Анализ производительности и фонда оплаты труда

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

ФБГОУ ВПО

ДВГУПС

 

 

 

Кафедра: «Экономика транспорта»

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

По дисциплине: «Анализ хозяйственной деятельности

предприятий транспорта»

 

3 вариант

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: ___________

Студент(ка)

Проверила:

 

 

 

 

 

 

 

 

Хабаровск

2013

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………...3

Раздел 1. Анализ выполнения плана перевозок…………………………………………9

Раздел 2. Анализ выполнения плана доходов………………………………………….23

Раздел 3. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок………...30

Раздел 4. Анализ прибыли………………………………………………………………34

Раздел 5. Анализ производительности и фонда оплаты труда………………………..38

Заключение……………………………………………………………………………….43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Рыночная экономика требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения эффективных форм хозяйствования и управления производством.

В реализации этих задач важная роль отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития, обосновываются результаты деятельности предприятия, его подразделений, выявляются резервы повышения эффективности производства.

Главной задачей анализа и диагностики деятельности предприятия является оценка состояния ресурсов, экономики и финансов с целью предсказать возможные ухудшения в деятельности. Таким образом, анализ экономического потенциала, финансового состояния, финансовых и производственных результатов деятельности предприятия, анализ формирования и размещения капитала, состояние и использование производственных ресурсов, труда и заработной платы, себестоимости и эффективности деятельности являются основными составляющими этого процесса.

Цель курсовой работы – изучение основ организации и технических приёмов проведения экономического анализа, приобретение практических навыков в выполнении аналитических расчётов при оценке итоговых показателей производственной деятельности отделения дороги, экономическая интерпретация полученных в результате анализа данных и определение направления поиска резервов улучшения его экономической деятельности.

Анализ выполняется по условным данным о работе дороги. По формулам рассчитываются показатели, входящие во взаимосвязанную систему, определяющую результативный показатель. Анализ рекомендуется выполнять в следующей последовательности:

 

 

1.Построить взаимосвязанную  систему результативного показателя  и группы факторов и субфакторов  разного порядка в виде графической  схемы взаимосвязи и аналитических  формул.

2.Сформировать информационную  базу для факторного анализа  результативного показателя.

3.Выбрать способ расчетов, определить абсолютные и относительные  изменения результативного показателя  от влияния каждого технико-экономического  фактора.

4.Выполнить проверку полученных  результатов, имея в виду, что  сумма частных отклонений результативного  показателя по факторам должна  быть равна общему ее изменению  за изучаемый период, и составить  баланс отклонений.

5.Сделать обобщающие выводы  по результатам анализа и сформулировать  основные резервы улучшения работы  дороги.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные данные           Таблица №1

Показатели:	План	Факт	Отклонение от плана в абсолютных величинах	% выполнения плана
1. Среднесуточная погрузка  вагонов, в т. ч. грузами	1027	1039	12	101,17
каменный уголь	460	470	10	102,17
черные металлы	12	13	1	108,33
стройгрузы	38	37	-1	97,37
лесные грузы	370	365	-5	98,65
мука	12	13	1	108,33
цемент	22	23	1	104,55
металлолом	8	9	1	112,50
прочие	105	109	4	103,81
2. Среднесуточный прием  груженых вагонов, в т. ч.	4241	4245	4	100,09
транзитных с переработкой	2364	2383	19	100,80
транзитных без переработки	1582	1567	-15	99,05
под выгрузки	295	295	0	100,00
3. Среднесуточная выгрузка  местных вагонов	608	624	16	102,63
4. Средняя техническая  скорость, км/ч	41,2	41,4	0,2	100,49
5. Динамическая нагрузка  груженых вагонов, т.	45,83	45,9	0,07	100,15
6. Процент порожнего пробега  к груженому, %	50,01	50,11	0,1	100,20
7. Среднесуточный пробег  грузового вагона, км	295,8	296,1	0,3	100,10
8. Пассажирооборот, млн.	1580	1600	20	101,27
9. Эксплуатационные тонно-километры, млн.	50930	52580	1650	103,24
10. Расчетная цена за 1т. груза погруж.-выгруженного, руб.	880	880	0	100,00
11. Расчетная цена на 10 экспл. Т-км, руб.	381	381	0	100,00
12. Расчетная цена на 10 пассажиро-км. Руб.	457	457	0	100,00
13. Вагоно-км. порожнего пробега, тыс.	555640	573787	18147	103,27
14. Расчет. цена за 1 вагоно-км. порожнего пробега	176	176	0	100,00
15. Плата за использование  РПС, млн. руб.	-32000	-31900	100	99,69
16. Доходы от дополнительных  сборов, млн. руб.	36900	36950	50	100,14
17. Доходы от пригородных  перевозок млн. руб.	4180	4190	10	100,24
18. Доходы от плацкарты, млн. руб.	4350	4400	50	101,15
19. Доходы от подсобно-вспомогательной  деятельности, млн. руб.	99000	120000	21000	121,21
20. Местные доходы, млн. руб.	280	290	10	103,57
21. Местные расходы, млн.руб.	50	56	6	112,00
22. Расходы по перевозкам  грузов, млн. руб.	1655225	1798135	142910	108,63
23. Расходы по перевозкам  пассажиров, млн. руб.	341280	345600	4320	101,27
24. Расходы от ПВД, млн. руб.	87100	104400	17300	119,86
25. Плановые зависящие  расходы по перевозкам, скорректир. На выполненные пробеги подвижного  состава, млн. руб.	783268	790000	6732	100,86
26. Контингент по перевозкам, чел.	14730	15260	530	103,60
27. Средняя населенность  пассажирского вагона, чел.	36,6	36,4	-0,2	99,45
28. Удельный вес зависящего  контингента, %	18,9	19	0,1	100,53
29. Плановые зависящие  расходы по перевозкам, скорректированные  на выполнение пробега подвижного  состава, млн. руб.	783268	790000	6732	100,86
30. Сверхурочные часы работы	102000	100300	-1700	98,33
31. Среднегодовая стоимость  ОПФ, млн. руб.	9000000	9500000	500000	105,56

 

 

 

 

Таблица № 2

Коэффициент выполнения плана по перевозкам

Показатели	План	Факт
Эксплуатационные т-км по типам тяги:
Электротяга	1,033	1,017
Теплотяга	1,028	1,022
Пробег пассажирских вагонов по типам тяги:
Электротяга	1,014	0,969
Мотор-вагонные секции	1,029	0,971
Теплотяга	1,009	0,964

Таблица №3

Статическая нагрузка по роду груза, т/вагон

Род груза	План	Отчет
Каменный уголь	72,3	72,5
Черные металлы	50,13	54,5
Лесные грузы	46,8	48,64
Цемент	67,9	68,4
Строительные грузы	42,51	45,61
Мука	57,37	55,96
Металлолом	60,32	59,73
Остальные грузы	22,07	21,8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №4

№	Расходы, зависящие от объема перевозок из них:	% от суммы
1	По грузовым перевозкам	32
1.1	в т. ч. по видам тяги:
	Электротяга	13
	Теплотяга	8
	Общие для всех типов тяги	11
1.2	По пассажирским перевозкам	8
	в т. ч. по видам тяги:
	Электротяга	3,8
	мотор-вагонная	0,5
	Теплотяга	1,8
	Общие для всех типов тяги	1,9
2	Расходы, не зависящие от объема перевозок:	60
3	Всего расходов по перевозкам	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Анализ выполнения плана перевозок

1.1. Анализ отправления  по родам грузов

Необходимо проанализировать следующие показатели: объем отправления (погрузки) груза в тоннах и вагонах, грузооборот в тонно-километрах эксплуатационных (ƩPlэ), пассажирооборот (Ʃal) в пассажиро-километрах.

Объем отправления груза в целом равен сумме отправлений по родам грузов:

,

где Рni – объем отправления одного рода груза

Pni = Uni ∙ Pст ∙ 365,

где Uni – среднесуточная погрузка в вагонах i-ого рода груза;

Рст – статическая нагрузка на вагон i-ого рода груза.

 

Схема взаимосвязи объема погрузки в тоннах с факторами, определяющими его величину

 

 

 

 

 

 

Таблица №2.1

Структура породовой погрузки

Род груза	Погружено тыс.тонн		Удельный вес в общей погрузке		Изменения
	План	Факт	План (гр.1/итог гр.1)*100	Факт (гр.2/итог гр.2)*100	В абсолютных величинах (гр.2-гр.1)	В удельных весах (гр.4 - гр.3)	В % к плану (гр.5/гр.1)*100	В % к измен.объема погрузки (гр.5/итог гр.5)*100
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Каменный уголь	12139,170	12437,375	57,567	57,328	298,205	-0,239	2,457	49,039
Черные металлы	219,569	258,603	1,041	1,192	39,033	0,151	17,777	6,419
Строительные грузы	589,614	615,963	2,796	2,839	26,349	0,043	4,469	4,333
Лесные грузы	6320,340	6480,064	29,972	29,869	159,724	-0,104	2,527	26,266
Мука	251,281	265,530	1,192	1,224	14,250	0,032	5,671	2,343
Цемент	545,237	574,218	2,586	2,647	28,981	0,061	5,315	4,766
Металлолом	176,134	196,213	0,835	0,904	20,079	0,069	11,400	3,302
Прочие	845,833	867,313	4,011	3,998	21,480	-0,013	2,540	3,532
Всего по НОД	21087,178	21695,279	100,000	100,000	608,101	0,000	2,884	100,000

Вывод: За год мы видим, что погрузка грузов возросла по всем родам грузов. Максимальный рост произошел в погрузке Каменного угля (49% от общего увеличения погрузки грузов) и Лесных грузах(26%). Общее увеличение погрузки составило 608,101 тыс. тонн. В относительном выражении составило 2,884% 

 

Но по полученным данным нельзя говорить о положительной тенденции работы дороги. Хотя в целом план по погрузке грузов перевыполнен, темпы роста и темпы увеличения погрузки по родам грузов оказались неодинаковыми, что является признаком структурных изменений в погрузке. Можно сделать вывод, что увеличение погрузки по отдельным родам грузов произошло не только за счет более рационального использования грузоподъемности вагонов, но и за счет изменения погрузки других грузов.

Факторный анализ отправления (погрузки) выполняется способом корректировок по формулам:

ΔƩРn (Un) = ƩPnпл ∙ ĴUn – ƩPnпл

ΔƩРn (Pст) = ΔƩРnф – ƩРnпл ∙ ĴUn

Влияние структурных изменений в целом по совокупности:

ƩРn (yi) = ƩΔƩPni (Pст)

 

Анализ объема отправления (погрузки) грузов, тыс. т        Таблица №2.2

Показатели	% выполнения плана погрузки  в вагонах (прил.1)	Объем погрузки, тыс.тонн			Абсолютное изменение плана погрузки (гр.4-гр.2)	В т.ч. под влиянием факторов
		План	Скоррект.план (гр.2*гр.1)/100	Факт		Un (гр.3-гр.2)	yi*Pcmi (гр.4-гр.3)
А	1	2	3	4	5	6	7
Общее отправление грузов по НОД, в т.ч.:	101,168	21087,178	21333,571	21695,279	608,101	246,394	361,707
Каменный уголь	102,174	12139,170	12403,065	12437,375	298,205	263,895	34,310
Черные металлы	108,333	219,569	237,867	258,603	39,033	18,297	20,736
Строительные грузы	97,368	589,614	574,098	615,963	26,349	-15,516	41,866
Лесные грузы	98,649	6320,340	6234,930	6480,064	159,724	-85,410	245,134
Мука	108,333	251,281	272,221	265,530	14,250	20,940	-6,690
Цемент	104,545	545,237	570,021	574,218	28,981	24,784	4,197
Металлолом	112,500	176,134	198,151	196,213	20,079	22,017	-1,938
Прочие	103,810	845,833	878,055	867,313	21,480	32,222	-10,742
Итого стр.2+…+9	Х	21087,178	21368,407	21695,279	608,101	281,229	326,872
Влияние структурных изменений (стр.1-итого)	Х	Х	-34,835	Х	Х	-34,835	34,835

  

Вывод: Наблюдаем что за счет перевыполнения плана погрузки в вагонах, погрузка возросла на 246,394 тыс. тонн, За счет влияния статической нагрузки и структуры погрузки на 361,707 тыс. тонн. Заметим также, что невыполнение плана по погрузке в вагонах по Строительным и Лесным грузам, вызвало снижение погрузки по этим родам груза на 15 и 85 тыс. тонн соответственно. Также заметим снижение по таким грузам как мука, металлолом и прочие за счет влияния других факторов.

Далее выполняется анализ влияния структурных изменений на отправление грузов по элементам совокупности.

ΔƩPn(yi) = ΔPст(yi) ∙ Uфn,

где ΔРст(yi) = Δyi (Pплстi – Pплст);

ΔƩРn(Pстi) = ΔPст(Рстi) ∙ Uфn,

где ΔРст(Рстi) = yфi ∙ ΔPстi

Расчеты выполняются способом структурных сдвигов.

 

 

 

 

 

Таблица №2.3

Элементы совокупности	Структура породовой погрузки в вагонах, % уi		Изменение структуры Δyi (гр.2-гр.1)	Статистическая нагрузка, т/вагон Рcm		Изменение статистической нагрузки ΔРcm (гр.5-гр.4)	Отклонение статистической нагрузки по i-ому роду груза от средней по НОДу Рcm-Pпл cm (гр.4 -итого гр.4)	Влияние изменений
								Статистических нагрузок по родам грузов на		Структуры погрузки по родам грузов на
	yi пл	yi ф		Pпл cm	Pф cm			Pcm (гр.6*гр.2/100)	ΣPn (гр.8 * Un ф)	Pcm (гр.3*гр.7/100)	ΣPn (гр.10*Un ф)
A	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Каменный уголь	44,791	45,236	0,445	72,300	72,500	0,200	16,046	0,090	34,310	0,071	27,088
Черные металлы	1,168	1,251	0,083	50,130	54,500	4,370	-6,124	0,055	20,736	-0,005	-1,922
Строительные грузы	3,700	3,561	-0,139	42,510	45,610	3,100	-13,744	0,110	41,866	0,019	7,244
Лесные грузы	36,027	35,130	-0,897	46,800	48,640	1,840	-9,454	0,646	245,134	0,085	32,173
Мука	1,168	1,251	0,083	57,370	55,960	-1,410	1,116	-0,018	-6,690	0,001	0,350
Цемент	2,142	2,214	0,072	67,900	68,400	0,500	11,646	0,011	4,198	0,008	3,158
Металлолом	0,779	0,866	0,087	60,320	59,730	-0,590	4,066	-0,005	-1,938	0,004	1,345
Прочие	10,224	10,491	0,267	22,070	21,800	-0,270	-34,184	-0,028	-10,742	-0,091	-34,601
Итого	100,000	100,000	X	56,254	57,208	0,954	Х	0,862	326,872	0,092	34,835

Анализ влияния структурных изменений на отправление грузов

 

Проверка: = 0,862+0,092=0,954 т/ваг

326,872 +34,835 =361,707 тыс. т

Вывод: Наблюдаем увеличение в погрузке за счет возрастания статической нагрузки на 326,872 тыс. тонн (статическая нагрузка увеличилась на 0,862 т/вагон). Статическая нагрузка снизилась по таким родам грузов как мука, металлолом и прочие. Сильно возросла статическая нагрузка по Лесным грузам(0,646 т/вагон)

Структурные изменения также внесли положительный эффект на 34,835 тыс. тонн. Заметим также снижение в этом факторе по прочим грузам и черным металлам.

В целом, проведя анализ отправления грузов, можно сказать, что работа дороги улучшилась. Все факторы, оказывающие прямое воздействие на размер объема перевозок, повлияли на работу дороги положительно. Например, об этом говорит рост средней статической нагрузки на вагон. Также доля погрузки грузов, у которых статическая нагрузка выше средней, тоже возросла.

К тому же увеличилось число вагонов, поданных под погрузку, хотя и незначительно. Увеличение парка вагонов приводит к увеличению эксплуатационных расходов и, как следствие, увеличению себестоимости перевозок.

1.2 Анализ грузооборота

Этот показатель характеризует объем эксплуатационной работы дороги и рассматривается как сложная функциональная зависимость от ряда технико-экономических факторов.

ƩPLэ = ƩnSгр ∙ Ргр;

U = Uпр.гр + Un;

;

ƩnSгр = U ∙ Lгр;

Un = ƩPn ∙ Рст

Целью анализа является определение влияния каждого фактора на изменение эксплуатационных тонно-километров, а также выявление резервов улучшения эксплуатационной работы.

Первичными факторами служат:

- динамическая нагрузка  на груженый вагон - Ргр,

- рейс груженого вагона - Lгр.;

- количество вагонов, принятых  гружеными с соседних отделений  – Uпр.гр.

- количество погруженных  тонн грузов - ΣPn

- статические нагрузки  по родам грузов -Pcm

- структура погрузки по  родам грузов – γi .

Используя исходные данные, составим таблицу исходной информации по форме табл. 1, рассчитав рейс груженого вагона и количество груженых вагонов, принятых с соседних отделений дороги по формулам:

Lгр= ΣPLэ / U*Pгр ;Uпр.гр= Uпр.тр.с/п + Uпр.тр б/п + Uпр.выг,

а также вагонно-км груженых вагонов ΣnSгри работу отделения дороги U, построим схему зависимости эксплуатационных тонно-км от факторов, определяющих их величину.

При расчете Lгр, ΣnSгр показатели какUn и Uпр.гр даны как среднесуточная величина, а ΣPLэ– годовая.

Используя исходную информацию и аналитические формулы зависимости эксплуатационных тонно-км от вышеприведенных факторов, определим с помощью способа относительных чисел относительное и абсолютное влияние каждого фактора на эксплуатационные тонно-км.

Схема зависимости эксплуатационных тонно-км от факторов, определяющих их величину, имеет следующий вид:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема зависимости эксплуатационных тонно-километров от факторов, определяющих их величину

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходная информация

Структура породовой погрузки
Род груза	План	Факт
1. Каменный уголь	44,791	45,236
2. Черные металлы	1,168	1,251
3. Лесные грузы	3,700	3,561
4. Цемент	36,027	35,130
5. Строительные грузы	1,168	1,251
6. Мука	2,142	2,214
7. Металлолом	0,779	0,866
8. Прочие	10,224	10,491
Статистическая нагрузка
Род груза			План	Факт
1. Каменный уголь			72,3	72,5
2. Черные металлы			50,13	54,5
3. Лесные грузы			46,8	48,64
4. Цемент			67,9	68,4
5. Строительные грузы			42,51	45,61
6. Мука			57,37	55,96
7. Металлолом			60,32	59,73
8. Прочие			22,07	21,8

 

 

 

 

оказатели	План	Отчет	Отклонение от плана  в абсолютный единицах	% выполнения  плана
1. Динамическая нагрузка, т.  на груженный вагон	45,830	45,900	0,070	100,153
2. Среднесуточный прием  груженных вагонов	4241,000	4245,000	4,000	100,094
транзитных с переработкой	2364,000	2383,000	19,000	100,804
транзитных без переработки	1582,000	1567,000	-15,000	99,052
под выгрузку	295,000	295,000	0,000	100,000
3. Эксплуатационные т-км, млн.	50930,000	52580,000	1650,000	103,240
4. Вагонно-км груженных вагонов (гр.3/гр.1)*1000	1111280,820	1145533,769	34252,949	103,082
5. Среднесуточная погрузка вагонов	1027,000	1039,000	12,000	101,168
6. Работа отделения дороги (гр.2+гр5)	5268,000	5284,000	16,000	100,304
7. Рейс груженного вагона гр.4/гр.6	210,949	216,793	5,844	102,770
8. Статическая нагрузка (100/Σструк.пород.погруз/стат.нагруз)	56,254	57,208	0,954	101,695
9. Количество погруженных тонн (гр.5*гр.8)	57773,090	59439,120	1666,030	102,884

 Рейс груженого вагона:

Количество груженых вагонов, принятых с соседних дорог:

Uпр.гр = Uпр.тр.с/п + Uпр.тр.б/п + Uпр.выг

Используя исходную информацию и аналитические формулы зависимости эксплуатационных тонно-километров от вышеприведенных факторов, определяется с помощью способа относительных чисел относительное и абсолютное влияние каждого фактора на эксплуатационные тонно-километры.

 

Таблица №2.4

Влияние факторов на изменение эксплуатационных тонно-километров

Факторы и субфакторы	Формула анализа	Расчет по формуле	Отклонение
			В % (+, -)	Абсолютное (+, -)
А	1	2	3	4
Вагоно-км груженых вагонов, ƩnSгр	ΔƩPL%э(ƩnSгр) = Ĵ%ƩnSгр	103,082-100	3,082	1569,813
Динамическая нагрузка на груженый вагон, Ргр	ΔƩPL%э(Ргр) = Ĵ%ƩPLэ – Ĵ%ƩnSгр	103,24-103,082	0,157	80,187
Работа дороги, вагон, U	ΔƩPL%э(U) = Ĵ%U - 100	100,304-100	0,304	154,685
Рейс груженого вагона, км, Lгр	ΔƩPL%э(Lгр) = Ĵ%ƩnSгр – Ĵ%U	103,082-100,304	2,779	1415,128
Количество вагонов, принятых гружеными с соседних отделений, Uпр.гр.	ΔƩPL%э(Uпр.гр) = (Ĵ%Uпр.гр. – 100) ∙ φпр	(100,094-100)*4241/5268	0,076	38,671
Количество погруженных вагонов, Un	ΔƩPL%э(Un) = (Ĵ%Un – 100) ∙ φn φn = 1 – φпр	(101,168-100)*(1-(4241/5268))	0,228	116,014
Объем погрузки, т, ƩPn	ΔƩPL%э(ƩРn) = (Ĵ%ƩPn – 100) ∙ φn	(102,884-100)*(1-(4241/5268))	0,562	286,323
Средняя статическая нагрузка на вагон,	= (Ĵ%Un – Ĵ%ƩPn) ∙ φn	(101,168-102,884*(1-(4241/5268))	-0,334	-170,309
Структура погрузки по родам грузов, yi	ΔƩPL%э(Yi) = φn ∙ Ĵ%ƩPn ∙	(1-(4241/5268)*102,884*((55,580/55,969)-1)	-2,769	-1410,459
Статические нагрузки по родам грузов, Рстi	ΔƩPL%э(Рстi) = φn ∙ Ĵ%ƩPn ∙ (1/Ĵ%Рст – Рплст/Р*ст)	(4241/5268)*102,884*(1/100,7-(55,580/55,969)	2,435	1240,150
Эксплуатационные тонно-км, ƩPLэ	ΔƩPL%э = Ĵ%ƩPLэ - 100	103,240-100	3,240	1650,000