Анализ производства и реализации продукции. 75

Содержание

Введение

Экономический анализ хозяйственной деятельности – это изучение предприятия с целью объективной ее оценки, выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности для выработки на базе этого управленческих решений.

С развитием рыночных отношений роль и значение экономического анализа как одной из важных функций оперативного руководства, управления и осуществления контроля будут повышаться.

Различают макроэкономический анализ, который изучает экономические явления и процессы на уровне мировой и национальной экономики и ее отдельных отраслей, и микроэкономический анализ, изучающий эти процессы и явления на уровне отдельных субъектов хозяйствования.

Экономический анализ можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений.

При анализе хозяйственной деятельности анализируются:

- выполнение производственной программы и реализация продукции;

- труд и его оплата;

- состояние и использование основных фондов;

- материально-техническое обеспечение процесса производства и эффективность использования материальных ресурсов;

- уровень технического развития предприятия;

- себестоимость продукции, в том числе затраты на сырье и материалы, расходы по обслуживанию производства и управления;

- прибыль и рентабельность;

- финансовое состояние.

Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции

Таблица 1 - Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации

Из данных таблицы 1 видно, что за год объем производства фактически возрос на 9,5% (2080 тыс. р.), а объем реализации - на 9,4% (2140 тыс. р.). При этом запланировано было увеличение объемов выпуска и реализации продукции по сравнению с предыдущим годом на 17,2% (3780 тыс.р.) и 9,6% (2190 тыс. р.) соответственно. На основании чего можно сказать, что план по производству продукции недовыполнен на 6,6%, а по ее реализации – на 0,2%. Если анализировать динамику объема производства и реализации продукции по сопоставимым ценам, то при запланированном увеличении объема выпуска на 12,9% и объема реализации на 5,3%, недовыполнение плана произошло только по выпуску продукции. По ее реализации план перевыполнен на 2,1%.

Таблица 2 - Анализ баланса готовой продукции, тыс. р.

Из таблицы 2 видно, что план по реализации продукции недовыполнен на 0,2%.  Отрицательное влияние на объем продаж главным образом оказало снижение выпуска продукции по сравнению с планом на 1700 тыс. р. Почти полное соответствие фактического уровня реализации продукции запланированному и снижение выпуска продукции привело к тому, что остаток нереализованной продукции на конец года по факту стал ниже плана более, чем в 2 раза.

Таблица 3 - Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции

Из данных таблицы 3 следует, что план по производству товарной продукции и по ассортименту недовыполнен на 6,59%. По номенклатуре продукции выполнение плана составило только 93,41%. Причинами невыполнения плана могли послужить недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, а также изменение спроса на отдельные виды продукции. Невыполнение плана по ассортименту повлекло за собой и структурные сдвиги в составе продукции.

Таблица 4 - Анализ выполнения плана по структуре продукции

Из данных таблицы 4 видно, что плановая структура выпуска не соблюдена. Так, фактические доли выпуска превышают плановые по изделиям А и В на 2,1% и 0,2% соответственно, а доля изделий Б ниже плановой на 2,3%. В результате план по структуре выполнен лишь на 97,7% (23520/24080·100), а недовыполнение плана в результате структурных сдвигов составило 560 тыс. р.

Таблица 5 - Анализ ритмичности выпуска продукции

Оптимальное значение коэффициента ритмичности равно 1. Если коэффициент ритмичности находится на этом уровне, то можно считать, что предприятие работает ритмично.

Анализируя полученные расчеты таблицы 5, можно сделать вывод о том, что в отчетном году предприятие работало достаточно ритмично, так как значение коэффициента ритмичности составило 0,89. Отклонение от 1 обусловлено невыполнением плана во всех кварталах кроме второго.

За 2011 год план по производству был выполнен на 93,41%.

Раздел 2. Анализ использования основных  
фондов предприятия

Таблица 6 - Анализ структуры основных фондов

Как видно из таблицы 6 стоимость основных фондов за год выросла на 52 тыс.р. главным образом за счет пассивной части. Наибольший удельный вес в составе основных фондов занимают машины и оборудование (35,3%). При этом имеет место увеличения их доли на 1,09% одновременно со снижением доли транспортных средств и ростом производственного инвентаря на 6% и 2,5% соответственно. В пассивной части преобладают здания. При этом, однако, происходит снижение их стоимости на 40 тыс. р. и доли на 5,7%. В целом по предприятию доля пассивной части возросла за год на 6%, а доля активной части соответственно уменьшилась. Это свидетельствует об ухудшении технологической структуры основных фондов.

Таблица 7 – Анализ движения основных фондов

Анализ данных таблицы 7 говорит о значительной интенсивности движения основных фондов в отчетном периоде.  Причем коэффициент ввода превысил коэффициент выбытия, что свидетельствует о наращивании производственной мощности и увеличении стоимости основных фондов, и составил 1,7%. При этом более интенсивно происходит обновление пассивной части. Существенно обновление машин и оборудования, по которым коэффициент ввода составил 32,7%, причем все поступившее оборудование является новым. Кроме того существенное обновление имело место по группе «сооружения». За год 25% данных объектов поступило на предприятие и ничего не выбыло. В целом по предприятию прирост составил 1,7%. Практически все поступившие объекты (92,5%) новые, что свидетельствует о достаточности обновления основных средств.

Таблица 8 – Анализ возрастного состава оборудования

После проведенных расчетов можно сделать вывод, что средний возраст всего оборудования на 1 января 2011 года составил 10,6 года, а оборудования в цехах основного производства – 9,4 года. На конец года средний возраст всего оборудования – 8,9 года, а оборудования в цехах основного производства – 5,9 года. Данные показатели показывают, что на конец года на предприятии наблюдается обновление оборудования в большей степени в цехах основного производства.

Таблица 9 – Анализ технического состояния основных фондов

Анализ технического состояния по данным таблицы 9 свидетельствует о высокой степени годности основных фондов. Так, коэффициент износа составил в отчетном периоде 27,9%, причем по сравнению с предыдущим периодом он снизился на 3,8%. Отрицательным моментом является превышение износа активной части над пассивной. Наиболее изношенными являются машины и оборудование. По ним износ составил 36,9%, но по сравнению с прошлым годом этот показатель снизился на 19,7%. Причиной является активное обновление данной группы. Наибольшую степень годности имеют сооружения, причем износ по данной группе снизился на 0,8%.

Таблица 10 - Анализ эффективности использования основных фондов

Из таблицы 10 видно, что в отчетном периоде произошло увеличение фондоотдачи на 6,4%, что в свою очередь привело к тому, что темпы роста товарной продукции выше темпов роста выше темпов роста стоимости основных фондов. Фондовооруженность свидетельствует о том, что на одного среднесписочного рабочего приходится 15,4 тыс.р. среднегодовой стоимости основных фондов. Этот показатель снизился на 0,1% в результате менее значительного роста среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с ростом численности. Увеличение фондорентабельности на 4,8% свидетельствует об эффективном использовании основных фондов.

Оценка влияния на изменение объемов производства факторов, отражающих эффективность использования средств труда предприятия, представлена ниже.

1. Изменение объема производства под влиянием изменения фондоотдачи:

      ∆ТП(Фо) = ∆Фо · ОФ1 = 0,42·3330 = 1399 тыс.р

2. Изменение объема производства под влиянием изменения стоимости основных фондов:

∆ТП(ОФ) = ∆ОФ · Фо0  = 34 · 6,7 = 228 тыс.р.

3. Общее изменение объема производства:

∆ТП = ∆ТП(Фо) + ∆ТП(ОФ)  = 1399 + 228 = 1630 тыс.р.

Таким образом, рост стоимости основных фондов способствовал приросту товарной продукции на 1630 тыс.р. В то же время, увеличение фондоотдачи в отчетном периоде способствовало увеличению выпуска товарной продукции на 1399 тыс.р., превысив влияние стоимости основных фондов в 7 раз. Это свидетельствует об интенсивном использовании основных фондов.

На основании анализа использования основных фондов можно сделать следующие выводы. Стоимость основных фондов за отчетный период выросла на 1,7%, причем за счет роста стоимости пассивной их части, доля которой к концу года увеличилась на 1,7% и стала составлять 33,6%. Это свидетельствует об ухудшении технологической структуры основных фондов. Средний возраст оборудования на данном предприятии составил 8,2 лет. Увеличение фондоотдачи на 6,4%, а также рост фондорентабельности на 4,8% свидетельствует об эффективном использовании основных фондов. Годность оборудования является высокой, о чем свидетельствует коэффициент годности, величина которого к концу года составила 71,2%. В целом можно сказать, что состояние оборудования на данном предприятии является удовлетворительным, а его использование - интенсивным.

Раздел 3. Анализ использования труда и заработной платы

Таблица 11 - Анализ динамики численности работников по категориям