Анализ использования ресурсов в производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение высшего  профессионального образования 

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО  ХОЗЯЙСТВА и 

ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Экономический факультет

 

                         Специальность « Прикладная информатика  в экономике»

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

ПО  ДИСЦИПЛИНЕ «Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

 

НА  ТЕМУ  «Анализ использования ресурсов в производственно-хозяйственной деятельности предприятия»

 

 

 

 

 

 

Студента  4 курса

 

группы  № _41-09_

 

Фамилия _ Евланова__

Имя        __Александра___

Отчество _Николаевича_

_____________________ Подпись студента

 

 

 

Преподаватель _____________________________

                                   (Ф.И.О.)

 

 

Оценка ______________

 

Подпись преподавателя ____________ 

 

 

 

 

 

МОСКВА 2012 

Содержание

Введение 3 
1. Теоретическая часть 4 
1.1 Анализ производственных ресурсов 4 
1.2. Анализ материальных ресурсов 10 
1.3. Анализ трудовых ресурсов 13 
2. Практическая часть 19 
2.1. Расчет показателей производственных ресурсов 19 
2.2. Расчет показателей материальных ресурсов 22 
2.3. Расчет показателей трудовых ресурсов 24 
Заключение 27 
Список используемой литературы 28 
 

Введение

В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально  возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-хозяйственную деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств.

Поэтому в настоящее время значительно  возрастает роль анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Анализ  производственно-хозяйственной деятельности предприятия - это комплексное изучение его работы, позволяющее дать ей объективную оценку, выявить закономерности и тенденции развития, определить стоящие перед ним задачи, вскрыть резервы производства и недостатки в его работе, наметить пути улучшения всех сторон его деятельности. В достижении этих целей и проявляется роль и значение аналитической работы на предприятии.

 

 

1. Теоретическая часть.

1.1. Анализ производственных ресурсов

Анализ основных производственных Фондов

Обеспеченность  предприятий основными фондами  и более полное и эффективное  их использование является одним  из важнейших факторов увеличения объемов  производства продукции на промышленном предприятии.

Основные  фонды – средства, вложенные в  совокупность материально- вещественных ценностей, относящихся к средствам труда. Основные фонды предприятия делятся на производственные и средства непроизводственного назначения.

Основные  производственные средства – это  средства труда, функционирующие в  сфере материального производства.

Выделяют  активную и пассивную часть основных производственных фондов, а также  отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, транспортные средства и т. д.). Данная детализация необходима для выявления  резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры.

Полноту использования основных производственных фондов характеризует экономический  эффект, полученный за конкретный период в виде определенного объема и  качества. Экономическая эффективность  использования основных производственных фондов определяется отношением полученного  экономического эффекта к затратам, необходимым для создания основных средств.

Расчеты:

1.1.1. Удельный вес ОПФ=(стоимость ОПФ/стоимость ОФ)*100%.

1.1.2. Темп роста ОФ=(ОФ₁/ОФ₀)*100%.

1.1.3. Темп прироста ОФ=(∆ОФ/ОФ₀)*100%.

Анализ структуры  и динамики ОФ

	Прошлый год		Отчетный год				Изменение			Темп роста, %	Темп прироста, %
Виды
основных
фондов
	Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. р.			Уд. вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд. вес, %
Основные фонды, всего	426 315	100	457 285			100	30 970	0		107,26	7,26
В том числе:
1. Основные производственные фонды (ОПФ)	298 343	69,98	316 189			69,14	17 846	-0,84		105,98	5,98
В том числе:
1. 1. Активная часть ОПФ	199 500	66,87		210 400		66,54	10 900	-0,33		105,46	5,46
1. 2. Пассивная часть ОПФ	98 843	33,13		105 789	33,46		6 946		0,33	107,03	7,03
2. Основные непроизводственные фонды (ОНПФ)	127 972	30,02		141 096		30,86	13 124	0,84		110,26	10,26

 

Вывод: за отчетный период прирост ОПФ составил 17846 тыс. руб. или 5,98%, а прирост ОНПФ составил 13124 тыс. руб., т. е. 10,26%. ОПФ увеличились на 30970 тыс. руб., т. е на 7,26%. Удельный вес пассивной части ОПФ за отчетный период возрос на 0,33%, в то время как удельный вес активной части (машин и оборудования) снизился на 0,33%. Данное изменение можно охарактеризовать, как незначительное, однако следует обратить внимание на ухудшение структуры ОФ.  

Факторный анализ фондоотдачи  основных производственных фондов.

Факторный анализ - метод исследования экономики и производства, основанный на анализе воздействия разнообразных факторов на результаты экономической деятельности, ее эффективность.

Фондоотдача показывает, сколько продукции производит предприятие на каждую единицу стоимости основных фондов, которые были в нее вложены. По степени важности и даже смысловой нагрузке ее можно сопоставить с рентабельностью продукции или амортизацией основных средств, ведь именно на основании показателя фондоотдачи можно сделать вывод о том, насколько эффективно работает любое предприятие.

Расчеты:

1. 1. 6 Фондоотдача с 1 руб. стоимости машин и оборудования: ФО_а=ТП/ ОПФ^ср_а

1. 1. 7.  Изменение фондоотдачи с 1 руб. стоимости ОПФ:

ФО=УД_а*ФО_а

1. 1. 8 За счет изменения удельного веса активной части:

∆ФО (УД_а)=( УД_а 1- УД_а 0)*ФО_а0

1. 1. 9 За счет изменения фондоотдачи с 1 руб. стоимости машин и оборудования:

∆ФО (ФО_а)=УД_а1*(ФО_а1-ФО_а0)

Проверка: ∆ФО=ФО₁-ФО₀=∆ФО(УД_а)+∆ФО(ФО_а)

1. 1. 10 Изменение объема товарной продукции:

ТП=ОПФ^ср*ФО

1. 1. 11 За счет изменения стоимости ОПФ:

∆ТП (ОПФ^ср)=(ОПФ^ср1-ОПФ^ср0)*ФО₀

1. 1. 12 За счет изменения фондоотдачи ОПФ:

 ∆ТП (ФО)= ОПФ^ср1*(ФО₁-ФО₀)

Проверка: ∆ТП=ТП₁-ТП₀=∆ТП (ОПФ^ср)+∆ТП (ФО)

Факторный анализ фондоотдачи  основных производственных фондов
Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1	2	3	4
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах,	590 000,00	605 600,00	15 600,00
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. р.	298 343,00	316 189,00	17 846,00
3. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ (машин и оборудования, тыс. руб. )	199 500,00	210 400,00	10 900,00
4. Удельный вес машин и оборудования в составе ОПФ	66,87%	66,54%	-0,33%
7. Изменение фондоотдачи с 1 руб. стоимости ОПФ за счет:			-0,63
7. 1) изменения удельного веса активной части, р.			-0,010
8. Изменение объема товарной продукции за счет:			15 600
8. 1) изменения стоимости ОПФ, тыс. р.			35 292,06
8. 2) изменения фондоотдачи ОПФ, тыс. р.			-19 692,06

Вывод: Фондоотдача с 1 рубля стоимости ОПФ уменьшилась примерно на 1 копейку, а по причине снижения фондоотдачи с 1 рубля стоимости машин и оборудования примерно на 8 копеек общая ФО уменьшилась на 5,3 копейки. В целом же, уменьшение общей фондоотдачи ОПФ составило 6,2 копейки с 1 рубля стоимости ОПФ. Можно сделать вывод, что предприятию необходимо более рационально использовать машины и оборудования, для того чтобы фондоотдача не снижалась и дальше.

За счет увеличения стоимости ОПФ объем  товарной продукции вырос на 35292,06 тыс. руб., но из-за небольшого падения фондоотдачи на 6,2 копейки объем товарной продукции снизился на 19692,06 тыс. руб., а это более половины прироста. Таким образом, общий прирост товарной продукции за отчетный период и составил 15600 тыс. руб.

 

 

 

Анализ влияния амортизациоемкости и амортизациоотдачи

на результативные показатели

Амортизациоемкость - отношение амортизации основных производственных фондов к объему товарной продукции (показывает сумму амортизационных отчислений в расчете на рубль товарной продукции).

Амортизациотдача - отношение объема товарной продукции к амортизации основных производственных фондов (показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на рубль амортизационных отчислений).

Расчеты:

1. 1. 13  Амортизациоемкость товарной продукции:

АЕ=А/ТП.

1. 1. 14  Амортизациоотдача:

АО=ТП/А, где А – амортизация ОПФ.

1. 1. 15  Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения амортизациоемкости:

∆СбТП (АЕ)=ТП₁*(АЕ₁-АЕ₀).

1. 1. 16  Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения амортизациоотдачи:

∆ТП (АО)=АМ₁*(АО₁-АО₀).

 

Анализ  влияние амортизациоемкости и амортизациоотдачи

на  результативные показатели

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение
1. Амортизация основных производственных фондов, тыс. р.	106 200,00	108 300,00		2 100,00
2. Товарная продукция (в действующих ценах), тыс. р.	590 000,00	605 600,00		15 600,00
3. Амортизациоемкость товарной продукции, р.	0,180	0,179		-0,001
4. Амортизациоотдача, р.	5,556	5,592		0,036
5. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения амортизациоемкости, тыс. р.				-605,60
6. Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения амортизациоотдачи, тыс. р.				3898. 80

Вывод: Амортизация ОПФ за отчетный период выросла на 2100 тыс. руб., а также на 15600 тыс. руб. вырос объем товарной продукции. Амортизациоотдача увеличилась на 4 копейки, что говорит о повышении эффективности использования ОПФ. А амортизациоемкость снизилась примерно на 0,1 копейки, что говорит так же об эффективном использовании ОПФ. Это привело к снижению себестоимости товарной продукции на 605,6 тыс. руб., а рост амортизациоотдачи положительно сказался на увеличении объема выпуска товарной продукции на 3898,8 тыс. руб. за отчетный период. Таким образом, в части влияния изменений амортизациоемкости и амортизациоотдачи на себестоимость, и объем товарной продукции наблюдается положительная динамика.  

 

2. Анализ материальных  ресурсов

Анализ материалоемкости по элементам материальных затрат

Обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества и экономное их использование является необходимым условием для выполнения планов по производству продукции, а так же снижению ее себестоимости, росту прибыли. В экономическом анализе сырье и материалы относят к материальным ресурсам.

Материалоёмкость, один из основных показателей экономической эффективности общественного производства. Материалоемкость характеризует удельный (приходящийся на единицу продукции) расход материальных ресурсов (основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, амортизации основных фондов) на изготовление продукции.

Материалоотдача – показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов

Расчеты:

1. 2. 1 Материалоемкость определяется: (МЕ=МЗ/ТП)

Анализ материалоемкости по элементам  материальных затрат

Элементы материальных затрат	Объем продукции, тыс. руб.		Материальные затраты, тыс. р.		Материалоемкость продукции, р.
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Объем продукции(т. р)	590 000,00	605 600,00
Материальные затраты			217 300,00	228 246,00	0,368	0,377	0,009
В том числе:
основные материалы			85 000,00	98 000,00	0,144	0,162	0,018
покупные изделия			25 000,00	35 650,00	0,042	0,059	0,016
комплектующие			58 000,00	64 300,00	0,098	0,106	0,008
топливо			0,00	0,00	0,000	0,000	0,000
электроэнергия			9 300,00	10 500,00	0,016	0,017	0,002
прочие			40 000,00	19796,00	0,068	0,033	-0,035

Вывод: за отчетный период произошло увеличение общей материалоемкости на 1 коп, за счет роста общих материальных затрат. Это говорит о снижении эффективности использования материальных ресурсов. Увеличилась материалоемкость основных средств примерно на 2 копейки и так же возросло использование основных материалов для производства продукции на 13000 тыс. руб. Таким образом, на каждый рубль товарной продукции теперь приходится 16 коп., а в предыдущем период стоимости основных материалов показатель равнялся 14 коп. Стоимость комплектующих возросла на 6300 тыс. руб., а материалоемкость комплектующих изделий выросла на 1 коп. Расход электроэнергии увеличился на 1200 тыс. руб. за отчетный период, но на материалоемкости энергетических ресурсов это не отразилось.

Расход прочих материалов для производства продукции сократился более, чем на 20000 тыс. руб., это уменьшило материалоотдачу данного вида материальных затрат на 4 коп. Материалоемкость растет и предприятию необходимо обратить внимание на это, более рационально использовать ресурсы.

 

Анализ влияния материалоемкости и материалоотдачи

на результативные показатели.

Расчеты:

1. 2. 2.  Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения материалоемкости:

∆СП (МЕ)=∆МЗ (МЕ)=ТП₁*(МЕ₁-МЕ₀).

1. 2. 3.  Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения материалоотдачи:

∆ТП (МО)=МЗ₁*(МО₁-МО₀)

 

 

 

Анализ  влияние материалоемкости и материалоотдачи

на результативные показатели

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение
1	2	3		4
1. Материальные затраты, тыс. р.	217 300,00	228 246,00		10 946,00
2. Товарная продукция (в действующих учетных ценах), тыс. р.	590 000,00	605 600,00		15 600,00
3. Материалоемкость товарной продукции, р.	0,368	0,377		0,009
4. Материалоотдача, р.	2,715	2,653		-0,062
1	2	3	4
5. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате			5 200,441
6. Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения материалоотдачи, тыс. р.			-14 119,926

Вывод: себестоимость товарной продукции увеличилась на 5200,441 тыс. руб. по причине увеличения за отчетный период материалоемкости почти на 1 коп. Счет уменьшения материалоотдачи на 6,2 коп., объем выпуска товарной продукции сократился почти на 14120 тыс. руб. . За счет неэкономного использования данных видов материальных ресурсов материалоотдача снизилась весьма существенно. А в результате этого, объем выпуска товарной продукции также существенно сократился. Таким образом, на предприятии необходимо ввести комплекс мер по увеличению эффективности использования материальных ресурсов, в особенности основных материалов и покупных изделий. Как уже было замечено выше, возможен выпуск необходимых деталей собственными силами после проведения соответствующих расчетов и обоснования экономической целесообразности данного мероприятия.

 

1.3. Анализ трудовых ресурсов

Анализ численности  и структуры работающих по категориям

Трудовые  ресурсы (персонал) предприятия - это все работники, занятые на постоянной, сезонной и временной (более одного дня) работе. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объема реализации продукции (услуг), прибыли и ряда других экономических показателей, а также для повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Всесторонний анализ трудовых ресурсов предприятия является залогом выявления скрытых хозяйственных резервов.

В процессе анализа работающих по численному составу необходимо установить общий численный состав работающих и сопоставить его с потребностями предприятия.

Общий численный  состав работающих (общая численность) складывается из численности наемных работников всех категорий.

Списочный состав работающих (списочная численность) получается в результате исключения из общей численности работающих, находящихся в длительных отпусках без оплаты или проходящих военную службу.

Весь  персонал принимается за 100% для расчета  структуры ППП и НПП.

ППП принимается  за 100% для расчета структуры рабочих  и служащих.

Служащие  принимаются за 100% для расчета  структуры руководителей и специалистов.

 

Анализ численности и структуры работающих по категориям

Категории работающих	Численность, чел.			Структура, %
	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Весь персонал:	1661	1527	-134	100,00%	100,00%	0,00%
В том числе:
1. Промышленно производственный	1552	1395	-157	93,44%	91,36%	-2,08%
персонал (ППП),- из них:
1. 1. Рабочие	1189	1033	-156	76,61%	74,05%	-2,56%
1. 2. Служащие,	363	362	-1	23,39%	25,95%	2,56%
в том числе:
1. 2. 1. Руководители	119	115	-4	32,78%	31,77%	-1,01%
1. 2. 2. Специалисты	234	234	0	64,46%	64,64%	0,18%
2. Непромышленный	109	132	23	6,56%	8,64%	2,08%

Вывод: за отчетный период численность производственно-промышленного персонала на предприятии уменьшилась на 157 человек, большинство составили рабочие 156 человек. Это можно охарактеризовать как отрицательный фактор. Удельный вес рабочих в промышленно-производственном персонале уменьшился на 2,6%. Такое сокращение говорит о негативной динамике изменения структуры работающих. Так же уменьшилось количество служащих, на одного человека, число руководителей уменьшилось на четверых. Но за счет того, что предприятие принимало на работу не промышленный персонал, количество служащих и сократилось всего на 1 человека, число специалистов же осталось неизменным, а их удельный вес даже увеличился, что является позитивным моментом. Его удельный вес в общем числе персонала возрос на 2,1% за отчетный период. Возможно, предприятие решило уменьшить себестоимость продукции, путем механизации производства, с этим и связанное большое сокращение числа промышленного персонала.

 

 Анализ показателей производительности труда и их изменения

Производительность  труда - это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства продукции (оказания услуг). Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных показателей.

Производительность труда изменяется под воздействием факторов, которые  могут быть внешними по отношению  к предприятию и внутренними.

К внешним  факторам относятся:

• природные — в сложных природных условиях (туман, жара, холод, влажность) производительность труда снижается;
• политические — по воле государства происходит накопление капитала в руках немногих, что приводит к массовому охлаждению к труду;
• общеэкономические — кредитная, налоговая политика, системы разрешений (лицензий) и квот, свобода предпринимательства и т. д.

Внутренние  факторы:

• изменение объема и структуры производства;
• применение достижений науки и техники в производстве;
• совершенствование организации производства и управления на предприятии;
• совершенствование организации и стимулирования труда.

Расчеты:

11. Среднегодовая выработка одного работника ППП: ГВ=ТП/срЧппп

1. 3. 12.  Среднегодовая выработка рабочего: ГВраб=ТП/срЧраб

1. 3. 13.  Среднедневная выработка рабочего: ДВраб=ГВраб/Д,

1. 3. 14.  Среднечасовая выработка рабочего: СВраб=ДВраб/n (n-отработанное время)

Анализ показателей производительности труда и их изменения

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1. Товарная продукция (тыс. руб. )	590000	605600	15600
2. Среднесписочная численность ППП (чел. )	1552	1395	-157
3. Среднесписочная численность рабочих (чел. )	1189	1033	-156
4. Отработано рабочими (чел. -дней)	251730	221730	-30000
5. Отработано рабочими (чел. -часов)	1996407	1756102	-240305
6. Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,931	7,920	-0,011
7. Среднегодовая выработка одного работника ППП (тыс. руб. )	380,155	434,122	53,967
8. Среднегодовая выработка рабочего (тыс. руб. )	496,215	586,254	90,038
9. Среднедневная выработка рабочего (руб. )	2 343,781	2 731,250	387,469
10. Среднечасовая выработка рабочего (руб. )	226,409	255,366	28,957
11. Удельный вес рабочих в численности ППП	76,6%	74,1%	-2,6%

Вывод: За отчетный период численность рабочих уменьшилась на 156, общая численность ППП уменьшилась на 157 человек. Отработанное рабочими количество человеко-дней сократилось на 30000, а отработанное количество человеко-часов уменьшилось на 240,31 тыс. Средняя продолжительность рабочего дня сократилась с 7,931 до7,920 . Но среднегодовая выработка на 1 увеличилась на 90,038 тыс. руб. и на 53,97 тыс. руб. в расчете на одного работника ППП соответственно. Можно сделать вывод, что хоть продолжительность рабочего дня уменьшилась, а так же отработанное количество человеко-дней уменьшилось, это не отразилось отрицательно на выпуске товарной продукции, это говорит, что предположении о возможной автоматизации труда было верным.

 

 

 

Анализ  влияния зарплатоемкости и зарплатоотдачи на результативные показатели

Зарплатоемкость - удельная величина инвестиций в персонал на единицу конечной продукции.

Зарплатоотдача - один из измерителей экономической эффективности труда.

Зарплатоотдача показывает, таким образом, величину выручки, полученной на 1 рубль затрат по заработной плате.

Расчеты:

14. Зарплатоемкость товарной продукции: ЗЕ=ФЗП/ТП
15. 3арплатоотдача: ЗО=ТП/ФЗП
16. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости: ∆СП (ЗЕ)=ТП1*(ЗЕ1-ЗЕ0)
17. Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи: ∆СП (ЗО)=ФЗП1*(ЗО1-ЗО0)

 

Анализ влияние  зарплатоемкости и зарплатоотдачи

на результативные показатели

Показатель	Прошлый год	Отчетный год			Отклонение
1. Затраты на оплату труда, тыс. р.	196 360,00	210 318,00			13 958,00
2. Товарная продукция (в действующих ценах), тыс. р.	590 000,00	605 600,00			15 600,00
3. Зарплатоемкость товарной продукции, р.	0,333	0,347			0,014
4. 3арплатоотдача, р.	3,005	2,879			-0,125
5. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости, тыс. р.				8 766,108
6. Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи, тыс. р.				-26 339,397

Вывод: за отчетный период зарплатоемкость товарной продукции увеличилась на 1,4 копейки, это значит, что на каждый рубль товарной продукции стало приходиться на 1,4 коп. заработной платы больше. Увеличивающеюся зарплатоемкость необходимо считать как негативный фактор, так же как и уменьшение зарплатоотдачи. Зарплатаотдача снизилась на 0,125 коп, это говорит о том, что каждый рубль заработной платы стал давать на 12,5 коп меньше товарной продукции. Себестоимость всей произведенной за год товарной продукции выросла на 8766 тыс. руб., влияние выросшей зарплатоемкости, а снижение зарплатоотдачи на 0,125 руб., привело к уменьшению объема выпуска товарной продукции на 26 339,4 тыс. руб. Но за счет роста таких показателей, как амортизациоотдача и стоимость ОПФ, в результате объем выпускаемой товарной продукции все-таки увеличился и составил 15600 тыс. руб.