Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования

Министерство образования и  науки Российской Федерации

 

Федеральное агентство по образованию

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине

«Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

Тема «Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

и эффективность их использования»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

студентка гр.

 

Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

\

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Томск 2013

 

Министерство образования и  науки Российской Федерации

 

Федеральное агентство по образованию

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ

По курсовому проекту студенту

группа  заочный факультет

 

 

1. Тема проекта: Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования

2. Срок сдачи студентом законченного  проекта_________

3. Исходные данные к проекту:

- учебно-методическая литература;

- нормативные акты;

- требования к содержанию и  оформлению проекта;

 

4. Задание принял к исполнению_____________________

 

_________________________________________________

 

____________   ___________________________

дата     подпись студента

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

От обеспеченности организации  трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производимой продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Правильная оценка хозяйственной деятельности позволяет установить наиболее действенное, соответствующее затраченному труду, материальное поощрение, выявить имеющиеся резервы, которые не были учтены плановым заданием, определить степень выполнения заданий и на этой основе определить новые задания, ориентировать трудовые коллективы на принятие более напряженных планов.

Эффективность использования трудовых ресурсов в организации является важной основой повышения их хозяйственной  деятельности (прибыли, рентабельности, конкурентоспособности и т.д.).

Цель данной работы состоит в  проведении анализа, систематизации и  обобщения теории и практики эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии, производительности труда, оплаты труда в организации, а  также в разработке научно обоснованных рекомендаций по достижению позитивных результатов в этой области.

Основными задачами анализа использования  труда и заработной платы в  области производительности труда  являются:

• Изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам;
• Установление уровня производительности труда по предприятию, цехам и рабочим местам, сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов и достигнутыми на аналогичных предприятиях или в цехах;
• Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии;
• Выявление резервов более полного и эффективного их использования.

Объектом исследования является предприятие  ОАО «Юнимилк».

При анализе эффективности использования  трудовых ресурсов были  использованы следующие методы:

• Расчет абсолютных показателей динамики;
• Расчет относительных показателей динамики;
• Анализ средних величин;
• Факторный анализ.

1. Сущность трудовых ресурсов и характеристика объекта исследования

1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Производительность труда.

 

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения  эффективности производства.

В современных условиях производства эффективность использования производственных фондов, сырья, улучшение качества и структуры выработанной продукции зависят как от количества работающих, так и от уровня их квалификации. В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты. Неукомплектованность персонала нередко оказывает отрицательное влияние на качество и динамику объёма продукции.

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленных хозяйств. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и др. служащих (конторский, учетный персонал).

В процессе анализа фактическая  среднесписочная численность (ССЧ) отдельных категорий сопоставляется с плановой в абсолютном выражении  и в процентах к соответствующей  базе, при этом необходимо изучить  изменение структуры персонала.

Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих коэффициентов:

Коэффициент оборота  по приему персонала

            Количество принятых работников за период                              (1)

 К_пр= =             Среднесписочная численность

 

Коэффициент оборота  по выбытия

                Количество уволившихся работников  за период                          (2)            

 К_в =                  Среднесписочная численность

 

Коэффициент текучести  кадров

                         Количество уволившихся работников  за период

               по собственному желанию и  за нарушение труд. дисциплины   (3)     

 К_тк =                      Среднесписочная численность

 

Коэффициент постоянства  состава персонала предприятия

                     Количество работников, проработавших  весь год                   (4)           

 К_пс=                        Среднесписочная численность

 

Коэффициент общего оборота

 К_оо=         Кол-во принятых работников + Кол-во уволенных работников   (5)

                             Среднесписочная численность

 

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит  от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим  в среднем за год (Д), средней продолжительности  рабочего дня (П):

                                      ФРВ=ЧР×Д×П                                                   (6)

Объектом анализа в данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах  в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение численности рабочих, изменение продолжительности рабочего периода и изменение продолжительности рабочей смены.

Влияние этих факторов на изменение  фонда рабочего времени можно установить способом цепной подстановки:

DФРВ чр = (ЧР ф – ЧР пл) ´ Д пл ´ П пл

DФРВ д = (Д ф – Д пл) ´ ЧР ф ´ П пл

DФРВ п = (П ф – П пл) ´ Д ф ´ ЧР ф

Возможно, что рабочее время  согласно установленному трудовому  режиму используется полностью: нет ни простоев, ни прогулов. Но возможны и потери рабочего времени как результат прогулов и простоев оборудования от неэффективного использования рабочего времени.

Различают понятия явочные дни, целодневные и внутрисменные  простои, неявки и прогулы. Рабочий может явиться на работу и не работать в течение всей смены или части смены. Отсюда понятие целодневных и внутрисменных простоев. Прогул - это неявка на работу по неуважительным причинам, то есть без законных к тому оснований.

При анализе важно установить, какие из причин, вызвавшие потери рабочего времени, зависят от трудового коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.) и какие не обусловлены его деятельностью (отпуска, например). Устранение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющим быстро получить отдачу.

Сокращение потерь рабочего времени  – один из резервов увеличения выпуска  продукции. Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т.к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

На рабочем месте, в цехе, на предприятии  производительность труда определяется количеством продукции, которую  производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемого на изготовление единицы  продукции (трудоемкость).

Этому показателю необходимо уделять  особое внимание, т.к. именно от него зависит  уровень многих других показателей  – объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда  заработной платы и др.

В процессе анализа производительности труда необходимо установить степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда. Такими причинами могут быть изменение объема продукции и численности ППП, использование средств механизации и автоматизации, наличие или устранение внутрисменных и целодневных простоев и др.

Обобщающий показатель производительности труда (выработка на одного работающего  или одного рабочего) в значительной степени зависит от материалоемкости отдельных видов продукции, объема кооперированных поставок, структуры продукции.

Производительность труда исчисляется  на одного работника ППП и на одного рабочего. Наличие этих двух показателей  позволяет проанализировать сдвиги структуры персонала предприятия. Более высокий темп роста  производительности труда одного работника ППП по сравнению с темпом роста производительности труда одного рабочего свидетельствует об увеличении удельного веса рабочих в общей численности ППП и о снижении удельного веса служащих. Рост удельного веса служащих оправдан лишь в том случае, если при этом достигается повышение производительности труда всего персонала ППП за счет боле высокой организации производства, труда и управления. Как правило, темпы роста производительности труда одного работника ППП (одного работающего) должны быть равны или быть выше темпов роста производительности одного рабочего.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных  показателей.

К обобщающим показателям относятся  среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ= УД × Д × П × СВ, где (7)

ГВ – среднегодовая выработка  продукции одним работником,

УД – доля рабочих  в общей численности работников,

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,

П – средняя продолжительность  рабочего времени,

ЧВ - среднечасовая выработка  продукции.

2. Характеристика предприятия ОАО «Юнимилк»

 

ОАО «Юнимилк» - лидер молочной промышленности  Томска и Томской области. В настоящее время на предприятии трудится  около 800 человек.

ОАО «Юнимилк» является одним из крупнейших предприятий-производителей молока и молочной продукции.

В магазинах фирменной  сети представлен широкий ассортимент  молочной продукции:

• молоко и кисломолочные продукты (кефир, ряженка, бифидок);
• творожные изделия (творог, вареники из творога, творожные торты, сырки в ассортименте, торт десертный);
• продукты, обогащенные лактулозой (молоко, кефир);
• биопродукты, йогурты.

ОАО «Юнимилк» расположено  в г. Томск по адресу: Комсомольский проспект, 48.

Основными целями  развития  предприятия  являются:

-доминирующее  положение на  рынке;

-максимизация прибыли;

-забота  о потребителях и  постоянное удовлетворение  качественной  свежей продукцией;

-поддержка имиджа фирмы;

Поставками сырья являются колхозы, совхозы, СХПК.

Стабильное поступление  молока  позволило более ритмично работать. В 2006 г. были созданы новые  рабочие места практически  во всех производственных подразделениях основного производства. Цех розлива  ежедневно работает  на 10 автоматах  по розливу молока в полиэтиленовую пленку. Смонтированы новые автоматы по расфасовке сметаны и плавленых сыров. В настоящее время ОАО «Юнимилк»  производит следующие виды продукции: десерты творожные; йогурты; кефир; масло сливочное; масса творожная (сырковая) жирная; молоко питьевое (цельное); молоко питьевое (цельное) пастеризованное витаминизированное; молоко питьевое (цельное) стерилизованное; молоко сухое обезжиренное (обрат); напитки; продукция кисломолочная жирная; продукция молочная нежирная (включая сыр); продукция цельномолочная; сливки; сметана; сырки творожные жирные; сыры жирные; сыры жирные мелкие мягкие; сыры жирные мелкие твердые; сыры жирные плавленые; творог жирный.

 

Основные показатели деятельности филиала ОАО «Юнимилк» представлены в табл.1

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение, 2010 г. к 2008 г., +,-	Темп роста, %
1.Выручка от реализации, тыс.  руб.	640973	793448	858579	+217606,0	133,95
2.Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	590548	739930	807495	+216947,0	136,74
3.Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	18480	19672	20463	+1983,0	110,73
4.Рентабельность реализованной  продукции, %	2,88	2,48	2,38	-0,5	82,67
5.Среднесписочная численность  работающих, чел.	746	771	795	+49,0	106,57
6.Производительность труда, тыс.  руб. в год на 1 чел.	859,21	1029,1	1079,97	+220,8	125,69
7.Стоимость основных производственных  фондов, тыс. руб.	47752	54721	53949	+6197,0	112,98
8.Фондоотдача, руб.	13,42	14,50	15,91	+2,5	118,56
9.Фондовооруженность, руб./чел.	64,01	70,97	67,86	+3,8	106,01
10.Стоимость оборотных активов,  тыс. руб.	93157	97751	127272	+34115,0	136,62
11.Оборачиваемость оборотного капитала, об.	6,88	8,12	6,75	-0,1	98,04
12.Оборачиваемость оборотного капитала  в дн.	52,3	44,4	53,4	+1,0	101,99

 

 

2. Анализ трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда ОАО «Юнимилк»

2.1. Анализ  обеспеченности трудовыми  ресурсами  филиала ОАО «Юнимилк»

Важнейшими социально – трудовыми  показателями на предприятиях в условиях рыночных отношений являются обеспечение  полной занятости  трудовых ресурсов и высокой продуктивности труда, создание нормальных условий для работы персонала и повышение уровня оплаты труда, достижение надлежащего экономического роста и качества жизни работников. В осуществлении данных экономических целей главную роль призваны играть трудовые ресурсы.

Состав и структура трудовых ресурсов приведены в табл. 2.

Таблица 2. - Состав и структура трудовых ресурсов за 2008 – 2010 гг.

Категория работников	План. численность работников, 2010 г., чел.	2008 г.		2009 г.		2010г.		Отклоне-ние, 2010 г. от 2008 г. (+,-)
		Числен-ность работ-ников, чел.	Струк-тура, %	Числен-ность работ-ников, чел.	Струк-тура, %	Числен-ность работ-ников, чел.	Струк-тура, %
1.Руководители	57	49	6,57	56	7,26	59	7,42	10
2.Специалисты	155	146	19,57	147	19,07	164	20,63	18
3.Рабочие	520	504	67,56	517	67,06	520	65,41	16
4.Прочие работники	52	47	6,30	51	6,61	52	6,54	5
Всего среднесписочная численность  работников	784	746	100,00	771	100,00	795	100,00	49

 

Анализ состава и структуры  трудовых ресурсов ОАО «Юнимилк» показывает, что доля работников, занятых в производстве, за период увеличилась на 16 чел. и теперь составляет 520 чел. Увеличилась также численность других работников: руководителей – на 10 чел., специалистов – на 18 чел. Это означает, что  предприятие делает упор на расширение производства. По сравнению с планом, в 2010 г.  численность работников предприятия увеличилась на 11 чел. При этом наибольшее отклонение наблюдается по количеству специалистов (увеличилось на 9 чел. по сравнению с планом).

Расчет показателей движения численности работников ОАО «Юнимилк» приведен в таблице 3.

 

 

Таблица 3. - Расчет показателей движения численности работников ОАО «Юнимилк»

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение, +,-	Темп прироста, %
Число работников на начало года, чел.	746	771	25	+3,35
Принято на работу, чел.	63	63	0	0
Уволено с работы, всего, чел.	38	39	1	+2,63
В том числе по собственному желанию, за прогул, за нарушение трудовой дисциплины	36	38	2	+5,56

 

Среднесписочная численность  работников на конец 2009 г. рассчитывается по формуле:

                                  Тк = Тн + Тпр – Тв, где:                                         (7)

          Тн –  численность работников на начало  года;

Тпр – число принятых работников за год;

Тв – число уволенных  работников за год.

Тк = 746 + 63 – 38 = 771 чел.

= 759 чел.

Среднесписочная численность работников на конец 2006 г.:

Тк = 771 + 63 – 39 = 795 чел.

= 783 чел.

2.2. Анализ использования  рабочего времени в ОАО «Юнимилк»

Анализ  использования  трудовых ресурсов проведен в табл. 8.

Таблица 4. - Использование рабочего времени.

Показатели	2009 г.	2010 г.		Отклонения
		План	Факт	От 2009 г.		От плана
				Абсол.	Относит., %	Абсол.	Относит., %
1.Среднегодовая численность работн. (ЧР), чел.	771	778	795	24	103,11	+17	102,2
2.Отработано за год 1 работником (Д), дн.	250	266	270	20	108,00	+4	101,5
3.Отработано 1 работ-ником часов  (Ч), ч.	1900	2040	1983,6	83,6	104,40	-56,4	97,2
4.Средняя продол-жительность рабочего  дня (Псм), ч.	7,6	8	7,6	0	0,00	-0,4	95,0
5.Фонд рабочего времени в  час (Ф=ЧР*Ч), ч.	1464,9	1591,2	1576,96	112,06	107,65	-14,24	99,1
6.Отработано сверхурочно,ч.	276	0	473	197	171,38	+473	0,00

 

Анализ проведем с использованием факторной модели - ФРВ = ЧР * Д * П:

1) Изменение фонда рабочего времени за счет изменения численности рабочих:

∆ФРВчр = ∆ЧР * Дпл * Ппл = +17*266*8=+36176 ч.;

2) Изменение фонда времени за  счет изменения количества рабочих  смен:

∆ФРВд = ЧРф * ∆Д * Ппл = 795*(+4)*8=+25440 ч.;

Увеличение рабочего времени за счет увеличения численности работников и  количества отработанных дней составляет 25440 ч.

3) Влияние изменения продолжительности  рабочей смены:

∆ФРВп = ЧРф * Дф * ∆П = 795*270*(-0,4)=-85860 ч.

Внутрисменные потери рабочего времени  составляют 85860 часов. Баланс отклонений: 36176 + 25440 – 85860 = - 24244 ч.

Итого снижение рабочего времени составляет 24244 часа.

Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы  использует недостаточно эффективно.

Коэффициент обеспеченности:

К = ЧР ф / ЧР пл = 795 / 778 = 1,022

Проведенный анализ использования  трудовых ресурсов за отчетный год  показал, что предприятие испытывает  избыток трудовых ресурсов, т.к. обеспеченность ими составляет 1,022 %.

Следует отметить, что на предприятии  имеется резерв увеличения фонда рабочего времени  за счет сокращения  внутрисменных потерь рабочего времени:

ФРВ п = (8 – 7,6) * 0,526 руб. = 0,21 руб. в день на 1 работника.

В день  можно получить дополнительно  на всех работников, используя рабочее  время  в течение смены:

0,21 * 795 чел. = 166,95 руб.

Таким образом, полностью исключив потери рабочего времени  в течение  смены, ОАО «Юнимилк» может получить дополнительно 166,95 тыс. руб. в день.

Для определения причин потерь рабочего времени и более глубокого  анализа используют данные баланса рабочего времени (см. табл. 5).

 

 

 

Таблица 5. - Баланс рабочего времени предприятия за 2010 год.

Показатели	Всего, тыс. чел.-час.	На 1 работника, час.
Ресурсы рабочего времени
Календарный  фонд времени, тыс. чел.-час.	1729,9	2176
Праздничные и выходные	240	768
Ежегодные отпуска	70	224
Максимально возможный  фонд рабочего времени	913	2917
Использование рабочего времени
Эффективный  фонд времени (отработано)	1576,96	2118
Неявки по уважительным причинам, в т.ч.:
а) отпуска по беременности и родам	7,5	24
б) по болезни	35,7	114
в) другие неявки, разрешенные законодательством	48,8	156
Потери  рабочего времени, в т.ч.:
а) неявки с разрешения администрации	230,87	290,4
б) прогулы	37,9	121
Максимально возможный фонд рабочего времени	2009,13	2782,6

 

Среднесписочная численность – 795 человек.

Коэффициент использования календарного фонда = 1576,96 / 1729,9 = 0,91

Коэффициент использования максимально  возможного фонда = 1576,96 / 2009,13 = 0,78.

Анализируя  данные таблицы  5 можно сделать следующие выводы: в ОАО «Юнимилк» фонд рабочего времени используется недостаточно эффективно. Эффективный фонд рабочего времени используется на 78 %, в структуре рабочего времени потери составляют 22 %. Большая часть потерь вызвана  субъективными факторами (прогулы, простои, дополнительные отпуска), что можно считать неиспользованным резервом  увеличения фонда рабочего времени. Большое количество прогулов (37873 чел-час.) свидетельствует о низкой производственной дисциплине, а неявок по болезни (35682 чел-час.) – о плохих условиях труда. Уменьшение потерь рабочего времени, прогулов, простоев является резервом  увеличения производства продукции. (потери * среднюю выработку = 505 час. * 0,526 тыс. руб.), что составляет 265,63 тыс. руб.

2.3. Анализ  производительности труда в ОАО «Юнимилк»

 

Под производительностью труда  понимают результативность конкретного  труда, эффективность целесообразной производственной деятельности человека в течение определенного рабочего времени. Это соотношение между  количеством произведенной продукции и рабочим временем, затраченным на ее производство.

В различных предприятиях производительность труда определяется различными способами  в зависимости от того, какими единицами  измерен объем производства и  затраты труда.

Таблица 6. - Анализ производительности труда в ОАО «Юнимилк».

 

Показатели	2009 г.	2010 г.		Изменение, 2010 г. от 2009 г., +,-
		План	Факт
1.Производство продукции на 1 работника  предприятия, тыс. руб.	1029,12	1093,7	1079,97	+50,85
2.Общие затраты труда работников  на производство продукции, тыс. чел-час.:	1464,9	1591,2	1576,96	+112,06
3.Производство продукции на 1 чел.-час., тыс. руб.	541,6	534,8	544,5	+2,9

 

Проведенные расчеты позволяют  сделать вывод о том, что за анализируемый период выработка  на 1 работника увеличилась на 50,85 тыс. руб., на 1 человека – час работ и услуг произведено больше, чем в 2009 г., на 2,9 тыс. руб. Это свидетельствует о более эффективном использовании трудовых ресурсов. Также значительно был перевыполнен план по производительности труда.