Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия ООО «Эксклюзив»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

ПЕРМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

 

По дисциплине:

« Экономика предприятия »

На тему:

«Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия ООО «Эксклюзив»»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила студентка

Гуманитарного факультета

Заочного отделения

Группа ФК – 09С

Шилова Светлана Николаевна

 

 

 

Проверила преподаватель

Красных Мария Викторовна

 

 

Дата сдачи ___________

 

 

 

 

 

 

Пермь, 2011

Глава 1. Общее  описание предприятия.

ООО «Эксклюзив» занимается продажей тканей. На рынке труда предприятие находится с 1995 года и занимает значительную роль в торговой сфере.

Местоположение предприятия: Пермский край, г. Оса, ул. Максима Горького 79.

Коллектив ООО «Эксклюзив»  не большой. В него входят: директор, бухгалтер, продавцы, а также водитель, грузчик и уборщица. Общая численность составляет 7 человек.

Таблица 1.

Прогнозный объем продаж, метр

Товар	Прогнозный объем продаж в натуральном  выражении
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
Ткань атласная	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300
Ткань ситцевая	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400
Ткань джинсовая	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Расчет необходимого капитала.

 

2.1.Определение  потребности в трудовых ресурсах.

Таблица 2.

Сводная ведомость численности  персонала

Профессиональные группы	Число работников
1.Управленческий персонал 2.Специалисты 3.Основные рабочие 4.Впомогательные рабочие	1 1 2 3
Итого численность:	7

Управленческий персонал включает в себя директора, специалисты  – бухгалтер, основные рабочие – 2 продавца, вспомогательные рабочие  – уборщица, водитель и грузчик.

 

2.2.Расчет потребности  в основном капитале.

Таблица 3.

Расчет потребности  в основном капитале

Основные фонды	Необходимое количество, ед.	Стоимость единицы, руб.	Итого стоимость, руб.
Основные средства 1.  Здание производственное 2. Здание склада 3.Транспортные средства	1 1   1	3000000 1500000   1850000	3000000 1500000   1850000
Итого основного капитала	3	6350000	6350000

Стоимость основных фондов на предприятии 6350 тысяч рублей. Они включают в себя здание производственное, в котором непосредственно осуществляется отпуск продукции населению, здание склада, где хранится товар и транспортное средство – марки Газель.

 

2.3.Расчет потребности  в оборотных средствах.

Для нормального функционирования производства, для того чтобы не было простоев в производстве предприятие должно иметь  производственный запас.

Таблица 4.

Расчет потребности  в оборотных средствах

Виды оборотных средств	Единицы измерения	Цена за единицу, руб.	Количество годовое, м	Норматив запаса, дни	Норматив оборотных средств, руб.
1.Производственные запасы: Ткань атласная Ткань ситцевая Ткань джинсовая	м м м	210 30 300	3600 4800 2400	10 10 10	20712 3945 19726
Итого оборотных средств:                                                                                                     44383

                      _год

S_тов.з. = S_тз * Т_тов / 365

Т_тов. = 10 дней

ткань атласная = 3600 * 210 * 10 / 365 = 20712 руб.

ткань ситцевая = 4800 * 30 * 10 / 365 = 3945 руб.

ткань джинсовая = 2400 * 300 * 10 / 365 = 19726 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Расчет себестоимости единицы продукции.

 

Оплата  труда (фактор-труд)

Таблица 5.

Расчет фонда заработной платы

Профессиональные группы	Число работников, чел.	Оклад руб./месяц	Дополнительная заработная плата		Итого заработная плата в месяц, руб.
			%	Руб.
1.Управленческий персонал 2.Специалисты 3.Основные рабочие В том числе: Продавец 1 Продавец 2 4.Впомогательные рабочие: В том числе: Водитель Грузчик Уборщица	1 1   2   1 1   3   1 1 1	12000 7000       5000 5000       5000 4000 3000	50 50       50 50       60 100 50	6000 3500       2500 2500       3000 4000 1500	18000 10500       7500 7500       8000 8000 4500
Итого сумма:	6	41000		23000	64000

 

 

Расчет  стоимости основного капитала (нематериальных и материальных активов) и суммы  амортизации (фактор – средство труда)

Таблица 6.

Расчет стоимости основного  капитала и амортизационных отчислений

Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок службы, лет	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
Основные средства 1.  Здание производственное 2. Здание склада 3.Транспортные средства	3000000 1500000   1850000	30 20   11	3,3 5   9,1	99000 75000   168350
Итого сумма:	6350000			342350

Амортизация основных фондов начисляется линейным способом.

Здание производственное: t = 30 лет;     

                                             Nа = 1/30 * 100% = 3,3%

                                              Sа = 3000000 * 3,3% = 99000 руб.

Здание склада: t = 20 лет;        

                         Nа = 1/20 * 100% = 5%

                         Sа = 1500000 * 5% = 75000 руб.

Транспортное  средство (Газель): t = 11 лет;     

                                                          Nа = 1/11 * 100% = 9,1%

                                                          Sа = 1850000 * 9,1% = 168350 руб.

Расчет  стоимости материальных затрат за период

(фактор  – предмет труда)

Таблицы 7.1.

Расчет материальных затрат (ткань атласная)

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Цена закупа	м	210	210
Итого сумма:		210	210

 

Таблицы 7.2.

Расчет материальных затрат (ткань ситцевая)

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Цена закупа	м	30	30
Итого сумма:		30	30

 

Таблицы 7.3.

Расчет материальных затрат (ткань джинсовая)

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Цена закупа	м	300	300
Итого сумма:		300	300

 

 

3.2. Классификация  затрат.

Постоянные затраты – это затраты, величина которых одинакова при изменении объемов производства.

Таблица 8.

Смета постоянных расходов (за месяц)

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Коммунальные услуги	30000
2. Услуги связи	2000
3. Амортизация	28529
4. Оклады сотрудников	64000
5. Страховые взносы	21760
Итого постоянных затрат:	146289

 

Амортизация = 342350 / 12 = 28529 руб.

Страховые взносы: 64000 * 34% = 21760 руб.

 

Переменные затраты  – затраты, которые изменяются по влиянием динамики выпуска продукции.

Таблица 9.1.

Смета переменных затрат на ед. продукции (за месяц)

Ткань атласная

Наименование затрат	Сумма, руб.
Цена закупа	210

Таблица 9.2.

Смета переменных затрат на ед. продукции (за месяц)

Ткань ситцевая

Наименование затрат	Сумма, руб.
Цена закупа	30

 

Таблица 9.3.

Смета переменных затрат на ед. продукции (за месяц)

Ткань джинсовая

Наименование затрат	Сумма, руб.
Цена закупа	300

 

Прямые затраты:

- цена закупа товара 1 (ткань  атласная) – 210 рублей;

- цена закупа товара 2 (ткань  ситцевая) – 30 рублей;

- цена закупа товара 3 (ткань  джинсовая) – 300 рублей.

 

Косвенные затраты:

- коммунальные услуги – 30000 рублей;

- услуги связи –  2000 рублей;

- амортизация – 28529 рублей;

- оклады сотрудников  – 64000 рублей;

- страховые взносы  – 21760 рублей.

 

Классифицируем затраты  на прямые и косвенные и составим калькуляцию. Определяем коэффициент косвенных затрат пропорционально прямым затратам.

Коэффициент косвенных  затрат  = ∑косвенных затрат(месяц) / ∑ прямых затрат (месяц) = 460110 / 210*300 + 30 * 400 + 300 * 200 = 460110 / 135000 = 3,41 руб / руб.

Коэффициент косвенных  затрат показывает что на 1 рубль прямых затрат приходится 3,41 рубля косвенных затрат.

Косвенные затраты (атлас) = 210 * 3,41 = 716,10 руб.

Косвенные затраты (ситец) = 30 * 3,41 = 102,30 руб.

Косвенные затраты (джинс) = 300 * 3,41 = 1023,00 руб.

Таблица 10.1.

Калькуляция себестоимости товара (за месяц)

Ткань атласная

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
Цена закупа Общефирменные расходы	210 716,10
ИТОГО	926,10

Таблица 10.2.

Калькуляция себестоимости  товара (за месяц)

Ткань ситцевая

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
Цена закупа Общефирменные расходы	30 102,30
ИТОГО	132,30

 

 

 

Таблица 10.3.

Калькуляция себестоимости  товара (за месяц)

Ткань джинсовая

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
Цена закупа Общефирменные расходы	300 1023
ИТОГО	1323

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 4. Финансово – экономические показатели.

Исходя из себестоимости  товара определяем цену товара опираясь на цену конкурентов:

Цена 1 товара : 950 рублей

Цена 2 товара: 140 рублей;

Цена 3 товара: 1350 рублей.

         ₃

V_p = ∑ P_i * Q _i = 950 * 3600 + 140 * 4800 + 1350 * 2400 = 7332000 руб.

           ^{i = 1}

Таблица 11.

Расчет плановой суммы  прибыли

Показатель	Год
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
1. Выручка от продаж, руб.	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000
2. Себестоимость реализованной  продукции, руб.	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350
3.Прибыль от продажи  продукции, руб.	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650
4.Балансовая прибыль,  руб.	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650
5. Налог на прибыль,  руб.	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130
6.Чистая прибыль, руб.	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520

 

V_p = 950 * 300 + 140 * 400 + 1350 * 200 = 611 000 руб. / месяц

с/с = 926,10 * 300 + 132,30 * 400 + 1323  * 200 = 595350 рублей / месяц

Пр = V_р – Себестоимость = 611000 – 595350 = 15650 руб.

Балансовая прибыль = Пр

Налог на прибыль = БП * 20 % = 15650 * 20% = 3130 руб.

Чистая прибыль = БП –  Налог на прибыль = 15650 – 3130 = 12520 руб.

Таблица 13.

Показатели рентабельности по периодам

Показатель	Год
	1 квартал			1 квартал			1 квартал			1 квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7  месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
1.Рентабельность оборота  (продукции)	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025
2.Рентабельность затрат	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026
3.Рентабельность основного  капитала	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30
4.Рентабельность оборотного капитала	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35

 

ρ_{оборота.} = Пр / V_р = 15650 / 611000 = 0,03

ρ_затрат = Пр / себестоимость = 15650/ 595350 = 0,026

ρ_{осн.кап.} = БП / S_осн.к = 15650 / (6350000/12) = 0,30

Рентабельность основного  капитала показывает, что 0,30 рублей прибыли приносит 1 рубль, вложенный в основной капитал.

ρ_об.кап. = БП / S_об.к. = 15650/ 44383 = 0,35

Рентабельность  оборотного капитала показывает, что 0,35 рублей прибыли приносит 1 рубль, вложенный в оборотный капитал.

Таблица 14.

Показатели эффективности  использования основного и оборотного капитала

Показатель	Год
Капиталоотдача, руб./руб.	1,15
Капиталоёмкость руб./руб.	0,87
Коэффициент оборачиваемости, оборотов за период	13,77
Длительность одного оборота, дни	26,5

 

К_о = V_p / S_осн.к = 7332000 / 6350000 = 1,15 руб/руб

Капиталоотдача показывает что 1,15 рубль выручки приносит 1 рубль вложенный в основной капитал.

К_е = 1/ К_о = 1 / 1,15 = 0,87 руб/руб

Капиталоемкость показывает, что необходимо 0,87 рубля основного капитала для  производства 1 рубля выручки.

К_об = V_p / S_об.к =7332000 / (44383*12) = 13,77 оборотов/период

Коэффициент оборачиваемости  показывает, что за год оборотные средства совершают 13,77 оборотов.

Т_об = Т / К_об = 365 / 13,77 = 26,5 дней

Длительность одного оборота показывает что за 26,5 дней к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализованной продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запасы финансовой прочности, операционного рычага.

Для того чтобы найти  так называемую золотую середину в производстве, в экономике принято  рассчитать такие показатели как  точка безубыточности, порог рентабельности, операционный рычаг.

Таблица 15.

Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Товары	Vp, руб.	VC, руб.	FC, руб.	МД, руб.	Кмд	Qб, ед.	ρб, руб.	βф, руб.	Прибыль, руб.
атлас	3420000	756000	2577960	2664000	0,78	3484	3305077	114923	86040
ситец	672000	144000	491040	528000	0,79	4464	621570	50430	36960
джинс	3240000	720000	2455200	2520000	0,78	2338	3147692	92308	64800

 

МД = V_p – VC

МД атлас = 3420000 – 756000 = 2664000

МД ситец = 672000 – 144000 = 528000

МД Джинс = 3240000 – 720000 = 2520000

 

Кмд = МД / V_p

Кмд атлас = 2664000 / 3420000 = 0,78

Кмд ситец = 528000 / 672000 = 0,79

Кмд Джинс = 2520000 / 3240000 = 0,78

 

Q_б = FC / Р – AVC

Q_{б атлас} = 2577960 / 950 – 210 = 3484

Q_{б ситец} = 491040 / 140 – 30 = 4464

Q_{б джинс} = 2455200 / 1350 – 300 = 2338

 

ρб = FC / Кмд

ρб атлас = 2577960 / 0,78 = 3305077 руб.

ρб ситец = 491040 / 0,79 = 621570 руб.

ρб джинс = 2455200 / 0,78 = 3147692 руб.

Порог рентабельности показывает на какую сумму надо произвести товара, чтобы покрыть раходы.

 

βф = Vp – ρб

βф атлас = 3420000 – 3305077 = 114923 руб.

βф ситец = 672000 – 621570 = 50430 руб.

βф джинс = 3240000 – 3147692 = 92308 руб.

Запас финансовой прочности  показывает, как далеко ушли от порога рентабельности. Чем выше запас финансовой прочности, тем меньше риск попасть  в зону убытков.

 

ПР = Vp – VC – FC

ПР атлас = 3420000 – 756000 – 2577960 = 86040 руб.

ПР ситец = 672000 – 144000 – 491040 = 36960 руб.

ПР джинс = 3240000 – 720000 – 2455200 = 64800 руб.