Анализ направлений и перспектив реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации

     ВВЕДЕНИЕ 

     В любом социально  ориентированном государстве, забота о незащищённых слоях населения  является неотъемлемым элементом государственной  политики. Статья 7 Конституции провозглашает  Российскую Федерацию, как «социальное  государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную  жизнь и свободное развитие человека». Одним из этапов жизни человека является старость, когда человек по объективным  причинам не имеет возможности обеспечивать своё достойное существование или  эта возможность существенно  ограничена. Поэтому одна из задач  государства – создание эффективного механизма, позволяющего этой категории  населения реализовать своё Конституционное  Право на достойную старость. Такой  механизм - Пенсионная система –  это совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных  институтов и норм, имеющих целью  предоставление гражданам материального  обеспечения в виде пенсионного  пособия. Следует также отметить, что материальная поддержка требуется  не только пожилым людям, но и гражданам, лишившимся источников дохода вследствие инвалидности, потери кормильца и  т.п. Оказание им материальной помощи –  ещё одна функция Пенсионной системы.

     Пенсионная  система – это сложнейший механизм, любой сбой в котором мгновенно  отражается на социальной, политической, а значит и на экономической обстановке в стране. С другой стороны любые  экономические, социальные и политические изменения также оказывают влияние  на Пенсионную систему. Учитывая то, что  уровень пенсионного обеспечения  в значительной мере порождает образ  жизни пожилых людей, их участие  в экономической деятельности, необходимо осознавать ответственность за принимаемые  решения и максимально учитывать  все последствия преобразований в этой сфере.

     Вопрос  реформирования российской пенсионной системы представляет собой одну из основных проблем российского  законодательства. Данная проблема имеет  много «белых пятен» в научных  разработках и научном анализе  эволюции развития пенсионной системы  в нашей стране.

     Объектом  исследования в курсовой работе является система пенсионного обеспечения.

     Предметом исследования является состояние и  перспективы реализации российской пенсионной реформы.

     Целью курсовой работы является анализ направлений и перспектив реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

     Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

• дать определение пенсионной системе, определить её место и роль в системе социальной защиты населения;
• рассмотреть особенности возникновения и развития пенсионной системы в России;
• проанализировать причины пенсионного реформирования;
• дать характеристику современного этапа развития пенсионной реформы;
• охарактеризовать место Пенсионного фонда РФ в социальном обеспечении населения;
• определить роль негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного законодательства;
• выделить проблемы в современной системе пенсионного страхования и пути их решения.

     Теоретической и методологической основой исследования явились труды российских социологов и учёных, исследующих проблемы по изучаемой теме: Ю. Голицина, В.С. Городецкого, Г.П. Дегтярева, М.Ю. Зурабова, Т.М. Малевой, М. Рашид, В.Д.Роика, О.В. Синявской, Э. Тучковой.

     1 ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО  ОБЕСПЕЧЕНИЯ

     1.1. Сущность пенсионного обеспечения,  его принципы 

     Социальное  обеспечение представляет собой  один из блоков социальной защиты населения  и имеет более узкие параметры  действия. Оно сложилось как система  защиты граждан от наступления жизненных  обстоятельств, которые влекут за собой  утрату или снижение дохода либо повышенные расходы, малообеспеченность или бедность. Эти последствия имеют место тогда, когда наступают жизненные случаи (риски):

     а) биологического характера (болезнь, беременность и роды, старость, инвалидность, смерть);

     б) производственного характера (трудовое увечье, профессиональное заболевание);

     в) экономического характера (безработица, инфляция);

     г) социального характера (наличие  детей в семье, многодетность, неполнота  семьи, одиночество, сиротство).

     Субъектами  данных отношений выступают инвалиды, лица пожилого возраста, семьи с  детьми, больные, малообеспеченные и  другие граждане. Им предоставляются  пенсии, пособия, медицинские услуги, льготы и т.д.

     Для достижения целей социального обеспечения  создаются специальные фонды, выделяются средства из бюджетов всех уровней, доходов  организаций. Деятельность по социальному  обеспечению осуществляют федеральные  органы государственной власти, органы государственной власти субъектов  Российской Федерации, органы местного самоуправления, организации[10,c.24].

     С учетом изложенного можно дать следующее  определение понятия социального  обеспечения. Социальное обеспечение  – это система общественных отношений, складывающихся между гражданами, с  одной стороны, и органами государства, местного самоуправления, организациями, с другой, по поводу предоставления гражданам за счёт специальных фондов бюджетных средств медицинской помощи, пенсий, пособий и других видов обеспечения при наступлении жизненных обстоятельств, влекущих за собой утрату или снижение дохода, повышенные расходы, малообеспеченность, бедность.

     Пенсионное  обеспечение, можно выделить в самостоятельный  институт из института социального  обеспечения в связи с необходимостью формирования правил и принципов  пенсионирования, частотой возникновения  рисковых ситуаций, влекущих назначение пенсий[8].

     Пенсионное  обеспечение – это исторически  сложившийся в человеческом обществе институт, посредством которого происходит удовлетворение материальных потребностей людей, нуждающихся в поддержке  со стороны общества при наступлении  жизненных обстоятельств, которые  влекут за собой утрату или снижение дохода. Пенсионное обеспечение осуществляется на базе соответствующих нормативных правовых актов и сложившейся в обществе идеологии, денежных и материальных ресурсов и включает непосредственную организаторскую работу всех уровней.

     Размеры получаемых средств, зависящие от продолжительности  страхового (трудового) стажа, величины заработной платы (которая служит базой  для начисления страховых взносов) и от степени утраты трудоспособности, регулируются законами. В отличие  от социальной помощи, когда нуждающийся  человек получает пособия за счет общественных средств (фактически за счёт других лиц), применительно к программам социального страхования финансовыми  источниками выплат и услуг являются специализированные фонды, формируемые  при непосредственном участии самих  застрахованных.

     Базовые характеристики института пенсионного  обеспечения, выгодно отличающие его  от других институтов социального страхования, таковы:

     - во-первых, - законодательно вмененная  обязательность для страхователей  – работников и работодателей  – внесение страховых взносов;  личное же страхование, как правило, носит добровольный характер и не является столь массовым по охвату (по числу застрахованных);

     - во-вторых, - публичный вид правоотношений  субъектов социального страхования,  с помощью которого достигается  обязательность (по закону) участия  в нем субъектов и высокий  уровень гарантий защиты страхуемых. Это позволяет отказаться от  обременительной процедуры оформления  индивидуальных договоров (и контроля  их исполнения) между страхователями (работодателями и работниками)  и страховщиками в пользу застрахованных (личное страхование носит частный  характер гражданско-правовых взаимоотношений);

     - в-третьих, - безусловное (по закону) право для застрахованных на  получение страховых выплат при  наступлении страховых случаев  (виды выплат, услуги и их размеры  тоже определены законодательно), в том числе и в судебном  порядке;

     - в-четвертых, высокая надежность  сохранности страховых средств,  обеспечиваемая финансированием  «с колес» и не позволяющая  им обесцениться. Этот параметр  достигается посредством солидарности  поколений и применением государственного  контроля за правильностью и  целевым характером расходования  средств;

     - в-пятых, - относительная «дешевизна»  для населения страны (по сравнению  с личным страхованием), гарантируемая  массовым характером обязательного  участия в нем практически  всех работающих и бесприбыльными  формами организации работы (личное  же страхование является в  своей основе коммерческим, и  его организаторы занимаются  главным образом «выгодными»  клиентами);

     - в-шестых, - самоуправляемость форм  организации обязательного социального  страхования, ключевая роль в  решении соответствующих вопросов  самими наиболее заинтересованными  субъектами (представителями работодателей  и работников).

       Демократический характер функционирования  системы социального страхования  позволяет достигать максимальной  прозрачности и целевого использования  финансовых ресурсов, «договариваться»  по всему кругу и по объему  социальных гарантий, гармонизировать  интересы застрахованных, страхователей  и страховщиков. В итоге это  укрепляет личную ответственность  застрахованных и солидарность  работодателей и работников, создает  условия для достижения в обществе  социального согласия, ослабления  конфликтных ситуаций и их  предупреждения. По мнению западногерманских  специалистов по социальной политике, «государственная власть поступает  правильно, когда концентрирует  свои усилия на выполнение  задач, которые не может никому  перепоручить. Все другие задачи  следовало бы вывести из сферы  компетенции государства. Это  предохраняет механизм государства  от перегрузок и облегчает  достижение консенсуса»[6,c.57].

     Пенсионная  система как правовое понятие  – комплексное образование. Совокупность её норм регулирует в основном три  различные по характеру группы общественных отношений. Первая группа – это отношения  по формированию соответствующих пенсионных фондов, за счёт которых выплачиваются  пенсии и осуществляются иные пенсионные выплаты. Эта группа отношений составляет главным образом предмет финансового  права в широком понимании. Вторая группа – отношения по материальному  обеспечению членов общества пенсиями и иными пенсионными выплатами. Это, по существу, пенсионное право, т.е. совокупность правовых норм, регулирующих пенсионные и тесно связанные  с ними отношения. Третья группа –  отношения по управлению и организации  пенсионного обеспечения. В её структуре  выделяются основные институты или  группы правовых норм, регулирующих неразрывно связанные между собой однотипные пенсионные отношения – пенсии по старости, пенсии по инвалидности, пенсии по случаю потери кормильца, государственные  пенсии. Они объединяют нормы по видам пенсий. К обособленным институтам относятся правовые предписания, регулирующие процедурные отношения в сфере пенсионного обеспечения. Наиболее существенные из них – назначение и выплата пенсий, исчисление страхового стажа, перерасчеты, индексация пенсионных выплат. Такие отношения затрагивают основные институты, они касаются реализации права на материальное обеспечение в виде пенсий и могут предшествовать возникновению пенсионного правоотношения либо функционировать наряду с ним.

     Каковы  же основные принципы пенсионного обеспечения? Система пенсионного обеспечения  в России базировалась на принципах  обязательного социального страхования  и социальной помощи с использованием распределительных механизмов финансирования. Отсюда следует, что значительный объем  финансовых ресурсов пенсионной системы  использовался для перераспределения  с целью поддержания определенного  уровня доходов малообеспеченных групп  пенсионеров.

     Следующим элементом, устанавливающим страховой  принцип в пенсионном обеспечении, является законодательное закрепление  порядка, при котором среднемесячный заработок при назначении пенсий за периоды после регистрации  в качестве застрахованного лица устанавливается на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

     Значительный  шаг в реализации страховых принципов  в пенсионном обеспечении был  сделан в 1998 г. в связи с введением Федерального закона «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий». Этот закон положил начало учету страхового стажа, т.е. продолжительности уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

     Пенсионная  реформа является одной из самых  сложных и болезненных проблем  переходного периода. Неудачи в  ее осуществлении ухудшают отношение  населения к реформам в целом. Поэтому требования к пенсионной реформе повышенные: реформированная  пенсионная система должна иметь  прочную финансовую основу, не подверженную разрушению и должна повысить благосостояние всех лиц, которых она затрагивает.

     Основу  социальной политики государства в  сфере распределения и потребления  составляет гарантированный минимум  жизненных благ. Поэтому, в новой  пенсионной системе, единая базовая  пенсия будет выполнять роль социальной гарантии пенсионерам в части  обеспечения минимальных средств  к существованию, а основу доходов  пенсионеров составят фактически накопленные  ими в период активной трудовой деятельности пенсионные права, причем сумма всех доходов застрахованного, учитываемая  при определении размера трудовой пенсии, не будет ограничиваться, а  при исчислении заработка будет  приниматься во внимание весь период трудовой деятельности. Среди прочих принципов реформы пенсионной системы  можно выделить обеспечения равных возможностей для разных возрастных когорт ныне работающих граждан.

     Несмотря  на то, что новые законы вступили в силу, среди специалистов нет  единого мнения относительно целесообразности и масштабов применения накопительных  принципов. Одни считают, что перспектива  реформирования пенсионной системы  в направлении усиления накопительного принципа совершенно определена и не вызывает сомнений. Все страны с  переходной экономикой движутся в этом направлении, и Россия не составляет исключения. При этом отмечается необходимость  более глубокой научной и практической проработки (например, то, что при  разработке стратегии осуществления  пенсионной реформы, в том числе  и реформы профессиональных пенсионных систем, нужно учитывать более  широкий круг факторов и строить  многофакторные прогнозы с учетом динамики макроэкономических показателей)[14,c.89].

     Другие  критически относятся к данной модели реформирования пенсионной системы, отмечая, что, окончательно разрушая существующую общую пенсионную систему и создавая новую, государство не разрешает  острейшую социальную проблему - незамедлительного  повышения реального уровня пенсионного  обеспечения основной массы пенсионеров, не возрождает элементарную социальную справедливость в пенсионном обеспечении. 

     1.2 Виды систем пенсионного обеспечения 

     Проблема  обеспечения достойного уровня жизни  людей, которые по тем или иным причинам не могут работать, стоит  во многих странах. Обычно решением данной проблемы является создание системы  пенсионного обеспечения.

     На  сегодняшний день в мире существуют как обязательные, так и добровольные системы пенсионного обеспечения. Обязательное пенсионное обеспечение  обычно закрепляется законом и является обязательным для всех граждан. В  тоже время каждый гражданин может  обеспечить себе дополнительную добровольную пенсию, заключив договор с соответствующей  организацией, например, страховой  компанией[11]. Далее в статье мы ограничимся рассмотрением только систем обязательного пенсионного обеспечения.

     Пенсионные  системы можно классифицировать по двум основным признакам: источникам финансирования и способам распределения  средств между пенсионерами. На сегодняшний  день можно выделить три принципиально  различные пенсионные системы. Ниже мы подробно рассмотрим каждую из них.

     Индивидуально-накопительная  система

     В индивидуально-накопительной системе  пенсии финансируются за счет специальных  пенсионных налогов или взносов, которые выплачивают в зависимости  от страны работники или их работодатели. При этом за каждым работником закрепляется специальный накопительный пенсионный счет, на который зачисляются все  сделанные им или его работодателем  взносы. Средства с таких счетов не тратятся сразу же, а накапливаются  до того момента, когда владелец счета  выйдет на пенсию. По достижении пенсионного возраста гражданину начисляется пенсия, размер которой зависит от общей суммы накопленных им взносов. В индивидуально-накопительных системах каждый пенсионер может рассчитывать только на ту сумму, которая скопилась на его пенсионном счете за время трудовой жизни.

     Распределительная система, основанная на пенсионных налогах

     В таких системах, так же как и  в рассмотренных выше индивидуально-накопительных, пенсии финансируются за счет специальных  пенсионных налогов. Ключевое отличие  же состоит в механизмах распределения  средств между пенсионерами. В  распределительных системах собранные  средства не накапливаются, а сразу  же идут на выплаты нынешним пенсионерам. В основе этого механизма лежит  так называемый «принцип солидарности поколений», основная идея которого состоит  в том, что сегодняшние пенсионеры получают пенсию из отчислений, которые  делают работающие ныне граждане. Те же, кто работает и зарабатывает сегодня, по достижении пенсионного возраста будут получать пенсии из отчислений последующих поколений.

     Размер  пенсии в таких системах может  рассчитываться по-разному, однако в  большинстве стран он зависит  от трудового стажа или общей  суммы сделанных пенсионных взносов[13].

     Распределительная система, основанная на общих налоговых  поступлениях

     В такой пенсионной системе пенсии финансируются из общих налоговых  поступлений. Другими словами, какие  бы то ни было специальные пенсионные налоги отсутствуют, а пенсии могут  выплачиваться из любых налоговых  поступлений, например, от подоходного  налога. Распределительной такая  система является, поскольку определенная часть налоговых поступлений  распределяется между пенсионерами, при этом никаких накоплений и  привязки взносов к конкретным гражданам  не существует.

     Системы первого и второго вида обеспечивают пенсию для тех, кто работал и  втечение своей трудовой жизни делал  пенсионные взносы. Системы третьего вида обычно призваны обеспечить пенсиями именно нуждающихся, социально незащищенных, граждан, например, людей с ограниченными  возможностями или детей, потерявших кормильца.

     Стоит особо отметить, что большинство  современных пенсионных систем представляет собой ту или иную комбинацию трех описанных выше. При этом в большинстве  стран функционируют распределительные  системы, основанные как на специальных  пенсионных налогах, так и на общих  налоговых поступлениях, т.е. комбинация второго и третьего типа систем. Примерами могут быть системы  пенсионного обеспечения США, Германии, Дании и многих других развитых стран.

     Индивидуально-накопительные  системы встречаются гораздо  реже. Опять-таки в чистом виде таких  систем не существует. Например, современная  пенсионная система России включает в себя элементы всех трех описанных  нами систем[5].

     Интересен тот факт, что демографическая  ситуация во многих развитых странах  ставит под сомнение возможность  существования там распределительных  пенсионных систем. Дело в том, что, по мере старения населения, на одного пенсионера приходится все меньше работающих граждан. Поэтому вполне возможно, что  системы, построенные по принципу «солидарности  поколений» через некоторое время  перестанут справляться с задачей  поддержания достойного уровня жизни  пенсионеров.

     1.3 Понятие о профессиональных  пенсионных системах

     В РФ около 100 млн. человек имеют право  почти на 1000 различных социальных льгот – исключений из правил. В  их ряду пенсионные льготы по условиям труда, которые появились более 70 лет назад, сегодня занимают видное место.

     Однако  неверно было бы рассматривать пенсионные льготы только как «тяжелое наследие»  прежней системы хозяйствования и распределения материальных и  социальных благ и обсуждать наилучшие  методы их «упразднения». Происхождение  системы пенсий на льготных условиях носит объективный характер. Речь идет о пенсионном обеспечении лиц, которые после продолжительного занятия определенными видами профессиональной деятельности или длительной работы в особых условиях труда не могут  быть квалифицированы как инвалиды, но по состоянию здоровья и вследствие пониженной трудоспособности не могут  или существенно затрудняются продолжать работать до общеустановленного возраста назначения пенсии по старости [14, с.52].

     Т.о. сегодняшняя система выплаты  пенсий на льготных условиях имеет  целый ряд издержек и недостатков:

     Финансовые  издержки: Несмотря на то, что нельзя утверждать о существенных масштабах перераспределения средств ПФР в пользу лиц, не достигших возраста назначения пенсии по старости на общих основаниях, специалисты неоднократно отмечали факт роста удельного веса пенсий, назначаемых со снижением общеустановленного пенсионного возраста (по старости в связи с особыми условиями труда) и независимо от возраста (за выслугу лет), среди трудовых пенсий. И за 2006 год расходы на выплату пенсий по старости в связи с особыми условиями труда составили 5,5% расходов на выплату трудовых пенсий[16].

     Издержки  управления: используются не только финансовые ресурсы, направляемые на выплату пенсий лицам, не достигшим общеустановленного пенсионного возраста. В этот процесс вовлечены значительные людские и управленческие ресурсы, причем не только органов государственного управления, но и производственных предприятий и профсоюзов. Для адекватного представления о «цене вопроса» (или «цене отказа от реформы») необходимо дать комплексную оценку затрат общества на предоставление пенсионных льгот по условиям труда, тенденций изменения структуры этих затрат.

     Следует отметить, что этот вопрос активно  обсуждается в компетентных кругах, в Государственной Думе рассматривается  два законопроекта, касающихся профессиональных пенсионных систем: «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в РФ» и «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем». Согласно этим законопроектам формирование профессиональных пенсионных систем (далее ППС) предлагается передать в сферу взаимодействия социальных партнёров. Предлагается 2 пути решения  этой задачи: ППС может быть создана  предприятием совместно с уполномоченным НПФ или работодатель может создать  ППС с участием ПФР.

     ППС осуществляют свою деятельность на накопительных  принципах, а взносы учитываются  на специальных счетах работников и  подлежат инвестированию, которое осуществляется в том же порядке, что и инвестирование средств, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии. Причём на объекты инвестирования предполагается наложение определённых ограничений, исходя из назначения данных средств[12].

     Право на получение выплат из ППС предполагается предоставить работникам, занятым на рабочих местах с особыми условиями  труда. Перечень профессий и должностей указанных работников устанавливается  локальным актом работодателя на основании списков рабочих мест и производств, работ, профессий  и должностей), устанавливаемый Правительством РФ.

     Обязательная  профессиональная пенсия выплачивается  ежемесячно в течение льготного  периода до достижения общего пенсионного  возраста, а размер пенсии зависит  от сумм пенсионных накоплений и продолжительности  фактического получения профессиональной пенсии.

     Важным  является то, что введение в действие законопроектов не повлечёт за собой  необходимости увеличения государственных  расходов, поскольку на работников государственных организаций эти  нововведения не распространяются.

     Законопроекты устанавливают также тарифы дополнительных обязательных страховых выплат – 6 и 14,2% к заработку рабочих в  зависимости от условий труда. По отношению к общему ФОТ организаций  указанные взносы составят в среднем 1,5%, а сумма взносов в 2008 году по данным Минтруда составит 43 млрд. рублей (2850*0.015)

     Поскольку указанные расходы будут отнесены на себестоимость, это приведёт к  уменьшению налоговой базы (с учётом рентабельных предприятий) на 26 млрд. рублей, т.е. на 1.1% налогооблагаемой прибыли.

     Важнейшим моментом в программе реализации данного проекта является оценка роста себестоимости производства по отраслям экономики в связи  с введением данного вида пенсионных выплат. Расходы работодателей на эти цели зависят от относительной  численности работников, занятых  на работах с особыми условиями  труда и отдельными видами профессиональной деятельности. Наибольшие дополнительные затраты по отношению к ФОТ  будут в угольной промышленности – более 21%, далее следуют химическая, нефтехимическая и нефтеперерабатывающая, чёрной и цветной металлургии, речного  и морского транспорта – 10-17% ФОТ. В  остальных отраслях производственной сферы – 4-8%. Однако собственников 43 тыс. организаций сферы материального  производства, которых «коснётся  » эта реформа, интересует вопрос увеличения себестоимости. Расчёты  показывают, что рост затрат на производство составит: в промышленности – около 0,9%; на транспорте – 1%; связи – 0,1% и  строительстве – 0,6% [9, с.24].