного работающего, тыс.руб./чел. (ТП/Ч)

Зср – средняя заработная плата одного работающего, тыс.руб./чел.(ФЗП/Ч)

Определим влияние прибыли от продаж на изменение зарплаторентабельности:

Определим влияние фонда заработной платы  на изменение зарплаторентабельности:

Баланс отклонения:

-

Таким образом, уменьшение показателя зарплаторентабельности на 0,006% обеспечен:

1. За счет снижения прибыли от продаж на 0,1271%
2. За счет роста ФЗП на 0,1212%

Задача № 6

Проанализировать с помощью приема разниц абсолютных величин влияние изменения удельного веса активной части основных производственных фондов (ОПФ) и фондоотдачи активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи (исходные данные в таблице 8).

 

Таблица 8 – Использование основных производственных фондов

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонения
1 .Средняя стоимость ОПФ, тыс. руб.	341750	330188	-11562
2.Средняя стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	170380	184905	14525
3. Товарная продукция, тыс. руб.	97020	89560	-7460
4. Удельный вес активной части  ОПФ в общей стоимости ОПФ руб.	0,4985	0,5600	0,0615
5. Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ, руб.	0,2839	0,2712	-0,0127
6. Фондоотдача с 1 руб. активной части ОПФ, руб.	0,5694	0,4843	-0,0851

 

 

ТП – товарная продукция, тыс.руб.

Сак – стоимость активной части ОПФ, тыс.руб.

Сопф – стоимость ОПФ, тыс.руб.

1. Определение влияния уменьшения фондоотдача с 1 руб. стоимости активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи:

 руб.

Таким образом, за счет уменьшения фондоотдача с 1 руб. стоимости активной части ОПФ на 0,0424 руб./руб., фондоотдача возросла на 0,0615 руб.

2. Определение влияния увеличения удельного веса активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи:

 

Таким образом, за счет увеличения удельного веса активной части ОПФ на 0,0298%., фондоотдача возросла на 0,0615 руб.

 

Баланс отклонения: -0,0127 тыс.руб.= -0,0127 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 - Влияние удельного веса активной части основных производственных фондов (ОПФ) и фондоотдачи активной части ОПФ на изменение обобщающего показателя фондоотдачи

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

 

Задача № 7

Определить выполнение плана по объему и ассортименту продукции (таблица 9).

 

Таблица 9 - Выполнение плана по ассортименту

Изделия	План тыс. руб.	Отчет, тыс. руб.	В счет выполнения плана по ассортименту, тыс. руб.
А	900*16=14400	900*14=12600	12600
Б	145*300=43500	150*280=42000	42000
В	70*300=21000	72*305=21960	21000
Г	50*280=14000	50*260=13000	13000
Итого:          40100	92900	89560	88600

 

 

 

1. Выполнение плана по объему продукции:

 

 

План по объему продукции не выполнен на 3,5953 % за счет недовыполнения плана по изделиям А, Б и Г.

2. Выполнение плана по ассортименту продукции:

 

План по ассортименту не выполнен на 4,6286% за счет недовыполнения плана по изделию В.

Задача № 8

Определить влияние структурных сдвигов в составе продукции на изменение стоимости продукции (таблица 10).

Таблица 10 – Анализ влияния структурных сдвигов в составе продукции на изменение стоимости продукции

Изделия	План		Фактически		Изм.струк-туры про-дукции, %	Влияние структурных сдвигов на стоимость продукции, тыс.руб.		Откло-нение,%
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %		+	-
А	14400	15,5	12600	14,07	-1,43		1280,708	-10,1643
Б	43500	46,82	42000	46,89	0,07	62,692		0,1493
В	21000	22,6	21960	24,52	1,92	1719,552		7,8304
Г	14000	15,07	13000	14,51	-0,56		501,536	-3,858
Итого	92900	100	89560	100	0	1782,244	1782,244	±1,99

 

За счёт структурных сдвигов в составе продукции стоимость продукции возросла на 1782,244 тыс.руб. засчет увеличения удельного веса изделий Б и В в общем объеме выпуска, и в соответствии снижение стоимости продукции засчёт уменьшения доли изделий А и Г. Процент отклонения фактической структуры выпуска от плановой составил ±1,99%.

 

 

Задача № 9

Определить с помощь приема цепных подстановок влияние изменений по сравнению с планом в обеспеченности численностью рабочих, удельного веса рабочих в численности ППП, использовании рабочего времени и среднечасовой выработки на стоимость товарной продукции.

Таблица 11 – Исходные данные

Показатели	Отчетный период
	План	Фактически
1.Среднесписочная численность промышленно-производственного  персонала (ППП), чел.	335	321
в том числе: рабочие	188	180
2.Фонд отработанного времени:
человеко-дни	41548	40140
человеко-часы	324074	312289
3.Товарная продукция (ТП), тыс. руб.	92900	89560
4.Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,5108	0,5114
5.Среднее число дней, отработанных  одним рабочим	124,0239	125,0467
6.Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	7,80	7,78
7.Удельный вес рабочих в общей  численности ППП, %	0,5612	0,5607

 

 

Ч - Среднесписочная численность работающих, чел.

Тд – Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дн.

Тч – Средняя продолжительность рабочего дня (смены), ч.

Bч – Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.

Уд - Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %

 

Таблица 12 – Решение с помощью цепных подстановок

 

№ п/п		Частные факторы					ТП, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Причина отклонения
рас-чета	подстановки	, чел	, дн	, ч		, тыс. руб.
1	-	335	124,02	7,80	0,5612	0,5108	92896,57	-	-
2	1	321	124,02	7,80	0,5612	0,5108	89014,33	-3882,24	снизилась
3	2	321	125,05	7,80	0,5612	0,5108	89753,6	739,27	увеличилось
4	3	321	125,05	7,78	0,5612	0,5108	89523,46	-230,14	снизилось
5	4	321	125,05	7,78	0,5607	0,5108	89443,7	-79,76	снизилась
6	5	321	125,05	7,78	0,5607	0,5114	89548,76	105,06	увеличилась

 

Баланс отклонения:

 

1. За счет уменьшения численности ППП на 14 чел., объем ТП снизился на -3882,24 тыс.руб..
2. За счет увеличения числа отработанных дней на 1 день, объем ТП возрос на 739,27 тыс.руб.
3. За счет снижения средней продолжительности рабочего дня на 0,02 дня, объем ТП снизился на 230,14 тыс.руб..
4. За счет увеличения среднечасовой выработки 0,0006 руб., объем ТП снизился на 79,76тыс.руб
5. За счет увеличения удельного веса на 0,0005% , объем ТП возрос на 105,06 тыс.руб

 

 

 

 

Задача № 10

Определить с помощь приема разниц процентов влияние изменения стоимости ОПФ и фондоотдачи ОПФ на отклонение фактической товарной продукции по сравнению с планом.

Таблица 13 – Исходные данные

Показатели	Отчетный период
	План	Фактически
1.Товарная продукция (ТП), тыс. руб.	92900	89560
2.Средняя стоимость основных  производственных фондов, тыс. руб	325000	330188
3.Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	0,2858	0,2712

 

 

 

Таблица 14  – Решение с помощью приема разниц процентов

Показатели	Темп роста, %	Разница, %	Влияние на изменение ТП
1. Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб	101,5963	1,5963	1482,9627
2. Товарная продукция (ТП), тыс. руб.	96,4047	-5,1916	-4822,9964

Баланс отклонения:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3 - Влияние изменения средней стоимости ОПФ и фондоотдачи ОПФ на товарную продукцию товарную продукцию

За счет увеличения средней стоимости ОПФ на 5188 тыс.руб. по сравнению с планом повлияло к увеличению товарной продукции на 1482,9627 тыс.руб.. В результате анализа выяснилось, что фондоотдача ОПФ в отчетном периоде снизилась на 0,0146 руб., что привело к снижению товарной продукции на 4822,9964 тыс.руб..