Анализ использования фонда рабочего времени и производительности труда на предприятии ОАО «Казанский завод синтетического каучука»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Нижегородский Государственный Технический Университет

имени Р.Е. Алексеева 

Дзержинский Политехнический Институт (филиал) 

Факультет экономики, менеджмента и инноваций 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА   

по дисциплине

«Анализ и диагностика хозяйственной  деятельности»

Тема: Анализ использования фонда рабочего времени и производительности труда на предприятии ОАО «Казанский завод синтетического каучука» 
 
 
 

Выполнил: студентка

группы 07-Экх Еремина М.С.

Проверил  преподаватель:

Куфтырева Н.А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Дзержинск

2011 г.

Содержание

Введение                                                                                                                   4

1. Теоретическая  часть:

1.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами                       7

1.2 Анализ использования фонда рабочего времени                                        11

1.3 Анализ производительности труда                                                                13

1.4 Оценка эффективности  использования персонала предприятия                18

2. Расчетная  часть:

2.1 Характеристика  ОАО «КЗСК»                                                                       20

2.2 Анализ обеспеченности ОАО «КЗСК» трудовыми ресурсами                   21

2.3 Анализ использования  фонда рабочего времени                                        31

2.4 Анализ производительности  труда                                                               32

2.5 Анализ рентабельности  персонала                                                                35

Рекомендации  по улучшению использования трудовых ресурсов на ОАО «КЗСК»                                                                                                                   37

Заключение                                                                                                            38

Список использованных источников                                                                   40

Приложение А                                                                                                        42

Приложение Б                                                                                                        43

Приложение В                                                                                                        44

Приложение Г                                                                                                        45

Приложение Д                                                                                                        46

Введение 

     Развитие  рыночных отношений повышает ответственность  и самостоятельность предприятий  в выработке и принятии управленческих решений по обеспеченностью и  эффективности их работ. Это требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения. Осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервные повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается стратегия его развития. Эффективное управление трудовыми ресурсами невозможно без адекватной информации. Поэтому в процессе деятельности предприятия регулярно собираются данные, характеризующие различные аспекты состояния трудовых ресурсов, и проводят их детальный анализ. В нем рассматривается информация о различных сторонах управления трудовыми ресурсами предприятия - производительности, издержках на рабочую силу, профессиональном обучении, динамике рабочей силы и т.д.

     Трудовые ресурсы – часть населения государства, которая имеет возможность принять участие в процессе труда. Они характеризуют численность трудоспособного населения. Трудовые ресурсы делятся на активные, включающие лиц, непосредственно занятых в общественном производстве, и потенциальные, включающие учащихся с отрывом от производства и занятых в домашнем хозяйстве.

     От  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объём  и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования  оборудования, машин механизмов и  как результат - объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

     Актуальность  темы курсовой работы определяет роль эффективного использования рабочего времени, обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами, выявление  непроизводительных затрат рабочего времени, эффективности использования трудовых ресурсов, выявление резервов рабочего времени.

     Актуальность  исследования данной проблемы на современном  этапе возрастает все больше и  больше. Это обусловлено происходящими  преобразованиями общественного строя, реорганизацией форм собственности, заменой административных методов управления экономическими, переводом экономики на рыночные отношения. Все эти обстоятельства придают качественно новое содержание процессу формирования трудовых ресурсов, а, следовательно, и исследование этого процесса в настоящий момент приобретает особую значимость. Исходя из вышесказанного приходим к выводу, что конкретной задачей любого анализа трудовых ресурсов предприятия является нахождение слабых мест в производстве, связанных с использованием рабочей силы, а его целью - выработка таких рекомендаций, которые не позволят предприятию снижение объема и качества выпускаемой им товарной продукции.

     Целью курсовой работы является анализ использования  рабочего времени и производительности труда на конкретном химическом предприятии.

     В ходе данной курсовой работы необходимо изучить обеспеченность предприятия  и его структурных подразделений  персоналом. При анализе использования  рабочего времени необходимо выявить  скрытые потери рабочего времени. Для определения эффективности использования фонда рабочего времени произвести анализ по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

     Для оценки уровня интенсивности использования персонала на предприятии необходимо использовать систему обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. 

I. Теоретическая часть

1.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами 

     К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

     Цель  анализа трудовых ресурсов состоит  в том, чтобы вскрыть резервы  повышения эффективности производства за счет производительности труда, более  рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

     Основными источниками информации, используемой в анализе трудовых ресурсов, являются:

- план  по труду,

- статистическая  отчетность «Отчет по труду»,

- данные табельного учета,

- единовременный учет работников по профессиям и квалификациям,

- данные выборочных наблюдений за использованием трудовых ресурсов.

     Анализ  обеспеченности кадрами начинается с изучения структуры и состава  персонала.

     Работники промышленного предприятия подразделяются на две группы:

- промышленно-производственный  персонал.

- непромышленный  персонал.

     К первой группе относятся работники, непосредственно участвующие в  производственном процессе или обслуживающие его (рабочие, специалисты, административно-управленческий персонал).

     Ко  второй группе относятся работники, не связанные напрямую с основной деятельностью хозяйствующего субъекта и создающие нормальные условия для воспроизводства рабочей силы промышленно-производственного персонала (работники ЖКХ, детских учреждений, предприятий культурно-бытового обслуживания).

     Совершенствование техники, технологии, организации производства, особенно обслуживающих производств (механизация погрузочно-разгрузочных и транспортных работ т.д.), приводит к изменению соотношения основных и вспомогательных рабочих. Удельный вес основных рабочих возрастает, а вспомогательных – сокращается.

     Сравнивая фактическую численность персонала  с потребностью в рабочей силе (плановой численности) и численностью персонала в предыдущем периоде в целом по хозяйствующему субъекту, по группам персонала (промышленная, непромышленная), по категориям работников, определяют обеспеченность работающих, а также изменение их численности по сравнению с потребностью в рабочей силе и предыдущим периодом.

     Если  фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества продукции (работ, услуг), к снижению конкурентоспособности, увеличению себестоимости (за счет дополнительных затрат на реализацию, рекламу, рекламации) и снижению прибыли. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то это приводит к непроизводительным выплатам (так как рабочим производят доплату за использование их на менее квалифицированных работах). Это увеличивает себестоимость и снижает прибыль.

     Квалификационный  уровень работников зависит от образования, стажа работы, возраста и других параметров, что определяет необходимость анализа персонала по уровню образования, возрастному составу, стажу непрерывной работы. Определяется изменение в уровне образования, возрастного состава и стажа; выявляются причины этих изменений. Затем разрабатываются мероприятия по подбору кадров, их подготовке и повышению квалификации. Существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства служит стабильность состава кадров. Изменение в составе рабочих по возрасту, стажу работы и образованию происходит вследствие движения рабочей силы. Движение рабочей силы и его динамика являются важнейшим объектом анализ.

     Изменение численности работающих, связанное  с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом рабочей силы. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

1. Коэффицент оборота по приему персонала определяется по формуле 1:

количество принятого на работу персонала / среднесписочная численность  персонала (1)

2. Коэффициент оборота по выбытию определяется по формуле 2:

3. Коэффициент  общего оборота персонала определяется  по формуле 3:

= количество принятых на работу  и уволившихся работников/ среднесписочная  численность персонала (3)

4. Коэффициент текучести кадров определяется по формуле 4:

количество уволившихся работников по собственному желанию, за нарушение дисциплины / среднесписочная численность персонала (4)

5. Коэффициент постоянства состава персонала предприятия

количество работников, проработавших весь год / среднесписочная численность персонала (5)

     Вышеуказанные показатели изучаются в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены, и т.п.).

     Если  предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям работников. Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного работника (формула 6).

Резерв  увеличения выпуска продукции:

где - резерв увеличения количества рабочих мест

- фактическая среднегодовая  выработка одного работника

     По  данным о наличии и движении кадров в целом по хозяйствующему субъекту, по категориям и группам персонала целесообразно строить баланс ресурсов рабочей силы. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет рационального использования рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства и т.д. В том случае, если имеет место расширение деятельности, т.е. хозяйствующий субъект увеличивает производственную деятельность, создает рабочие места, необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах и источники их привлечения.

1.2 Анализ  использования фонда рабочего  времени 

     Объем производства товаров зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определенного  количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии. В процессе анализа рабочего времени следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.

     Источниками информации являются плановый и фактический баланс рабочего времени, отчет по труду, табельный учет. В балансе рабочего времени рассчитываются календарный, табельный, максимально возможный и явочный фонды рабочего времени.

     Использование рабочего времени анализируется  путем сопоставления отчетных данных с плановыми показателями. Анализ начинается с общей оценки использования рабочего времени. Полнота использования рабочего времени оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится как по отдельным категориям персонала, так и в целом по предприятию. Сопоставление темпов роста числа отработанных всеми рабочими человеко-дней и человеко-часов позволяет судить о внутрисменных потерях рабочего времени.

Факторы, влияющие на изменение фонда рабочего времени представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Факторы, влияющие на изменение фонда рабочего времени 

Факторная модель фонда рабочего времени рассчитывается по формуле 7:

ФРВ = ЧР*Д*П (7)

     Изменение продолжительности рабочего года отражает целодневные потери рабочего времени.

     Изменение средней продолжительности рабочего дня характеризует величину внутрисменных простоев. Наряду с прямыми потерями рабочего времени в процессе анализа выявляют и величину непроизводительных затрат рабочего времени. К ним относят время на исправление допущенного брака, время на условия работы, связанные с нарушениями нормальных условий труда, и т.д.

     Расчет  количественного влияния факторов на изменение эффективного фонда  рабочего времени (на общее число  отработанных человеко-часов всеми рабочими) можно определить:

- способом  цепных подстановок;

- способом  абсолютных разниц;

- способом относительных разниц.

     По  результатам проведенных расчетов необходимо сделать проверку. Затем  выявляются причины изменения показателей-факторов (изменение численности, изменение величины целодневных или внутрисменных потерь).

     Для выявления причин целодневных и  внутрисменных потерь сопоставляются данные фактического и планового  баланса рабочего времени. Они могут вызываться разными причинами:

-  невыходами на работу с разрешения администрации,

- неявками  на работу по болезни,

- прогулами,

- отсутствием  материалов на рабочих местах,

- отключением  электроэнергии,

- забастовками  других коллективов, поддерживаемыми  работниками данного коллектива,

- авариями,

- простоями  из-за неисправности машин и оборудования, и т.д.

     Потери  рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема выпуска продукции, так они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников, что предполагает необходимость анализа производительности труда. 

1.3 Анализ  производительности труда 

     Производительность  труда — эффективность труда. Производительность труда может измеряться количеством времени, затрачиваемым на единицу продукции либо количеством продукции, выпущенной работником за определенное время.

     Исходя  из сущности труда как процесса потребления  рабочей силы и средств производства, все множество факторов, определяющих рост производительности труда, целесообразно  объединить в две группы:

     1.   материально-технические, обусловленные уровнем развития и использования средств производства, в первую очередь техники;

     2.   социально-экономические, характеризующие степень использования рабочей силы.

     Эффективность действия указанных. факторов определяется естественными и общественными  условиями, в которых они продляются и используются. Естественные условия — это природные ресурсы, климат, почва и т. д., влияние которых весьма значительно в добывающих отраслях. Общественные условия роста производительности труда при рыночной экономике порождены новой системой производственных отношений, в основе которых лежит частная собственность на средства производства. Такими условиями являются новые прогрессивные формы организации труда, новые экономические методы хозяйствования и управления производством, повышение материального благосостояния народа и общеобразовательного и культурно-технического уровня работников.

     Среди материально-технических факторов роста производительности труда  особое место занимает научно-технический  прогресс, являющийся основой интенсификации всего общественного производства.

Технический прогресс осуществляется в следующих  направлениях:

а) внедрение  комплексной механизации и автоматизации  производства;

б) совершенствование  технологии;

в) химизация  производства;

г) рост электровооруженности труда.

     Для оценки уровня интенсивности использования  персонала применяется система  обобщающих, частных и вспомогательных  показателей производительности труда:

1. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

2. Вспомогательные показатели - затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

3. Обобщающие показатели – среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции 1-м работником (рабочим).

     В анализе используют как показатели выработки, так и трудоемкости. Наиболее реально отражает состояние производительности труда показатель выработки в натуральном или в условно-натуральном измерителе. Универсальным измерителем в условиях рынка является стоимостной. Ни один из показателей уровня производительности труда в абсолютных величинах не дает полного представления об изменении уровня производительности труда.

     Производительность  труда исчисляется в расчете  на одного работающего и рабочего за год по периодам. Затем рассчитывается выработка среднедневная и среднечасовая на одного рабочего. Затем определяется выполнение плана выработки в процентах. Анализ производительности труда ведется в относительных величинах, так как они обладают свойством сравнимости.

     На  изменение уровня производительности труда оказывают влияние факторы:

-изменения  структуры промышленно-производственного персонала;

- изменение  уровня выработки одного рабочего.

     Данные  для расчета показателей производительности труда содержатся в отчете о выполнении плана по труду, унифицированной форме статистической отчетности № П-4. На основе данных отчетности определяется выработка одного работающего и рабочего. Оценка выполнения плана по производительности труда дается по среднегодовой выработке работающего.

     Выявление отклонения по выполнению плана по производительности труда дает возможность определить резервы дальнейшего роста.

Факторы, влияющие на производительность труда представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 - Факторы, влияющие на производительность труда 

     Для расчета количественного влияния  факторов на изменение уровня производительности труда используется либо способ цепных подстановок, либо способ абсолютных разниц.

Факторная модель производительности труда  для работника рассчитывается по формуле 8:

ГВ = Уд*Д*П*ЧВ (8)

Для рабочих факторная модель рассчитывается по формуле 9:

ГВ’ = Д*П*ЧВ (9)

     В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной, среднегодовой выработки работников (рабочих) за счет:

1. Использования  возможностей увеличения производства продукции.

2. Сокращения  затрат труда на производство  продукции за счет механизации,  автоматизации производства.

3. Совершенствования  организации труда.

4. Повышения  уровня интенсивности труда и  т.д.

     При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда (что в дальнейшем должно учитываться при выборе управленческой стратегии):

а) происходит увеличение объема выпуска при снижении затрат труда на производство продукции;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем  продукции растет при неизменных затратах труда;

г) объем  продукции остается неизменным при  снижении затрат;