Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами эффективность их использования

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

 

МОСКОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГИЙ И УПРАВЛЕНИЯ  ИМЕНИ К.Г. РАЗУМОВСКОГО

ИНСТИТУТ  ЭКОНОМИКИ И БИЗНЕСА

 

КАФЕДРА ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ И АУДИТ

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

 

 

 

по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

 

выполненная на тему: «Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами эффективность их использования»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2011г.

Содержание

Введение 3

1 Анализ  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами 5

     1.1 Содержание и задачи анализа предприятия трудовыми ресурсами 5

     1.2 Анализ состава и структуры кадров 6

     1.3. Количественная оценка влияния состава и структуры кадров на технико-экономические показатели работы предприятия 11

2 Анализ  баланса и движения трудовых  ресурсов 18

Заключение 23

Список литературы 25

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Тему  «Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования» я выбрала не случайно, так как считаю, что она очень актуальна и к тому же трудовые ресурсы являются неотъемлемой частью каждого предприятия. И для того, чтобы выявить и более эффективно использовать трудовые ресурсы на каждом предприятии необходимо проводить экономический анализ.

Кадры наиболее ценная и важная часть производительных сил общества. В целом эффективность  производства зависит от квалификации рабочих, их расстановки и использования, что влияет на объем и темпы  прироста вырабатываемой продукции, использование  материально-технических средств. То или иное использование кадров прямым образом связано с изменением показателя производительности труда. Рост этого показателя является важнейшим  условием развития производительных сил  страны и главным источником роста  национального дохода. На рост производительности труда влияет существующая в каждый момент времени система оплаты труда, так как оплата является стимулирующим  фактором для роста квалификации труда и повышения технического уровня выполненной работы.

Поскольку трудовыми показателями, характеризующими деятельность предприятия, считаются: использование рабочей силы, рабочего времени и производительность труда, то основными задачами анализа являются:

- объективная  оценка использования трудовых  ресурсов – рабочей силы, рабочего  времени и производительности  труда;

- определение  факторов и количественное изменение  их влияния на изменение трудовых  показателей;

- изыскание  путей устранения факторов, отрицательно  влияющих, и закрепление влияния  положительных.

Таким образом, целью анализа труда  является выявление резервов и неиспользованных возможностей на предприятии, разработка мероприятий по приведению их в действие.

Объектом  анализа является ООО «Одуванчик». Предметом деятельности является организация общественного питания и хлебопечения.

Главной задачей предприятия является организация  общественного питания и хлебопечения с целью получения максимальной прибыли ООО «Одуванчик» и обеспечения на этой основе дальнейшего развития и роста его дальнейшего благосостояния.

Предприятия выполняют следующие функции: производство кулинарной продукции, ее реализация и  организация потребления. Наиболее важными функциями общественного  питания являются функции производства и организации потребления с  учетом систематического изучения конъектуры и спроса.

Целью данной курсовой работы является анализ состава, структуры и обеспеченности ООО «Одуванчик» трудовыми ресурсами и разработка проекта мероприятий по повышению уровня квалификации, образования и укомплектованности кадрами.

Для выполнения цели курсовой работы в первом разделе  рассматривается содержание и задачи анализа состава, структуры и  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами.

Во втором разделе проводится анализ  состава, структуры и обеспеченности управления общественного питания трудовыми  ресурсами, делаются выводы и даются рекомендации по улучшению использования  трудовых ресурсов на данном предприятии.

В третьем  разделе разрабатывается проект мероприятий по повышению уровня квалификации, образования и укомплектованности кадрами в управлении общественного  питания.

 

1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

1.1 Содержание и задачи анализа  предприятия трудовыми ресурсами

В процессе анализа трудовых ресурсов изучаются  степени:

- обеспеченности  рабочих мест производственного  подразделения персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами);

- качественного  использования трудовых ресурсов (рабочего времени) в процессе  производства;

- эффективности  использования трудовых ресурсов (изменение выработки продукции  на одного работающего и на  этой основе изменение. 

Основными задачами анализа являются следующие:

- изучение  и оценка обеспеченности предприятия  и его структурных подразделений  трудовыми ресурсами в целом,  а также по категориям и  профессиям;

- определение  и изучение показателей текучести  кадров;

- выявление  резервов трудовых ресурсов, более  полного и эффективного их  использования.

Источниками информации для анализа обеспеченности и эффективного использования рабочей  силы являются: план экономического и  социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду  ф-N 1-Т «Отчет по труду», приложение к ф. N 1-Т «Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест», ф. N 2-Т «Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате их труда», данные табельного учета и отдела кадров.

Поскольку трудовыми показателями, характеризующими деятельность предприятия, считаются: использование рабочей силы, рабочего времени и производительность труда, то основными задачами анализа являются:

- объективная  оценка использования трудовых  ресурсов – рабочей силы, рабочего  времени и производительности  труда;

- определение  факторов и количественное изменение  их влияния на изменение трудовых  показателей;

- изыскание  путей устранения факторов, отрицательно  влияющих, и закрепление влияния  положительных.

Таким образом, целью анализа труда является выявление резервов и неиспользованных возможностей на предприятии, разработка мероприятий по приведению их в действие.

1.2 Анализ состава и структуры кадров

От того, в какой степени предприятие  обеспеченно трудовыми ресурсами  и насколько они эффективно используются, зависят объем и своевременность  выполнения всех работ, эффективность  использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем  производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических  показателей.

Рациональное  использование промышленно-производственного  персонала – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного  процесса и успешное выполнение производственных планов.

К промышленно-производственному  персоналу (ППП) – персоналу основной деятельности – относят лиц, занятых  трудовыми операциями, связанными с  основной деятельностью предприятия (изготовление промышленной продукции  и выполнение работ промышленного  характера, организация производства и управления предприятием и т. п.). Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих.

К рабочим  относятся лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем  за их работой, выполнением операций по контролю качества продукции и  другим видам обслуживания производственного  процесса. Этим объясняется то, что  к ним относят младший обслуживающий  персонал – МОП (работников, не имеющих  прямого отношения к производственному процессу) – уборщиков непроизводственных помещений, курьеров, гардеробщиков, шоферов легковых машин и работников охраны.

В составе  служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский, учетный  и т. п. персонал).

Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям в отчетном году с  фактическим количеством работников в предыдущем году.

У анализируемого предприятия обеспеченность трудовыми  ресурсами характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 1

Таблица 1

                              Обеспеченность трудовыми ресурсами.

Категории	2009 год	2010 год	В процентах к предыдущему году
Промышленно-производственный персонал, всего:	572	645	112,76
в том числе:
рабочие	497	567	114,08
ИТР:	75	78	104,00
из них:
руководители	25	25	100,00
специалисты	36	39	108,33
служащие	14	14	100,00

В процессе анализа необходимо изучить изменение  структуры ППП. Ее изменение проиллюстрировано данными таблицы 2.

Таблица 2

Изменение структуры трудовых ресурсов

Категории	2009 год		2010 год		Изменение
	Коли-чество,	Удель-ный	Коли-чество,	Удель-ный	Коли-чества,	Удель-ного
	чел.	вес, %	чел.	вес, %	чел.	веса,%
Промышленно-производственный персонал	572	100	645	100	73	0,0
в том числе:
рабочие	497	86,9	567	87,9	70	1,0
ИТР:	75	13,1	78	12,1	3	-1,0
из них:
руководители	25	4,4	25	3,9	0	-0,5
специалисты	36	6,3	39	6,0	3	-0,2
служащие	14	2,4	14	2,2	0	-0,3

Как видно  из данных таблиц 1 и 2  в отчетном году (2010 год) численность промышленно-производственного персонала по всем категориям по сравнению с предыдущим  годом (2009 год) увеличилась на 73 человека и составила 112,76 %. Этот рост численности объясняется открытием ряда новых столовых, и открытием  новой базы. Численность рабочих в 2010 году по сравнению с 2009  увеличилась на 70 человек и составила 114,08 %. Одновременно с этим в численности ППП произошло увеличение численности ИТР на 3 человек или на 4,0 %, это произошло за счет роста численности «служащих» на 3 человека или на 8,33%, этот рост обуславливается тем, что в 2010 году на работу приняли дополнительно трех человек на время длительной болезни специалистов.

Из данных аналитической таблицы 2 видно, что в ООО «Одуванчик» растет производственный потенциал – удельный вес рабочих в отчетном году выше его величины в прошлом году на 1,0%. Соответственно, снизился на 1,0% удельный вес ИТР, в том числе руководителей – на 0,5%, специалистов – на 0,2%, служащих – на 0,3%.

По характеру  участия в производственном процессе рабочие подразделяются на основных, занятых непосредственно изготовлением основной продукции, и вспомогательных, занятых во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания. На анализируемом предприятии число основных рабочих в 2009 году составило 550 человек, а вспомогательных - 22 человека, в 2010 году это число составило -  623 и 22 человека соответственно по категории основных и вспомогательных рабочих.

В процессе анализа изучается соотношение  между основными и вспомогательными рабочими, устанавливается тенденция изменения этого соотношения, и если оно не в пользу основных рабочих, то необходимо осуществить мероприятия по устранению негативной тенденции.

На данном предприятии численность вспомогательных  рабочих в 2010 году по сравнению с 2009 годом не изменилась, а ее удельный вес в общей численности основных и вспомогательных рабочих снизился с 3,85% до 3,41 %.

Сокращение  численности вспомогательных рабочих  достигается за счет концентрации и  специализации вспомогательных  работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих.

Для оценки соответствия квалификации рабочих  сложности выполняемых работ по участку, цеху и предприятию сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих, которые определяются отношениями:

         

где: Тр - тарифный разряд; КР - количество (численность) рабочих; VPi - объем работ каждого вида.

Данные  для анализа соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых  работ по предприятию приведены в таблице 3.

Таблица 3

Квалификационный  состав рабочих

Разряд	Тарифный	Число рабочих		Отклонен.	Отклонен. в %
рабочих	коэффициент	2009 год	2010 год	«+», «-»
2	1,1	92	80	-12	-13,04 -13,98 +44,05 +52,0
3	1,22	143	123	-20
4	1,36	200	289	89
5	1,56	25	38	13
вне разряда		37	37	0	0
Итого		497	567	70	+14,08

 

 Из данных табл. 3 видно, что структура рабочих в 2010 году отличается от структуры рабочих в 2009 году. Численность рабочих низших разрядов (II - III) в 2010 году ниже, чем в 2009 году, а высших (IV-VI) - выше. Изменение структуры рабочих обусловливает необходимость изучения их квалификационного уровня. Квалификационный уровень рабочих определяется на основе сопоставления, например, среднего тарифного коэффициента в 2010 году со средним тарифным коэффициентом в 2009 году, для чего устанавливается:

1)  тарифный коэффициент (средний  разряд работ) в 2009году:

2)  тарифный коэффициент в  2010 году:

Как видно  из расчетов, средний тарифный коэффициент в 2010 году выше, чем в 2009 году на 0,19. Это говорит о том, что квалификационный уровень в 2010 году выше квалификационного уровня (среднего разряда работ) в 2009 году, что безусловно повышает эффективность работы.

Качественный  состав работающих приведен в таблице 4

Таблица 4

Качественный  состав работающих

Категории работающих	Имеют образование
	Высшее		Среднее специальное
	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
-руководители и  специалисты	41	45	20	19
-рабочие	52	52	336	418
-служащие	9	9	5	5
Всего :	102	106	370	449

 

Как видно  из таблицы 4 на должностях руководителей, специалистов и служащих почти половина работников не имеет высшего образования, а что касается категории «рабочие», то здесь вообще наблюдается отсутствие какого-либо образования у большого числа рабочих, а высшее образование имеют только 52 человека из 497 в 2009 году и из 567 в 2010 году, т.е. качественный состав работающих в управлении оставляет желать лучшего.

Показатели  обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

 

1.3. Количественная оценка влияния состава и структуры кадров на технико-экономические показатели работы предприятия

С целью  выявления возможных резервов улучшения  использования баланса рабочего времени на основные результаты деятельности предприятии выявляют возможные  резервы повышения производительности труда.

Среднегодовая выработка продукции  одним работающим является наиболее обобщающим показателем производительности труда. Величина ее зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного  веса последних в общей численности  промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности  рабочего дня. Следовательно, среднегодовую  выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П * СВ

Расчет  влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или  интегральным методом.

Основным  результатом деятельности данного  предприятия выступает товарооборот, который определяется произведением  численности работающих на среднегодовую  выработку, т.е. при оценке факторов, влияющих на среднегодовую выработку  и производительность труда, производится оценка факторов, влияющих на товарооборот.

Исходные  данные для анализа производительности труда приведены в аналитической таблице 5.

 

Таблица 5

Исходные  данные для факторного анализа

Показатель	2009 год	2010 год	Отклонен. от прошл.года («+», «-»)	Отклонен. от прош.года в %
Товарооборот, тыс.руб.	402090	1153580	+751490	+186,89
Среднесписочная численность ППП, чел	572	645	+73	+12,76
рабочих (КР), чел.	497	567	+70	+14,08
Удельный вес рабочих в общей  числен-
ности промышленно-производственного
персонала (УД), %	86,9	87,9	+1,0	+1,15
Отработано одним рабочим за год (Д)	217	222	+5	+2,3
Средняя продолжительность рабочего
дня (П), ч	7,52	7,37	-0,15	-1,99
Общее количество отработанного времени
всеми рабочими за год (Т), тыс.-ч.	810,9	927,9	+117	+14,43
в том числе одним рабочим, чел.-ч.	1632	1637	+5	+0,31
Среднегодовая выработка, тыс.руб.:
одного работающего (ГВ)	703,0	1788,5	+1085,5	+154,41
одного рабочего (ГВ' )	809,0	2034,5	+1225,5	+151,48
Среднедневная выработка рабочего
(ДВ), руб.	3728,1	9164,4	+5436,3	+145,82
Среднечасовая выработка рабочего
(СВ), руб.	495,8	1243,5	+747,7	+150,81
Изменение стоимости товарной продукции  в результате структурных сдвигов, тыс.руб.	—	24200	—	__

 

 

В таблице  6 приведен расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия.

 

 

 

 

Таблица 6

Расчет влияния  факторов на уровень среднегодовой

выработки работников предприятия

Фактор	Алгоритм расчета	DГВ, тыс.руб.
Доли рабочих в общей численности  ППП	DГВуд = D УД * ГВ'пл= 0.01* 809,0 =	+8,09
количества отработанных дней одним  рабочим	=DГВд = Удф*DД*ДВпл = 0,879*5*3728,1=	+16,39
продолжительности рабочего дня	=DГВп = Удф*Дф*DП *СВпл = 0,879*222*(-0,15)*495,8=	-14,51
среднечасовой выработки	DГВсв = УДф * Дф * Пф * DСВ = 0,879*222*7,37*747,7=	1075,53
Итого		1085,5

 

По данным таблиц 5 и 6 среднегодовая выработка работника предприятия в 2010 году выше, чем в 2009 году на 1085,5 тыс. руб. Она возросла на 8,09 тыс. руб. за счет увеличения доли рабочих в общей численности ППП, в связи с увеличением количества отработанных дней одним рабочим и увеличением среднечасовой выработки среднегодовая выработка увеличилась на 16,39 тыс.руб. и 1075,53 тыс.руб. соответственно. Отрицательное влияние на среднегодовую выработку оказало сокращение продолжительности рабочего дня, в результате чего среднегодовая выработка сократилась на 14,51 тыс.руб.

Проанализируем изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепных подстановок. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

Алгоритм  расчета:

Первый  условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и при плановом техническом уровне производства). Для получения этого показателя фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов и кооперированных поставок, а количество отработанного времени - на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить.

СВусл1 = (ВПф±DВПстр) / (Тф-Тн± Тэ)

Если  сравнить полученный результат с  плановым, то узнаем, как он изменился  за счет интенсивности труда в  связи с улучшением его организации, так как остальные условия  одинаковы:

Второй  условный показатель отличается от первого  тем, что при его расчете затраты  труда не корректируются на Тэ:

СВусл2=(ВПф±DВПстр) / (Тф-Тн)

Разность  между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

Третий  условный показатель отличается от второго  тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:

СВуслЗ= (ВПф ± DВПстр) / Тф.

Разность  между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:

Если  же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:

Так как  на анализируемом предприятии не имеется данных о непроизводительных затратах времени (Тн) и сверхплановой  экономии времени за счет внедрения  мероприятий НТП (Тэ), то рассмотрим влияние только двух факторов на изменение  среднечасовой выработки рабочих:

1. Влияние  организации производства:

  СВп = (1 153 580 – 24 200) / 927,9 = 1217,1 руб.

Если  сравнить полученный результат со среднечасовой выработкой рабочего в 2007 году, то узнаем как он изменился в связи с улучшением организации производства:

DСВп = 1217,1 – 495,8 = 721,3 руб.

2. Влияние  структуры производства (сравним  первый показатель с фактическим):

DСВстр = 1243,5 – 1217,1 = 26,4 руб.

Баланс  факторов: 721,3 + 26,4  = 747,7 руб.

В связи  с улучшением организации производства в 2010 году по сравнению с 2009 годом среднечасовая выработка увеличилась на 721,3 руб.