Анализ корреспондентских отношений ОАО «Сбербанк России»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………….…….3

Глава 1. Теоретические основы организации  корреспондентских отношений банков…………………………………………………………............6

1.1. Основные понятия корреспондентских  отношений банков и их составляющие……………………………………………………………………..6

1.2. Понятие корреспондентского счета  и принципы корреспондентских отношений…………………………………………………………………………9

1.3. Порядок  организации корреспондентских отношений банков…………..13

1.4. Банковский  клиринг………………………………………………………...19

Глава 2. Анализ корреспондентских  отношений ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………………………………...24

2.1. Анализ экономических и финансовых  показателей ОАО «Сбербанк России»…………………………...........................................................................24

2.2. Сотрудничество ОАО «Сбербанк  России» с финансовыми институтами……………………………………………………………………...31

Заключение………………………………………………………………………...39

Список литературы и использованных источников…………………………42

ВВЕДЕНИЕ

Вопросы совершенства экономики  в банковском секторе и определения  приоритетных областей деятельности коммерческих банков находятся сегодня в центре экономической, политической и общественной жизни страны.

Актуальность курсовой работы заключается в том, что корреспондентские  отношения банков играют очень важную роль в формировании и развитии двухуровневой банковской системы. Восстановление доверия межбанковских и партнерских отношений для нормального функционирования внутреннего финансового рынка в России и высококачественного обслуживания банка всех субъектов народного хозяйства сейчас играет особенно важную роль. Безотлагательность проблематики корреспондентских отношений также вызвана той ценностью, которая у них есть для коммерческих банков при выборе ими приоритетных и самых выгодных областей развития бизнеса в условиях здоровой конкуренции.

Их регулярная оптимизация  необходима для обслуживания соответствующей  экономической эффективности (прибыльности) корреспондентских отношений. Процесс  указанной оптимизации способствует выбору коммерческими банками приоритетных и самых выгодных условий сотрудничества в межбанковских отношениях, которое имеет большую практическую ценность относительно определения перспектив их развития и достижения положительных финансовых результатов деятельности. Таким образом, для принятия решения о потребности оптимизации корреспондентских отношений регулярный контроль над уровнем их экономической эффективности (выгодность) требуется обязательно.

Тем временем в России теоретические основы и методологические подходы к процессу установления и оптимизации корреспондентских отношений, и также по управлению их эффективностью (выгодностью) недостаточно развиты сегодня.

Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ОАО «Сбербанк России».

Предметом являются отношения, возникающие между банками при  организации корреспондентских  отношений.

Целью курсовой работы является рассмотрение принципов корреспондентских отношений в целом, анализ существующей системы организации корреспондентских отношений коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанк России».

В соответствии с целью  в курсовой работе поставлены и решены следующие задачи:

• изучить основные понятия корреспондентских отношений банков и их составляющие;
• раскрыть сущность корреспондентского счета и принципы корреспондентских отношений;
• охарактеризовать порядок организации корреспондентских отношений банков;
• изучить банковский клиринг;
• провести анализ экономических и финансовых показателей ОАО «Сбербанк России»;
• рассмотреть сотрудничество ОАО «Сбербанк России».

Теоретической основой для написания курсовой работы являются научные труды следующих ученых: Абрамовой М.А., Александровой Л.С., Балаш В.А., Жукова Е.Ф., Калимова Д.А., Томкович М.Н., Березиной М.П., Жарковской Е.П., Калтырина А.В., Тавасиева А.М., Букато В.И., Львова Ю.И., Куваева М.К. и периодические издания.

Методологической основой  курсовой работы являются научные методы исследования, в частности метод изучения и анализа научной литературы, метод сравнительного анализа и метод изучения законодательных актов.

Информационной базой для написания курсовой работы послужили: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1,2,3) от 30.11.1994, Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 №395-1(с изменениями от 27.07.2006), Федеральный Закон РФ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №86-ФЗ, Положение Банка России «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002 № 2-П, Положение Банка России «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» от 12.03.1998 №20-П, а также официальный интернет-сайт Центрального Банка Российской Федерации и интернет-сайт Сбербанка России.

Курсовая  работа состоит из введения, двух глав, шести параграфов, заключения, списка литературы и использованных источников. 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ  ОТНОШЕНИЙ БАНКОВ

1.1. Основные понятия корреспондентских отношений банков и их составляющие

Отношения банков как корреспондентов  включают различные формы сотрудничества, основанными на реализации банками  платежей и вычислений по поручению  друг друга.

Постоянное увеличение объемов  банковских операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков подобных операций приводит к постепенному изменению традиционных положительных моментов в соответствующих отношениях. От незначительного, просто технического аспекта корреспондентской деятельности банка эти отношения представляют собой теперь мощный инструмент для уменьшения эксплуатационных рисков, также они становятся важным источником приема дополнительной прибыли.

В рамках работы над развитием  соответствующих отношений банки  принимают и практикуют свою политику относительно других банковских учреждений, определяют самостоятельно банки, с которыми выгоднее сотрудничать, с которыми возможна максимальная прибыль в той или иной области межбанковских отношений. Эта работа включает анализ финансового положения корреспондентов банков, их репутаций и платежеспособности, разработку мер по обслуживанию интересов банков, защиты от риска неуплаты по операциям с банком-корреспондентом, по совершенствованию условий вычислений международного банка и увеличения их эффективности.

В результате понятие "корреспондентские отношения" теперь применяется не только для рамок традиционных договоренностей между банками, теперь оно присутствует фактически во всех сферах деятельности банка, включая широкий комплекс международных банковских взаимоотношений. Проводится постоянная работа над совершенствованием практики международных платежей. Универсальное введение новейшего и непрерывного развития перспективных технологий позволяет банкам решать успешно такие проблемы как:

• ускорение межбанковских расчетов;
• увеличение спектра предоставляемых клиентам банка услуг;
• повсеместное снижение операционных рисков;
• усиление контроля над финансовыми потоками;
• обеспечение наиболее оптимального пути прохождения клиентских платежей;
• снижение операционных издержек на обслуживание клиентов банков, и как результат, повышение конкурентоспособности банка в целом.

Корреспондентские отношения (от слова «correspondeo» – я отвечаю, я сообщаю) – договорные отношения между банками, призванные исполнять взаимные операции. Банки, использующие такую связь, называют банками– корреспондентами.¹

Чтобы классифицировать эти  отношения, используют ряд критериев: по географической ориентации, видами операций, по характеру отношений, по степени их добровольности, и т.д.

По географической ориентации они подразделены на внутренние: вычисления в стране, присутствие на денежно-кредитном  национальном и денежных рынках, рынки  капитала; международные: международные  платежи, присутствие в денежно-кредитном  мире и денежных рынках, рынки капитала.

Операции могут быть разделены  на два вида: обслуживание клиентов и собственные операции банка. Операции, касающиеся первого вида, подразумевают коммерческие сделки клиентов и предоставление этим клиентам трастовых услуги: платежи на основе различных путей и форм вычислений (дебетовые и кредитовые передачи, аккредитив), операции с ценными бумагами, предоставление гарантий и т.д. Собственные операции банка включают предоставление и прием кредитов, депозитов, покупки и продажи валют, ценных бумаг, и т.д.²

Банки, особенно крупные, оказывают  также информационные, консультационные услуги, взаимодействуют в процессе выдачи консорциальных кредитов.

По характеру отношений  можно выделить прямые отношения с открытием счета и без открытия счета.

Корреспондентские отношения  обычно сопровождаются открытием счетов (отношения со счетом) на взаимной основе (друг у друга) или в одностороннем порядке (только у одного из партнеров, как правило, у крупного банка). Выбор в пользу взаимных или односторонних корреспондентских отношений зависит от различных факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных валютных биржах, а также возможности оперативного отзыва находящихся на корсчетах средств.

Возможны также такие отношения между корреспондентами, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытыми в третьем кредитном учреждении. Частный случай такой структуры договорных связей – расчеты через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России. Однако они могут проводиться и через счета, открытые в каком-либо коммерческом банке, обычно являющемся крупным центром межбанковских расчетов, через клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета. При этом равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается (дебетовое) или зачисляется (кредитовое) на основной корреспондентский счет.

По  степени добровольности установления отношений они бывают обязательными и добровольными. Так, обязательным является, как уже отмечено, открытие банками России корреспондентского счета в расчетном подразделении Банка России, а также открытие счета в уполномоченном банке для международных расчетов.

1.2. Понятие корреспондентского  счета и принципы корреспондентских  отношений

Под корреспондентским понимают счет, открытый одной кредитной организацией другой. На этом счете отражены их взаимные вычисления и расчеты на основе соответствующего контракта или договора. Счет, открытый кредитной организацией в другой подобной организации, называют счетом "Ностро". Счет иностранной кредитной  организации называют счетом "Лоро". Эти отношения осуществляются на основании Положения Банка России «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации» № 2-П.³

Согласно договору корреспондентского счета через сеть урегулирования Банка России каждой кредитной организации  открывается соответствующий корреспондентский  счет в одном из учреждений Банка  России (расчетно-кассовом центре, например) по месту его регистрации. Этот счет ведется параллельно и в кредитной  организации, и в расчетно-кассовом центре. На данном счете ежедневно  идет отражение всех операций банка (зачисление, списание средств). При  этом наблюдается постоянный контроль со стороны Банка России за расчетными операциями коммерческих банков.

Корреспондентский счет – счет, в котором отражены расчеты, сделанные одним кредитным учреждением от имени и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного соответствующего контракта.⁴ Платежи по корреспондентским счетам могут выполняться в пределах остатков денежных ресурсов на счете или же сверх этого остатка за счет кредита, данного по счет по форме овердрафта, который, как правило, подразумевается в заключенном договор. Важно вовремя «подпитывать» указанные активы, чтобы управлять ими. Расчетные отношения между банками выполняются посредством расчетных документов, которые выписаны одной из сторон. Списание средств со счета плательщика делается только на основе оригинала расчетного документа, с которого была снята копия, отправленная по факсу, если другое не предусмотрено инструкциями Банка России. Все операции, сделанные по корреспондентским счетам, открытым в расчетно-кассовых центрах, как правило, должны быть отражены в балансе учреждений банков через один день. Поэтому остаток на них должен быть равным остаткам, рассчитанным с учетом документов, проведенных и полученных от учреждения банка почтой.

Главный принцип осуществления  платежей по корреспондентским счетам банков – осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостатке средств для удовлетворения всех предъявленных требований списание средств с корреспондентского счета кредитной организации по платежам клиентов, располагающих необходимыми средствами, а также по собственным платежам производится в очередности, установленной Гражданским кодексом РФ.

Развитие корреспондентских  отношений зависит от различных  факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных рынках государственных ценных бумаг, валютных биржах, степени рисков.

Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским  счетам заключаются в следующем.

Во-первых, это отвечает интересам  клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами  других банков. С самого начала корреспондентские отношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам. При открытии корсчета банк может купить определенные услуги для клиентов гораздо дешевле, нежели осуществлял бы их сам, главным образом за счет экономии на масштабах.

Во-вторых, значительно ускоряются расчеты, так как осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между  корреспондентами системы электронных платежей или телексной связи.

В-третьих, при широких  корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга (зачета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счета в одном каком-либо крупном  банке). Проведение клиринга между банками-корреспондентами позволяет минимизировать остатки  средств на корсчетах, а значит, высвободить  часть их в расчетах и использовать для получения дохода. Однако нормативная база таких платежей практически отсутствует, что обусловливает усиление возникающих при этом рисков.

В-четвертых, расширяются  возможности для активной работы банков на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. С  одной стороны, крупный банк может  привлечь на корреспондентский счет значительные дополнительные средства и использовать их на разнообразные  операции. Широкая корреспондентская  сеть позволяет крупному банку развивать  вексельное обращение. С другой стороны, банки-клиенты могут, имея в качестве обеспечения на корсчетах неснижаемые  остатки, получать кредиты под операции, которые осуществляет основной банк. Крупные банки, устанавливая корреспондентские  отношения, как правило, обмениваются корсчетами, а более мелкие открывают  счета в более крупных банках и проводят расчеты аналогично порядку осуществления расчетов через РКЦ.⁵ Открытие корсчета для банка-корреспондента означает то же самое, что открытие отделения банка. В то же время он сохраняет право собственности в отношении средств на этом корсчете и возможность контроля за своими операциями без лишних затрат.

Многие банки для поддержания  и расширения полезных банковских связей идут на сокращение стоимости услуг  в пользу корреспондентов. Известно, что банки, не имеющие достаточного престижа, не избираются в качестве корреспондентов и рискуют потерять свои позиции в деловом мире. Степень развития и количество корреспондентских связей могут стать основой для более глубокого подчинения одних банков другими. Практически все банки, осуществляющие расчеты при прямых корреспондентских отношениях с другими банками, проводят их с электронным исполнением платежей преимущественно на валовой основе. В целом сроки платежей здесь минимальные.

Однако разветвленная  система прямых корреспондентских  отношений приводит к рассредоточению  денежных средств по многочисленным банкам-корреспондентам. Расчетные  операции в этом случае носят локальный  характер, так как затрагивают  платежи клиентов ограниченного  числа банков.

Для полного удовлетворения потребностей клиентов банка в организации  платежного оборота коммерческому  банку необходимо было бы устанавливать  прямые корреспондентские отношения  условно с тысячей банков, т.е. открыть тысячу корсчетов, что для  среднего банка неприемлемо. Кроме  того, партнерство между банками  в процессе установления корреспондентских  отношений связано с рисками  финансовой надежности контрагентов и  требует квалифицированного анализа  результатов их деятельности. В ряде случаев такие расчеты при  использовании кредитных линий, могут быть даже опасны: неплатежеспособность одного из банков способна вызвать цепочку неплатежей, в результате чего пострадают клиенты банка.

В конечном счете, при установлении корреспондентских отношений получение  пользы для банка должно сопоставляться с издержками. Количество корсчетов  должно быть оптимальным для обеспечения  нормального процесса кредитно-расчетных взаимоотношений. Список банков-корреспондентов периодически должен пересматриваться для исключения наименее активных банков.

Во  время проведения контроля за финансовым состоянием банков-корреспондентов  также могут возникнуть проблемы. Анализ сложившейся системы проведения расчетов через взаимные корсчета банков показывает, что она менее эффективна по сравнению с глобальной валовой системой на базе РКЦ в связи с разрозненностью корсчетов и слабым взаимодействием между основными банками (банками, имеющими межбанковские расчетные центры по корсчетам). Корреспондентские банковские связи должны использоваться параллельно с последней и дополнять ее, что будет способствовать повышению эффективности функционирования российской платежной системы.⁶

1.3. Порядок организации  корреспондентских отношений банков

Как уже говорилось выше, порядок взаимоотношений по осуществлению  расчетов регулируется Положением Банка России от 3.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и договором о корреспондентских отношениях.

Балансовый счет, который  открывается каждому коммерческому банку и иным кредитным организациям имеет номер 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Большинство банковских услуг (начиная с простых рублевых переводов по платежным поручениям и заканчивая расчетами с использованием аккредитивов и сделками привлечения/размещения) включают в себя этап перевода безналичных средств между кредитными учреждениями. Эти переводы осуществляются через специальные счета, которые и называются корреспондентскими. Они открываются коммерческим банком в рамках той или иной системы расчетов.

В настоящее время в  Российской банковской системе действуют  несколько типов корреспондентских  счетов. Это, прежде всего счета, открытые в Банке России. Любой банк также имеет возможность открыть корсчет в ОАО «Сбербанке России», который обладает своей расчетной системой. Еще одной возможностью следует считать установление прямых корреспондентских отношений между банками или открытие корсчетов в различных клиринговых палатах и банках. Помимо этого, несомненно, важную роль для каждого многофилиального банка играют расчеты между филиалами через корреспондентские счета, открытые в головном банке.

Основной проблемой, которая  возникает, когда банк определяет свою политику, становится поиск оптимального выбора возможных вариантов открытия корреспондентских  счетов. Установление тех или иных схем корреспондентских отношений требует от банка оценки и всестороннего анализа спектра операций, которые предполагается осуществлять через каждый корреспондентский счет, стоимости этих операций и их доходности. Вся совокупность схем корреспондентских отношений в России называется национальной платежной системой финансовых расчетов. Сюда же, как составная часть национальной платежной системы относятся и международные расчеты с применением корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или иностранными банками).⁷

Вся система межбанковских  расчетов основана на двух типах корреспондентских счетов – ЛОРО и НОСТРО.

Рассмотрим организацию  корреспондентских отношений с  использованием каждого из этих счетов.

Корреспондентский счет ЛОРО – корреспондентский счет, открываемый  банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим  законодательством и договором.⁸ Он же является корреспондентским счетом НОСТРО в банке-респонденте.

Счет ЛОРО является пассивным  счетом. Его открывает банк своему респонденту на своем балансе. Принято говорить, что «для банка открыт счет ЛОРО в расчетном банке».

Счет НОСТРО является активным счетом, т.е. на нем отражаются средства банка, открывшего этот счет в другом банке. Счет НОСТРО открывается банку  в рамках какой-то расчетной системы. Частным случаем расчетной системы  может служить установление прямых корреспондентских отношений. Принято  говорить, что «банк имеет счет НОСТРО в расчетном банке».

Счета ЛОРО и НОСТРО зеркально  отражают друг друга. Остаток и обороты  по счету НОСТРО выверяются на основании  выписки по счету ЛОРО.⁹

Механизм взаимодействия счетов ЛОРО и НОСТРО изображен на рисунке 1.

В настоящее время все  больше и больше отдается предпочтение электронному обмену информацией между  банками посредством корреспондентских  счетов. Многорейсовая обработка платежей (МОП)– порядок обработки электронных документов (ЭПД), при котором их прием, контроль и  исполнение, обеспечивающее списание и зачисление средств по счетам, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России, а также

ЛОРО – 30101 (П)

    РКЦ

НОСТРО – 30102 (А)

    БАНК

Рис. 1. Счета ЛОРО и НОСТРО

исполненных ЭПД, подтверждающих перевод средств, осуществляется по каждому платежу с учетом встречных  платежей в дискретном режиме, т.е. в  выделенные интервалы времени, называемые рейсами (таблица 1).¹⁰

Таблица 1

График обработки рейсов

Обработка многорейсовых платежей проводится в течение дня согласно инструкции обработки. Участники МОП оформляют электронными платежными документами сокращенного формата платежи, независимо от суммы, исполненные на основании платежных требований, инкассовых поручений, аккредитивов. Платежи, исполненные на основании платежных поручений, независимо от суммы, оформляются электронными платежными документами полного формата, принимая во внимание то, что учреждения Центрального банка РФ разбирают ЭПД сокращенного формата между клиентами одного учреждения банка России в случае, когда оба клиента – плательщик и адресат – не являются участниками обмена электронными документами.

Результатами обработки  рейса МЦА в Центральном банке РФ формирует для каждого участника расчетов реестр исполненных платежей. Этот реестр содержит обязательную информацию: начальное сальдо по счету в начале рейса; платежи, зачисленные на счет; платежи, которые были списаны со счета; конечное сальдо по счету в момент завершения обработки рейса. И далее – как вспомогательная информация – задержанные платежи в отсутствие средств на счете; список непринятых платежей с объяснением причин отказа в исполнении; суммы кредитов Банка России, перенесенных на счета просроченных ссуд; суммы депозитов, помещенных в Банк России и, возвращенных им.

Во всех рейсах платежи исполняются в пределах, оставшихся на корреспондентском счете кредитной организации, принимая во внимание поступления текущего дня; в последнем полете Центрального банка РФ в рамках установленных пределов банку может быть предоставлен овернайт.

Платежи через корреспондентский счет исполняются в пределах оставшихся средств на счете участника расчетов в момент выполнения операции. Каждая операция проводится индивидуально, и время ее выполнения не зависит от территориальной принадлежности участников системы. Все

платежи немедленно проводятся после их поступления, то есть они являются безвозвратными и категоричными.¹¹

В настоящее время платежная  система России подразумевает наличие  следующих видов платежей:

• внутрирегиональных;
• межрегиональных;
• платежей с применением авизо.

Последний тип платежей используется для расчетов с теми регионами, которые  еще не стали участниками электронных  расчетов. Внутрирегиональные платежи – это платежи, осуществляемые в рамках одного ГРКЦ или в рамках одного региона. Межрегиональные платежи, исходя из определения, можно рассматривать как переводы средств в другие регионы.

Мы уже рассматривали  электронную платежную систему и говорили, что платежи через корреспондентские счета банков занимают очень большое место в платежной системе Банка России. Сейчас по количеству платежи через корреспондентские счета банков составляют 45 % от общей суммы проведенных платежей.

На рисунке 2 представлено распределение в процентном соотношении  всех платежей банков.

Рис. 2. Количество платежей, проведенных платежной системой¹²

На  рисунке 2 распределение идет следующим образом:

• 1 – количество платежей, проведенных через корреспондентские счета кредитных организаций, открытых в других кредитных организациях;
• 2 – количество платежей, проведенных расчетными небанковскими кредитными организациями;
• 3 – количество платежей, проведенных с использованием авизо;
• 4 – количество платежей, проведенных между подразделениями одной кредитной организации;
• 5 – количество платежей, направленных клиентам в пределах одного подразделения кредитной организации.

В связи с имеющимися трудностями  расчетов между банками страны важными  в настоящее время представляются разработка и эксплуатация межбанковских  электронных сетей и возможность  их подключения к общей сети Центрального Банка РФ. Это позволит ускорить расчеты между коммерческими банками, повысить достоверность передаваемой информации.