Анализ использования трудовых ресурсов. 2

 

Содержание:

 

Приложение 3 Бухгалтерский баланс 28

Введение

 

Необратимые изменения всех сфер окружающей среды оказывают влияние на конкретные предприятия, и для того, чтобы развиваться, менеджеру необходимо принимать и реализовывать хозяйственные решения.

Принятию управленческих решений предшествует анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющие выявить главные взаимосвязи на предприятии.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия является одним из наиболее действенных методов управления, элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночной экономики он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления – экономические, производственные, финансовые и предполагает всестороннее изучение технического уровня производства, качества продукции, обеспеченности производства материалами, трудовыми и финансовыми ресурсами.

В данном курсовом проекте мы проведем анализ и диагностику финансово-хозяйственной деятельности ООО Деревообрабатывающая Компания «Енисей» по трем разделам:

1. Анализ использования трудовых ресурсов
2. Анализ финансового состояния
3. Анализ прибыли и рентабельности

Деревообрабатывающая Компания «Енисей» поставляет пиломатериал (строганный, сухой из сосны Ангарской) с 2004 года на Японию, где он используется для домостроения. Это основной рынок сбыта компании. Для данной продукции имеется сертификат JAS, свидетельствующий о том, что качество поставляемой продукции отвечает всем требованиям японского рынка домостроения. 

 

Другими покупателями продукции «ДоК « Енисей» являются такие страны, как Дания, Германия, Франция, Сербия, Турция. Среди них особой популярностью пользуется сухой, строганный пиломатериал из лиственницы.

Страны СНГ – Казахстан, Таджикистан, Узбекистан приобретают сухой пиломатериал из сосны и лиственницы.

Широкий сбыт находит выпускаемый пиломатериал в Краснодарском крае, Новосибирской, Томской, Кемеровской, Омской, Челябинской, Свердловской областях, в Краснодарском, Приморском, Ставропольском, Красноярском краях, в республике Хакассия и в других регионах нашего края.

Объем производства «ДоК « Енисей» составляет 7-8 тысяч м3 в месяц.

Кроме пиломатериала, спросом пользуется пеллет – топливные гранулы, представляющие собой гранулу из высушенных, спрессованных опилок. Данный вид продукции используется в промышленных целях, для отопления помещений, на электростанциях. Основной страной-покупателем на данный момент является Дания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Анализ использования  трудовых ресурсов

 

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. 

Анализ использования трудовых ресурсов осуществляется с целью выявления уровня эффективности их использования для обеспечения роста объемов производства и прибыли, снижения себестоимости производимой продукции (работ, услуг), обеспечения стабильных условий функционирования персонала предприятия.

Использование трудовых ресурсов характеризуется такими показателями, как среднесписочная численность занятых, интенсивность труда, число отработанных рабочих дней, средняя продолжительность рабочего дня, число выходных, количество дней отпуска, число и продолжительность перерывов, предоставляемых внутри рабочего дня, время простоев, число дней болезни и т. п. 

 

1.1 Анализ состава и структуры  кадров

 

Анализ состава и структуры кадров дает возможность оценить соотношение удельного веса по категориям работающих, снижение или увеличение численности работников.

 

Таблица 1.1 Анализ состава и структуры кадров

Категории работающих	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонение	Темп изменения, %
	чел.	уд. вес.	чел.	уд. вес.
Всего, в том числе:	490	100	492	100	2	100,4
- работники ОВД	460	93,9	480	97,6	20	104,3
- работники не ОВД	30	6,1	12	2,4	-18	40

 

В целом по предприятию в анализируемом году произошло увеличение численности работников на 2 человека, при этом число работников основных видов деятельности увеличилось на 20 человек, а число работников не основных видов деятельности уменьшилось на 18.

 

1.2 Анализ движения кадров

 

Анализ движения кадрового состава и выявление причин их текучести является одной из главных задач службы управления персоналом в каждой организации или на предприятии.

Для эффективного управления текучестью кадров необходимо прежде всего изучить и проанализировать ее причины и затем уменьшить влияние негативных факторов (мотивов), вынуждающих работников увольняться из данной организации.

 

Таблица 1.2 Анализ движения кадров

Наименование показателя	Методика расчета	Предыдущ. год	Анализ. год	Отклонение
Среднесписочная численность работников, чел		490	492	2
Число выбывших, в том числе		360	378	18
- по причине текучести		360	378	18
Принято, чел		150	462	312
Число работников в списочном составе весь год	= Численность к.г.-Численность н.г.	368	56	-312
Коэффициент оборота по приему	=	0,3	0,9	0,6
Коэффициент оборота по выбытию	=	0,7	0,8	0,1
Коэффициент текучести	=	0,7	0,8	0,1
Коэффициент стабильности	=	0,8	0,1	-0,7

 

В анализируемом году коэффициент оборота по выбытию составил 0,8, это говорит о возможно низком уровне заработной платы и тяжелых условиях труда.

 

1.3 Анализ фонда заработной платы

 

Фонд оплаты труда занимает не малую долю расходов предприятия. С целью выявления факторов, повлиявших на увеличение или уменьшение затрат проводят анализ фонда заработной платы Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов на повышения эффективности оплаты труда.

В таблице 1.3 и 1.4 представлены анализ фонда заработной платы и пофакторный анализ фонда заработной платы соответственно.

 

Таблица 1.3 Анализ фонда заработной платы

Наименование показателя	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонение	Темп изменения, %
Численность персонала всего, в том числе:	490	492	2	100,4
- работники ОВД	460	480	20	104,3
- работники не ОВД	30	12	-18	40
ФОТ, тыс. руб./мес., в том числе:	7800,00	7952,00	152	101,9
- работники ОВД	7654,00	7792,00	138	101,8
- работники не ОВД	146,00	160,00	14	109,6
Среднемесячная зарплата, руб., в том числе:	15918,36	16162,60	244,24	101,5
- работники ОВД	16639,13	16233,33	-405,8	97,6
- работники не ОВД	4866,67	13333,33	8466,66	274,0

 

Таблица 1.4 Пофакторный анализ фонда оплаты труда

Состав персонала	Отклонения по ФОТ, тыс. руб.	в том числе за счет
		численности	СЗП
Весь персонал, в том числе:	152	32	120
- работники ОВД	138	333	-195
- работники не ОВД	14	-88	102

 

Перерасход по фонду оплаты труда произошел по всем категориям работников. Снижение численности работников не ОВД снизило фонд оплаты труда на 88 тыс. руб, а снижение среднемесячной зарплаты работников ОВД снизило фонд оплаты труда на 195 тыс.руб. При этом произошло увеличение численности работников ОВД на 20 человек, что привело к увеличению фонда платы труда на 333 тыс.руб.

 

1.4 Соотношение темпов роста  производительности труда и среднемесячной  оплаты труда

 

Опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы обеспечивает снижение себестоимости продукции, увеличение рентабельности и повышение эффективности производства. Поэтому каждое предприятие должно соблюдать принцип опережения роста производительности труда при планировании показателей по труду.

 

Таблица 1.5 Анализ соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной оплаты труда

Наименование показателя	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонение
Производительность труда на 1 работника, тыс. руб. Темп роста, %	1872,5	1916,4     102,3	44
Среднемесячная зарплата на 1 работника, руб. Темп роста, %	15918,36	16162,60   101,5	244,24

 

Рассмотрим влияние этого соотношения на:

1. Фонд оплаты труда

В результате опережения темпов роста производительности труда над темпами роста среднемесячной заработной платы, фонд оплаты труда снизился на 0,78 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ финансового состояния и оценка эффективности деятельности предприятия

 

Финансовое состояние предприятий характеризует размещение и использование средств предприятия. Оно зависит от того, насколько рационально размещены средства, имеющиеся у предприятия, обеспечивает ли наличие этих средств бесперебойный ход производственно-хозяйственной деятельности, поддерживает ли предприятие запасы необходимых ему товарно-материальных ценностей на должном уровне, в состоянии ли оно своевременно удовлетворять платежные требования поставщиков, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату работающим, вносить платежи в бюджет и др.

В условиях нестабильной экономики и частых переоценках основных фондов приводит к усложнению анализа финансового состояния.

Изменение кредитной системы приводит к тому, что предприятия-кредиторы заинтересованы предоставлять кредиты финансово-устойчивым предприятиям. Увеличивается заинтересованность в качестве финансового состояния со стороны поставщиков, налоговых органов, банков, поэтому хорошее финансовое состояние является залогом выживания предприятия.

Для оценки финансового состояния предприятия служит его бухгалтерский баланс, в котором отражается стоимостной состав имущества и источников его финансирования.

Так же важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта исследования проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка) и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка).

Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального решения в конкретной ситуации.

 

2.1 Анализ пассива баланса

 

Данные баланса позволяют оценить структуру пассива, т.е. источников финансирования имущества предприятия. Источники финансирования подразделяются на собственные или заемные. В свою очередь, заемные источники финансирования делятся на долгосрочные и краткосрочные.

В таблице 1 представлен анализ пассива баланса.

 

Таблица 2.1 Анализ пассива баланса

Статьи баланса	На начало года		На конец года		Отклонение		Долевое участие
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
1	2	3	4	5	6	7	8
Капитал и резервы
1. Уставный капитал	30000	4,28	30000	3,84	0	-0,44	0
2. Нераспределенная прибыль	15875	2,26	26312	3,37	10437	1,11	0,01
Итого по разделу	45875	6,54	56312	7,21	10437	0,67	0,01
Долгосрочные обязательства
1. Займы и кредиты	420153	59,91	446724	57,19	26571	-2,72	0,04
2. Отложенные налоговые обязательства	15570	2,22	23812	3,05	8242	0,83	0,01
Итого по разделу	435723	62,13	470536	60,23	34813	-1,9	0,05
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	177053	25,25	182701	23,39	5648	-1,86	0,01
Кредиторская задолженность, в том числе:	42673	6,08	71636	9,17	28963	3,09	0,04
- поставщики и подрядчики	28668	4,09	45459	5,82	16791	1,73	0,02
- задолженность перед персоналом	2964	0,42	4630	0,59	1666	0,17	0,002
- задолженность перед государственными	930	0,13	1225	0,16	295	0,03	0
- задолженность по налогам и  сборам	3914	0,56	1466	0,19	-2448	-0,37	-0,003

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
- прочие кредиторы	6197	0,88	18856	2,41	12659	1,53	0,02
Итого по разделу	219726	31,33	254337	32,56	34611	1,23	0,05
Баланс	701324	100	781185	100	79861

 

Пассив баланса на конец года увеличился на 79861 тыс. руб. и составил 781185 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет краткосрочных обязательств, которые возросли на 34611 тыс. руб., составив 254337 тыс. руб.

Как на начало, так и на конец года наибольшая доля в составе пассивов приходится на долгосрочные обязательства.

За анализируемый год в структуре пассива произошли не значительные изменения: собственные средства предприятия увеличились на 0,67 % при  снижении долгосрочных обязательств на 1,9 %, но в тоже время увеличились краткосрочные обязательства на 1,23 %.

 

2.2 Анализ структуры актива баланса

 

Данные баланса позволяют оценить и структуру активов предприятия, в составе которого выделяют внеоборотные и оборотные активы. Внеоборотные активы – это часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев. С финансовой точки зрения их называют немобильными активами. Оборотные активы – это мобильная часть имущества предприятия. В таблице 2 представлен анализ актива баланса.

 

Таблица 2.2 Анализ актива баланса

Статьи актива	На начало года		На конец года		Отклонение
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
1	2	3	4	5	6	7
Внеоборотные активы
1. Основные средства	363921	51,89	386857	49,52	22936	-2,37
2.Незавершенное строительство	31957	4,56	39564	5,06	7607	0,51
3.Отложенные налоговые активы	5912	0,84	8140	1,04	2228	0,20
Итого по разделу	401790	57,29	434561	55,63	32771	-1,66
Оборотные активы

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4	5	6	7
1. Запасы, в том числе:	158259	22,57	217712	27,87	59453	5,30
- сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	74686	10,65	79725	10,21	5039	-0,44
- затраты в незавершенном производстве	25856	3,69	50079	6,41	24223	2,72
- готовая продукция и товары  для перепродажи	37022	5,28	26238	3,36	-10784	-1,92
- товары отгруженные	19000	2,71	35205	4,51	16205	1,80
- расходы будущих периодов	1695	0,24	26465	3,39	24770	3,15
2. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	22533	3,21	34395	4,40	11862	1,19
3. Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	107427	15,32	93041	11,91	-14386	-3,41
- покупатели и заказчики	16396	2,34	22848	2,92	6452	0,59
4. Денежные средства	11315	1,61	1476	0,19	-9839	-1,42
Итого по разделу	299534	42,71	346624	44,37	47090	1,66
БАЛАНС	701324	100	781185	100	79861

 

Общая стоимость активов на начало года составила 701324 тыс. руб., а к концу года возросла на 79861 тыс. руб., составив 781185 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов возросла на 32771 тыс. руб. и на конец года составила 434561 тыс. руб. В свою очередь, оборотные активы увеличились на 47090 тыс. руб., составив 346624 тыс. руб.

За год соотношение внеоборотных и оборотных активов практически не изменилось - наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы.

 

2.3 Анализ финансового состояния

 

В финансовом анализе широко используются формализованные критерии, то есть коэффициент и показатели, рассчитываемые по определенным формулам. Полученные значения анализируются как по абсолютной величине, так и в динамике (то есть определяются тенденции их роста или снижения).

Затем они сравниваются с нормативными коэффициентами (эталонами), данными за прошлые периоды, среднестатистическими показателями по отрасли или группе сходных предприятий. Формализованность такого подхода выражается в том, что определенное значение рассчитанного показателя или коэффициента свидетельствует о вполне конкретном состоянии дел на предприятии.

Наибольшее внимание уделено тем показателям и коэффициентам, которые характеризуют негативные тенденции на предприятии.

В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов, можно судить об уровне платежеспособности предприятия.

 

Таблица 2.3 Анализ финансового состояния предприятия

Наименование показателя	Методика расчета	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.
Собственные оборотные средства (СОС)	СОС= Капитал и резервы – Внеоборотные активы	-355915	-378249
Собственные и долгосрочные заемные средства (СДОС)	СДОС = СОС + Долгосрочные обязательства	79808	92287
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия (ООС)	ООС = СДОС + Займы и кредиты + поставщики и подрядчики + прочие кредиторы	291726	339303
Запасы и затраты (ЗИЗ)	ЗИЗ = Запасы+НДС	180792	252107
Финансовый показатель (Ф1)	Ф1= СОС - ЗИЗ	-536707	-717552
Финансовый показатель (Ф2)	Ф2= СДОС - ЗИЗ	-100984	-159820
Финансовый показатель (Ф3)	Ф3= ООС - ЗИЗ	110924	87196

 

По данным таблицы необходимо отметить, что собственные основные средства предприятия в динамике уменьшились, что является отрицательной тенденцией, то есть постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов.

В свою очередь собственные и долгосрочные заемные средства увеличились, что оценивается как позитивное явление.

Увеличение общей величины основных источников формирования запасов и затрат предприятия является положительной тенденцией и может быть дополнительно достигнуто (кроме мероприятий, относящихся к увеличению СОС и СДОС) путем привлечения большего количества товарных кредитов и авансов под работы и заказы либо при минимизации различного рода внеоборотных активов.

Чрезмерное увеличение ЗИЗ свидетельствует о проблемах со сбытом, больших остатках готовой продукции и товаров, значительных складских расходах на их содержание. 

Неустойчивое финансовое состояние (показатели Ф1 и Ф2 меньше нуля, а Ф3 больше нуля) характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам, долгами перед работниками по заработной плате, хронической нехватке «живых» денег. Предприятие испытывает недостаток СОС и СДОС. В общем случае неустойчивое финансовое состояние является пограничным между нормальной (относительной) устойчивостью и кризисным финансовым состоянием, причем эта грань достаточно хрупка.

Прогноз развития событий следующий: в случае если предприятию в следующем финансовом году удастся достигнуть наращивания показателей СДОС или СОС, то его платежеспособность будет гарантирована. Если произойдет дальнейшее уменьшение показателя ООС либо показатель ЗИЗ резко возрастет, то кризис практически неизбежен.

 

 

 

 

 

2.4 Анализ финансовой устойчивости

 

Финансовая устойчивость - это одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия, стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы.

Финансовую устойчивость любого предприятия можно с легкостью определить посредством расчета соответствующего показателя - коэффициента финансовой устойчивости. Эта величина характеризует динамику и состояние финансовых ресурсов организации относительно того, насколько бюджет фирмы способен покрыть затраты на процесс производства и прочие цели.

 

Таблица 2.4 Анализ финансовой устойчивости

Наименование показателя	Методика расчета	Предыд. год	Анализир. год	Нормат. знач.
1	2	3	4	5
Коэффициент автономии (К5)	К5=	0,07	0,07	0,6 и более
Коэффициент финансовой зависимости (К6)	К6=	0,9	0,9	0,4 и менее
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К7)	К7=	14,3	12,9