Анализ себестоимости производства зерна

 

 

                                      

ПЛАН

 

ВВЕДЕНИЕ

 

1. Технико - экономическая характеристика предприятия

 

1. Местоположение и почвенно – климатические

         условия  производства.

2. Размер и специализация производства.
3. Обеспеченность  рабой силой и организация труда

         в отраслях  хозяйства.

4. Финансовые результаты деятельности предприятия.
5. Основные экономические показатели производственной

          деятельности  предприятия.

6. Общая характеристика финансового состояния предприятия

 

2. Анализ себестоимости производства зерна.

 

1. Анализ выполнения плана себестоимости валовой

         продукции  зерновых культур

2. Динамики себестоимости 1 ц зерна
3. Анализ изменения себестоимости зерна за счет изменения

         затрат на 1 га посева и урожайности сельскохозяйственных

         культур

4. Анализ затрат на 1 га посева и на 1 га продукции
5. Анализ затрат изменения  на оплату труда с отчислениями в

         расчете на 1 га посева

6. Анализ уровня рентабельности производства зерна

 

3. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.

 

4. СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

 

 

 

 

 

Введение

 

Сельское хозяйство является наиболее важной отраслью экономики.

Правительство РФ уделяет большое внимание развитию АПК страны. Напрямую поддержку сельского хозяйства из федерального бюджета тратиться примерно 20 млрд. рублей в год, а из региональных бюджетов еще плюс 30 млрд. рублей.

По данным ГОСКОМСТАТА России объем производства зерна в 2002 году составил 86,8 млн. т, в 2003 году – 71,5 млн.т. Данное снижение объясняется сложными погодно-климатическими условиями. Однако этого урожая было достаточно для обеспечения программы продовольствия населения страны.

Сельское хозяйство России пользовалось и будет пользоваться поддержкой государства, в связи с этим разработана целая программа по субсидированию сельскохозяйственных предприятий в целях увеличения производства зерна.

В 2004 году Правительство разработало закон о развитии сельского хозяйства до 2010 года, в котором сформулированы основные принципы государственной агропродовольственной политики.

Аграрная политика последних лет уберегла от распада крупные сельскохозяйственные предприятия – в этом ее достоинство. Потому, что развитие и поддержка крупных сельскохозяйственных предприятий дает возможность лучше использовать технику, применять современные технологии, севообороты, сохранить достигнутый объем производства, позволяет решить ряд социальных проблем. Также в комплексе этой политики были приняты меры по защите рынков семян подсолнечника, сахара, по стабилизации хозяйства, развитию лизинга техники.

Министерством сельского хозяйства РФ подготовлен прогноз экономического развития АПК страны. Ожидается, что в 2004 году. Россия соберет 78-80 млн. тонн зерна, а в 2006 году – 84-96 млн. тонн.

Поэтому в процессе анализа производства зерна и другой продукции растениеводства необходимо решить следующие задачи:

1. осуществлять систематический контроль за выполнением плана производства продукции в хозяйстве;
2. определить влияние факторов на объем производства продукции;

3) выявить внутрихозяйственные  резервы увеличения продукции  растениеводства;

4) оценить деятельность хозяйства по использованию возможностей увеличения производства продукции с учетом объективных и субъективных факторов;

5) разработать мероприятия  по освоению выявленных резервов  увеличения производства продукции.

 

Основной целью моей курсовой работы является:

1. осознать себя в системе анализа себестоимости производства зерна;
2. проведение анализа эффективности себестоимости производства зерна.

Основными источниками данных для анализа являются: формы годового отчета 2 АПК и данные плана производственно-финансовой деятельности ф. 2.

 

 

 

 

 

 

1. Технико-экономическая  характеристика предприятия.

 

1.1. Местоположение  и почвенно-климатические условия  производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Размер и  специализация производства

Таблица 1.

Показатели размера хозяйства

 

Показатели	2003 г.	2004 г.	2004 г. в % к 2003 г.
1. Стоимость валовой продукции, тыс.руб.	1751	2983	170
2. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс.руб.	5052	4916	97
3. Среднесписочная численность работников, чел.	42	27	64
4. Площадь сельскохозяйственных  угодий, га	2181	2314	106

 

Так стоимость валовой продукции, которая является основным показателем размера хозяйства, увеличилась на 1232 тыс.руб., что больше на 70%, чем в прошлом году. Произошло снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 3%. Среднесписочная численность работников уменьшилась на 15 человек или на 36%.  Площадь сельскохозяйственных угодий по сравнению с 2003 годом увеличилась 133 га и составила 2314 га. Хозяйство при этом имеет средний размер.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.

Размер и структура сельскохозяйственной продукции

Наименование отрасли и видов продукции	2003 г.		2004 г.
	Выручка от реализации	% к  итогу	Выручка от реализации	% к  итогу
Растениеводство – всего: в том числе зерновые	726 606	44 36,5	1305 1279	46,4 45,5
Прочая продукция растениеводства	120	7,5	26	0,9
Животноводство – всего: в т.ч. скотоводство: - молоко - КРС	936   681 146	56   41 8,6	1505   1000 326	53,6   35,6 11,6
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	108	6,3	179	6,4
Прочая продукция животноводства	1	0,1	-	-
Итого по сельскохозяйственному производству	1662	100	2810	100

 

 Ранжированный ряд за 2003 год (%)

1. Молоко – 41
2. Зерновые – 36,5
3. КРС – 8,6
4. Прочая продукция растениеводства – 7,5
5. Продукция жив – ва собст. произ. – 6,3
6. Прочая продукция животноводства – 0,1

 

                                                     100

Кс = -------------------------------------------------------------------------------------- =  0,3

         41(2х1-1)+36,5(2х2-1)+8,6(2х3-1)+7,5(2х4-1)+6,3(2х5-1)+0,1(2х6-1)

 

 

 

Ранжированный ряд за 2004 год (%)

1. Зерновые – 45,5
2. Молоко – 35,6
3. КРС – 11,6
4. Продукция жив – ва собст. произ. – 6,4
5. Прочая продукция растениеводства -0,9

 

                                                                    100

Кс = --------------------------------------------------------------------------------------- = 0,4

               45,5(2х1-1)+35,6(2х2-1)+11,6(2х3-1)+6,4(2х4-1)+0,9(2х5-1)

 

В целом, направление развития ТНВ «Колос» - растениеводческое. Внутри отрасли развито производство молока и мяса.  Уровень специализации предприятия 2004 году высокий (0,4), и по сравнению с 2003 года увеличился, специализация хозяйства не менялась и оно занималось производством зерна, молока и КРС.

 

Рис.2

Структура сельскохозяйственной продукции по отраслям

 

 

                      2003 год                                                        2004 год

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Обеспеченность рабочей силой и организация труда в отраслях предприятия

Таблица 3

Обеспеченность рабочей силой

 

Категория работников	Среднегодовая численность			Обеспеченность рабочей силой	Отклонения (+;-) от
	2003 г	2004 г			2003 г	плана
		план	фактич.
Сельскохозяйственное предприятие – Всего:	42	40	37	92,5	-5	-3
В т.ч. работники, занятые в с/х производстве: из них: рабочие постоянные рабочие сезонные и временные	41   15   18	39   17   20	36   14   15	92,3   82,4   75	-5   -1   -3	-3   -3   -5
Служащие: руководители специалисты	8 4 3	10 5 4	7 4 2	70 80 50	-1 - -1	-3 -1 -2
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях	1	2	1	50	-	-1

 

Анализируя предприятие, в отчетном году по сравнению с планом  и 2003 году оно имеет низкую обеспеченность рабочей силой – как в целом по предприятию –92,5%, так и по двум основным категориям работников: рабочим постоянным – 82,4%; рабочим сезонным и временным  - 75%. В целом по хозяйству в 2004 году наблюдалось снижение численности работников по сравнению с 2003 годом на 5 человек, а с планом на 3 человек.

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4. Финансовые результаты деятельности предприятия

Таблица 4

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Показатели	2003 г	2004 г	Изменения (+;-)
Доходы и расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. выручка от продажи товаров, работа, услуг себестоимость проданных товаров, работ, услуг валовая прибыль коммерческие расходы управленческие расходы прибыль от продаж	1751 2425 -675 - - -675	2983 3671 -688 - - -688	1232 1246 -13 - - -13
2)  Операционные доходы и расходы:	-	-	-
3)  Внереализационные доходы и  расходы: внереализационные доходы внереализационные расходы прибыль (убыток) от обычной деятельности	33 75 -716	182 181 -687	149 106 29

Анализируя финансовые результаты деятельности предприятия можно увидеть, что в 2004 году выручка от продажи товаров, работ и услуг увеличилась на 1232 тыс. руб., себестоимость проданных товаров увеличилась на 1246 тыс. руб. Уменьшение произошло по валовой прибыли на 13 тыс. руб.  и прибыли от продаж на 13 тыс. руб. Операционные доходы в 2004 году отсутствуют, внереализационные доходы увеличились на 149 тыс. руб., а внереализационные расходы также увеличились по сравнению с прошлым годом на 106 тыс. руб. Предприятие в 2004 году получило убыток от обычной деятельности, но по сравнению с 2003 годом  убыток уменьшился  на 29 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

1.5. Основные экономические показатели

производственной деятельности предприятия

Таблица 5

Основные экономические показатели

 

Показатели	2003 г	2004 г	Отклонения от 2003 г (+;-)
Урожайность основных с/х культур, ц с 1 га: зерновые и зернобобовые яровые зерновые зернобобовые	9,22 10,7 1,5	15,9 17,4 9,4	6,68 6,7 7,9
Продуктивность с/х животных: надой на 1 корову, кг получено приплода на 100 коров и нетелей, гол среднесуточный прирост, г: - КРС - свиней	2416,7 80   35 77	2627,5 91   39 104	210,8 11   4 27
Уровень производства: а) на 100 га с/х угодий: молока, ц прироста КРС в ж.м., ц товарной продукции, тыс. руб. б) на 100 га пашни, ц: зерна прироста свиней	93 0,37 80   2,6 1,2	91 0,25 129   3,3 1,0	-2 -0,12 49   0,7 -0,2
Производительность и оплата труда: а) произведено товарной продукции с/х на 1 среднегодового работника, руб. б) оплата труда 1 работника в год, в тыс. руб.	41,7 17,12	80,62 18,32	38,92 1,2
Себестоимость 1 ц с/х продукции, руб: а) зерна б) молока в) прироста:   - КРС   - свиней	- 329,56   4500 4166,67	270,47 430,50   9433,33 5252,6	270,47 100,94   4933,33 1085,93
Прибыль, тыс. руб: прибыль – всего прибыль на 100 га с/х угодий прибыль на 1 работника	-716 -32,83 -17,05	-687 -29,69 -18,57	29 3,14 -1,52

 

 

 

Урожайность с/х культур в целом увеличилась на 6,68 ц/га, в том числе по яровым зерновым на 6,7 ц/га, и по зернобобовым на 7,9 ц/га.

Продуктивность с/х животных  увеличилась, так надой на 1 корову увеличился на 210,8 кг и среднесуточный прирост КРС  на 4 г, а приплода на 100 коров и нетелей получено на 11 голов больше, чем в прошлом году.  Прирост свиней также увеличился по сравнению с прошлым годом на 27 г.

Уровень производства уменьшился и увеличился, так в отчетном году по сравнению с прошлым на 100 га с/х угодий получено меньше: молока на 2 ц; прирост живой массы КРС на 0,12 ц, а производство товарной продукции увеличилось на 49 ц.  Зерна на 100 га пашни получено на 0,7 ц больше, а прироста свиней  меньше на 0,2 ц по сравнению с 2003 годом.

Увеличилась  производительность труда. В 2004 году на 1 среднегодового работника произведено товарной  продукции больше на 38,92 рублей, чем в прошлом, при этом оплата труда выросла на 1,2 рубля.

Себестоимость 1 ц сельскохозяйственной продукции по сравнению с 2003 годом увеличилась: по зерну на 270,47 рублей, по молоку на 100,94 рублей, по  приросту КРС на 4933,33 рубля  и пророста свиней на 1085,93 рублей

В 2003 году предприятие получило убыток в размере 716 тысяч рублей. В отчетном году,  получен убыток в размере – 687 тысяч рублей. Отклонение от прошлого года составляет – 29 тысяч рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.6. Общая характеристика финансового состояния

 

Общая стоимость средств предприятия увеличилась за отчетный год на 734 тысяч рублей.

Внеоборотные активы предприятия уменьшились на 449 тыс. руб. и составили 1415 тыс. руб. По оборотным активам увеличение составило 1183 тысяч рублей, за счет увеличения дебиторской задолженности на 268 тыс. руб.  В пассиве капитал уменьшился на 687 тыс. руб.  за счет увеличения непокрытого убытка на 687 тыс. руб. Долгосрочные обязательства сократились на 128 тыс. руб. и составили 31 тыс. руб.,  а вот краткосрочные обязательства увеличились на 1549 тысяч рублей, за счет увеличения  кредиторской задолженности на 1568 тысяч рублей.

Таблица 6

Анализ платежеспособности  и ликвидности активов предприятия

 

Показатели	На начало года	На конец года
1) Наиболее ликвидные активы: Всего: - денежные средства на расчетном  счете	4 4	7 7
2) Быстрореализуемые активы: Всего: - дебиторская задолженность	255 255	513 513
3) Медленнореализуемые активы, всего: - запасы и затраты	794 794	1840 1840
4) Краткосрочные обязательства	1220	2769
Коэффициенты: - абсолютной ликвидности: - критической ликвидности - покрытия баланса	0,003 0,2 0,7	0,002 0,2 0,7

 

 

 

Показатели ликвидности

Показатели	Значение показателя		Рекомендуемый критерий
	На начало года	На конец года
Коэффициенты абсолютной ликвидности Коэффициент критической ликвидности Коэффициент покрытия баланса	0,003   0,2 0,7	0,002   0,2 0,7	≤0,2-0,5   ≤1 ≤2

 

Коэффициент абсолютной и критической ликвидности не соответствуют норме. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года составляет 0,002, что меньше коэффициента на начало года (это значит, что предприятия имеет незначительное количество денежных средств). Коэффициент критической ликвидности не изменился в течение года и составляет 0,2 (за счет увеличения краткосрочных обязательств).

По коэффициенту покрытия баланса на 1 рубль краткосрочных обязательств  в течении года приходится 0-70 рублей медленнореализуемых активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ себестоимости  производства зерна

 

2.1. Анализ выполнения  плана себестоимости валовой  продукции зерновых культур

 

Таблица 7

Анализ выполнения плана себестоимости валовой продукции зерновых культур

 

Продукция	Отчетный год		Отклонения (+, -)
	план	факт
Зерновые и бобовые всего: в том числе                    яровые зерновые                    зернобобовые	1504   1023 247	1638   1346 292	134   323 45

 

       Из данной таблицы видно, что выполнение плана себестоимости валовой продукции зерновых культур на предприятии  перевыполнен на 134 тыс. руб. и составляет 1638 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения плана себестоимости по яровым зерновым на 323 тыс. руб. и зернобобовым на 45 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Динамика себестоимости 1 ц зерна

 

Таблица 8

Динамика себестоимости 1 ц зерна

Культуры	2003 г	2004 г	2004 г в % к
			2003
Зерновые и бобовые всего: в том числе                    яровые зерновые                    зернобобовые	219,93   212,03 530	270,47   249,30 444,44	123   118 84

 

     Себестоимость 1 ц зерна зерновых и бобовых по сравнению с 2003 годом в среднем увеличилась на 23%, в том числе по яровым зерновым на 18%, а себестоимость 1 ц  зернобобовых уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 16%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ изменения  себестоимости зерна за счет  изменения затрат на 1 га посева  и урожайности сельскохозяйственных  культур

 

Таблица 9

Анализ изменения себестоимости зерна за счет изменения затрат на 1 га посева и урожайности сельскохозяйственных культур

Виды продукции	Затраты на 1 га, руб.		Урожайность, ц 1 га		Себестоимость 1 ц, руб.			Отклонения от плана, +, -
	план	факт	план	факт	план	факт	при план затр. и факт урож.	Всего	в т.ч. из – за изменения
									затр. на 1 га	уро- жайн.
	2=4*6	3=5*7	4	5	6	7	8=2:5	9=7-6	10=7-8	11=8-6
Зерновые и бобовые всего: в том числе яровые зерновые зернобобовые	5250   4400 3960	4679   4188 4311	21   20 9	17,3   16,8 9,7	250   220 440	270,47   249,30 444,44	304   262 408	20,47   29,30 4,44	-33,53   -12,7 36,44	54   42 -32

 

     Фактическая себестоимость 1 ц зерна возросла по сравнению с планом на 20,47 руб.  За счет уменьшения затрат на 1 га, себестоимость зерна уменьшилась на 33,53 руб. и за счет снижения урожайности, себестоимость возросла на 54 руб.   Решающим фактором оказавшим влияние на рост себестоимости 1 ц зерна является снижение урожайности с 1 га.

     Себестоимость 1 ц яровых зерновых  увеличилась  по сравнению с планом на 29,30 руб., за счет снижения затрат на 1 га, себестоимость снизилась на 12,7 руб. За счет, снижения урожайности с 1 га, себестоимость уменьшилась на 42 руб. Решающим фактором, оказавшим влияние на увеличение себестоимости 1 ц яровых зерновых является снижение урожайности  с 1 га.     Себестоимость 1 ц зернобобовых увеличилась по сравнению с планом на 4,44 руб.

 

 

2.4. Анализ затрат  на 1 га посева и на 1 ц продукции

Таблица 10

Анализ затрат на 1 га посева и на 1 ц зерна

Статьи затрат	Затраты на 1 га			Затраты на 1 ц			Стр-ра затрат в % к итогу
	план	факт	отклон.	план	факт	отклон.	план	факт
Оплата труда с отчислениями Семена и посадочный материал Удобрения Содержание основных средств Всего:	620   240 189   922,2 3180	320   400 402   633,3 3247	-300   160 213   -288,9 67	27,2   10,5 8,3   40,4 139,5	21,8   27,2 27,4   43,1 220,8	-5,4   16,7 19,1   2,7 81,3	19,5   7,5 5,9   29 100	9,6   12,3 12,4   19,5 100