Анализ коммерческого банка на примере "Юникредит Банк ЗАО"

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Общая характеристика  ЮниКредит банка (ЗАО).

2. Характеристика бухгалтерской и финансовой отчетности банка.

3. Анализ баланса  ЮниКредит банка (ЗАО).

3.1.Анализ пассивов  баланса коммерческого банка.

3.1.1. Собственный капитал, источники образования и его функции.

3.1.2. Анализ  состава, структуры и динамики собственного капитала ЮниКредит банка (ЗАО).

3.1.3. Анализ  достаточности капитала.

3.1.4. Анализ  состава, структуры и динамики  обязательств банка.

3.1.5. Анализ  средней стоимости ресурсной  стоимости базы банка.

3.2. Анализ  состава, структуры и динамики активов ЮниКредит банка (ЗАО).

3.2.1. Оценка доходных активов ЮниКредит банка (ЗАО).

3.2.2. Анализ фонда обязательных резервов ЮниКредит банка (ЗАО).

3.2.3. Анализ  показателей ликвидности ЮниКредит  банка (ЗАО).

4. Анализ доходов, расходов и прибыли банка ЗАО КБ «ЮниКредит»

Заключение

Список используемой литературы 
 

ВВЕДЕНИЕ

   Банковская  система в настоящее время - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства.

   Коммерческие  банки относятся к особой категории  деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам.

   Развитие  банковского сектора и динамики его количественных параметров во многом зависят от темпов роста российской экономики и таких ключевых ее показателей, как объем ВВП, динамики торгового и платежного баланса, уровень инфляции, валютный курс, рыночные процентные ставки и т.д. Таким образом, существует тесная взаимосвязь и взаимное влияние банковской системы и экономики страны в целом. Обеспечение высоких темпов роста российской экономики невозможно без соответствующего повышения роли банковского сектора в экономике.

   Поскольку деятельность кредитной организации  как финансового посредника является достаточно сложной и многоаспектной, оценить эффективность реализации всех ее взаимосвязанных целей можно  лишь на основе комплексного подхода, который предполагает изучение всех направлений деятельности кредитной  организации. В качестве такой обобщающей, комплексной характеристики деятельности банка и уровня его системы  управления рассматривается финансовое состояние кредитной организации. Оно определяется общим уровнем  эффективности управления активами и пассивами банка, который отражается в основных показателях, характеризующих это состояние. В указанных направлениях и проводится анализ деятельности кредитной организации в данной курсовой работе. При этом оценка качества управления активами и пассивами кредитной организации осуществляется на основе сравнительного анализа форм отчетности.

   Актуальность  данной темы состоит в том, что  коммерческие банки являются основой  для развития всего народного  хозяйства в целом. От их продуманной  и последовательной политики во многом зависит деятельность предприятий и кредиты коммерческих банков способствуют наполнению рынка товарами. Актуальность темы позволила определить цель и задачи исследования.

   Целью данной курсовой работы является приобретение практического навыка анализировать состояние коммерческого банка на основании его официальной документации – бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, сведений об обязательных нормативах. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• дать оценку бухгалтерской и финансовой отчетности коммерческого банка;
• оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
• определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;
• охарактеризовать состояние ресурсной базы банка;
• определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов.

   Объектом  исследования служит «ЮниКредит Банк» (Закрытое акционерное общество).

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЮНИКРЕДИТ БАНКА (ЗАО).

   ЗАО ЮниКредит Банк (ZAO UniCredit Bank) - один из крупнейших российских коммерческих банков. Полное наименование банка - Закрытое акционерное общество «ЮниКредит Банк». Головной офис находится в Москве.

   Банк  основан в 1989 году (один из старейших  коммерческих банков России) как Международный  Московский банк. Первым среди российских негосударственных банков начал  операции на международных финансовых рынках. В конце 2007 года получил своё современное название.

   Названия  банка:

• С 19.10.1989 по 14.11.1996: Международный Московский Банк.
• C 14.11.1996 по 21.03.2002: полное наименование на русском языке - Закрытое акционерное общество «Международный Московский Банк», сокращенное наименование на русском языке - Международный Московский Банк, полное наименование на английском языке - Closed Joint Stock Company International Moscow Bank, сокращенное наименование на английском языке - International Moscow Bank.
• С 22.03.2002 по 20.04.2005: сокращенное наименование на русском языке - ЗАО Международный Московский Банк, сокращенное наименование на английском языке - ZAO International Moscow Bank.
• С 21.04.2005 по 18.10.2007: сокращенное наименование на русском языке - ЗАО ММБ, сокращенное наименование на английском языке - CJSC IMB.
• С 19.10.2007: полное наименование на русском языке - Закрытое акционерное общество «ЮниКредит Банк», сокращенное наименование на русском языке - ЗАО ЮниКредит Банк, полное наименование на английском языке - Closed Joint Stock Company UniCredit Bank, сокращенное наименование на английском языке - ZAO UniCredit Bank.

   100 % голосующих  акций банка принадлежит UniCredit Bank Austria AG (Вена, Австрия) входящему  в состав итальянской группы UniCredit.

   ЗАО ЮниКредит  Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 1. Банк специализируется на обслуживании корпоративных и частных клиентов, корпоративном финансировании и  казначейских операциях. По состоянию  на весну 2011 года у банка было 106 подразделений  в России и представительство  в Белоруссии, свыше 860 тыс. клиентов-физических лиц и более 22,6 тыс. клиентов-юридических лиц.

   Основные  цифры и показатели:

• 106 подразделений сети в России, 1 представительство в Республике Беларусь;
• Около 3700 сотрудников;
• Свыше 940 тыс. клиентов-физических лиц;
• Более 22 600 клиентов-юридических лиц;
• Общие активы: 665,7 млрд рублей;
• Капитал: 77,53 млрд рублей.

   Руководство ЮниКредит Банка (ЗАО) осуществляется правлением, которое возглавляет президент – председатель правления (Михаил Алексеев). Помимо него в правление входят 4 руководителя – члены правления. Правление и его председатель являются исполнительным органом, которые подчинены общему собранию акционеров и Наблюдательному совету банка. Совет выполняет функции непрерывного и всестороннего контроля за деятельностью Банка. В частности Совет рассматривает все вопросы, представляемые Акционеру, и принимает решения или дает заключение по вопросам, находящимся в его компетенции в соответствии с положениями Устава Банка.

     Таблица 1.

     Общая характеристика ЮниКредит Банка

   Банк стал первым коммерческим банком, получившим Генеральную лицензию, выданную Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту – Банк России), и первым банком, начавшим операции на международных финансовых рынках.

   Филиалы Банка работают во всех экономически значимых регионах не только нашей страны, но и за рубежом,  имея самую большую международную банковскую сеть, представленную около 3 900 отделениями и офисами (Австрия, Азербайджан, Босния и Герцеговина, Болгария, Венгрия, Германия, Италия, Казахстан, Кыргызстан, Латвия, Литва, Польша, Румыния, Сербия, Словакия, Словения, Турция, Украина, Хорватия, Чешская Республика и Эстония), предлагая при этом своим клиентам высокотехнологические банковские продукты и услуги.

   Банк  специализируется на обслуживании корпоративных  и частных клиентов, корпоративном  финансировании и казначейских операциях. По состоянию на весну 2011 года у банка  было свыше 860 тыс. клиентов-физических лиц и более 22,6 тыс. клиентов-юридических лиц.

   Рассмотрим  подробнее услуги Банка:

1. Кредитование в Банке делится по трем направлениям: ипотечное, автокредитование и потребительские кредиты.

   Ипотечный кредит ЮниКредит Банка - это возможность купить новую квартиру, построить загородный дом, сделать ремонт или потратить денежные средства на другие цели. Программа ипотечного кредитования включает в себя целевой и нецелевой кредит, а также рефинансирование. Целевой кредит предоставляется на следующие цели:

• Приобретение жилой недвижимости на первичном или вторичном рынке жилья;
• Приобретение земельного участка;
• Строительство жилого дома (коттеджа);
• Ремонт жилой недвижимости, находящейся в собственности заемщика или поручителей.

   Рефинансирование  ипотечного кредита – это возможность переоформить полученный в другом банке ипотечный кредит на более выгодных условиях. Программа «Рефинансирование ипотечного кредита» поможет значительно сократить процентную ставку и ежемесячный платеж по кредиту, а также, при необходимости, изменить срок и валюту кредита.

   Программа автокредитования предоставляет возможность  оформить автокредит  как в отделении  банка, так и непосредственно  в автосалоне. Можно приобрести автомобиль иностранного производства у любого официального дилера в регионе присутствия ЮниКредит Банка.

   Условия автокредитования в ЮниКредит Банке:

• отсутствие скрытых комиссий;
• в качестве дополнительных доходов могут быть рассмотрены доходы от работы по совместительству, арендные платежи, регулярные страховые выплаты, премиальные выплаты, которые могут быть подтверждены документально;
• второй и последующие кредиты со сниженной комиссией;
• возможность получения автокредита по двум документам (паспорт, водительское удостоверение);
• наличие специальных программ автокредитования с официальными дилерами и т.д.

   Потребительские кредиты – это кредиты на любые  цели.

2. Влады, инвестиции и сбережения.

    Вклады  – это прекрасная возможность  уберечь ваши накопления от  финансовой нестабильности и  приумножить личный капитал. ЮниКредит  Банк дает возможность открывать денежные вклады на индивидуальных условиях: выбирать срок вклада с точностью до дня, валюту вклада (до шести валют), использовать опции пополнения и частичного изъятия, а также преимущества ежемесячной выплаты процентов (классический, накопительный, универсальный, инвестиционный, мультивалютный, вклад для жизни, в пользу ребенка). Кроме того, предлагаются сезонные вклады с повышенными процентными ставками.

   Инвестиционные  продукты ЮниКредит Банка позволяют  значительно повысить эффективность личных вложений. ЮниКредит Банк совместно с партнером управляющей компанией  ТКБ БНП Париба Инвестмент Партнерс (ОАО) представляет  линейку фондов, которые ориентированы на широкий круг инвесторов. Инвестиционные стратегии фондов учитывают различные возможности вложения средств на российском финансовом рынке в зависимости от текущей ситуации и предпочтений клиента.

3. Индивидуальные сейфы - это надёжный способ сохранить деньги, драгоценности, документы и другие дорогие для вещи.

   ЮниКредит Банк предоставляет в аренду индивидуальные банковские сейфовые ячейки, предназначенные  для хранения документов и ценностей. Банковские сейфы, изготовленные ведущими мировыми производителями, находятся  в специальных хранилищах банка  и имеют многоуровневую систему  защиты. Аренда сейфовой ячейки может быть оплачена как наличными, так и за счет денежных средств на счете в ЮниКредит Банке или в любом другом банке. Индивидуальные банковские ячейки ЮниКредит Банка активно используются для выполнения расчетов при проведении сделок купли-продажи недвижимости.

4. Банковские карты ЮниКредит Банка (кредитные, дебетовые) – это современное средство расчетов, которое позволяет:

• Оплачивать без комиссии товары и услуги, не имея при себе наличных денег;

• Пользоваться широкой сетью пунктов выдачи наличных по всему миру;
• Хранить собственные средства на счете карты и т.д.

   ЮниКредит Банк предлагает оформить банковские карты международных систем VISA и MasterCard в рублях, долларах США или евро, сроком действия 3 года. Безопасность карточного счета обеспечивается современной защитой от подделки самой карты и ПИН-кодом, который известен только держателю карты.

5. Расчетно-кассовое обслуживание. Оно включает в себя:

   Операции  по счетам - услуги по открытию и ведению банковских счетов в рублях и в любой свободно конвертируемой валюте. Открытие и ведение счета осуществляется бесплатно. На остатки по счетам начисляются проценты.

   Операции  без открытия счета - платежи и переводы, как по России, так и за рубеж.

   Валютно-обменные операции - операции по обмену (покупке-продаже) наличной валюты за наличные рубли производится во всех отделениях Банка. Обменный курс валют устанавливается Банком и является вполне конкурентоспособным.

   Операции  с чеками.  Дорожные чеки - это удобная форма расчетов и хранения денежных средств, принятая во всем мире. С их помощью можно получать наличные денежные средства и расплачиваться за покупки и услуги во многих странах мира. Кроме того, это надежный способ защитить свои деньги, в случае кражи.

   Аккредитивы - аккредитивы в рублях могут использоваться физическими лицами при осуществлении безналичных расчетов на территории Российской Федерации, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, по договорам с другим физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, или юридическим лицом.

6. Дистанционное обслуживание счетов клиентов – клиент имеет возможность в любой день и из любой точки мира получать актуальную информацию о своих картах и счетах.

Основные преимущества дистанционного банковского обслуживания:

• удобство - вы можете пользоваться услугами из любой точки земного шара;
• разнообразие - доступ к банковским операциям по любому каналу связи - Интернет, мобильный или стационарный телефон, а также в 19 тыс. банкоматов Группы ЮниКредит в 17 странах мира;
• оперативность - оплата большинства услуг через интернет-банк, мобильный банк  или банкомат происходит мгновенно;
• демократичность - доступ и пользование системами Enter.UniCredit, Mobile.UniCredit, PDA.UniCredit и Phone.UniCredit бесплатно;
• конфиденциальность, безопасность и надежность - доступ осуществляется по защищенным каналам связи, с использованием современных средств безопасности.

   Услуги  ЮниКредит Банка для юридических лиц:

1. Расчетно - кассовое обслуживание. ЮниКредит Банк занимает одно из ведущих мест среди российских банков по объемам денежных средств, привлеченных от корпоративных клиентов. В настоящее время около 70 из 200 крупнейших российских предприятий имеют счета и вклады в ЮниКредит Банке. Банк гарантирует высокую степень надежности.
2. Карточные программы по выплате заработной платы - удобные, технологичные, современные и безопасные программы выплаты заработной платы на банковские карты сотрудников.

   Доказательством эффективности этой услуги является устойчивый рост числа ее пользователей: количество компаний, находящихся на зарплатном обслуживании в ЮниКредит  Банке в настоящее время измеряется тысячами, а общее число их сотрудников, получающих зарплату непосредственно на банковские карты, - десятками тысяч. Специалисты ЮниКредит Банка постоянно работают над совершенствованием этой программы, учитывая и пожелания клиентов, и новые тенденции на рынке банковских услуг.

     Рис.1 Обслуживание клиентов с помощью банковских карт. 

3. Корпоративные карты - универсальный платежный инструмент, с помощью которого можно оплачивать авиабилеты, услуги гостиниц, ресторанов, туристических бюро по всему миру, иметь возможность получения наличных денежных средств в банкоматах и отделениях банка и т.д.

   ЮниКредит Банк предлагает своим клиентам корпоративные  платежные карты систем Visa и MasterCard. Использование карт позволит упростить  процесс оплаты и учета командировочных, хозяйственных, представительских  и других расходов, а также снизит нагрузку на работников кассы на предприятии, избавив от необходимости выдавать под отчет наличные денежные средства.

4. Срочные вклады (депозиты). ЮниКредит Банк принимает денежные средства клиентов в срочные вклады (депозиты). Руководствуясь принципом обеспечения максимальной надежности инвестирования привлекаемых таким образом денежных средств, банк размещает их на международном и внутреннем финансовых рынках с минимально возможным риском.
5. Операции: аккредитивы, инкассо, банковские гарантии, конверсионные операции.

   Использование аккредитивов предоставляет широкие возможности по финансированию Банком торговых операций своих клиентов. Например, открытие аккредитивов в счет кредитных линий, предоставление Банком кредита клиенту в дату платежа по аккредитиву. При инкассовой форме расчетов ЮниКредит Банк обслуживает клиентов, являющихся как плательщиками, так и получателями денежных средств. Банк осуществляет разработку индивидуальных текстов гарантий, с учетом условий и особенностей каждого основного обязательства (контракта и т.п.), предоставляет клиентам необходимые консультации. Банк предоставляет своим клиентам, желающим продать или купить иностранную валюту за рубли, возможность осуществить соответствующую сделку с ЮниКредит Банком по курсу банка, либо на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) по биржевому курсу.

6. Кредитование предприятий и индивидуальных предпринимателей.

   ЮниКредит Банк предлагает различные виды кредитов для предприятий и ИП (беззалоговый кредит, овердрафт, финансирование оборотного капитала, кредитная линия, инвестиционный кредит, коммерческая ипотека) в рублях и иностранной валюте, предоставляю российским предприятиям возможность  успешно выполнять различные  бизнес - задачи.

7. Факторинг - гибкий инструмент финансирования и комплекс услуг, направленных на форсирование роста продаж и привлечение новых покупателей.

   В настоящее  время ЗАО ЮниКредит Банк предлагает компактный пакет факторинговых  услуг, который позволяет Клиентам в полной мере использовать преимущества факторинга:

• получать финансирование без залогов и без ухудшения структуры пассивов;
• «размораживать» и ускорять оборачиваемости дебиторской задолженности;
• увеличивать объемы продаж за счет увеличения объемов производства и предоставления отсрочки платежа своим покупателям.

8. Лизинговые услуги.

  Программы лизингового финансирования ЮниКредит  Лизинг позволяют клиентам в полной мере использовать преимущества лизинга  для приобретения оборудования, техники, коммерческой недвижимости, подвижного состава, грузовых и легковых автомобилей.

9. Дистанционное обслуживание клиентов - это возможность совершения банковских операций, не приходя в банк, в любое удобное время, в любом месте, где есть хоть какое-то средство связи: обычный или мобильный телефон, модем, выделенная линия и т.п. (Online banking, Телефонбанк).

2. ХАРАКТЕРИСТИКА  БУХГАЛТЕРСКОЙ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ БАНКА.

   Бухгалтерская (финансовая) отчётность - совокупность показателей учёта, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое положение компании за отчетный период. Отчётность представляет собой систему данных о финансовом положении компании, финансовых результатах её деятельности и изменениях в ее финансовом положении и составляется на основе данных бухгалтерского учета. Основной целью финансовой отчетности является предоставление информации о финансовом состоянии, результатах деятельности и изменении финансового состояния компании. Отчетность должна содержать информацию об активах и обязательствах компании, о результатах операций, событиях и обстоятельствах, которые изменяют активы и обязательства. Эта информация нужна широкому кругу пользователей при принятии экономических решений.

   Нормативной базой, регулирующей порядок учета бухгалтерских операций, служат следующие нормативные документы Банка России (БР):

1. Положение БР «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 302-П от 26 марта 2007 года. Данное Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории РФ.
2. Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации». Данный закон устанавливает правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях в соответствии со ст.4.
3. Приказ Минфина РФ от 29.07.98 N 34-Н (в ред. от 24.12.2010 года) «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

Основные задачи бухгалтерского учета приведены  в следующей схеме:

   Бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации – в рублях путем двойной записи на взаимосвязанных счетах непрерывно с момента регистрации банка в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленным законодательством РФ.

   Баланс  коммерческого банка является бухгалтерским  балансом, отражающим состояние собственных  и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и иные активные операции, а также результат  этого размещения в прибыль или  убыток. Банковский баланс обладает свойством  оперативности и достоверности, выражающиеся в том, что все банковские операции, совершенные в течение  операционного дня в тот же день отражаются на лицевых счетах аналитического учета и контролируются путем составления ежедневного  бухгалтерского баланса. Поэтому баланс выступает не только документом бухгалтерского учета, но и служит базой для принятия управленческих решений.

   На  основании данных баланса можно  судить о размере капитала банка  и его фондов, остатках денежных средств в кассе банке, об остатках на расчетных, текущих и ссудных счетах клиентов, сумм депозитов и прочих привлеченных средств, а также вложений в ценные бумаги.

   Баланс  банка представляет собой группировку  различных активов и пассивов, отражающих собственные и привлеченные средства и размещение их в активные операции. При этом все счета баланса сгруппированы по экономически однородным признакам. Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные. Введение балансовых и забалансовых счетов осуществляется на основе «Плана счетов и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях», утвержденного Положением БР № 302-П.