Анализ кредитных рисков ООО ИКБ «Совкомбанк»

Содержание

 

Введение

Глава 1. Сущность и классификация банковских рисков

1.1. Сущность банковских  рисков, и факторы их определяющие. 5

1.2. Принципы и критерии, классификация банковских рисков. 12

1.3. Кредитный риск коммерческого  банка и методы его расчета.

Глава 2. Анализ кредитных рисков  ООО ИКБ «Совкомбанк»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО ИКБ «Совкомбанк».

2.2. Анализ операций кредитования  ИКБ «Совкомбанк».

2.3. Анализ рисковых ситуаций при кредитовании операций ООО ИКБ «Совкомбанк».

2.4. Пути снижения кредитных  рисков деятельности банка. 

Список использованной литературы.

Заключение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность  темы исследования. Важная роль в современных экономических преобразованиях отведена банкам, которые   владеют рычагами влияния на финансовую, инвестиционную, производственную и другие сферы экономики, а также на развитие экономических и общественных отношений. В процессе своей активной деятельности банки сталкиваются с различного рода рисками. Неэффективное управление рисками в банке может привести  к банкротству, а в силу его положения в экономике, и к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц.

По мнению западных наблюдателей, банковская система России по прежнему уязвима для внешних шоков  и потенциальной перемены направления  политики правительства, страдает от неадекватной практики бухгалтерского учета и  непрозрачной структуры собственности. Уровень банковских рисков, принимаемых на себя российскими менеджерами, отличается большим разнообразием и достаточно высоким уровнем в сравнении с портфелем этих рисков у банков, функционирующих в развитых странах.

Основой активных операций коммерческих банков, как правило, является кредитование. При этом кредитование является наиболее прибыльной и одновременно наиболее рискованной частью банковских операций. Ведущие исследователи  банковских рисков отмечают, что, несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор  остается основной причиной банковских проблем. Возрастающая сложность и  интернационализация банковской деятельности обусловливают возникновение новых  и интенсифицируют  распространение  ранее существовавших рисков.

Управление кредитными рисками  должно адекватно реагировать на последние тенденции развития в  банковском секторе, быть способным  адаптироваться к будущим изменениям, служить своеобразным механизмом защиты интересов банка от неплатежей и являться необходимым условием для выбора оптимальных мотивированных решений.

Не смотря на актуальность рассматриваемой проблемы, применяемые  сегодня методы (в частности методы портфельного анализа риска кредитных  операций), в том числе основывающиеся на инструктивных и методических указаниях Банка России, неоднозначно оцениваются банковским сообществом  и, несомненно, требуют совершенствования.

Целью курсовой работы является совершенствование методической базы управления кредитными рисками в коммерческом банке, в том числе определение современного механизма управления риском кредитного портфеля банка на примере ООО ИКБ «Совкомбанк».

В соответствии с целью  исследования были поставлены и решены следующие основные задачи:

• Изучить сущность банковских рисков, и факторы их определяющие

• Выявить принципы и критерии, классификация банковских рисков.

• Исследовать кредитный риск коммерческого банка и методы его расчета ИКБ «Совкомбанк».

• Проанализировать  операций кредитования ИКБ «Совкомбанк».

• Провести анализ рисковых ситуаций при кредитовании операций ООО ИКБ «Совкомбанк»

• Предложить пути снижения кредитных рисков деятельности банка.

Предметом настоящего исследования являются теоретические, методические и прикладные вопросы формирования элементов системы управления кредитными рисками в коммерческом банке.

Объектом исследования выступает коммерческий банк ООО «Совкомбанк»

Теоретической и методической основой проведенного исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых в области банковской деятельности и анализа банковских рисков, теории кредита, финансов и пр.; законодательные акты РФ; публикации экономической периодики; данные статистической отчетности; данные, полученные непосредственно на объектах исследования.

Методика исследования. Теоретические положения дипломной работы разработаны на основе общенаучных методов исследования, таких как анализ и синтез, методы обобщения и сравнения, системный подход, графическое, логическое и экономико-математическое моделирование.

Информационная  база отчетность ООО «Совкомбанк», статистические данные.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Сущность и классификация кредитных рисков

 

1. Сущность банковских рисков, их факторы

 

Деятельность любого хозяйствующего субъекта в условиях рыночных отношений  сопряжена с неопределенностью, с политическими и социальными  кризисам, с изменчивостью экономической  среды, а потому всегда рискованна. Законы рыночной экономики таковы, что существование в ней нерискованного бизнеса невозможно. Рынок – это, в первую очередь, экономическая  свобода. Свобода выбора: у кого покупать ту или иную услугу, по какой цене предлагать продукт, какие условия  диктовать. Но эта свобода очень  эфемерна: не учитывая требования рынка, не подстраиваясь под его законы, не обращая внимание на характер развития своих конкурентов, существует риск потерять эту свободу, а вместе с ней и свою прибыль.

Риск всегда связан с неизвестностью, неопределенностью будущей ситуации. Опровергая мнения большинства ученых, необходимо отметить, что, по нашему мнению, несмотря на сложившийся стереотип, риск не всегда связан с отрицательным  исходом событий, зачастую рискуя, предприниматель  в качестве вознаграждения получает большую, чем ожидалось, прибыль. В  этом смысле Русанов Ю. Ю. делит все риски на непосредственно риски с негативными последствиями, и шансы, несущие потенциально положительный результат. По нашему мнению, оптимальной является следующая трактовка риска: риск – это возможность любого исхода ситуации. Данное толкование риска не дает однозначного ответа, будет ли результат отрицательным или положительным, и в тоже время оно точно указывает на природу риска. Действительно, если исход ситуации известен, то риск отсутствует, но если возможны различные исходы, то риск существует.

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже  по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.

Вопрос о риске в  экономике очень важен, поскольку  с ним тесно связан процесс  принятия решений в условиях информационной неопределенности. Разобраться в  том, что такое риск, очень важно. Практический опыт свидетельствует, что  тот, кто умеет рисковать, — оказывается  в большом выигрыше. Поэтому люди, обладающие способностью к риску, но подчиняющиеся при этом необходимым  регламентациям, — важное достояние  экономического сообщества, ценный ресурс устойчивого развития современной  национальной экономики.

Несмотря на существенную роль кредитных организаций в  современном экономическом мире, они являются коммерческими структурами, деятельность которых направлена на получение прибыли. В Законе «О банках и банковской деятельности» в  качестве основной цели деятельности банков определено извлечение прибыли. Деятельность, связанная с получением прибыли, всегда сопряжена с риском. В экономической теории зависимость  дохода от уровня риска отражает кривая безразличия, согласно которой увеличение размеров доходов влечет за собой  дополнительный риск. В бизнесе понятия  риск и прибыль имеют прямо  пропорциональную зависимость, как  правило, больший доход приносят более рискованные операции.

Возникает дилемма: остаться с прежним уровнем дохода и  не нести дополнительные риски, или  рисковать и иметь вероятность  к получению дополнительной прибыли.

Риски самого разного вида и характера сопровождали деятельность банков с момента их возникновения. Произошедшие за последние годы изменения  на финансовых рынках, рост взаимодействия между странами, интернационализация  потоков денежных средств способствовали появлению новых возможностей развития для банков, а потому и возникновению новых рисков.

Понятие банковского риска  появилось в российской экономической  литературе лишь в последние годы, в связи с ориентацией на развитие рыночных отношений в нашем государстве.

Термин «риск» в толковых словарях русского языка определяется как «возможная опасность, действие наудачу в надежде на счастливый исход», а также «рисковать —  принимать на себя всю ответственность, все последствия чего-либо», т.е. в основе риска лежит неуверенность  в будущем. Традиционно выделяются два определения риска. Первое базируется на причинах риска и их неопределенности (например: я не знаю, как будет  меняться процент). Второе определение  риска основывается на самом воздействии  на риск. Отсюда риск — это негативные отклонения от поставленной цели (например: жду, что кредит будет возвращен, а его не возвращают). Этимология термина «риск» восходит к латинскому reskum, что означает риск на море, опасность или то, что разрушает. В соответствии со здравым смыслом риск — это нечто такое, чего необходимо избегать. В экономическом смысле риск требует определенной компенсации, поэтому в научной литературе термин «риск» трактуется в соотношении риск — доход или риск — прибыль.

Вопрос об определении  банковского риска является дискуссионным. Некоторые авторы не согласны с определением банковского риска как возможных  убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия решения, характеризующуюся  неопределенностью информации. Отсюда банковский риск — ситуация, порожденная  неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений.

Причины риска — самые  разнообразные: экономические кризисы, рост внешней задолженности, финансовые инновации, инфляционные процессы, рост расходов банка и др.

Классическое учение о  банковской системе исходит из существования  трех ведущих критериев, которые  следует учитывать банкам: ликвидность, рентабельность и безопасность.

В практической банковской деятельности предполагается либо одинаковая значимость целей, либо максимизация прибыли  при поддержании ликвидности  и учете безопасности.

Как свидетельствует зарубежная практика, содержательная сторона риска, способы его установления постоянно  подвергаются модификации. На это влияет ряд причин, среди которых можно  выделить следующие группы:

1. Изменение структуры  рынка:

•   Обострение конкуренции.

•   Универсализация  банков.

•   Экспансия отделений.

•   Выравнивание структуры  клиентов.

2. Колебания величины  процентов, обусловленные внешними  факторами: конъюнктурной, денежной  политикой, усилением небанковской  конкуренции.

3. Повышенные требования  клиентов, что находит выражение  в растущей чувствительности  цен и более дифференцированном  спросе на банковские услуги.

4.   Рост банковских  расходов.

5.   Повышение значения  и количественный рост типичных  банковских рисков, которые всегда  имеют место (кредитный риск, процентный  риск и др.).

6. Тенденции стагнации  темпов экономического роста,  которые имеют значение для  собственного развития банков.

Деятельность коммерческого  банка по управлению рисками должна быть организована. С этой целью  в банке могут быть созданы  специализированные комитеты по управлению риском. Обычно выделяется целевой  комитет по кредитной политике (по кредитным рискам). Этим подчеркивается особая роль кредитного риска. Одновременно создается комитет с более  широкой сферой деятельности для  управления по существу всем комплексом банковских рисков — комитет по управлению рисками, связанными с активами и обязательствами.

В состав комитета кредитного риска входит председатель — директор (руководитель банка); членами его  являются: руководитель кредитного отдела, руководители подразделений по анализу  кредитных рисков, руководитель научно-исследовательского отдела, а также при необходимости  руководители некоторых других отделов. Функции комитета кредитного риска:

•   разработка и мониторинг действующей кредитной политики;

•   разработка политики рейтинга кредитов;

•   разработка критериев  для выдачи новых кредитов;

•   установление ограничений  на ссуды в зависимости от отрасли  и типа бизнеса;

•   регулярная оценка риска кредитного портфеля;

•   разработка политики возврата ненадежных ссуд;

•   разработка стандартов на кредитную документацию;

•   пересмотр состава  кредитного предложения;

•   разработка стандартов кредитных залогов;

•   пересмотр политики определения стоимости кредита (процента за кредит);

•   разработка политики расширения или сужения кредитов.

Этот перечень функций  комитета кредитного риска может  быть пересмотрен и дополнен. Каждый коммерческий банк с учетом особенностей своей деятельности определяет конкретные функции комитета кредитного риска.

В состав комитета по управлению рисками, связанными с активами и  обязательствами, входит председатель — директор (руководитель) банка; членами  комитета являются: руководители кредитного отдела, отдела денежного обращения (кассового отдела), руководитель научно-исследовательского отдела, главный бухгалтер, руководитель контрольной службы (службы финансового контроля, внутреннего аудита и др.), а также при необходимости руководители других подразделений.

Функции комитета:

•   разработка и мониторинг процентной политики банка;

•   разработка валютной политики банка;

•   регулярная оценка рыночного (инвестиционного) риска;

•   мониторинг состояния  банковской ликвидности;

•   мониторинг состояния  банковских ресурсов;

•   разработка политики управления капиталом банка;

•   соблюдение действующего законодательства в   отношении  рисков.

Комитету могут быть делегированы и другие функции, обусловленные  особенностью деятельности конкретного  коммерческого банка.

Банки по своей природе  призваны олицетворять надежность и  безопасность, поэтому организация  процесса управления рисками является одним из ключевых элементов в  банковской политике в области предотвращения, регулирования и минимизации  рисков. Банковская рисковая политика — это мероприятия, которые проводит банк для достижения поставленных целей. Каждый банк в интересах безопасности проводит защитные мероприятия против риска, которые и составляют содержание рисковой политики. Она осуществляется в двух направлениях:

1) предотвращение риска;

2) смягчение необратимых  рисков.

Для обеспечения финансового  равновесия банка формулируются  цели рисковой безопасности. Среди  них главные:

•   активные мероприятия  по предотвращению риска;

•   мероприятия по свершившемуся риску.

Наряду с рисковой инициативой  отдельного банка есть и коллективные подходы к обеспечению безопасности (например, системы страхования вкладов  и др.). Инструментами рисковой политики являются: банковский договор и устав  банка.

Банк отвечает за ошибки в расчетах, возмещает убытки клиентов из-за неправильной банковской информации, из-за ошибок в проведенных банками  проверках по поручению клиентов.

Разрабатывая собственную  политику управления рисками, коммерческий банк должен четко выделить в ней  свою стратегию, а также рамки (границы) этой политики. Определяя стратегию, банк рассматривает целый ряд  проблем — от мониторинга риска  до его стоимостной оценки. Стратегия  управления риском должна позволять  использовать все возможности развития собственного бизнеса и одновременно удержать риск на управляемом уровне.

Большую роль в реализации стратегии играют границы рисковой политики банка. Они предполагают умение банка выбрать такие риски, которые  он может правильно оценить и которыми может эффективно управлять. Решив принять определенный риск, банк должен быть готов управлять этим риском, отслеживать его. При разработке рисковой политики банк должен придерживаться определенных принципов, касающихся различных ее направлений и этапов. Необходимо не только определить зоны риска, измерить его, но и отработать системы контроля, финансирования риска. В частности, система контроля должна предусматривать координацию деятельности всех подразделений и служб банка по этому вопросу, а также экономическое стимулирование уменьшения риска, мониторинг и эффективность процедур управления риском. Нормативной базой процесса формирования и реализации рисковой политики банка является Инструкция Банка России № 110-И от 16 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков».

В рамках банковской рисковой политики можно выделить следующие  мероприятия по преодолению риска:

1.   избежание риска (например, кредит не выдается);

2. сокращение риска, его  регулирование:

•   проверка платежеспособности клиента и текущий контроль;

•   страхование риска, использование залога;

•   разделение риска, когда общая сумма кредита, а следовательно, и риск делятся на несколько банков (в рамках банковского консорциума);

•   банк берет себе премию с клиента за то, что он идет на риск (ее размер предусматривается  в кредитном договоре);

•   рассеивание риска (кредит выдается многим должникам, чьи  риски не связаны друг с другом);

•   ограничение риска  определенными   нормативами,   которые устанавливаются центральным  банком. Для российских коммерческих банков такие нормативы установлены  Инструкцией № I «О порядке регулирования  деятельности коммерческих банков», где  приводятся также коэффициенты риска  активов коммерческого банка;

3. предусмотрена риска  в балансе банка.

Российские коммерческие банки в соответствии с указаниями Центрального банка РФ обязаны создавать  резерв на возможные потери по ссудам. Это касается всех ссуд, выданных в  рублях. Данный резерв используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности  по основному долгу.

Разрабатывая мероприятия  по преодолению риска, необходимо иметь  в виду, что риск проходит через различные фазы: скрытую и открытую. Для каждой из них следует проводить свои мероприятия.

Схематично процесс преодоления  риска (на примере кредитного риска) можно представить следующим  образом:

Преодоление риска                                                               

Выдача кредита	Выявление риска	Риск	Возврат кредита в срок
Скрытая фаза		Открытая фаза

                            

В случае возникновения риска коммерческими банками привлекаются соответствующие источники его покрытия. Основными внутренними источниками покрытия риска являются: собственный капитал банка и резервы банка.

Собственный капитал используется в крайнем случае, но это уже банкротство банка. В отдельных случаях коммерческие банки могут потребовать от своих соучредителей дополнительных средств на покрытие риска, если они с этим согласятся. Кроме внутренних, есть еще и внешние источники покрытия риска (например, за дочерние банки отвечает материнский банк).

Кроме того, существует централизованный порядок поддержания банковской ликвидности. В большинстве стран этот порядок ограничен реализацией методов денежно-кредитной политики центрального банка, что характерно и для нашей страны. В некоторых странах дополнительно действует специальная система поддержания ликвидности банков. Так, в ФРГ в 1974 г. был создан специальный консорциональный банк для поддержания ликвидности. В нем участвуют банковские союзы различных банков, принимает участие и центральный банк — Бундесбанк. Консорциональный банк проводит страхование кредитов от риска, причем не для отдельно взятого банка, а на уровне банковских  союзов.

Таким образом, надежная и  стабильная деятельность банков находится в прямой зависимости от организационной структуры управления рисками, которая призвана координировать, детализировать и осуществлять последовательный контроль за мероприятиями по снижению банковских рисков.

 

1.2. Принципы и  критерии, классификация банковских  рисков

Банковские риски охватывают все стороны деятельности банков. Классификационная структура банковских рисков базируется на концептуальной основе экономического риска.

Существуют различные  подходы к классификации банковских рисков. По одному из них важными  элементами, позволяющими дать экономическую  классификацию банковских рисков, являются:

1. тип и вид коммерческого  банка;

2. метод расчета риска;

3.   степень банковского  риска;

4.   распределение риска  во времени;

5.   характер учета  риска;

6.   возможность регулирования  банковского риска;

7. методы такого регулирования.

Другой подход к изучению структуры рисков банковских учреждений основан на подразделении банковских рисков на экономические и политические, в свою очередь, и политические, и  экономические риски могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка. На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов – политические, экономические, демографические, социальные, географические и пр. К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов (заемщиков) или его конкретных контрагентов.

  Традиционная структура банковских рисков предусматривает вы¬деление внешних и внутренних рисков. Внешние риски делятся на две группы: 1 группа — риски ликвидности; 2 группа — риски успеха.

Риски ликвидности  включают:

•   риск пролонгации, когда вклады отзываются до их срока (депозитный риск);

•   риск срока, когда  кредит не возвращается в срок (кредитный  риск);

•   риск новых, непланируемых  кредитов;

•   риски по новым  видам деятельности: факторинговые, лизинговые, рыночные и др.;

•   прочие риски.

К рискам успеха относятся:

•   отраслевой риск;

•   страновой риск;

•   процентный риск;

•   валютный риск;

•   прочие риски.

Как следует из приведенной структуры, основным риском ликвидности является кредитный риск. Следует, однако, иметь в виду, что в последние годы банками активно проводятся инвестиционные операции с ценными бумагами, а поэтому усиливается значение рыночного риска.

Встречается и иная классификация  банковских рисков, поскольку сложно пронести жесткую границу между различными видами рисков. Как правило, многие риски между собой взаимосвязаны, но все они в конечном счете влияют на баланс банка в целом.

Часто выделяется финансовый риск. Причем его содержание в разных структурных классификациях неодинаково. В одних случаях в финансовый риск включают кредитный риск и риск ликвидности; в других — дополнительно процентный риск и риск структуры капитала. В качестве самостоятельного рассматривается проектный банковский риск. Это сложный риск, состоящий, в свою очередь, из трех видов риска:

•   отдельно стоящий  риск, т.е. риск, исключительно связанный  с самим проектом, независимо от заемщика;

•   внутрифирменный  риск;

•   рыночный или портфельный  риск, характеризующий, насколько конкретный проект подходит общему банковскому  кредитному портфелю, помогает ли он диверсифицировать  банковские кредиты или увеличивает  их концентрацию на определенной отрасли, категории сроков платежей и т.д.

В американской практике выделяются следующие типы рисков:

•   риски балансового  отчета (финансовые риски): кредитный  риск, риск ликвидности, процентный риск, риск структуры капитала (риск левеража);

•   риски финансовых услуг (риски реализации): операционные риски, технологические риски, риски  инноваций, стратегические риски;

•   внешние риски: макроэкономические риски, конкурентные риски, законодательные (правовые) риски.

В приведенной классификации  внешние риски понимаются более  широко, чем в рассмотренной выше; в ней, в частности, выделяются законодательные  риски. Кроме того, внешние риски не увязываются с текущей деятельностью банка и его финансовыми рисками. Однако во всех классификациях основные виды банковских рисков представлены независимо от их группировок.

Внутренние риски обусловлены  технико-организационной сферой деятельности банков и их организационной структурой. Эти риски не связаны с чисто  денежными факторами и имеют персональное, вещественно-техническое и организационное значение. Выделяют три вида внутренних рисков:

1. риски персонального  вида (риски сотрудников), т.е. кадровые риски. Различаются количественные и качественные риски персонального вида. Под количественными понимаются все риски, связанные с поиском и включением сотрудников в работу. Качественные риски связаны с профессиональным уровнем и чертами характера;

2. риски материально-технического  вида, связанные с материально-технической  базой банков, ее уровнем;

3.   структурно-процессуальные  риски представлены взаимодействием  рисков первого и второго вида. Среди них выделяются особые  риски:

• риск, который связан с  применением машин в банковской деятельности. Клиенты предпочитают «живой контакт», а не преимущественно  машинный. Чтобы не потерять клиентов, нужно определить границу применения технических средств. Должен быть найден оптимум между индивидуальным обслуживанием клиентов и рационализацией банковской деятельности;

• риск, связанный с психологической  подготовкой кадров, их компетентностью;