оглавление

ВВЕДЕНИЕ

     В условиях перехода Республики Беларусь к рыночной экономике роль и значение кредитных отношений возрастают. Изменяется роль кредитных институтов в управлении народным хозяйством, повышается роль кредита в системе экономических отношений, благодаря чему облегчается и становится реальным процесс перелива капитала из одних отраслей в другие. При этом кредит теряет ограниченность индивидуального капитала. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или являются приоритетными с точки зрения общенациональных интересов Республики Беларусь. Эта способность кредита носит общественных характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций.

     Кредит  выступает условием и предпосылкой эффективного развития современной  экономики, неотъемлемым элементом национального экономического развития. Различные формы кредита используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; в нем нуждаются как  государства, правительства, так и отдельные граждане, частные лица.

     Объект курсового исследования: кредит и его формы.

     Целью настоящей курсовой работы является анализ и характеристика форм кредита

     Задачи курсовой работы:

• на основе теоретического анализа литературы по изучаемой проблеме   раскрыть понятие форм кредита и предложить их классификацию;
• дать характеристику основным формам кредита, используемым в национальном и международном экономическом опыте;
• раскрыть сущность банковского кредитования как основной формы кредита;
• дать характеристику внебанковским формам кредита.

     При написании работы использовались законодательные  акты и нормативные правовые документы Национального банка Республики Беларусь, теоретические исследования, публикации в периодических изданиях.

1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФОРМ КРЕДИТА И КРИТЕРИИ ИХ КЛАССИФИКАЦИИ

1.1 Сущностные характеристики кредитного механизма

     Общеэкономические причины возникновения кредита как особой формы стоимостных отношений связаны со спецификой формирования и функционирования товарного производства. Предпосылки для его развития были созданы в результате имущественного расслоения общества в период разложения феодального общества. Первоначально его предоставление и возврат осуществлялись в натуральной форме (зерно, скот и т.д.). С развитием обмена появились его ранние денежные формы, в частности ростовщический кредит. По мере развития товарного производства сфера функционирования кредита расширялась, он стал обслуживать движение промышленного и торгового капитала.

     Непосредственные  причины существования кредита обусловлены закономерностями движения стоимости в воспроизводственном процессе товарного хозяйства. Этот движение воплощается прежде всего в кругообороте и обороте капиталов хозяйствующих субъектов. Капитал в процессе воспроизводства одновременно существует в различных функциональных формах, а движение капитала представляет собой его последовательный переход из одной функциональной формы в другую (например, из товарной в денежную, и наоборот). Так, для возобновления процесса воспроизводства произведенный продукт должен быть реализован, а полученные денежные средства – использованы для пополнения амортизационного фонда, закупки сырья и материалов, выплаты заработной платы работникам и т.д. [8].

     В современной экономической литературе существует две основные трактовки  происхождения слова «кредит». Одни авторы считают, что это понятие  берет начало от латинского слова credit, что в переводе означает «он верит». Другие связывают появление слова «кредит» с латинским термином creditom, который переводится как ссуда или долг.

     В практической экономической деятельности кредит представляет собой передачу в пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме на условиях возвратности, срочности и платности. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых в настоящее время отличаются значительным многообразием [12].

     Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик (кредитор – субъект кредитного отношения, передающий стоимость во временное пользование; заемщик – субъект кредитного отношения, получающий кредит и обязанный возвратить его в установленный срок). Ими могут быть любые юридически самостоятельные лица и дееспособные граждане, которые в состоянии нести материальную ответственность по обязательствам кредитной сделки. Экономические субъекты в рамках кредитных отношений могут менять свою экономическую роль: кредитор может стать заемщиком, а заемщик – кредитором. Для современного уровня развития товарно-денежных отношений характерно также одновременное функционирование субъектов в качестве и кредиторов, и заемщиков. Так, например, банки в одно и то же время на протяжении всей своей деятельности являются и кредиторами, и заемщиками.

     В современных условиях кредит выполняет  две основные функции: перераспределительную и функцию замещения наличных денег кредитными операциями. Назначение кредита в перераспределительной функции заключается в том, что «с его помощью временно свободные средства в денежной или товарной форме, принадлежащие одним экономическим субъектам, передаются во временное пользование другим экономическим субъектам на условиях возвратности, срочности и платности» [8, с. 204].

     Назначение  кредита в функции замещения наличных денег кредитными операциями заключается в создании на его основе платежных средств, использование которых приводит к экономии издержек обращения. Данная функция связана со спецификой современной организации денежного оборота – с осуществлением расчетов и платежей в основном в безналичной форме.

     По мере развития товарно-денежных отношений (в том числе кредитных) функция замещения претерпела модификацию. В настоящее время функционирование кредитных орудий обращения уже не носит характер временного замещения полноценных денег, когда вступление в оборот первых приводило лишь к отсрочке движения вторых. В современных денежных системах обращаются только знаки стоимости, которые имеют в основном кредитный характер. К ним в первую очередь относятся банкноты, используемые в качестве наличных денег.

     В экономической литературе выделяют и другие функции кредита, в частности  денежную (или эмиссионную) [7].

     Роль  кредита в функционировании высокоразвитого рыночного хозяйства весьма велика и многогранна и проявляется как на макроэкономическом уровне, так и на уровне отдельных экономических субъектов.

      Основные направления реализации роли кредита имеют следующий вид:

• кредит способствует непрерывности воспроизводственного процесса, ускорению оборота капитала;
• оказывает регулирующее воздействие на процесс воспроизводства;
• влияет на сбалансированность экономики, воздействуя на общеэкономические и отраслевые пропорции;
• выступает фактором снижения издержек обращения;
• способствует реализации социальной политики государства;
• содействует развитию международных экономических связей, международного разделения труда [4, с. 323].

1.2 Понятие форм кредита и их классификация

     Кроме сущностных характеристик, кредитный механизм включает в себя и конкретные формы. Формы кредита тесно связаны с его структурой и, в определенной степени, – с сущностью кредитных отношений.

     Форма кредита определяется рядом характерных  признаков:

• содержанием кредитных отношений;
• характером ссуженной стоимости (объект кредитной сделки);
• составом участников (субъектов) кредитных отношений, т.е. кредитора и кредитополучателя;
• целевым направлением кредита;
• способом обеспечения возврата кредита;
• методами формирования и уплаты процента;
• особенностями формирования ресурсной базы для кредитования и др.

     Некоторые из этих признаков могут быть однотипны  в разных из форм, но в комплексе  признаков они отличаются друг от друга. Внутри каждой из форм выделяют виды кредита, которые формируются в зависимости от особенностей объекта, целевого направления кредита и др. Например, банковская форма кредита может иметь такие виды, как кредиты в оборотные активы, во внеоборотные активы и др. [5].

     Выделяют следующие формы кредита:  

     В зависимости от ссуженной стоимости различают товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.

     Товарная  форма кредита исторически предшествовала денежной. Например, землевладелец давал в долг крестьянину зерно, другие сельскохозяйственные продукты на определенный срок (до нового урожая) с приращением в виде большего количества продуктов, чем было предложено в долг. Товарная форма кредита в чистом виде означает предоставление и возвращение ссуженной стоимости в форме товарных стоимостей.

     Денежная форма кредита возникает при передаче денежных средств в долг на условиях возвратности. Это преобладающая форма кредита. В данном случае кредит предоставляется в денежной форме, его возврат, уплата процентов производится также деньгами (банковский, государственный, ипотечный, ломбардный кредит).

     В современных условиях товарная форма  кредита обычно сочетается с денежной формой его погашения, например, лизинг, коммерческий кредит, продажа товаров  в рассрочку платежа, прокат вещей. Здесь имеет место смешанная форма кредита. Она может быть и в том случае, когда кредит предоставлен деньгами, а возвращен в виде товара.

     В зависимости от того, кто является участником  кредитной сделки, различаются следующие формы кредита: банковский, государственный, ипотечный, коммерческий, потребительский, факторинговый и др.

     Если  кредитор и кредитополучатель находятся  внутри одного государства, то это  национальная форма кредита. Международная форма кредита предполагает, что один из участников кредитной сделки – иностранный субъект.

     Цели  получения кредита кредитополучателем различны, объектов кредитования множество, но их можно сгруппировать в виде производительной и потребительской форм кредита. Производительная форма кредита предполагает использование его на цели производства и обращения, на производительные цели. Потребительская форма используется для потребительских нужд населения (Таблица классификации форм кредита представлена в Приложении 1).

     В экономической литературе и на практике называются и другие формы кредита  в зависимости от различных критериев их классификации: межбанковский, ломбардный кредит; прямая (без посредников между кредитором и кредитополучателем) и косвенная форма, развитая и недостаточно развитая, старая и новая; основная и дополнительные, явная и скрытая [8, с. 265].

     Прямая  форма кредита отражает непосредственную выдачу ссуды ее пользователю без опосредованных звеньев. Косвенная форма кредита возникает, когда ссуда берется для кредитования других субъектов. Косвенными потребителями банковского кредита являются граждане, оформившие ссуду от торговой организации на покупку товаров в кредит.

     Под явной формой кредита понимается кредит на заранее оговоренные цели. Скрытая форма кредита возникает, если ссуда использована на цели, не предусмотренные взаимными обязательствами сторон.

     Старая  форма кредита – форма, появившаяся в начале развития кредитных отношений. Например, товарная ссуда под заклад имущества представляла собой старейшую форму, используемую на ранних этапах общественного развития. Старая форма может модернизироваться, приобретая современные черты. К новым формам кредита можно отнести лизинговый кредит.

     Основная  форма современного кредита – денежный кредит, в то время как товарный кредит выступает в качестве дополнительной формы, которая не является второстепенной, второсортной. Каждая из форм, с учетом разнообразных критериев их классификации, дополняет другую, образуя определенную систему, адекватную соответствующему уровню товарно-денежных отношений.

     Развитая  и неразвитая формы кредита характеризуют степень его развития. В этом смысле ломбардный кредит называют допотопным, «нафталиновым» [8, с. 266] кредитом, не соответствующим современному уровню отношений. Несмотря на это, данный кредит применяется в современном обществе, он не развит достаточно широко, например, по сравнению с банковским кредитом. 
 
 
 
 
 
 
 

2 ФОРМЫ КРЕДИТА И ИХ СОДЕРЖАНИЕ

2.1 Краткая характеристика форм кредита

     Основные  функциональные характеристики кредита можно классифицировать следующим образом:

• по сфере функционирования – национальный и международный кредиты;
• по объекту торговой сделки – денежный и товарный кредиты;
• по субъектам кредитных отношений – между хозяйственными организациями и банками (банковский кредит), между государством и населением (государственный кредит), между предприятиями (потребительский кредит), между банком и заемщиком (ипотечный кредит), между государством и финансово-кредитными организациями (международный кредит) и т.д. [3, c. 106].

     Можно выделить также такие виды кредита, как пролонгированный кредит, срок возврата которого продлен банком и отнесен за счет пролонгированной задолженности по кредитам. Одной из форм предоставления кредита заемщику является открытие кредитной линии.

     Коммерческий  кредит есть кредит, который предоставляется функционирующими предприятиями, фирмами, компаниями друг другу при продаже товаров в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары. Орудием этого кредита служат коммерческие векселя (простой, переводной – тратта). Данную форму иногда называют вексельным кредитом, поскольку в его основе лежит предоставление предприятием-покупателем векселя как долгового обязательства обязательно оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока.

     Коммерческий кредит является основой всей капиталистической кредитной системы. Необходимость его вытекает из самого процесса капиталистического воспроизводства. В силу ряда причин (различия во времени производства товаров и времени их обращения, сезонный характер производства и сбыта некоторых товаров) одни капиталисты уже выступают со своими товарами на рынке, а у других товары еще не реализованы, и потому они пока не располагают наличными деньгами. В этих условиях первые капиталисты могут реализовать свои товары лишь путем продажи их в кредит. Коммерческий кредит ускоряет реализацию товаров и весь процесс кругооборота капитала. Он необходим также и во взаимоотношениях между промышленными и торговыми капиталистами.

     Однако  коммерческий кредит ограничен определенными  рамками, прежде всего размерами  резервных капиталов, имеющимися у  функционирующих капиталистов: каждый из них может продавать товары в кредит лишь в той мере, в какой у него имеется излишек капитала. Размеры коммерческого кредита зависят от степени популярности обратного притока капитала в руки капиталистов. Так, во время кризисов, когда регулярный обратный приток капитала нарушается, размеры коммерческого кредита сокращаются. И, наконец, коммерческий кредит имеет строго ограниченное направление: он может предоставляться отраслями, производящими средства производства, отраслям, потребляющим их, но не наоборот [3, с. 107].

     Банковская  форма кредита – наиболее распространенная форма, поскольку именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. По своему объему ссуда при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других его форм. Это не случайно: банк является особым субъектом, основополагающим занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он организует многократное круговращение денежных средств на возвратной основе.

     Первая  особенность  банковской формы кредита состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами. Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или во вклады. Третья особенность данной формы кредита тем, что банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал. Это означает, что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и получить прибыль. Платность банковской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом [7, с. 262].

     Ипотечный кредит представляет собой тип экономических отношений по поводу предоставления ссуд под залог недвижимого имущества. Ипотечное кредитование является неотъемлемым элементом рыночной экономики, имеющим свои специфические особенности:

• ипотечный кредит – это ссуда под строго определенный залог, поскольку обычная банковская ссуда может и не обеспечиваться залогом. В случае невозврата кредита заложенная недвижимость продается, и из вырученной суммы погашается задолженность кредитору;
• большинство ипотечных ссуд имеет строго целевое назначение, поскольку они используются для приобретения, постройки и перепланировки как жилых, так и производственных помещений, а также освоения земельных участков;
• ипотечные кредиты предоставляются на длительный срок, обычно 10-30 лет. Длительный срок растягивает погашение кредита во времени, уменьшая тем самым размер ежемесячных выплат.

     В развитых странах сложились целые системы ипотечного кредитования, представленные агентствами по торговле недвижимостью, ипотечными банками и другими кредитными институтами, осуществляющими данную форму кредитования, страховыми компаниями, кредитными агентствами, предоставляющими информацию о кредитоспособности клиентов, компаниями, специализирующимися на изъятии заложенного имущества.

     Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам. В отличие от государственных займов, широко практикуемых в современном хозяйстве, государственная форма кредита, в сравнении с другими его формами, имеет ограниченное применение, чаще всего предоставляется через банки, а также в сфере международных экономических отношений, по существу становится международной  формой кредита.

     Государственный кредит отражает кредитные отношения  по поводу аккумуляции государством денежных средств на началах возвратности для финансирования государственных расходов. Кредиторами выступают физические и юридические лица, кредитополучателем – государство в лице его органов (Министерства финансов, Национального банка Республики Беларусь, местных органов власти). Данная форма кредита «позволяет кредитополучателю мобилизовать дополнительные денежные ресурсы для покрытия бюджетного дефицита (государственных расходов) без использования с этой целью бумажноденежной эмиссии, для неинфляционного финансирования государственного долга, регулирования кредитно-денежного обращения путем операций на открытом рынке, формирования финансового рынка» [8, с. 221].

     В зависимости от характеристики кредитополучателя государственный кредит бывает централизованным и децентрализованным. В первом случае в качестве кредитополучателя выступают Совет Министров и его центральный финансовый орган страны (Министерство финансов), во втором – местные органы власти. В зависимости от формы и порядка оформления кредитных отношений различаются государственные облигационные и безоблигационные обязательства. Выпуск разного рода казначейских обязательств, векселей, кредитование центральным банком государственного бюджета – примеры безоблигационных займов.

     Государственный кредит в форме ценных бумаг в  Республике Беларусь можно классифицировать по следующим признакам: форме выпуска государственных ценных бумаг – в виде записи по счетам (ГКО) и документарной (облигации выигрышного займа в свободно конвертируемой валюте на предъявителя); форме получения дохода: купонный, процентный, выигрышный; форме размещения: продажа на аукционе, прямая продажа юридическим лицам; передача или продажа банкам для их последующей реализации; сроку размещения: краткосрочные – обычно до 1 года; долгосрочные – на более длительные сроки; условиям обращения: на первичном рынке, на первичном и вторичном рынке; типам инвесторов: юридические лица, физические лица; видам валют: в белорусских рублях, в свободно конвертируемой валюте.

     Гражданская форма кредита «основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора граждан, частных лиц. Такую сделку иногда называют частной (личной) формой кредита. Гражданская... форма кредита может носить как денежный, так и товарный характер, применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений» [3, с.264]. Во взаимоотношениях частных лиц друг с другом данная форма кредита часто носит дружеский характер: ссудный процент устанавливается в меньшей сумме, чем в банках, чаще используется долговая расписка, однако и она зачастую не применяется. Поэтому элемент доверия приобретает повышенное значение. Срок такого кредита не является жестким, чаще всего бывает условным.

     Производительная  и потребительская  формы кредита.

     «Формы кредита можно также различать в зависимости от целевых потребностей заемщика. В связи с этим выделяются две формы кредита: производительная и потребительская» [3, с. 264].

     Производительная  форма кредита связана с особенностью использования полученных от кредитора средств. При этой форме кредита ссуды используются на цели производства и обращения, на производительные цели.

     Потребительская форма кредита, в отличие от его производительной формы, используется населением  на цели потребления. Потребительский кредит могут получать не только отдельные граждане для удовлетворения своих личных потребностей, но и предприятия, не создающие, а «проедающие» созданную стоимость.

2.2 Сущность, формы и роль международного кредита

     Международный кредит представляет собой движение ссудного капитала в сфере международных  экономических отношений, связанное с предоставлением товарных и валютных услуг.

     Международный кредит возник в XIV-XV вв. в мировой торговле, особое развитие получил после освоения морских путей из Европы на Ближний и Средний Восток, а позднее – в Америку и Индию. Дальнейшее развитие международного кредита связано с выходом производства за национальные рамки, его специализацией и кооперированием. Увеличение масштабов международного кредита было связано с интернационализацией мирохозяйственных связей, международным разделением труда и достижениями научно-технического прогресса [3, с.111].

     Международный кредит связан с такими экономическими категориями, как деньги, цена, прибыль, платежный баланс, валютный курс и др. Важную роль он играет в реализации требований закона стоимости и других экономических законов.

     Международный кредит в сфере международных  экономических отношений выполняет  следующие функции:

• перераспределения ссудных капиталов между странами, когда при его помощи происходит перелив капиталов  в страну с низкой нормой прибыли, способствуя ее выравниванию и превращению в среднюю норму прибыли;
• экономизации издержек обращения в сфере международных экономических отношений путем замены золота как мировых денег такими орудиями обращения, как вексель, чек, банковские переводы, депозитные сертификаты, электронные деньги, а также СДР, ЭКЮ и твердые национальные валюты;
• ускорения концентрации и централизации капитала: во-первых, в результате ускорения процесса капитализации прибыли и получения дополнительной прибыли в связи с привлечением иностранного капитала, во-вторых, с созданием транснациональных корпораций и транснациональных банков и, в-третьих, путем предоставления льготных международных кредитов крупным предприятиям;
• регулирования экономики страны за счет привлечение иностранных инвестиций и, в первую очередь, капиталов международных валютно-кредитных и региональных организаций, что способствует росту ВНП и его распределению [1, с.215].

     Выполняя  указанные функции, международный  кредит в то же время играет двойственную роль в экономике страны: с одной стороны, - позитивную, способствуя ускорению развития производительных сил, непрерывности процесса производства и его расширению, стимулируя внешнеэкономическую деятельность страны; с другой стороны, - негативную, обостряя противоречия рыночной экономики, что проявляется в форсировании перепроизводства товаров, перераспределении ссудного капитала, усилении диспропорций общественного производства и конкурентной борьбы за рынки сбыта, сферы приложения капитала и источники сырья.

     Источниками ресурсов для международного кредитования могут выступать временно свободные денежные средства предприятий и корпораций, денежные накопления частных лиц и валютные резервы государства. Субъектами международных кредитных отношений выступают государства (правительства и местные органы власти), государственные предприятия и организации, национальные частные предприятия, транснациональные корпорации, национальные и международные банки, небанковские кредитные организации, а также международные и региональные финансовые институты.

     Формы международного кредита можно классифицировать следующим образом:

• по источникам – внутренние и внешние;
• по назначению – коммерческие, которые непосредственно связаны с внешней торговлей и услугами; финансовые, т.е. прямые капиталовложения, строительство объектов, приобретение ценных бумаг, погашение внешней задолженности, валютная интервенция; промежуточные – кредиты для обслуживания смешанных форм вывоза капитала, товаров, услуг, «инжиниринг», или выполнение подрядных работ;
• по видам – товарные, которые предоставляются экспортерами импортерам в виде отсрочки платежа за проданные товары или оказанные услуги; валютные, предоставляемые банками в денежной форме;
• по валюте займа – в валюте страны-должника, в валюте страны-кредитора, в валюте третьей страны и в международной счетной денежной единице (СДР и ЭКЮ);
• по обеспеченности – обеспеченные (товарными документами, векселями, ценными бумагами, недвижимостью и др.); бланковые, т.е. под обязательства должника (соло-вексель с одной подписью);
• с точки зрения формы предоставления – наличные (зачисляемые на счет и в распоряжение должника); акцептные (при акценте тратты импортером или банком), депозитные сертификаты, облигационные займы, консорциальные кредиты;
• по срокам – сверхсрочные (суточные, недельные, до трех месяцев); краткосрочные (до одного года); долгосрочные (свыше пяти лет). При пролонгации, или продлении краткосрочных и среднесрочных кредитов, они становятся долгосрочными, причем часто с государственной гарантией [10].