Анализ оборота предприятия розничной торговли

 

Министерство образования и науки Российской Федерации.

Федеральное Государственное бюджетное учреждение высшего образования

"Тюменский  Государственный Нефтегазовый Университет"

Институт менеджмента и бизнеса

 

 

 

 

Кафедра: Экономика товарных рынков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

По дисциплине: «Диагностика финансово-хозяйственной деятельности»

На тему: «Анализ оборота предприятия розничной торговли. »

 

 

 

 

 

Выполнил: студент группы ЭПТз 09-1

Москалева А. Л.

Проверил: _______________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень, 2014

Содержание

Введение 3

1. Характеристика предприятия и специфике его

производство - хозяйственной деятельности. 5

2. Анализ  оборота предприятия розничной торговли. 10

2.1. Характеристика состава и структуры

оборота розничной торговли. 10

2.2 Оценка  состояния и оборачиваемости товарных запасов. 17

2.3. Анализ  влияния внутренних и внешних  факторов 

на динамику объемов продаж предприятия. 27

3. Выявления  резервов роста оборота розничной  торговли 

предприятия. 32

Заключение. 34

Список используемых источников. 46

 

Введение.

 

Переход к рыночной экономике требует от предприятия торговли повышения эффективности деятельности, конкурентоспособности реализуемых товаров и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления торговой деятельностью, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности торговых предприятий. С его помощью вырабатываются отражения и тактика развития торгового предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за выполнением, выявляются резервы повышения эффективности торговой деятельности, осуществляются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Квалификационный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор должен хорошо знать не только общие закономерности и тенденции развития экономики в условиях перехода к рыночным отношениям, но и также понимать проявления общих, специфических и частных экономических законов в практике своего предприятия, своевременно замечать тенденции и возможности повышения эффективности торговой деятельности. Он должен владеть современными методами экономических исследований, методикой системного, комплексного экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности.

В современных экономических условиях деятельность каждого экономического субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и физических лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основе доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, и затем по его результатам принять основные решения.

Целью данной работы является изучение теоретических и методологических аспектов анализа хозяйственной деятельности торгового предприятия.

 

1. Характеристика  предприятия и специфике его

производство - хозяйственной деятельности.

 

 

ООО «Градиент - Парфюм», осуществляет оптовую и розничную торговлю товаров народного потребления (бытовая химия, посуда, сувениры и т.д.)

Общество с ограниченной ответственностью «Градиент - Парфюм» является обществом и руководствуется в своей деятельности действующим законодательством РФ, Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом.

Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Градиент - Парфюм».

ООО «Градиент - Парфюм» образовано 23 апреля 1999 года. Общество имеет расчетный счет в банке, круглую печать со своим наименованием, товарный знак, штампы, бланки и другие реквизиты.

Юридический адрес ООО «Градиент - Парфюм»: г. Тюмень,ул.Комунистическая,70.

Имущество образуется за счет вкладов в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных действующим законодательством.

Уставный капитал общества составляет 250 тысяч рублей, состоящий из номинальной стоимости долей его участников.

Учредителем общества является физическое лицо, его вклад в уставный капитал составляет 250 тыс. руб., что составляет 100% уставного капитала.

Предприятие не имеет филиалов (обособленных подразделений), представительств, а также дочерних предприятий.

Общество создано с целью организации деятельности по производству и реализации товаров, продукции, услуг, а также извлечения прибыли в интересах участников.

Предметом деятельности предприятия являются:

-осуществление оптовой и розничной  торговли товарами народного  потребления 

-аренда и техническое обслуживание транспортных средств, грузовые перевозки;

-оказание транспортных, складских, снабженческо-сбытовых услуг;

ООО «Градиент - Парфюм» осуществляет учет результатов работ и оказанных услуг, ведет оперативный, бухгалтерский, налоговый и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации.

Общество самостоятельно осуществляет свою деятельность, исходя из реального потребительского спроса организаций и учреждений. Планы деятельности разрабатываются обществом самостоятельно и утверждаются общим собранием участников. Все работы в обществе выполняются участниками, штатными работниками, а также лицами, принимаемыми по трудовым договорам.

Общество самостоятельно планирует свою деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также с поставщиками.

Выполнение работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно.

Имущество ООО «Градиент - Парфюм» составляют основные фонды и оборотные средства, а также средства переданные Участниками, и получаемые фирмой в результате ее деятельности.

Прибыль, оставшаяся в распоряжении общества после уплаты налогов и других обязательных платежей в соответствии с действующим законодательством, распределяется существом самостоятельно.

В соответствии с результатами своей хозяйственной деятельности и за счет прибыли общества создается резервный капитал в размере 10% от уставного капитала, могут создаваться и формироваться и иные фонды. Назначение, размеры, источники формирования и порядок использования таких фондов определяются Участниками ООО «Градиент - Парфюм».

Резервный фонд используется на дополнительные затраты по разработке и внедрению новой техники и технологии, на восполнение недостатка собственных оборотных средств, а также для покрытия убытков возникающих в процессе деятельности общества.

Фактически основной задачей общества является осуществление оптовой и розничной торговли товаров народного потребления.

Снабжение происходит за счет российских поставщиков и импортных поставок. является официальным дистрибутором более чем 100 зарубежных и отечественных производителей, среди них: Artdeco, Beiersdorf, Bourjois, Burnus, Colgate-Palmolive, Coty, Estee Lauder, Freudenberg, Johnson & Johnson, Kao Corporation, Reckitt Benckiser, SC Johnson, Schwarzkopf & Henkel, Unilever, UPECO.

На балансе ООО «Градиент - Парфюм» находятся:

-склад с рабочим и силовым оборудованием;

-офис;

 

Организационная структура управления предприятием

 

Большое значение для хозяйственного руководства имеет установление рациональной производственной структуры предприятия. Организационная структура управления предприятием отражает состав и подчиненность линейных и функциональных звеньев управления.

Рассмотрим организационную структуру управления предприятием ООО «Градиент - Парфюм».

Органами управления ООО «Градиент - Парфюм» являются:

-общее собрание участников;

-директор (единоличный исполнительный  орган).

Высшим органом управления общества является Общее собрание участников, которое проводится ежегодно.

На предприятии применяется линейно-функциональная организационная структура управления. Руководители высшего уровня предоставляют рекомендации от руководителей функциональных звеньев, и передают решения для исполнения линейным руководителям низшего уровня. Предприятие возглавляет директор, осуществляющий свою деятельность на основе принципа единоличия и обеспечивающий решения возложенных на предприятие задач. Директору подчинены все нижестоящие руководители.

Управление предприятием осуществляется директором на основе единоначалия. Создана единая вертикальная линия руководства и прямой путь активного воздействия на подчиненных. Преимущество такой структуры управления заключается в простоте, надежности и экономичности. Руководитель в данном случае должен охватывать все стороны деятельности предприятия.

Директор организует выполнение решений общего собрания участников. Директор ООО «Градиент - Парфюм» без доверенности действует от имени общества, в том числе: совершает сделки от имени общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; утверждает штаты, заключает и расторгает трудовые договоры с работниками общества, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности общества; исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством и уставом общества.

Так как сбытовая деятельность является основной для предприятия, то практически все работники (за исключением главного бухгалтера) имеют отношение к системе сбыта продукции.

Директор определяет объем, ритмичность и структуру закупок, выбирает поставщиков и потребителей, занимается ценообразованием, утверждает планы развития предприятия. В этом ему помогает директор магазина. Вообще эти две должности - самые ответственные и важные в работе данного предприятия. Директор определяет общее направление деятельности предприятия, изучает рыночную конъюнктуру, занимается связями с общественностью и рекламной деятельностью. От его способностей и умений зависит финансовое состояние предприятия и благосостояние работников.

Менеджеры выбирают поставщиков, определяют уровень наценки, управляют запасами, работают с оптовыми покупателями.

Деятельность функциональных руководителей сводится к решению специализированных задач, а именно: формирование цены на продукцию, разработка приказов по предприятию, формирование расценок по заработной плате, штатного расписания, снабжение предприятия материально-производственными ресурсами, организация и контроль процесса доставки продукции до заказчиков и т.д. - и к доведению своих рекомендаций до линейных руководителей.

Организационная структура предприятия является компактной, но не рациональной, поскольку допускает дублирование функций, предусматривает ненужный, дополнительный контроль. Так, например, заместитель директора по финансам, помимо прочих функций, выполняет функции контроля бухгалтерии.

финансовый управленческий производственный бухгалтерский

Основные показатели производственно-финансовой деятельности предприятия ООО «Градиент - Парфюм»

Для анализа хозяйственной деятельности ООО " Градиент - Парфюм " используется: бухгалтерский баланс предприятия , отчет о прибылях и убытках .

 

2. Анализ  оборота предприятия розничной  торговли.

 

2.1. Характеристика  состава и структуры

оборота розничной торговли.

 

Для более полного анализа работы торгового предприятия необходимо рассмотреть явные экономические показатели. Для наглядности данные были взяты за два года, чтобы обеспечит возможность проанализировать деятельность предприятия в динамике. В таблице 2. приведены основные показатели хозяйственной деятельности ООО " Градиент - Парфюм " за два года, на основании которых можно провести анализ этих показателей.

Таблица 2.

Основные показатели деятельности коммерческого предприятия за 2009-2011 гг.

Показатели	Ед. изм.	Прош-лый 2009 год, тыс. руб.	Отчетный год, 2011тыс. руб	Отклоне-ние (+; - )	Отчетный год в % к прошлому году
1	2	3	4	5	6
1. Оборот розничной торговли	тыс. руб.	121571	1415549	1293978	167,5
2. Среднегодовая стоимость основных  средств	тыс. руб.	3887,2	3953	65,8	101,7
3. Фондоотдача	тыс. руб.	9,31	10,67	1,36	114,6
4. Среднегодовая стоимость товарных  запасов	тыс. руб.	12306	13675	1369	111,1
5. Скорость обращения товаров	обороты	2,94	3,08	0,14	104,8

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6
6. Торговая площадь	м2	80	80	0	100
7.Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой* площади	тыс. руб. /м2	452,3	527,05	74,75	116, 5
8.Среднесписочная численность работников, всего	чел.	9	9	0	100
- в т. ч. работников торгово-оперативного  персонала*	чел.	8	8	0	100
9. Производительность труда одного  среднесписочного работника, всего	тыс. руб. /	4020,44	4684,89	664,45	116,5
- производительность труда одного  работника торгово-оперативного  персонала*	тыс. руб. /	4523	5270,5	747,5	116,5
10. Фонд заработной платы	тыс. руб.	3718,8	3962,4	243,6	106,6
- сумма
- уровень	%	10,28	9,40	-0,88	Х
11. Среднегодовая заработная плата  одного работника	тыс. руб.	413,2	440,3	27,1	106,56
12. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	тыс. руб.	18876,4	19564,8	688,4	103,7
13. Валовая прибыль	тыс. руб.	17307,6	22599,2	5291,6	130,6

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6
6. Торговая площадь	м2	80	80	0	100
7.Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой* площади	тыс. руб. /м2	452,3	527,05	74,75	116, 5
8.Среднесписочная численность работников, всего	чел.	9	9	0	100
- в т. ч. работников торгово-оперативного  персонала*	чел.	8	8	0	100
9. Производительность труда одного  среднесписочного работника, всего	тыс. руб. /	4020,44	4684,89	664,45	116,5
- производительность труда одного  работника торгово-оперативного  персонала*	тыс. руб. /	4523	5270,5	747,5	116,5
10. Фонд заработной платы	тыс. руб.	3718,8	3962,4	243,6	106,6
- сумма
- уровень	%	10,28	9,40	-0,88	Х
11. Среднегодовая заработная плата  одного работника	тыс. руб.	413,2	440,3	27,1	106,56
12. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	тыс. руб.	18876,4	19564,8	688,4	103,7

 

Проведем анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности магазина ООО " Градиент - Парфюм ".

В системе экономических показателей важное место занимает товарооборот. Оборот розничной торговли в отчетном году составил 42164 тыс. руб., по сравнению с предшествующим периодом он увеличился на 5980 тыс. руб. (или в относительном выражении - 16,53 %). Положительной оценки заслуживает увеличение валовой прибыли за анализируемый период. Данные результаты говорят о том, что доходы предприятия сформированы от основной деятельности.

Как видно по данным табл.2. торговая площадь не изменилась, но товарооборот на один мІ торговой площади увеличился и в отчетном году составил 527,05 тыс. руб. /мІ.

Производительность труда одного среднесписочного работника увеличилась на 16,53% и составила в отчетном году 4684,89 тыс. руб. /чел. и производительность труда одного работника ТОП увеличилась до 5270,5 тыс. руб. /чел.

Оборачиваемость товарных запасов повысилась в отчетном году по отношению к прошлому на 0,14 оборота, что характеризует хозяйственную деятельность предприятия положительно.

В экономике любого производства реализация продукции, товаров, работ и услуг связана с определенными затратами финансовых, трудовых и материальных ресурсов.

В торговле как отрасли товарного обращения формируются издержки обращения, которые оказывают прямое и косвенное влияние на все виды прибыли и доходов. Сумма издержек обращения отражает объем текущих расходов по реализации товаров за определенный период и показывает необходимый размер финансовых ресурсов для покрытия затрат на простое воспроизводство.

Отметим также рост показателя фондоотдачи на 1,36 процентных пункта по отношению к прошлому году. Этот показатель характеризует рост уровня эффективности использования производственных основных фондов предприятия.

Анализ издержек обращения в ООО " Градиент - Парфюм "   показал: в отчетном году их сумма достигла 3784,6 тыс. руб., что больше аналогичного показателя прошлого года на 1054,2 тыс. руб.

Предприятие не участвует в деятельности других предприятий, также отрицательным моментом является отсутствие процентов к получению.

После покрытия расходов оставшаяся часть доходов торгового предприятия составит прибыль. На конец отчетного периода салоны ООО " Градиент - Парфюм " получили чистую прибыль в размере 17868,4 тыс. руб., что больше прошлого года на 28,6%, а ее рентабельность увеличился на 3,98 % к обороту. Это свидетельствует о положительной динамике развития салонов за анализируемый период.

Главный фактор успешного развития оборота розничной торговли - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов

Проводя анализ, прежде всего проверяют, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития оборота розничной торговли, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Оборот розничной торговли зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса:

Зн + П = Р + В + Зк,

где Зн - запасы товаров на начало отчетного периода; П - поступление товаров; Р - оборот розничной торговли; В - прочее выбытие товаров; Зк ? запасы товаров на конец отчетного периода.

 

Таблица 4

Анализ товарного обеспечения оборота розничной торговли предприятия за анализируемый период в тыс. руб.

Показатели	Прошлый год,2009	Отчетный год 2010	Отклонение (+; - )	Темп изменения, %
Оборот розничной торговли по ценам закупки	18876,4	19564,8	688,4	103,65
Запасы на начало периода	10785	12306	1521	114,10
Поступление	20397,4	20933,8	536,4	102,63
Выбытие	-	-	-	-
Запасы на конец периода	12306	13675	1369	111,12

 

Оборот розничной торговли предприятия возрос в 2009 году по сравнению с 2010 годом на 5980 тыс. руб. Это произошло за счет роста товарных запасов.

Поступления увеличились по сравнению с прошлым годом на 536,4 тыс. руб. Возможности роста оборота розничной торговли в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года, что следует оценивать отрицательно (произошло увеличение на 1369 тыс. руб.). Положительным моментом является отсутствие выбытий товаров. Также положительным моментом является увеличение запасов на начало периода в отчетном году на 1521 тыс. руб.

 

2.2 Оценка  состояния и оборачиваемости  товарных запасов.

 

Произведем анализ товарооборота магазина ООО"Градиент - Парфюм" с целью определения эго эффективности. Прежде всего проведем анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота рассматриваемой организации.

Анализируя выполнение плана товарооборота магазина видно, что имеет место как перевыполнение плана по товарообороту так и невыполнение плана. Наибольший показатель перевыполнения плана отмечается в марте (158,1%), наименьший - в августе 2009 г. (93,2%). Если проводить анализ выполнения плана товарооборота в разрезе кварталов, то наибольший показатель выполнения плана наблюдается в 1 кв. (150,2%), наименьший - во 2 кв. 2009 г. (103,6%). Невыполнение плана можно объяснить прежде всего темпом роста товарооборота в целом и стремлением руководства магазина спланировать объем товарооборота следующего месяца в зависимости от его уровня за предыдущий месяц.

Тем не менее, из-за невыполнения плана по товарообороту организацией было недополучено 699+1670+786 = 3155 тыс. руб. РФ. выручки.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост товарооборота составил в действующих ценах 115581 тыс. руб. РФ. или 240,3%.

Наибольший прирост товарооборота наблюдается в июле 2009 г. по сравнению с июлем 2010 г. на 15 324 тыс. руб. РФ или на 260,9%., наименьший - в январе 2010 г. (9138 тыс. руб. РФ или на 206,0% соответственно).

Наибольший прирост товарооборота в квартальном разрезе наблюдается во 2 кв. 2010 г. по сравнению с 2 кв. 2009 г. (250,1%), наименьший - в 1 кв. (219,0%).

Как видно из данных, в 2010 г. наблюдается резкое увеличение товарооборота по сравнению с 2009 г., что вызвано увеличением торговых площадей, численности персонала а также тем, что магазин является сравнительно новым и в течение 2009 г. происходил процесс формирования постоянного круга покупателей, совершающих покупки именно в магазине.

Равномерность развития товарооборота торговой организации можно более углубленно проанализировать, используя данные табл.5

 

Таблица 5

 

Информация о доле каждого квартала в розничном товарообороте магазина ,%

 

Квартал	Фактически за 9 мес. 2009 г.	Фактически за 9 мес. 2010 г.		Отклонение
		план	фактически	от плана	от прошлого года
1	32,4	22,0	29,6	7,6	-2,9
2	33,2	37,2	34,5	-2,7	1,3
3	34,4	40,8	35,9	-4,9	1,5
Всего	100,0	100,0	100,0	0,0	0,0