Анализ основных экономических показателей работы предприятия. Оценка использования трудовых ресурсов

2. Анализ основных  экономических показателей работы  предприятия. 2.1. Оценка использования трудовых ресурсов

В современных условиях особое значение имеет анализ обеспеченности предприятия кадрами, призванный не только оценивать степень укомплектованности предприятия работниками соответствующей профессиональной и квалификационной подготовки, но и выявлять резервы сокращения потребности в рабочих кадрах за счет улучшения режима работы и условий труда, технического перевооружения и реконструкции производств и участков и др.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов выполненных работ, оказанных услуг и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов, и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Обеспеченность кадрами предприятия представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Обеспеченность кадрами предприятия, чел.

В таблице 2.2 рассчитаем структуру кадров предприятия за анализируемый период. Структура кадров на предприятии характеризуется соотношением различных категорий работников в их общей численности. В целях анализа структуры кадров определяется и сравнивается удельный вес каждой категории работников в среднесписочной численности персонала предприятия:

,    (2.1)

где – удельный вес каждой категории работников в общей численности; – среднесписочная численность работников i-ой категории, чел; – среднесписочная численность работников.

Таблица 2.2 – Структура кадров предприятия, %

На рисунках 2.1 и 2.2 представлена структура кадров предприятия за 2010 год.

Рисунок 2.1 - Структура персонала предприятия за 2010 год

Рисунок 2.2 - Структура рабочих за 2010 год

На рисунке 2.3 представлена динамика персонала за 2006 – 2010 года.

Рисунок 2.3 - Динамика персонала предприятия за 2005-2010 года

Вывод: Анализируя структуру персонала, представленную на рисунках 2.1 и 2.2 можно сделать вывод, что в структуре персонала предприятия преобладают рабочие. Их доля на конец анализируемого периода составила 90,6% и снизилась по сравнению с базовым периодом на 1%. Структура рабочих на конец анализируемого периода распределилась следующим образом: наибольшую долю занимают основные рабочие – 84,3%; доля вспомогательных рабочих составила 15,7 %.

Что касается динамики персонала, представленной на рисунке 2.3, то необходимо отметить, что наблюдается общее увеличение численности персонала с 793 человека до 887 человек.

В процессе анализа необходимо изучить изменение состава и  структуры персонала. Состав кадров всегда находится в движении. Оно определяется приемом, увольнением и внутренним перемещением работников. Процесс движения кадров и соответствующее ему изменение численности называется оборотом рабочей силы. Он включает прием и выбытие рабочих. Поэтому наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения.

Анализ движения численного состава работников предприятия должен дополнить анализ персонала в целом, чтобы выявить основные тенденции его развития как фактора производства. При анализе движения рабочих кадров определяют коэффициенты оборота по приему, по выбытию и коэффициент текучести кадров

Коэффициент выбытия кадров определяется отношением количества работников, уволенных по всем причинам за данный период времени к среднесписочной численности работников за тот же период:

,    (2.2)

где – численность работников, уволившихся с предприятия по всем причинам, – среднесписочная численность работников предприятия за отчетный период.

Коэффициент приема кадров определяется отношением количества работников, принятым на работу за данный период времени к среднесписочной численности работников за тот же период:

,    (2.3)

где – численность вновь принятых работников, – среднесписочная численность работников предприятия за отчетный период.

Коэффициент текучести кадров определяется отношением количества работников, уволившихся с предприятия по собственному желанию и из-за нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников за тот же период:

,    (2.4)

где – численность работников, уволившихся с предприятия по собственному желанию и из-за нарушения трудовой дисциплины, – среднесписочная численность работников предприятия за отчетный период.

В таблице 2.3 представлен расчет основных показателей движения рабочей силы.

Таблица 2.3 - Показатели движения рабочей силы

На рисунке 2.4 представлена динамика показателей движения рабочей силы за 2006 – 2010 года.

Рисунок 2.4 - Динамика показателей движения рабочей силы за 2006-2010 года

Вывод: Анализируя динамику, представленную на рисунке 2.4 можно сделать вывод, что на всем анализируемом периоде динамика показателей движения рабочей силы была непостоянна. Так, максимальное значение коэффициента текучести кадров наблюдается в 2008 году. Последующее снижение данного коэффициента свидетельствует о нормализации работы предприятия.

Сопоставлением соответствующих  коэффициентов последующего и предыдущего периодов изучают оборот рабочей силы. Однако, анализ этих показателей, не дает полного представления о работе коллектива предприятия по созданию постоянства кадров. Необходимо детальное изучение причин ухода рабочих с предприятия с целью разработки мероприятий по предотвращению их убыли.

Показатели эффективности  использования трудовых ресурсов характеризуют соотношение между конечными результатами производства и численностью занятых в производстве, а также годовым фондом оплаты труда и рабочего времени. Ведущее место среди них занимают показатели производительности труда. Анализ производительности труда и заработной платы предполагает расчет и сравнение темпов роста производительности труда в стоимостном выражении и темпов роста заработной платы работников.

Производительность труда рассчитывается отношением объема произведенной продукции или выполненной работы к среднесписочной численности работников.

    (2.5)

где – объем выполненных работ, т.р.; – среднесписочная численность работников, чел.

Средняя заработная плата  одного работника рассчитывается отношением фонда заработной платы к среднесписочной численности работников.

   (2.6)

где – фонд заработной платы, т.р.; – среднесписочная численность работников, чел.

Темп роста показывает, сколько процентов текущее значение показателя составляет от сравниваемого значения. Сравниваемое значение принимается за 100%. Темп роста измеряется в процентах.

С помощью цепного темпа роста  измеряют изменение текущего значения к предыдущему значению.

Базисный темп роста позволяет  определить, сколько процентов текущее значение анализируемых данных составляет от базисного значения. За базу принимается постоянное значение (часто начальное значение периода). Базисное значение равно 100%. Темп роста всегда положительное число. Если темп роста меньше 100%, то это означает падение показателя относительно базиса. А если больше 100%, то рост.

Темп роста показателя (базисный) рассчитывается по формуле:

,   (2.7)

где – значение показателя i-го периода; – значение показателя, принятого за базу.

Темп роста показателя (цепной) рассчитывается по формуле:

,   (2.8)

где – значение показателя i-го периода; – значение показателя, предшествующего i-му периоду.

В таблице 2.4 представлен расчет показателей производительности труда и заработной платы.

Таблица 2.4 - Показатели производительности труда и заработной платы

На рисунке 2.5 представлена динамика производительности труда.

Рисунок 2.5 - Динамика производительности труда за 2006-2010 года

На рисунке 2.6 представлена динамика темпов роста производительности труда и заработной платы. На основе сопоставления данных показателей можно сделать вывод об эффективности использования ФЗП.

Рисунок 2.6 - Динамика темпов роста производительности труда и заработной платы, %

Вывод: Анализируя динамику производительности труда, представленную на рисунке 2.5, следует отметить, что на всем анализируемом периоде наблюдается рост показателя, что является положительным аспектом работы предприятия. Общий рост производительности труда за 2006 – 2010 год составил 253,51 т.р./чел.

Динамика показателей, представленная на рисунке 2.6, позволяет сделать вывод об эффективности использования фонда оплаты труда. Так, снижение темпа роста заработной платы на фоне роста темпа роста производительности труда в 2010 году, свидетельствует об эффективном использовании фонда оплаты труда.

2.2. Оценка использования основных производственных фондов предприятия

Одним из важнейших факторов увеличения объема выполнения работ, оказания услуг на предприятиях ЖКХ является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Предприятия учитывают  наличие и движение всех основных фондов, числящихся на балансе основной деятельности, в том числе производственных и непроизводственных фондов по их первоначальной (восстановительной) и остаточной стоимости.

В целях контроля за движением  основных средств, проверки достоверности и полноты, данных бухгалтерского учета и их соответствия фактическому состоянию периодически проводят инвентаризацию основных средств.

Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОПФ. В таблице 2.5 приведена обеспеченность предприятия ОПФ за 2006-2010 года.

Таблица 2.5 - Обеспеченность предприятия основными фондами

В таблице 2.6 представлена структура ОПФ за 2006-2010 года.

Таблица 2.6 - Структура ОПФ предприятия, %

На рисунке 2.7 представлена структура ОПФ предприятия за 2010 год.

Рисунок 2.7 - Структура ОПФ предприятия за 2010 год

Вывод: Анализируя структуру  ОПФ в 2010 году необходимо отметить, что наибольшую долю составляют здания, подъемно-транспортные машины и трубопроводы, что главным образом связано со спецификой работы предприятия ЖКХ.

Далее рассчитаем основные показатели, характеризующие эффективность использования ОПФ.

Оценка основных фондов предприятия может вестись как по первоначальной стоимости, так и по остаточной стоимости.

Первоначальная стоимость  ОПФ – это сумма затрат на изготовление или приобретение основных фондов, их доставку и монтаж. По первоначальной стоимости основные фонды принимаются на учет и определяется их амортизация.

Остаточная стоимость  ОПФ – это разница между  первоначальной стоимостью и суммой износа, которому подвергаются основные фонды.

Среднегодовая стоимость  фондов рассчитывается следующим образом:

,   (2.9)

где – стоимость основных фондов на начало отчетного периода; – стоимость основных фондов на конец отчетного периода.

Прирост ОПФ рассчитывается как разница между стоимостью ОПФ на конец периода и стоимостью ОПФ на начало периода.

Об эффективности использования  основных фондов предприятия городского хозяйства можно судить по следующим показателям:

Фондоотдача ( ) – показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в ОПФ. Рассчитывается как отношение произведенной за год продукции, выполненных работ к среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

    (2.10)

где – стоимость выполненных работ, – среднегодовая стоимость ОПФ.

Фондоемкость ( ) – показатель, обратный к показателю фондоотдачи. Фондоемкость определяет необходимую величину основных производственных фондов для производства продукции заданного объема:

   (2.11)

Фондовооруженность ( ) – показывает, сколько рублей основных производственных фондов приходится на 1 работника списочного состава:

    (2.12)

где – среднесписочная численность работников предприятия городского хозяйства.

В таблице 2.7 представлены основные показатели, характеризующие эффективность использования ОПФ.

Таблица 2.7 - Основные показатели, характеризующие эффективность использования ОПФ

На рисунке 2.8 представлена динамика показателя фондоотдачи.

Рисунок 2.8 - Динамика показателя фон6доотдачи за 2006-2010 года

Вывод: Анализируя динамику фондоотдачи необходимо отметить, что за рассматриваемый период она имеет тенденцию к увеличению. Так, в 2010 году на один рубль ОПФ приходится 8,13 рубля выполненных работ.

Что касается показателя фондовооруженности, рассчитанного в таблице 2.7, то наибольшая оснащенность работников основными средствами наблюдается в 2009 году – 129,56 рублей фондов на одного человека. К концу анализируемого периода фондовооруженность падает, что является следствием увеличения численности на предприятии.

Данные о наличии, износе и движении основных средств служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия.

Уровень физического  износа основных средств зависит от: первоначального качества основных фондов; степени их эксплуатации; уровня агрессивности среды, в которой функционируют основные фонды; уровня квалификации обслуживающего персонала; своевременности проведения планово-предупредительных работ и др. Учет этих факторов в работе предприятий может в значительной мере повлиять на физическое состояние основных фондов.

В таблице 2.8 приведен расчет показателей использования ОПФ.

Коэффициент прироста основных производственных фондов ( ) характеризует уровень прироста основных средств, рассчитывается по формуле:

,    (2.13)

где – прирост основных производственных фондов; – стоимость основных фондов на начало отчетного периода.

Коэффициент износа ( ) характеризует степень изношенности основных фондов:

,    (2.14)

где – сумма начисленного износа; – первоначальная стоимость основных производственных фондов.

Коэффициент годности ( ) характеризует степень годности ОПФ. Дополняет коэффициент износа:

,   (2.15)

где – остаточная стоимость ОПФ.

Таблица 2.8 - Основные показатели использования ОПФ

На рисунке 2.9 представлена динамика коэффициента износа за 2006-2010 года.

Рисунок 2.9 - Динамика коэффициента износа за 2006-2010 года

Вывод: Из анализа данных таблицы 2.8 и рисунка 2.9 видно, что на предприятии существует достаточно высокий процент годности оборудования, который на конец 2010 года составляет 81,6%. Однако за последние два периода происходит увеличение коэффициента износа, что связано с недостаточными темпами обновления оборудования, что подтверждает и динамика коэффициента прироста.

2.3. Анализ себестоимости работ

Важным показателем, характеризующим  работу предприятий, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятии, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Анализ себестоимости  продукции, работ и услуг имеет  исключительно важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

Планирование и учет себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.

Группировка затрат по элементам  необходима для того, чтобы изучить  материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат. Если доля заработной платы уменьшается, а доля амортизации увеличивается, то это свидетельствует о повышении технического уровня предприятия, о росте производительности труда. Удельный вес зарплаты сокращается и в том случае, если увеличивается доля покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, что свидетельствует о повышении уровня кооперации и специализации.

Себестоимость продукции  находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство. Состав затрат по элементам включает в себя пять групп: материальные затраты, заработная плата работников, отчисления от заработной платы, амортизация оборудования и прочие затраты.

В таблице 2.9 представлена себестоимость работ по элементам затрат.