Анализ комерческих банков

Оглавление 

Введение

    Наша  страна вот уже больше десятилетия  находится в стадии перехода к  рыночной экономике, постоянно сталкиваясь с трудностями и проблемами, которые просто неизбежны при переходе от одной системы управления государством к другой, совершенно противоположной. А банковский сектор – это одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма. Таким образом, если обеспечить нормальные условия развития банковской системы, то можно будет добиться и частичного оздоровления всей экономики в целом.

    Коммерческий  банк в современной России  становится основным элементом банковской системы. В условиях рынка банки являются ключевым звеном, питающим народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. Современные банки не только торгуют деньгами, одновременно они являются аналитиками рынка. По своему местоположению банки оказываются ближе всего к бизнесу, его потребностям, меняющейся конъюнктуре. Таким образом, рынок неизбежно выдвигает банк в число основополагающих, ключевых элементов экономического регулирования.

    Коммерческие  банки являются необходимым каналом  для увеличения или уменьшения количества денег в обороте как способа решения указанных заданий. Банки имеют уникальную возможность создавать средства платежей, которые используются в экономике для организации товарооборота и расчетов. Устойчивая и динамичная экономика страны не может существовать и развиваться без налаженной системы денежных расчетов. Таким образом, деятельность коммерческих банков является жизненно важной для нормального функционирования экономики.

    В последнее время проблема коммерческих банков является наиболее актуальной. Это обусловлено, прежде всего, финансовым кризисом 1998 года, который стал непреодолимым для большинства российских банков, и необходимостью восстановления банковской системы нашей страны.

    Цель  данной работы  -  на основе анализа  имеющегося материала разобраться в принципах деятельности коммерческих банков и в особенностях их функционирования в России в последние годы.

    Для достижения поставленной цели, нужно  решить ряд задач:

    - изучить понятие коммерческого  банка и его функции;

    - рассмотреть основные виды операций, совершаемых коммерческими банками;

    - анализировать деятельность коммерческих  банков России в 2006 году;

    - обозначить основные проблемы  российской банковской системы.

    Тема  коммерческих банков затрагивалась  многими российскими экономистами. В своей работе я буду использовать учебные пособия таких авторов, как А.С. Булатов, В.З. Баликоев, В.Д. Камаев, В.И. Колесников, а также нормативно-правовые акты и материалы периодической печати.

Глава I. Понятие и сущность коммерческих банков

    1.1 Структура кредитно-банковской системы

    Прежде  чем говорить о коммерческих банках, нужно сначала рассмотреть всю кредитно-банковскую систему в целом. Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и  товарного производства и  обращения  исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки,  выступая посредниками  в  перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства.

    Современные кредитно-банковские  системы  имеют  сложную, многозвенную структуру. Если за  основу  классификации  принять характер услуг,  предоставляемых  клиентам,  то можно выделить три важнейших элемента современной кредитной системы:

• центральный банк, осуществляющий руководство всей кредитной системой страны и являющийся, как правило, государственным учреждением;
• коммерческие банки, включающие как частные, так и государственные банки;
• специализированные  финансовые  учреждения (страховые, ипотечные, сберегательные)

    Кроме того, с целью регулирования валютных и денежно-кредитных отношений на основе межгосударственных соглашений созданы межгосударственные (международные) банки: Международный банк реконструкции и развития и его филиалы – Международная ассоциация развития и Международная финансовая корпорация, а также Банк международных расчетов и различные региональные международные банки развития.¹

    1.2 Понятие коммерческого банка

    Термин  «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, примерно в XVII веке, когда банки обслуживали преимущественно торговлю,  товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом. С развитием промышленного производства  возникли  операции  по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды  на  пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть  банковских  ресурсов  начала использоваться для вложений в основной капитал,  ценные бумаги.

    Сегодня коммерческий банк - основное звено кредитной системы стран с рыночной экономикой; универсальное кредитно-финансовое учреждение, главной задачей функционирования которого является привлечение денежных средств населения и предприятий в виде вкладов и размещение их от своего имени среди физических и юридических лиц на условиях возвратности и платности.

    Основное  назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств  от кредиторов к заемщиками, от продавцов  к покупателям. Наряду с банками, перемещение денежных средств на рынках осуществляют финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании и т. д. Но банки, как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их от всех других объектов.

    Во-первых, для банков характерен двойной обмен  долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.

    Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных  обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими  лицами, например при помещении средств  клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены  в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционные компании (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

    Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли. Банковская прибыль определяется по стандарту: доходы за вычетом расходов, включая налоги. Доходы банк получает от биржевых операций, ценных бумаг, от трастовых операций, как комиссионное вознаграждение и, конечно же, проценты за кредит (до 70 % от общих доходов). Расходы банка представлены в процентах по вкладам, заработной плате рабочих и служащих и издержках на содержание зданий банка и его оборудования. ²

    В Российской Федерации создание и  функционирование коммерческих банков основываются на законе РФ "О банках и банковской деятельности", принятом 3 февраля 1996г. В соответствии с этим законом банки в России действуют как универсальные кредитные организации, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции и т.п.

    В России банки могут создаваться  на основе любой формы собственности - частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций.

    По  способу формирования уставного  капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и  паевые. Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) исключается действующим законодательством, согласно которому уставный капитал банка формируется из средств не менее трех участников.

    Если  на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ. Для акционерного общества характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала.

    1.3 Функции коммерческих банков

    Чтобы лучше понять сущность банка, рассмотрим его основные функции.

    Первой  функцией коммерческих банков является мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал. Выполняя эту функцию, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процентов или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости и потребительских товаров. В конечном счете, сбережения с помощью банков превращаются в капитал.

    Важное  экономическое значение имеет другая функция коммерческого банка - кредитование предприятий, государства и населения. За счет кредитов банков осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, других секторов экономики, обеспечивая расширение производства. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту уровня их жизни. Поскольку государственные расходы часто не покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельность правительства.³

    В связи с формированием фондового  рынка получает развитие и такая  функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

    Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов РФ, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан.

    Одной из функций банков является создание кредитных орудий обращения (банкнот и чеков), расширяющих денежную базу⁴.

    Выполняя  перечисленные функции, банки содействуют  расширенному воспроизводству путем:

1. предоставления ссудных капиталов в распоряжение предпринимателей, использующих их для расширения предприятий;
2. сокращения непроизводительных издержек обращения благодаря концентрации кассовых операций, развитию безналичных расчетов и замене наличных денег кредитными орудиями обращения;
3. мобилизации денежных сбережений и части лично потребляемых доходов и превращения их в дополнительный капитал.

    1.4 Операции коммерческих банков

    Конкретным  проявлением банковских функций  на практике являются операции коммерческих банков.

    Вообще  все банковские операции условно можно разделить на четыре группы:

• пассивные;
• активные;
• комиссионные и трастовые.

    1.4.1 Пассивные банковские операции

    Пассивные операции банка  — это операции по мобилизации средств. Средства, полученные в результате пассивных операций, являются основой дальнейшей банковской деятельности, они используются для финансирования активных операций.⁵

    Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

    Собственные  ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные  к  нему статьи. Роль и  величина  собственного  капитала  коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем,  что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10%  общей потребности в  средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и  привлеченными  ресурсами. В экономически развитых странах это соотношение находится на уровне от 1:10 до 1:100. В российских коммерческих банках (Закон о банках от 1996 г.) в зависимости от организационно-правовой формы устройства, согласно нормативам Центробанка (инструкция № 1), это соотношение составляет:

    а) 1:25 для банков, созданных на базе бывших специализированных банков (Жилсоцбанк, Промстройбанк, Внешэкономбанк, Агропромбанк, Сбербанк);

    б) 1:20 для вновь созданных банков в форме АООТ, АОЗТ (паевые) и др.⁶

    К собственным средствам относятся  акционерный, резервный капитал  и нераспределенная прибыль.

    Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного наращивания уставного фонда. При определении необходимого размера капитала банка следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка. В настоящее время минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, за исключением дочернего банка иностранного банка, составляет сумму в рублях, эквивалентную 1 млн. евро по курсу ЦБР.

    Размер  уставного капитала создаваемого дочернего банка иностранного банка должен быть не менее 10 млн. евро. Размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, должен быть не менее 5 млн. евро.

    Следовательно, для того чтобы банк имел возможность совершать все возможные для банков операции, ему необходимо наращивать свой капитал. Дело в том, что банки, капитал которых менее 5 млн. евро не имеют возможности совершать такие операции как:

• проводить банковские операции за пределами Российской Федерации
• осуществлять операции по привлечению и размещению драгоценных металлов
• открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом
• принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превышающую 25% капитала этих кредитных организаций.

    Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

    Нераспределенная  прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

    Значение  собственных ресурсов банка состоит, прежде всего,  в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные  расходы, без которых банк  не  может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им  резервы. Наконец,  собственные ресурсы являются главным источником  вложений в долгосрочные активы.

    Привлеченные  средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Привлеченные средства выступают в следующих формах:

1. Вклады и депозиты от юридических и физических лиц составляют основную часть привлеченных средств. Депозит - это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.⁷

    С точки зрения банковской техники  депозиты можно подразделить на две группы: на вклады до востребования и срочные вклады.

    Депозиты  до востребования  представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По вкладам до востребования выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление процентов по вкладам до востребования вообще запрещено. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов.

    К депозитам до востребования относятся  корреспондентские счета банков, открытые с целью осуществления расчетов  и платежей  в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корсчета, открытые в другом банке, называются ностро-счетами, наоборот корреспондентские счета, открытые банками - корреспондентами в данном банке называются лоро-счета.

    Срочные вклады наиболее выгодны для банков, так как увеличивают его ликвидность. Они бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может полностью распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом. В отличие от собственно срочных вкладов, срочные вклады с предварительным уведомлением требуют подачи в банк специального заявления вкладчика. Обычно сроки уведомления следующие: от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 мес. Для каждой из этих групп вкладов устанавливаются соответствующие проценты.

    Разновидностью  срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Под «сертификатом» понимается письменное свидетельство банка-эмитента (банка, выпустившего этот сертификат) о вкладе денежных средств. Сертификат удостоверяет право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении определенного срока суммы вклада с процентами. В Российской Федерации депозитные  сертификаты коммерческие банки стали применять с 1991 г. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам, сберегательный - только физическим, проживающим на территории России. Это та самая сберкнижка, которая была у нас раньше.

    Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные вклады. Для них типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка). В практике сберегательного дела отдельных стран различают два вида сберегательных вкладов: с законодательно установленным и с договорным сроками оповещения об изъятии средств.⁸

2. Межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков, являются  важным источником банковских ресурсов. В России они получили значительное развитие.

    Не  все банки могут быть участниками  аукционов на этом рынке. Такое право  имеют банки:

• работающие не менее года
• выполняющие все экономические нормативы
• своевременно перечисляющие средства в резерв
• не допускающие нарушений представления отчётности
• имеющие на корреспондентском счёте в ЦБ РФ средства и не допускающие дебетового сальдо по этому счёту
• не имеющие просроченной задолженности по кредитам ЦБ РФ

    Каждый  банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион, на котором  действует принцип – в первую очередь удовлетворяются заявки с максимальной процентной ставкой, затем с более низкой и так далее до исчерпания суммы кредита, установленной для данного аукциона.

    Межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают  в распоряжение банка заёмщика практически  немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

    На  рынке преобладают краткосрочные  межбанковские кредиты, в том  числе так называемые «короткие  деньги» (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель). Коммерческие банки, как отмечалось выше, получают кредиты и у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

3. Контокоррент – единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие – активным: при наличии у клиента средств этот счет является  пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдо счета корпорации, больше, чем по кредитовому.⁹

    Эмитированные средства банков. Банки также осуществляют эмиссию облигаций: ипотечных (закладных листов) и банковских. Суть этих операций состоит в мобилизации банками денежных средств взамен выдачи определенных ценных бумаг.

    Сущность  пассивных операций коммерческих банков наглядно отображена на схеме (см. Приложение 1). 

    1.4.2 Активные банковские операции

    Мобилизованные  денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков. Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

    В активных операциях банков выделяются кредитные (учетно-ссудные) операции и операции с ценными бумагами (фондовые). На эти два вида операций приходится почти 80 % всех активных операций банков. Остальные 20% представляют собой операции с недвижимостью, покупкой-продажей иностранной валюты, кассовое обслуживание и акцептные операции. При этом в соответствии с Базельским соглашением (для стран — участниц ОЭСР) доля собственных средств банка в общих активах должна быть не ниже 9,2%.¹⁰

    Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков.

    В зависимости от обеспечения: ссуды без обеспечения (бланковые) и имеющие обеспечение. Последние подразделяются на:

• вексельные (выдаваемые в форме покупки векселя или под его залог),
• подтоварные,
• под ценные бумаги.