Анализ обеспеченности

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство  по образованию

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГОПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«Санкт-Петербургский  Государственный  Научно 
Исследовательский университет

информационных  технологий, механики и оптики»

Институт международного бизнеса и права

                       Курсовая работа

по дисциплине: «Анализ  хозяйственной деятельности предприятий  участников ВЭД»

                                                    Выполнила: студентка 5-ого курса

       очной  формы обучения ИМБИП,

        группа 5443 Харченко Е.Е.

Проверила: Мурашова С.В.

                                          Санкт-Петербург  
                                                   2013

Таблица 1

Факторный анализ объема продаж

тыс.руб.

По данным таблицы 1 можно  сделать вывод, что за анализируемый  период выручка от продаж увеличилась  на 21983 тыс. руб. Положительное влияние  на рост выручки от продаж оказало  изменение объема произведенной продукции, работ, услуг в продажных ценах. Влияние данного показателя составило 24183 тыс. руб. Изменение остатков готовой продукции, товаров для перепродажи и товаров, отгруженных в продажных ценах оказало отрицательное влияние на выручку от продаж (-2200 тыс. руб.).

Таблица 2

Анализ влияния на объем  произведенной продукции(работ, услуг) трудовых факторов

По данным таблицы 2 можно  сделать вывод, что за анализируемый  период численность персонала увеличилась  на 120 человек. Средняя выработка  одного работника также увеличилась  на 201,53 руб. Данные обстоятельства положительно сказались на росте выручки от продаж. За счет изменения численности  персонала выручка организации  увеличилась на 22163 тыс. руб., а за счет изменения средней выработки одного работника – на 3905,5  тыс. руб.

1. ВП₀= 950*168,85=160409
2. ВП₁=1070*172.52=184592
3. ВП_усл1=1070*168.85=180669

Изменение ВП за счет изменения  численности работников=

ВП_усл1-ВП₀=180669-160409= 20262

Изменение ВП за счет изменения  средней выработки одного работника=

ВП₁-ВП_усл1=184592-180669=3921

Таблица 3

Анализ влияния на объем  произведенной продукции(работ, услуг) материальных затрат

По данным таблицы 3 можно  сделать вывод, что за анализируемый  период материальные затраты на произведенную продукцию в организации увеличились на 6307 тыс. руб. Данное обстоятельство положительно сказались на росте выручки от продаж (+27246,24 тыс. руб.). Одновременно с этим наблюдается снижение показателя материалоотдачи на 0.07 руб. Снижение показателя материалоотдачи отрицательно сказалось на показатели выручки от продаж (-3038,49 тыс. руб.)

Таблица 4

Анализ влияния на объем  произведенной продукции (работ, услуг) основных производственных фондов (средств)

По данным таблицы 4 можно  сделать вывод, что за анализируемый  период средняя стоимость основных производственных фондов в организации  увеличились на 26840 тыс. руб. Данное обстоятельство положительно сказались  на росте выручки от продаж ( 20666,8 тыс. руб.). Одновременно с этим наблюдается рост показателя фондоотдачи на 34,32 руб. Рост показателя фондоотдачи положительно сказался на показатели выручки от продаж ( 4666 тыс. руб.)

Таблица 5

Характеристика динамики структуры основных средств (фондов)

Данные таблицы 5 свидетельствуют  о том, что в структуре основных фондов организации наибольший удельный вес составляет группа «Машины и оборудование» (45% на начало года и 45% на конец года), а второе место составляет группа «Здания» (35% на начало года и 38% на конец года). Объем основных фондов в организации за анализируемый период увеличился на 12498 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост данного показателя окал рост по группам «Машины и оборудование» (на 5643 тыс. руб.), «Здания» (на 5880 тыс. руб.) и «Сооружения и передаточные устройства» (на 1250 тыс. руб.). По другим группам основных фондов произошло снижение. Активная часть основных фондов в организации за анализируемый период выросла на 5478 тыс. руб. или на 128,73%.

Таблица 6 Движение основных средств (фондов) за отчетный период

По расчетам, представленным в таблице 6 видно, что в анализируемом  периоде значение коэффициента поступления  основных средств составило 5,75%, а  коэффициента выбытия – 0,99%. Представленные расчеты свидетельствуют о положительной  политике обновления основных средств  в организации.

Таблица 7 Анализ состояния  основных средств (фондов)

По расчетам, представленным в таблице 7 видно, что в анализируемом  периоде при общем росте остатков основных средств наблюдается и  рост показателя амортизации. Данный факт повлек за собой рост коэффициента износа основных средств на 0,9%. При  этом самое существенное изменение  коэффициента износа произошло по группе «Машины, оборудование и транспортные средства» - 0,6%. По группе «Здания и  сооружения» значение данного коэффициента увеличилось на 0,4%. А по прочим основным средствам значение коэффициента износа снизилось на 0,1%

Таблица 8

Анализ структуры затрат по обычным видам деятельности в  разрезе экономических элементов

Данные таблицы 8 свидетельствуют  о росте затрат организации по обычным видам деятельности на 14700 тыс. руб. Наибольшую долю в структуре  этих затрат занимают материальные затраты (36,20% на начало года и 32,04% на конец года), затраты на оплату труда (29,66% на начало года и 31,13% на конец года) и амортизация (20,46% на начало года и 19,36% на конец года).

Таблица 9

Уровень динамики затрат на 1 рубль выручки (нетто) от продаж

Данные таблицы 9 свидетельствуют  о том, что при росте выручки  в анализируемом периоде на 21893 тыс. руб., полная себестоимость продаж увеличилась на 15387 тыс. руб. Данное обстоятельство привело к росту  прибыли от продаж на 6596 тыс. руб. Затраты  на 1 рубль выручки (нетто) от продаж увеличились на 0,05 коп и составили 69,67 коп., а прибыль на 1 рубль выручки (нетто) от продаж уменьшилась на 0,05 коп.и составила 30,33 коп.

Таблица 10

Анализ затрат на 1 рубль  продаж в разрезе экономических  элементов

Данные таблицы 10 свидетельствуют  росте коэффициентов материалоемкости на 0,43%, зарплатоемкости на 0,89% и удельных прочих затрат на 0,22%. Коэффициент удельной амортизации в анализируемом периоде снизился на 0,86%, а коэффициент отчислений на социальные нужды снизился на 1,13%. Таким образом, коэффициент полных затрат в анализируемом периоде снизился на 0,45%, что привело к росту рентабельности продаж на 0,45%.

Таблица 11

Расчет относительной  экономии (относительного повышения) затрат в разрезе экономических элементов

Произведя расчет относительной  экономии (относительного роста) затрат на проданную продукцию, видим относительную экономию на 755,06 тыс.руб.Это произошло за счет относительного роста материалоемкости на 721,51 тыс.руб., относительного роста зарплатоемкости на 1493,35 тыс.руб., относительной экономии амортизациемкости на 1443,01 тыс.руб. и отчислений на социальные нужды на 1896,05 тыс. руб., относительного роста прочих удельных затрат на 369,14 тыс.руб.

Таблица 12

Расчет порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности  организации

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что для покрытия всех затрат в отчетном периоде организации необходимо иметь выручку 84845,16 тыс.руб., при этом прибыль будет равна нулю. В действительности выручка составила 167792 тыс.руб., следовательно, запас финансовой прочности равен 82946,84 тыс.руб. или 49,43% к выручке.

По сравнению с базисным периодом в отчетном периоде увеличился запас финансовой прочности на 10815,26 тыс.руб.

На это повлияло увеличение себестоимости продаж на 15387 тыс.руб., увеличение прибыли от продаж на 6596 тыс. руб.

Таблица 13

Анализ динамики показателей  финансовых результатов

Данные таблицы 13 свидетельствуют  о росте показателей финансовых результатов деятельности организации. Так, валовая прибыль за анализируемый  период увеличилась на 7547 тыс. руб., прибыль от продаж – на 6596 тыс. руб., прибыль до налогообложения –  на 14453 тыс. руб., а чистая прибыль  – на 11380 тыс. руб.

Таблица 14

Анализ динамики прибыли  до налогообложения

Данные таблицы 14 свидетельствуют  о том, что прибыль до налогообложения  в отчетном периоде выросла на 14453 тыс. руб. На данную динамику роста  оказали влияние рост прибыли  от продаж на 6596 тыс. руб., рост прочих доходов  на 1149 тыс. руб., снижение прочих доходов  на 6732 тыс. руб. и процентов к получению  на 24 тыс. руб.

Таблица 15

Анализ динамики чистой прибыли

Данные таблицы 15 свидетельствуют  о том, что чистая прибыль в  отчетном периоде выросла на 11380 тыс. руб. На данную динамику роста оказали  влияние рост прибыли до налогообложения  на 14453 тыс. руб., рост текущего налога на прибыль на 2450 тыс. руб., рост суммы  отложенных налоговых активов на 125 тыс. руб. и отложенных налоговых  обязательств на 748 тыс. руб.

Таблица 16

Факторный анализ прибыли  от продаж

тыс. руб.

Прибыль от продаж отчетного  периода больше аналогичного показателя предыдущего периода на 6596 тыс. руб. Это изменение явилось результатом  действия следующих факторов: изменения объема продаж на 21983 тыс. руб., полной себестоимости – на 15387 тыс. руб., изменения цен – на 8129 тыс. руб.

Таблица 17

Анализ уровня и динамики рентабельности коммерческой организации  по данным бухгалтерской отчетности