Анализ и структура привлеченных средств коммерческого банка

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «организация деятельности

коммерческого банка»

  «Анализ и структура привлеченных средств коммерческого банка»

Содержание

Введение           - 3

1. Общие понятия о привлеченных средствах коммерческих

банков          - 6 

1. Структура привлеченных средств коммерческих банков - 6
2. Методики анализа пассивов коммерческих банков  - 14
2. Анализ привлеченных средств коммерческих банков   - 20
1. Характеристика отделения Байкальского банка

Сбербанка РФ       - 20

2. Анализ привлеченных средств банка    - 22
3. Оценка качества привлеченных средств банка   - 40

Заключение          - 46

Список использованных источников      - 49

ВВЕДЕНИЕ

Центральное место в современной банковской системе по праву принадлежит коммерческим банкам, предоставляющим своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и применению современных технологий.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Операции банка по привлечению денежных средств называются пассивными, поскольку, таким образом, банк формирует пассив своего баланса. Аккумулируемые банком свободные денежные средства юридических и физических лиц, с одной стороны, приносят их владельцам доход в виде процента, а с другой – создают базу для осуществления активных операций. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов.

Наличие средств у банка является базой для его дальнейшей деятельности, таким образом, пассив банка определяет возможность, направления и объем активных операций. Следовательно, именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштабы доходных операций. В связи с этим, вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим, вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечении стабильности и эффективное управление становятся весьма актуальными в работе банка.

Объектом исследования выступает отделение Байкальского банка Сбербанка РФ. Сбербанк сегодня – лидер российского банковского сектора по общему объему активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. Сбербанк – современный универсальный коммерческий банк. Удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг.

Цель данной курсовой работы – исследование привлеченных денежных средств и разработка мероприятий по увеличению их объемов.

Исходя из данной целевой установки, в работе необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть общие понятия о привлеченных средствах коммерческих банков и их значение в ресурсной базе коммерческого банка.

2. Осуществить  анализ деятельности субъекта  банковской системы в сфере  привлечения средств от физических  и юридических лиц.

3. Оценить качество привлеченных средств.

Исследование основано на данных годовых отчетов отделения Байкальского банка Сбербанка РФ за 2010-2012 годы. В качестве источников написания работы послужили нормативные документы отделения Байкальского банка Сбербанка РФ, практические материалы, а так же специализированные учебные пособия и материалы периодической печати.

Работа имеет практическую значимость в связи с актуальностью выбранной темы.  Работа состоит из трех глав.

В первой главе «Общие понятия о привлеченных средствах коммерческих банков» основное внимание уделено теоретическим вопросам понятия привлеченных средств, а также  методике анализа пассивов коммерческого банка.

Вторая глава «Анализ привлеченных средств коммерческого банка»  посвящена рассмотрению общей характеристики отделения, анализу привлеченных денежных средств, дана оценка качества привлеченных средств.

Анализ деятельности банка - это основа эффективного управления им, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях.

Анализ сопровождает выполнение большинства банковских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вкладчиков. 

При полном хозяйственном расчете отделениям Сбербанка наиболее важно иметь надежный фундамент, то есть стабильные пассивы  и эффективное, надежное их размещение.

1. ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ О ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВАХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1. Структура привлеченных средств коммерческого банка

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка.  Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.

Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета представляют собой депозиты до востребования. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично), в любое время, по первому требованию их владельцев. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные процентные ставки. Режим работы данных счетов регулируется договорами соответственно банковского и корреспондентского счетов. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков-респондентов по совершению операций, связанных с обслуживанием их деятельности.

На расчетных счетах юридических лиц отражается поступающая в их адрес от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы рабочим и служащим, погашение банковских кредитов и процентов по ним и т.д.  Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов являются подвижными, что заставляет коммерческие банки для сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах и т.д.). Вместе с тем юридические лица могут устойчивую величину своих временно свободных денежных средств разместить в банке на счетах срочных депозитов.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Таким образом, они не используются для осуществления текущих платежей. В течение срока действия депозита дополнительные взносы от его владельца – юридического лица на депозитный счет не принимаются. В зависимости от срока размещения различают депозиты на срок 1 и 3 месяца, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до 1 года и свыше года. Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором - договором банковского вклада (депозита), который составляется в письменной форме.

Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита и его суммы. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного периода времени, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае клиенту выплачивается доход по процентной ставке ниже установленной по вкладу, что также определяется договором.

Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут привлекаться только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдается коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг. Банки принимают от физических лиц (граждан РФ, иностранных граждан, лиц без гражданства)  вклады, как в рублях, так и в иностранной валюте. Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада, который в соответствии с Гражданских кодексом РФ признается публичным договором. Договор банковского вклада с физическим лицом имеет некоторые особенности по сравнению с депозитным договором с юридическим лицом.

Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они в высокой степени стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного периода времени.

Разновидностью срочных депозитов юридических и физических лиц являются банковские сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные долговые обязательства банка.

Сберегательный и депозитный сертификаты являются ценными бумагами, удостоверяющими сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный – только физическим. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты.

Коммерческие банки вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России. Выпускаться сертификаты российских банков могут только в валюте РФ и обращаться соответственно только на ее территории. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа при расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной ставки процента, срока и суммы  вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Владелец сертификата может уступать права требования по сертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, а по именному – посредством передаточной надписи (цессии), которая оформляется на оборотной стороне бланка сертификата. Она представляет собой двустороннее соглашение лица, устанавливающее свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария).

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитными договорами. Большое количество возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов способствует расширению круга потенциальных инвесторов банка, а благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка -  утрату части ресурсов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов как разновидности ценных бумаг.

Срочные вклады (депозиты) юридических и физических лиц могут быть оформлены и банковским векселем.

Банковский вексель – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте, в указанный срок. Выпуск и обращение векселей регулируется Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 11.03.1997 № 48 «О переводном и простом векселе». Руководствуясь этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов нигде не регистрируются. Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц. Банковские векселя могут также передаваться по индоссаменту, как и обычные коммерческие векселя. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю (или последнему при наличии на векселе передаточной надписи – индоссамента) получить при предъявлении их банку к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход. Дисконтные векселя позволяют получить дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю.

Банковские векселя, во-первых, являются высоколиквидным средством обращения, так как могут передаваться по индоссаменту; во-вторых, выступают  средством платежа в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами; в-третьих, представляют высокодоходное средство накопления; в-четвертых, могут служить предметом залога при оформлении клиентами кредитов в других банках. Поэтому вложения клиентами своих свободных средств в банковские векселя является очень привлекательным и выгодным делом для них, а для банков – устойчивым и самостоятельно регулируемым ресурсом срочного характера в целях последующего размещения в банковские активы (кредиты, валюту, ценные бумаги и т.д.). Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

Для приобретения банковского векселя покупатель (юридическое и физическое лицо), заключив договор купли-продажи векселей с банком-эмитентом, должен перечислить деньги на соответствующий счет банка-эмитента. Для получения по истечении установленного срока денежных средств по векселю с причитающимися процентами векселедержатели должны представить вексель вместе с заявлением о его оплате в банк.

Итак, депозиты являются важнейшим источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи также некоторые недостатки. Это касается значительных материальных и денежных затрат банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Политика, проводимая банком по привлечению свободных денежных средств, регламентируется депозитной политикой банка, разрабатываемой каждым банком самостоятельно. Депозитная политика банка представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования.

Заемные ресурсы привлекаются по инициативе самого банка и представляют собой банковские облигации, межбанковские кредиты (депозиты) и кредиты Банка России.

Облигации коммерческих банков – это ценные бумаги, которые удостоверяют отношения займа между владельцем облигаций (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, по решению Совета директоров банка, и приносят владельцу доход. Номинальная стоимость облигаций может быть выражена в российской и иностранной валюте при соблюдении норм действующего валютного законодательства. Банки могут выпускать облигации именные и на предъявителя; процентные и дисконтные; конвертируемые в другие ценные бумаги и неконвертируемые; с единовременным погашением и с погашением по сериям в определенные сроки; необеспеченные и обеспеченные.

Объемы выпущенных банками облигаций постоянно растут, за 2006 г. их выпуск увеличился на 2,2 раза, но их доля в пассивах банковского сектора невелика и составляет около 0,8%. В настоящее время российские банки выпускают облигации главным образом для размещения их на европейском финансовом рынке (еврооблигации). Выпуск облигаций на внутреннем рынке сдерживается высокими затратами по организации выпуска и размещения облигаций. К тому же на международных финансовых рынках банки могут привлекать ресурсы по более низким ставкам, чем на внутреннем.

Межбанковские кредиты предоставляются банками друг другу на условиях срочности, возвратности и платности. Сделки осуществляются на одном из сегментов денежного рынка - рынке МБК.

Целями привлечения МБК являются расширение активных операций коммерческих банков (ссудных, фондовых и других), а также поддержание и регулирование текущей банковской ликвидности. Банки привлекают (размещают) ресурсы двумя способами: самостоятельно -  путем прямых переговоров друг с другом или через посредника (другой банк, финансовую компанию, фондовую биржу). Межбанковские кредиты предоставляются без обеспечения, как бланковые.

Процентная ставка за кредит устанавливается дифференцировано, в зависимости от сроков кредитования, а также от спроса и предложения кредитных ресурсов на рынке МБК. Представление о состоянии спроса и предложения на рынке МБК дают данные Банка России о средних ставках по привлечению и размещению МБК, рассчитываемые им по крупнейшим коммерческим банкам России – участникам рынка МБК. На российском межбанковском рынке действуют следующие ставки МБК: МИБОР - средняя ставка по предложениям ресурсов на продажу; МИБИД – средняя ставка по предложениям на покупку ресурсов; МИАКР – средневзвешенная фактическая процентная ставка по МБК.

Эти ставки были введены в действия в 1994 году на основе существующей международной банковской практики по установлению ставок предложения и размещения ресурсов на крупнейших фондовых и валютных рынках мира.

В соответствии со ст. 28 ФЗ от 03.02.1996 № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» при недостатке средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств, кредитные организации могут обращаться в Банк России за получением кредитов. Банк России является для них кредитором последней инстанции, он организует систему рефинансирования, что закреплено ст.4,40,45 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации».

Все кредиты Банка России подразделяются на три большие группы.

1. Кредиты  ликвидности, удовлетворяющие потребность  коммерческих банков в денежных  средствах для завершения расчетов, т.е. выполнения своих срочных  обязательств.

2. Кредиты, возмещающие потребность коммерческих  банков в капитале, связанную  с возникновением убытков. Кредиты  данной группы предоставляются  банкам лишь при чрезвычайных  обстоятельствах и только по  решению совета директоров Банка  России.

3. Кредиты, предназначенные для расширения  кредитных вложений коммерческих  банков в реальный сектор экономики, т.е. в материальное производство. Именно кредиты этой группы  способны существенно пополнить  ресурсы коммерческих банков. К  ним относятся кредиты Банка  России, выдаваемые коммерческим  банком в соответствии с Положением  Банка России от 14.07.2005 № 273-П «О  порядке предоставления Банком  России кредитным организациям  кредитов, обеспеченных залогом  векселей, прав требования по  кредитным договорам организаций  или поручительствами кредитных  организаций». Кредиты предоставляются  кредитным организациям на срок 180 дней с установлением дифференцированных  процентных ставок в зависимости  от  конкретных сроков кредитования.

Данные кредиты Банка России предоставляются на основании заключения специального «Договора на предоставления кредита Банка России» между банком-заемщиком и Банком России.

Кредитование коммерческих банков под залог векселей и прав требований по кредитным договорам предприятий сферы материального производства пока менее развитое направление кредитной деятельности Банка России в рамках системы рефинансирования банковского сектора страны.

В основном отечественные коммерческие банки привлекают в свой оборот для пополнения ресурсов лишь кредиты первой группы, т.е. кредиты для поддержания ликвидности. В настоящее время все кредиты этой группы предоставляются коммерческим банкам через Главные территориальные управления Банка России, которым устанавливаются лимиты по каждой форме кредитования.

Для получения от Банка России кредитов ликвидности коммерческий банк должен заключить с ним Генеральный кредитный договор на год, указав в нем, какими видами кредитов он будет пользоваться. Выданный кредит оформляется специальным извещением на имя банка, который в ответ должен представить в РКЦ Банка России срочное обязательство на погашение кредита в установленный срок в предоставленной ему сумме.

1.2. Методики  анализа пассивов коммерческого банка

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными статьями пассива баланса коммерческого банка являются: капитал, резервы, сальдо счета прибылей и убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета средства клиентов и банков-корреспондентов. Таким образом, в пассиве баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

Для анализа структуры привлеченных средств предварительно определяется общая их сумма и выделяются следующие подгруппы:

- срочные  депозиты;

- депозиты  до востребования: средства на  расчетных, текущих счетах предприятий  и организаций, средства бюджетных  учреждений и доходы бюджета, неиспользованные собственные средства  предприятий, предназначенные для  капитальных вложений;

- средства  в расчетах: неиспользованные остатки  на счетах по аккредитивам, лимитированным  чековым книжкам, акцептованным  платежным поручениям и другие  привлеченные средства, включая  средства заказчиков на специальных  счетах при расчетах по капитальным  вложениям в целом за объект;

- межбанковские  кредиты – кредиты, полученные  от других банков;

- кредиторы  по внутрибанковским операциям;

- средства, поступающие от продажи акций  и других ценных бумаг.

Определение удельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов характеризует ее роль в формировании кредитных ресурсов.

Для коммерческих банков вклады – это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размер доходов банка.

При анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратко-, средне-, долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов.

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе – не менее 50%.

Обслуживание расчетных счетов – это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако, расчетные счета – самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка.

В процессе анализа пассивных операций можно использовать различные коэффициенты для оценки политики банка.

1. Коэффициент использования депозитов:

            (1.1)

Коэффициент использования депозитов показывает, какой процент от общего объема привлеченных ресурсов помещен в кредиты. Коэффициент свыше 75% (в зарубежной практике) свидетельствует о рискованной (агрессивной) политике банка. Коэффициент ниже 65% свидетельствует об обратном, т.е. о пассивной кредитной политике.

2. В анализе источников средств, применяют показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств:

                                    (1.2)

Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, например равно75%, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100% (в случае, когда темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка.

При анализе общей суммы обязательств банка следует определять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка.

3. Доля всех обязательств банка в формировании валюты баланса, %:

            (1.3)

4. Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле:

                (1.4)

Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 рубль кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения сумма обязательств банка к сумме рисковых активов. Данное  соотношение показывает, какая сумма обязательств банка приходится на 1 рубль рисковых активов.

Одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы коммерческого банка является процентная политика банка в области привлеченных ресурсов. Эта политика должна укладываться в рамках двух противоположных граничных требований: во-первых, уровень процентной ставки по депозитам должен быть в достаточной мере привлекательным для потенциальных вкладчиков; во-вторых, он не должен резко повышать нижнюю границу процентной маржи между активными и пассивными операциями банка.