Анализ и совершенствование финансовой деятельности на предприятии ОАО ИК «Церих Кэпитал Менеджмент»

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

ФГБОУВПО «Удмуртский  государственный университет»

Институт экономики  и управления

Кафедра «Финансово и учета»

 

КОМПЛЕКСНЫЙ КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплинам  «Экономика предприятия» и «Информационные технологии на предприятии»

 

На тему «Анализ и совершенствование финансовой деятельности на предприятии ОАО ИК «Церих Кэпитал Менеджмент»»

 

 

 

Выполнил:                                                                    

студент группы 604-41                                                                     Карлявин А.С.

 

 

Руководитель:

 

К.э.н., доцент                                                                                       Агапова З.И. 
К.т.н., профессор                                                                               Потехин И. П.

 

 

 

 

Ижевск, 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………...4

Глава 1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия…..6

1. Правовой статус, состав и структура предприятия………………….……6
2. Характеристика внешней и внутренней среды предприятия……….……10
3. Выпускаемая продукция и оказываемые услуги………….……........…..13
4. Ресурсы предприятия…………………………………………………….….14

1.4.1 Основные фонды………………………………………………………….14

1.4.2 Оборотные средства………………………………………………………17

1.4.3 Персонал……………………………………………………………………25

1.5. Организация и оплата труда…………………………………….…………27

1.6. Менеджмент, маркетинг  и реклама на предприятия……..……………….30

Глава 2. Экономический анализ деятельности предприятия..………………31

2.1. Анализ динамики основных экономических показателей…….…………31

2.2. Анализ финансового состояния предприятия……….……………………35

2.3. Анализ затрат на производства, прибыльности и рентабельности……...50

2.4. Обоснование предложений по улучшению работы предприятия…….…56

Глава 3. Автоматизированные системы обработки информации………….58

3.1. Необходимость применения автоматизированных систем обработки информации (АСОИ) в организации………………………………………….58

3.2. Состав задач, решаемых АСОИ……………………………………………60

3.3. Организационно-экономическая сущность задачи……………………….64

3.4. Постановка задачи «Премирование суммы вложения денежных средств на счет клиента»…………………………….……………………………..……67

3.5. Информационная база задачи………………………….…………………68

3.5.1 Требования к оборудованию и персонал………………………………..68 
3.5.2 Входная информация…….……………………..…………………………69 
3.5.3 Выходная информация…………...……..…………………………………72 
3.6. Алгоритм решения задачи………………………………………………73 
3.7. Экономическая эффективность АСОИ…………………………………...74

Заключение………………………………………………………………………76

Список литературы……………………………………………………………..78

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В условиях рынка  основной целью производственной финансовой, коммерческой и иной деятельности является получение максимальной прибыли, так  как развитие каждого хозяйствующего субъекта осуществляется за счет собственных  и привлеченных средств. Любая коммерческая организация создается с целью получения прибыли. Таким образом, размер прибыли является индикатором эффективности деятельности предприятия или организации. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности. Поэтому важнейшей стратегической задачей руководства любой фирмы будет своевременно отреагировать на изменение тех или иных показателей. Важная роль в решении этой задачи отводится экономическому анализу деятельности предприятия.

Таким образом, экономический анализ  является  важным  элементом  в  системе  управления  предприятием,  действенным  средством  выявления  финансовых  резервов,  основой разработки научно-обоснованных планов и управленческих решений. 

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования  финансового состояния предприятия  на основе его бухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может выполняться  как управленческим потенциалом данного предприятия, так и любым внешним аналитиком, поскольку в основном базируется на общедоступной информации. Тем не менее, принято выделять два финансового анализа: внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа. Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами на предприятии и потому не имеющими доступа к внутренней информационной базе предприятия. Внешний анализ менее детализирован и более формализован.

Финансовое  состояние и финансовая деятельность – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия, она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Цель первой части курсового проекта - анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы. Цель второй части курсового проекта – разработка автоматизированной системы обработки информации.

В соответствии с поставленной целью выделены следующие  задачи:

- рассмотреть  организационно-экономическую деятельность  предприятия;

- определить  основные показатели деятельности предприятия;

- проанализировать финансовое состояние ОАО ИК «Церих Кэпитал Менеджмент» на основе расчета основных показателей;

- разработать  предложения по улучшению его  работы.

 

 

 

 

Глава 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия.

1. Правовой статус, состав и структура предприятия.

Открытое акционерное  общество ИК «Церих Кэпитал Менеджмент» работает на фондовом рынке  с 1993 года. Свою работу она начала выполняя заказы инвесторов на покупку/продажу приватизационных чеков и предъявительских ценных бумаг, создает сеть фондовых магазинов.  
В компании выстроена современная система корпоративного управления, сформированы коллегиальные органы управления и принятия решений. Функционирующая система риск - менеджмента позволяет эффективно оценивать существующие риски и минимизировать уровень отрицательного воздействия внешних и внутренних факторов на финансовую устойчивость.

Основными направлениями  развития на 2013 год являются: дальнейшее совершенствование систем Интернет – трейдинга, создание продуктовой линейки, наиболее полно удовлетворяющей потребности в алгоритмической торговли и построение лучшего сервиса по обслуживанию клиентов. Еще одним важным направлением является экспансия на международные рынки.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, учредительными документами и законодательством РФ является самостоятельным хозяйствующим субъектом, созданным для оказания финансовых услуг юридическим и физическим лицам. Также самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Структура предприятия — это состав и соотношение его внутренних звеньев.

Структура предприятия линейно-функциональная. Схема предприятия представлена на рисунке 1.

Рис. 1 - Организационная  структура предприятия ОАО ИК «Церих Кэпитал Менеджмент».

В основу ее построения положена линейная вертикаль управления и специализация управленческого труда по функциональным подсистемам организации.

Руководителю  организации непосредственно подчиняются  его заместители по функциям, квалификация и профессионализм которых ценятся  выше, чем их знания видов продукции, рынков или групп потребителей. Поэтому результаты их работы оцениваются показателями, характеризующими выполнение поставленных перед ними функциональных целей и задач. На рисунке показаны взаимосвязи между отделами в общей структуре соподчиненности. Освобождает генерального директора от анализа проблем. Все сотрудники закреплены за отдельными структурными подразделениями предприятия с четко определенными обязанностями и полномочиями и в следствии этого генеральный директор использует уже только готовый анализ по подразделениям предприятия.

Во главе  ОАО ИК «Церих Кэпитал Менеджмент» стоит генеральный директор. Он решает большинство вопросов деятельности предприятия самостоятельно, без особой на то доверенности действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех отечественных предприятиях и организациях. Ряд наиболее важных вопросов принимает совет директоров. Также он распоряжается в пределах предоставленному ему права имуществом, заключает договора, в том числе по найму работников. Издает приказы и распоряжения, обязательные к исполнению всеми работниками предприятия. Директор несет в пределах своих полномочий полную ответственность за деятельность общества, обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей, денежных средств и другого имущества предприятия. Выдает доверенности, открывает в банках счета, пользуется правом распоряжения средствами. В подчинении директора находятся заместители по отделам, главный бухгалтер, бухгалтера, кассир. Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль над экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, учет издержек производства и обращения, выполнение работ, а также финансовых, расчетных и кредитных операций. В подчинении у главного бухгалтера находятся бухгалтера, а также кассир. Они выполняют работу по различным участкам бухгалтерского учета (учет основных средств, затрат на производство, реализации продукции, расчеты с поставщиками и заказчиками). Осуществляют прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам учета и подготавливают их к счетной обработке. Отражают в бухгалтерском учете операции, связанные с движением денежных средств.

Финансовый отдел выполняет  ряд важных функций: Реализация финансовой стратегии и финансовой политики Компании; Организация финансовой деятельности Компании с целью эффективного использования финансовых ресурсов; Разработка прогнозов экономического развития Компании и участие в формировании ключевых показателей деятельности. Участие в разработке бизнес-планов, составление перспективных и текущих финансовых планов и бюджетов Компании и оперативный контроль их выполнения; Предоставление необходимой финансовой оперативной, регулярной и аналитической информации внутренним и внешним пользователям; Комплексный экономический и финансовый анализ деятельности Компании, разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности Компании; Контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов; Взаимодействие с контрагентами и финансовыми организациями в рамках компетенции.

 

 

 

 

 

 

2. Характеристика внешней и внутренней среды  предприятия.

Внешняя среда  — это те факторы, которые находятся  за пределами организации и могут на неё воздействовать. Внешняя среда, в которой приходится работать организации, находится в непрерывном движении, подвержена изменениям. Одной из наиболее важных составляющих успеха организации является ее способность реагировать и справляться с этими изменениями внешней среды. Вместе с тем эта способность является условием осуществления запланированных стратегических изменений. Меняются вкусы потребителей, рыночный курс рубля по отношению к другим валютам, вводятся новые законы и налоги, изменяются рыночные структуры, новые технологии революционизируют процессы производства, действуют еще и многие другие факторы.

Поставщиками ОАО ИК «Церих Кэпитал Менеджмент» нельзя выделить конкретных поставщиков, в силу специфики предприятия. Переменные закупки офисной техники и канцтоваров осуществляются стихийно у разных поставщиков.

 

Конкурентами  являются ряд финансовых инвестиционных учреждений, для наглядности продемонстрирован их объем торгов за 4 квартал 2012 года в Таблице 1.

Таблица 1 –  Крупнейшие инвестиционные компании в 2012 году.

 

Крупнейшие инвестиционные компании в 2012 году
№	Компания	Объем торгов в 2012 году (млн. руб.)	Объем торгов в 2011 году (млн. руб.)	Изменение (%)	Доля от общего объема торгов (%)
1	БКС	13 921 686.70	12 299 037.01	13.19	19.85
2	РЕГИОН	11 980 687.89	8 705 718.88	37.62	17.08
3	Урса Капитал	7 766 463.25	3 343 645.45	132.28	11.07
4	ИК ВЕЛЕС Капитал	6 612 691.42	5 505 530.77	20.11	9.43
5	АТОН	6 111 570.84	5 361 879.74	13.98	8.71
6	РОНИН	4 851 364.98	6 942 268.39	-30.12	6.92
7	ГК Алор	3 888 452.17	5 275 982.03	-26.30	5.54
8	КИТ Финанс	2 221 955.85	2 615 566.59	-15.05	3.17
9	ФИНАМ*	2 052 835.99	7 933 948.01	-74.13	2.93
10	УНИВЕР Капитал	1 718 639.21	1 116 134.61	53.98	2.45
11	ЦЕРИХ Кэпитал  Менеджмент	1 583 316.85	2 543 670.84	-37.75	2.26
12	Ай Ти Инвест - Проспект	1 198 182.34	1 526 973.00	-21.53	1.71
13	Солид	951 192.19	688 861.06	38.08	1.36
14	ОЭМК-Инвест	858 923.39	154 646.60	455.41	1.22
15	ДВМ-ИНВЕСТ	748 013.04	752 175.55	-0.55	1.07
16	ЛОКО-Инвест	539 262.52	257 264.11	109.61	0.77
17	Спектр Инвест	501 823.87	279 245.50	79.71	0.72
18	Уником Партнер	363 561.68	376 174.07	-3.35	0.52
19	ОЛМА	325 113.14	774 649.56	-58.03	0.46
20	Финанс-Инвест	289 508.86	346 644.79	-16.48	0.41
21	Газинвест	284 611.99	238 853.96	19.16	0.41
22	Энергокапитал	277 151.79	269 200.24	2.95	0.40

 

Контактные  аудитории.

1. Государственные учреждения. ОАО ИК «Церих Кэпитал Менеджмент» взаимодействует с налоговой инспекцией, куда ежеквартально предоставляются отчеты по установленным налогам.
2. Внутренней контактной аудиторией являются штат сотрудников данного предприятия. Для них ежегодно проводятся общие собрания, где делаются сообщения о проделанной работе, о настоящем положении дел, ставятся цели и задачи на будущее.

Макросреда.

2012 год характеризуется  стагнацией мировой экономики.  Несмотря на предпринемаемые  Правительством РФ меры по  совершенствованию банковской, налоговой,  законодательной, административной систем в целях стабилизации российской экономики, экономическая ситуация в РФ демонстрировала зависимость от негативных тенденций мировых рынков. Состоявшиеся в 2012 году президентские выборы в РФ внесли некую определенность в тренды развития российской политической конъюнктуры, но не обеспечили повышения привлекательности российского рынка для международного капитала.

Деятельность  всех хозяйствующих субъектов в  Рф в настоящее время сопряжена  со значительными рисками: низкий уровень ликвидности на рынках кредитования и инвестиций, высокий уровень инфляции, снижения капитализации большинства компаний, снижения покупательной способности. В обозримом бедующем деятельность предприятия может быть подвержена воздействию таких рисков и их последствий. В результате существует значительная неопределенность, которая может повлиять на будущую коммерческую деятельность предприятия, возможность реализации ее активов и соблюдение сроков погашения обязательств.

 

Демографическая среда оказывает косвенное влияние на предприятие, поскольку, чем больший охват населения у предприятия, тем потенциально выше размер её активов, в силу привлечения новых клиентов.

Научно-техническая  среда. Предприятие следит за новыми разработками, научными достижениями, новыми техническими решениями и старается использовать их у себя в деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

3. Выпускаемая продукция и оказываемые услуги.

Экономическим назначением предприятия ОАО ИК «Церих Кэпитал Менеджмент», является профессиональным участников рынка ценных бумаг и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом и действующим законодательством на основании соответствующих лицензий.

Предприятие осуществляет следующие виды услуг:

1. Дилерская деятельность;
2. Депозитарная деятельность;
3. Брокерская деятельность;
4. Обучающая деятельность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Ресурсы предприятия.

1.4.1 Основные  фонды.

Основные фонды  являются одним из важных факторов эффективности любого производства. Задачами анализа являются определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами, уровня их использования, изучения степени использования производственной мощности предприятия и оборудования, и выявление резервов повышения эффективности использования основных средств. К основным фондам предприятия относятся средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе, не изменяя при этом свою вещественно-натуральную форму. Денежные средства, авансированные на приобретение основных фондов, называются основными средствами (основной капитал). Стоимость основных средств частями, по мере их износа, переносятся на стоимость продукции (работ, услуг) и возмещается в процессе их реализации. Этот процесс называется амортизацией. Денежные суммы, соответствующие снашиванию основных средств, накапливаются в амортизационных фондах.

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Все основные средства делятся по группам.

Для общей оценки эффективности использования основных производственных фондов применяются показатели фондоотдачи. При анализе показатель фондоотдачи сопоставляется с планом и фактическими данными за ряд предыдущих отчетных периодов.

1. Фондоотдача  — важнейший обобщающий показатель  использования фондов. Значение этого показателя свидетельствует о том, насколько эффективно используются производственные здания, сооружения, силовые и рабочие машины и оборудование и т.д., т.е. все без исключения группы основных фондов.

Повышение фондоотдачи  — важнейшая задача предприятий. В условиях научно-технического прогресса значительное увеличение фондоотдачи осложнено быстрой сменой оборудования, нуждающегося в освоении, а также увеличением капитальных вложений, направляемых на улучшение условий труда, охрану природы и т.п.

2. Фондоемкость  продукции — величина, обратная  фондоотдаче. Она показывает долю  стоимости основных фондов, приходящуюся  на каждый рубль выпускаемой  продукции. Если фондоотдача должна  иметь тенденцию к увеличению, то фондоемкость — к снижению.

3. Фондорентабельность – отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств.

Таблица 2 - Анализ эффективности использования основных фондов.

 

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Формула расчета	2011	2012
				абс. знач.	абс. знач.	% к 2010
1	Выручка, тыс.руб.	Тыс. руб	В	182028	532140	292,34
2	Прибыль от реализации, тыс.руб.	Тыс. руб.	П	42162	119288	282,92
3	Ср. стоимость  основных фондов, тыс.руб.	Тыс. руб.	Сср	27850	34038	122,22
4	Фондоотдача, руб.	Руб.	В/Сср	6,54	15,63	239
5	Фондоемкостьруб.	Руб.	Сср/В	0,15	0,06	40
6	Фондорента - бельность	%	П/Сср*100	151,39	350,45	231,49

 

Из таблицы  видно, что среднегодовая стоимость  основных фондов в 2012году незначительно увеличилась по сравнению с 2011.

Фондоотдача в 2011 году увеличилась  на 9 рублей 9 копеек. Это привело к уменьшению фондоемкости на 0,09. Предприятию осуществило эффективный комплекс мероприятий по использованию основных фондов.

Увеличение  фондорентабельность говорит о  том, что использование основных фондов способствовало увеличению прибыли. В 2012 году рентабельность выросла на  231,49%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4.2 Оборотные  средства.

Оборотные средства - это средства, используемые предприятием для осуществления своей постоянной деятельности, оборотные средства включают в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности, а также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия.

Деловая активность является комплексной и динамичной характеристикой предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов.

Уровни деловой  активности конкретной  организации  отражают этапы ее жизнедеятельности (зарождение, развитие, подъем, спад, кризис, депрессия) и показывают степень  адаптации к быстроменяющимся рыночным условиям, качество управления.

Деловую активность можно охарактеризовать как мотивированный макро - и микроуровнем управления процесс  устойчивой хозяйственной деятельности организаций, направленный на обеспечение  ее положительной динамики, увеличение трудовой занятости и эффективное использование ресурсов в целях достижения рыночной конкурентоспособности.

Деловая активность выражает эффективность использования  материальных, трудовых, финансовых и  других ресурсов по всем бизнес - линиям деятельности и характеризует качество управления, возможности экономического роста и достаточность капитала организации.

Рациональное  использование оборотных средств  основано на планировании, точнее нормировании: обоснованном размере, предполагающем достаточность их запаса, с точки зрения обеспечения бесперебойной работы предприятия, и их одновременно минимальной величине, что ведет к максимальной отдаче от капитала, вложенного в оборотные средства.

Анализ оборотных  средств предприятия показывает правильность их использования и определение состояние запасов товарно-материальных ценностей. 

Основные показатели, характеризующие эффективность  использования оборотных средств, является коэффициент оборачиваемости. Он показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период (месяц, квартал, год).

1. Коэффициент оборачиваемости. Показывает число оборотов, которые совершат оборотные средства за плановый период и одновременно показывает оббьем реализованной продукции, приходящейся на 1 рубль оборотных средств:

Коб = ВП : ОС,                                                                                         где ВП – выручка от реализации,

ОС – среднегодовая  сумма оборотных средств.

2. Коэффициентом загрузки (Кз). Величина обратная коэффициенту оборачиваемости. Показывает величину оборотных средств, приходящуюся на 1 рубль реализованной продукции:

Кз = 1 : Коб = ОС : ВП                                                          

3. Длительность оборота оборотных средств в днях (Доб). Определяется как отношение календарных дней в плановом периоде к коэффициенту оборачиваемости:

Доб = Дк  :  Коб,                               

где Дк – количество дней в анализируемом периоде (360 дней).

 

 

 

Таблица 3 - Динамика оборотных средств

Наименование	2011	2012	Изменение абс.	Изменение отн. , %
Запасы	364	2013	1649	553,02
-денежные средства	291416	114146	-177300	39,17
-дебиторская  задолженность	357642	702602	344960	196,45
-НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-
Итого	649422	818761	169339	126,07

 

Приведенные данные свидетельствуют о том что, уменьшение оборотных активов предприятия связано с уменьшением остатков денежных средств на расчетных счетах и в кассе предприятия на 177300 тыс.рублей  и с ростом суммы запасов на 1649 тыс.рублей или 553,02%.

Таблица 4 -  Показатели эффективности использования оборотных средств.

Наименование	2011 год	2012 год	Изменение, абс.
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.	793287,5	933695,5	140408
Выручка, тыс. руб.	182028	532140	350112
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	0,23	0,57	0,34
Коэффициент загрузки оборотных средств	4,36	1,75	-2,61
Продолжительность оборота оборотных средств, дни	1565,2	631,6	-18,4