Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ 
ПЕРМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа 
по дисциплине 
«Экономика предприятия» 
Тема: «Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия»

 

 

Выполнил студент 
Гуманитарного факультета 
Заочного отделения 
Специализация: 
Финансовый менеджмент 
Группа ФК-09С 
Туров С. Н. 
Проверила: 
Красных М.В.

 

 

 

 

                                             

Пермь 2011г.

 

Оглавление

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1.Общее описание предприятия.

В своей работе я рассматриваю экономические показатели деятельности хлебопекарни. Пекарня производит три продукта: хлеб ржаной, батон нарезной с сыром , круассан. Спрос на хлебобулочные изделия стабильно высокий, в течение года не изменяется, однако в пекарне на вторую половину года запланированы изменения в объемах производства: общее количество выпускаемых хлебобулочных изделий не измениться, но произойдет увеличение доли товара 2 и товара 3 за счет сокращения доли товара 1 в общем объеме производства. В пекарне работают 9 человек: руководитель, занимающийся разработкой стратегии производства и развития, контролем за выполнением производственного плана, технолог, контролирует процесс производства, эксплуатацию оборудования, отвечает за технику безопасности, 5 пекарей, занимающихся непосредственно выпечкой хлеба, грузчик, уборщица. За один рабочий день пекарня производит 1000 единиц хлебобулочной продукции, которую сразу же реализует потребителям.

Планируемый объем продаж на 2012 год представлен в таблице №1.

 

 

 

 

                                                                                                                  Таблица 1.

Прогнозируемый объем продаж на 2012 год.

Товар	Прогнозный объем продаж в натуральном выражении на 2012 год
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
Т1	8000	8000	8000	8000	8000	8000	6000	6000	6000	6000	6000	6000
Т2	4000	4000	4000	4000	4000	4000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
Т3	2000	2000	2000	2000	2000	2000	3000	3000	3000	3000	3000	3000

Раздел 2. Расчет необходимого капитала.

2.1. Определение  потребности в трудовых ресурсах.

Таблица 2. 
Сводная ведомость численности персонала.

Профессиональные группы	Число работников
1. Управленческий  персонал	1
2. Технологи	1
2. Основные рабочие	5
3. Вспомогательные рабочие	2
Итого численность:	9

 

 

2.2. Расчет  потребности в основном капитале.

Таблица 3 
Расчет потребности в основном капитале

Основные фонды	необходимое количество, ед.	Стоимость единицы, руб.	Итого стоимость, руб.
Основные  средства
1. Здание	1	6 000 000	6 000 000
2. Мукопросеиватель	3	20 000	60 000
3. Тестомес	4	7 000	28 000
4. Подовая печь	2	70 000	140 000
5.Расстоечный шкаф	1	50 000	50 000
6. Вспомогательное  оборудование	1	50 000	50 000
Итого основного капитала:			6 328 000

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Расчет  потребности в оборотных средствах.

Таблица 4. 
Расчет потребности в оборотных средствах.

Виды оборотных средств	Единицы измерения	Цена за единицу, руб.	среднедневное потребление, руб.	Норматив запаса, дни	Норматив оборотных средств, руб.
1. Производственные  запасы:
Мука пшеничная	Кг.	30	7500	7	52500
Мука ржанная	Кг.	24	576	7	4032
Вода питьевая	литры	4	308	7	2156
Яйцо куринное	штуки	3	3975	7	27825
Масло растительное	литры	40	2200	7	15400
Разрызлитель	Кг.	30	975	7	6825
Дрожжи	Кг.	34	544	7	3808
Соль	Кг.	7	70	7	490
Корица молотая	Кг.	120	360	7	2520
Кунжут	Кг.	70	1540	7	10780
Повидло	Кг.	75	900	7	6300
Сыр	Кг.	150	450	7	3150
Сахар	Кг.	30	330	7	2310
Масло сливочное	Кг.	120	1620	7	11340
Молоко	литры	25	675	7	4725
Итого оборотных средств	154 161

 

Нормирование  оборотных средств.

Поскольку производственный цикл длится менее 1 дня, то нет таких составляющих как НЗП и следовательно нет .

Т.к. готовая  продукция не хранится на складе то ГП нет, следовательно нет и  .

С учетом этого  формула приобретает вид:

Расчет норматива оборотных средств в производственных запасах.

, где  - среднедневное потребление сырья и материалов, руб. 
- Норматив запаса в днях.

Расчет нормативов оборотных средств рассмотрим на примере расчета норматива муки пшеничной.

В среднем в  день для выпечки всех трех хлебобулочных изделий используется 250 кг. муки пшеничной на сумму 7 500 рублей.

=250*30=7 500руб.

_{В силу условий снабжения  и сбыта, предусмотренных  в договорах с поставщиками, размеров поставляемых партий, частоты, равномерности и комплектности поставок нормативный запас на все оборотные средства примем равным одной неделе.}

=7 дней

 

Раздел 3. Расчет себестоимости единицы продукции.

1. Расчет сметы затрат на производство.

Оплата труда (фактор труд).

Таблица 5. 
Расчет фонда заработной платы(повременная часть)

Профессиональные группы	Число работников, чел.	Оклад, руб./месяц	Дополнительная заработная плата		Итого заработная плата в месяц, руб.
			%	Руб.
1. Управленческий  персонал	1	30 000	100	30 000	60 000
2. Специалисты	1	15 000	-	-	15 000
3. Основные рабочие	5	12 000	-	-	60 000
5. Вспомогательные  рабочие	2	10 000	-	-	30 000
Итого сумма					165 000

 

Расчет  стоимости основного капитала и суммы амортизации (фактор – средство труда)

Таблица 6. 
Расчет стоимости основного капитала и амортизационных отчислений.

Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок службы, лет	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
Основные  средства
1. Здание	6 000 000	20	5	300000
2. Мукопросеиватель	60 000	5	20	12000
3. Тестомес	28 000	5	20	5600
4. Подовая печь	140 000	8	12,5	17500
5.Расстоечный  шкаф	50 000	4	25	12500
6. Вспомогательное  оборудование	50 000	4	25	12500
Итого сумма:	6 328 000			360 100

 

При начислении амортизации использовался линейный метод.  В соответствии с пунктом 4 статьи 259 НК РФ линейный метод представляет собой равномерное списание стоимости амортизируемого имущества в течение срока его полезного использования, установленного организацией при принятии объекта к учету.

При применении линейного метода сумма начисленной  за один месяц амортизации, в отношении  объекта амортизируемого имущества, определяется как произведение его  первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении линейного метода, норма амортизации  по каждому объекту амортизируемого  имущества определяется по формуле:

K = (1/n) x 100%,

где K - норма  амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n - срок полезного  использования данного объекта  амортизируемого имущества, выраженный  в месяцах.

 

 

 

 

Расчет  стоимости материальных затрат за период (фактор – предмет труда).

Таблица 7.1. 
Расчет материальных затрат на товар Хлеб ржаной.

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за ед, руб.	Сумма, руб.
Мука пшеничная	0,4	30	12
Мука ржанная	0,1	24	2,4
Вода питьевая	0,1	4	0,4
Яйцо куринное	1	3	3
Масло растительное	0,05	40	2
Дрожжи	0,015	34	0,5
Соль	0,01	7	0,07
Итого сумма	20,37

 

Таблица 7.2. 
Расчет материальных затрат на товар Батон нарезной с сыром.

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за ед, руб.	Сумма, руб.
Мука пшеничная	0,6	30	18
Вода питьевая	0,1	4	0,4
Яйцо куринное	2	3	6
Масло растительное	0,1	40	4
Разрыхлитель	0,1	30	3
Дрожжи	0,02	34	0,68
Соль	0,01	7	0,07
Кунжут	0,07	70	4,9
Сыр	0,01	150	1,5
Итог  сумма	38,55

 

 

                 Таблица 7.3.

Расчет материальных затрат на товар Круассан.

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за ед, руб.	Сумма, руб.
Мука пшеничная	0,2	30	6
Яйцо куринное	1	3	3
Масло сливочное	0,08	120	9,6
Дрожжи	0,015	34	0,51
Соль	0,01	7	0,07
Корица	0,02	120	2,4
Повидло	0,1	75	7,5
Сахар	0,05	30	1,5
Молоко	0,15	25	3,75
Итого сумма	34,33

 

 

 

2. Классификация затрат.

Прямые  затраты:

Мука пшеничная

Мука ржанная

Вода питьевая

Яйцо куринное

Масло растительное

Разрызлитель

Дрожжи

Соль

Корица молотая

Кунжут

Повидло

Сыр

Сахар

Масло сливочное

Молоко

 

Косвенные затраты:

1.Коммунальные услуги

2. Услуги связи

3. Амортизация

4. Оклады сотрудников

5. Страховые  взносы

 

 

 

Таблица 8. 
Смета постоянных расходов (за месяц)

Наименование затрат	Сумма, руб.
1.Коммунальные  услуги	13 000
2. Услуги связи	6 000
3. Амортизация	30 008
4. Оклады сотрудников	125 000
5. Страховые взносы	21450
Итого постоянных затрат:	195 458

 

 

Таблица 9.1. 
Смета переменных затрат на ед. продукции Хлеб ржаной.

Наименование затрат	Сумма, руб.
Мука пшеничная	12
Мука ржанная	2,4
Вода питьевая	0,4
Яйцо куринное	3
Масло растительное	2
Дрожжи	0,5
Соль	0,07
Итого переменных затрат на ед. продукции	20,37

 

 

 

 

Таблица 9.2. 
Смета переменных затрат на ед. продукции Батон нарезной с сыром.

Наименование затрат	Сумма, руб.
Мука пшеничная	18
Вода питьевая	0,4
Яйцо куринное	6
Масло растительное	4
Разрыхлитель	3
Дрожжи	0,68
Соль	0,07
Кунжут	4,9
Сыр	1,5
Итого переменных затрат	38,55

 

Таблица 9.3. 
Смета переменных затрат на ед. продукции Круассан.

Наименование затрат	Сумма, руб
Мука пшеничная	6
Яйцо куринное	3
Масло сливочное	9,6
Дрожжи	0,51
Соль	0,07
Корица	2,4
Повидло	7,5
Сахар	1,5
Молоко	3,75
Итого переменных затрат	34,33

 

3. Калькуляция себестоимости единицы продукции.

Косвенные расходы распределяются пропорционально основной зарплате рабочих.

,

 

Таблица 10.1. 
Калькуляция себестоимости товара Т1.

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	20,37
2. Общефирменные  расходы	9,8
Итого: Полная себестоимость	30,17

 

Таблица 10.2. 
Калькуляция себестоимости товара Т2.

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	38,55
2. Общефирменные расходы	18,5
Итого: Полная себестоимость	57,05

Таблица 10.3 
Калькуляция себестоимости товара Т3.

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	34,33
2. Общефирменные расходы	16,48
Итого: Полная себестоимость	50,81

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 4. Финансово экономические  результаты. Расчет прибыли и рентабельности. Расчет показателей эффективности  использования основного и оборотного капитала.

Цены на выпускаемые  товары:

• Т1 – 33 руб.
• Т2 – 60 руб.
• Т3 – 55 руб.

Таблица 11. 
Расчет плановой суммы прибыли.

Показатель, руб.	2011 год.
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
1. Выручка от продаж	614 000	614 000	614 000	614 000	614 000	614 000	663 000	663 000	663 000	663 000	663 000	663 000
2. Себестоимость реализованной продукции	571180	571180	571180	571180	571180	571180	618700	618700	618700	618700	618700	618700
3. Прибыль от продажи продукции	42820	42820	42820	42820	42820	42820	44300	44300	44300	44300	44300	44300
Балансовая прибыль	42820	42820	42820	42820	42820	42820	44300	44300	44300	44300	44300	44300
Налог на прибыль	8564	8564	8564	8564	8564	8564	8860	8860	8860	8860	8860	8860
Чистая прибыль	34256	34256	34256	34256	34256	34256	35440	35440	35440	35440	35440	35440

 Поскольку  правовая форма организации товарищество, то налог на прибыль = 20%.

Выручка от продаж в 1 месяц 
QТ1=8 000ед.   Р=33руб

QТ2=4 000ед.   Р=60руб.

QТ3=2 000ед.   Р=55руб.

Выручка от продаж = 8 000 * 33 + 4 000 * 60 + 2 000 * 55 =

=614 000руб.

Себестоимость реализованной продукции.

С/С Т1= 30,17руб.

С/С Т2 = 57,05руб.

С/С Т3 = 50,81руб.

Себестоимость реализованной продукции = 30,17* 8 000 + 57,05* 4 000 +

+50,81* 2 000 = 736220руб.

Прибыль от реализации продукции = выручка от продаж –  С/С.

Прибыль от реализации продукции = 614 000– 571180 = 42820руб.

Балансовая  прибыль = Прибыль от реализации продукции = 42820руб.

Чистая прибыль = балансовая прибыль – налог  на прибыль

Чистая прибыль = 42820– 8564 = 34256руб.

 

 

Таблица 12. 
Показатели рентабельности по периодам.

Показатель, %.	2011 год
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
1. Рентабельность оборота(продукции)	6,97	6,97	6,97	6,97	6,97	6,97	6,68	6,68	6,68	6,68	6,68	6,68
2. Рентабельность затрат	7,5	7,5	7,5	7,5	7,5	7,5	7,16	7,16	7,16	7,16	7,16	7,16
3. Рентабельность основного капитала	0,68	0,68	0,68	0,68	0,68	0,68	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7
4. Рентабельность оборотного капитала	27,8	27,8	27,8	27,8	27,8	27,8	28,7	28,7	28,7	28,7	28,7	28,7

 

Рентабельность  оборота(продукции) =

Рентабельность  оборота(продукции) за 1 месяц = (42820/614 000) * 100% = 6,97%

Рентабельность  затрат =

Рентабельность  затрат = (42820/ 571180) * 100% = 7,5%

Рентабельность  основного капитала =

Рентабельность основного капитала = (42820/ 6 328 000 ) * 100% = 0,68%

Рентабельность  оборотного капитала =

Рентабельность  оборотного капитала = (42820/ 154161 ) * 100% = 27,8%

 

Таблица 13. 
Показатели эффективности использования основного и оборотного капитала.

Показатель	Год
Капиталоотдача, руб/руб	1,21 руб./руб.
Капиталоемкость, руб/руб	0,83 руб./руб.
Коэффициент оборачиваемости, оборотов за период	49,7 оборотов/год
Длительность  одного оборота, дни	7,3 дня

 

Капиталоотдача =

Капиталоотдача = 7 662000 / 6 328 000= 1,21руб./руб.

Капиталоемкость = 1 / капиталоотдача

Капиталоемкость = 1 / 1,21 = 0,83 руб./руб.

Коэффициент оборачиваемости =

Коэффициент оборачиваемости = 7 662000 / 154 161 = 49,7 оборотов/год

Длительность  одного оборота = 365 / коэффициент оборачиваемости

Длительность одного оборота = 365 / 49,7 = 7,3 дня.

 

Раздел 5. Расчет точки  безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного  рычага.

 

Таблица 14. 
Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага.

Товары	Vp, руб.	VC, руб.	FC, руб.	МД, руб.	Кмд	Qб, ед.	рб, руб.	Вф, руб.	Прибыль, руб.
Т1	2 772 000	2 534 280	823 200	237 720	0,086	291	9 572 093	-6800093	-585480
Т2	3 240 000	3 080 700	999 000	159 300	0,05	353	11 616 279	-8376279	-839700
Т3	1 650 000	1 524 300	494 400	125700	0,076	175	5 744 186	-4094186	-368700